第1篇 行政單位預算管理制度
進一步健全和完善縣級行政事業(yè)單位預算收支管理體制的基礎上,結(jié)合各項財政改革,繼續(xù)對縣級行政事業(yè)單位實行預算收支及經(jīng)費實行包干管理。下面小編為大家精心搜集了關于行政單位預算管理制度的范本,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
為切實加強財政資金管理,提高資金使用效益,確保工資正常發(fā)放、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和各項社會事業(yè)有序發(fā)展,推進財政資金管理機制創(chuàng)新和完善非稅收入管理,20**年財政部門在進一步健全和完善縣級行政事業(yè)單位預算收支管理體制的基礎上,結(jié)合各項財政改革,繼續(xù)對縣級行政事業(yè)單位實行預算收支及經(jīng)費實行包干管理。其具體管理辦法如下:
一、經(jīng)費包干原則
結(jié)合當前財政改革和各預算單位的實際情況,對各項經(jīng)費和非稅收入在預算收支管理中堅持以下原則:
1、堅持經(jīng)費管理同人員編制管理相結(jié)合,嚴格按照人事審核、財政把關后的單位工資表進行人員工資的財政統(tǒng)發(fā)和包干單位日常公用經(jīng)費的原則。
2、堅持預算內(nèi)與非稅收入收支脫鉤,各單位的各項非稅收入嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理的原則。
3、按照突出重點,壓縮一般的要求,堅持財政保工資發(fā)放、保機構(gòu)運轉(zhuǎn)、保社會穩(wěn)定、保重點支出的原則。
4、堅持對事業(yè)單位實行定額(項)補助或差額管理,并按機構(gòu)改革的要求,積極探索對部分事業(yè)單位實行企業(yè)化管理,并逐步推向市場的原則。
5、堅持包干經(jīng)費按月和按進度撥付,超支自補,節(jié)余留用的原則。
二、預算內(nèi)經(jīng)費核撥內(nèi)容
預算內(nèi)經(jīng)費由工資福利支出(原人員經(jīng)費支出)、商品和服務支出(原日常公用經(jīng)費和業(yè)務經(jīng)費支出)、對個人和家庭的補助、專項經(jīng)費支出等組成,具體分項核撥內(nèi)容如下:
(一)工資福利支出的核撥內(nèi)容包括:基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、生育等社會保險費、殘疾人就業(yè)保障金)、伙食費、伙食補助費、其他工資福利支出。
(二)商品和服務支出的核撥內(nèi)容包括:辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、裝備購置費、工程建設費、作戰(zhàn)費、軍用油料費、軍隊其他運行維護費、被裝購置費、專用燃料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、其他商品和服務支出。
(三)對個人和家庭的補助核算內(nèi)容包括:離休費、退休費、退職(役)費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學金、獎勵金、生產(chǎn)補貼、住房公積金、提租補貼、購房補貼、其他對個人和家庭的補助支出。
(四)專項經(jīng)費支出的核撥內(nèi)容包括:年初經(jīng)政府批轉(zhuǎn),人代會批準通過列入年初預算的各部門專項經(jīng)費(國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務、農(nóng)林水事務、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務、其他專項等);黨代會、人代會、政協(xié)會和經(jīng)縣委、政府批準召開的大型會議等會議費(按批準的會議規(guī)模及開支標準經(jīng)財政局審核后撥付)。
專項資金的撥付和使用,用款單位要嚴格按照專項資金管理規(guī)定,?？顚Ｓ?。撥付專項資金必須填寫項目、用途和用款計劃等,并報政府主要領導和分管領導簽批后,財政方可撥付。
(五)其他相關規(guī)定:編制外機構(gòu)、超編人員財政不安排工資及任何經(jīng)費。預算內(nèi)經(jīng)費包干以1月份編制內(nèi)實有人數(shù)為準。
三、預算內(nèi)經(jīng)費包干辦法
(一)工資福利支出經(jīng)費包干辦法
1、全額撥款單位,編制內(nèi)實有人員工資,按人事局工資股審核后的工資花名冊按月由財政國庫統(tǒng)發(fā)數(shù)列支;
2、實行差額預算管理的單位,編制內(nèi)實有人員工資財政按差額比例補助,其余經(jīng)費自理(包括合同工養(yǎng)老金等)。具體分為四類:第一類,對律師事務所按照編制內(nèi)實有人數(shù),財政只負擔70%的工資;第二類,對工人俱樂部按照編制內(nèi)實有人數(shù),財政只負擔50%的工資;第三類,對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院,按照編制內(nèi)實有人數(shù),財政只負擔82%-95%的工資(具體差額比例為:虎跳峽衛(wèi)生院負擔82%,金江、上江衛(wèi)生院負擔85%,建塘、格咱、五境、三壩、尼西、小中甸、洛吉衛(wèi)生院負擔90%,東旺衛(wèi)生院負擔95%);第四類,對縣公證處實行自收自支管理。
2、離退休人員工資包干辦法:原離退休人員工資按有關政策規(guī)定的實際數(shù)核撥,資金先撥入社會保障財政專戶,再轉(zhuǎn)撥社保局,由社保局統(tǒng)一發(fā)放。離退休人員原單位和社保局要加強對離退休人員的管理,財政和社保要聯(lián)合出臺操作性強和實效性強的離退休人員管理辦法,想方設法杜絕“活人吃死人工資”的現(xiàn)象;當年退休人員,退休前在縣級單位(包括全額和差額單位)的,按組織和人事部門發(fā)文的退休工資標準和發(fā)放時間轉(zhuǎn)至社保局發(fā)放,原單位不再發(fā)放;退休前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關中的,根據(jù)縣鄉(xiāng)財政包干管理體制,當年退休人員工資由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政發(fā)放至年底,次年1月再轉(zhuǎn)入社保局發(fā)放;行政事業(yè)單位合同工人員,退休后的工資由社保局從養(yǎng)老金專戶中支付,財政不再單獨安排經(jīng)費。
3、當年病故職工的安葬費、撫恤費以及遺屬補助,財政根據(jù)有關文件規(guī)定的實際金額核撥給原單位后由單位兌現(xiàn)。
4、縣級全額撥款的行政事業(yè)單位的合同工養(yǎng)老保險金單位承擔部分,教育系統(tǒng)、環(huán)衛(wèi)站財政全額解決,其他單位財政承擔50%,其余50%各單位自行解決。
5、當年編制內(nèi)新增人員(包括分配和調(diào)入人員),全額撥款單位,按人事局規(guī)定的工資發(fā)放執(zhí)行時間和標準(新調(diào)入人員憑工資介紹信并按其注明的時限及工資標準,跨年度不予補發(fā)),造入當月工資花名冊發(fā)放(當月的工資花名冊上必須加蓋編委的印鑒,以證明新增人員在編制內(nèi));差額撥款單位,按差額比例補助,并應出具新增人員未超編的證明,跨年度不予補助。
6、當年新增資(政策性全縣范圍內(nèi)增資外),按人事局規(guī)定的時間和標準造入當月工資花名冊發(fā)放,如在本年度出現(xiàn)補發(fā),由人事局工資股造補發(fā)工資表納入財政工資統(tǒng)發(fā),跨年度一律不予補發(fā)。
7、由財政負擔的縣級行政事業(yè)單位基本醫(yī)療保險費按年初預算數(shù)先撥入社會保障財政專戶,再轉(zhuǎn)撥給醫(yī)保中心。年度中新增工資部份財政不再追加此經(jīng)費。
8、離休人員的醫(yī)療費由原資金渠道列支,不參加醫(yī)療保險,資金先撥入社會保障財政專戶,再轉(zhuǎn)撥醫(yī)保中心,由醫(yī)保中心按文件規(guī)定實報實銷,對少報銷者實行獎勵。
9、縣級各單位應繳縣總工會工會經(jīng)費的40%部分按一月份工資花名冊單獨測算并包干給各單位,年終統(tǒng)一由縣財政局代繳給總工會。單位承擔的工會經(jīng)費60%部分,從單位包干經(jīng)費中解決。
(二)商品和服務支出經(jīng)費包干辦法
1、行政單位分三類管理:第一類為五大機關,年人均商品和服務支出經(jīng)費為2500元;第二類為行政單位總?cè)藬?shù)在10人以下(不含10人),年人均商品和服務支出經(jīng)費為2100元;第三類為行政單位人員在10人以上(含10人)年人均商品和服務支出經(jīng)費為1900元。
2、縣級公、檢、法、司(包括森林公安分局)按照編制內(nèi)實有人數(shù),按照上級規(guī)定安排商品和服務支出經(jīng)費(縣公安局年人均商品和服務支出經(jīng)費為20500元;檢察院、法院年人均商品和服務支出經(jīng)費為14080元,縣政法委年人均商品和服務支出經(jīng)費為4000元,司法局年人均商品和服務支出經(jīng)費為3500元)。
3、縣級事業(yè)單位根據(jù)單位性質(zhì)和收入情況實行分四類管理:第一類為享受人員在10人以下的,年人均商品和服務支出經(jīng)費為2000元;第二類為享受人員在10人以上的,年人均公用經(jīng)費為1900元;第三類,全縣中學教師年人均商品和服務支出經(jīng)費為1250元,城區(qū)紅旗、民小教師年人均商品和服務支出經(jīng)費為850元,東旺校區(qū)教師人均商品和服務支出經(jīng)費800元,其余十個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))校區(qū)教師人均商品和服務支出經(jīng)費700元。炊事員不安排商品和服務支出經(jīng)費;第四類,除上述單位和人員外,財政只保證工資,不安排商品和服務支出經(jīng)費。
4、對縣級既有行政編制又有事業(yè)編制且具備一定“造血”條件和功能的單位,按照編制內(nèi)實有人數(shù),對行政編制人員,年人均商品和服務支出經(jīng)費2000元;對事業(yè)編制人員,財政不安排商品和服務支出經(jīng)費。
5、年初包干時有公用經(jīng)費的單位,包干后新增(或減少)人員一律不追加(減)商品和服務支出經(jīng)費。
四、非稅收入管理
非稅收入是財政收入的重要組成部分,必須按照財政部有關規(guī)定納入“綜合財政預算”統(tǒng)一管理。結(jié)合我縣當前各項非稅收入仍按執(zhí)收單位先繳入財政專戶,再由財政專戶統(tǒng)一上繳國庫的管理實際,在收入方面,執(zhí)收單位必須將所有的非稅收入按照“收支兩條線”的管理要求,全額繳入財政專戶,不準截留、不準私設小金庫,如有違反“收支兩條線”管理行為的將按有關規(guī)定嚴格處理。在沒有全面推行部門預算之前,非稅收入仍然按照《云南省預算外資金征收使用管理暫行規(guī)定》進行管理,并按財政部有關規(guī)定納入預算統(tǒng)一管理。在支出安排方面,教育系統(tǒng)上繳的非稅收入按規(guī)定應返還部分,由用款單位向政府書面請示,寫明非稅收入返還的具體明細用途,并按程序由財政審核簽署意見后,報政府批準方可按規(guī)定從財政預算統(tǒng)籌安排或財政專戶返還,其余各單位上繳的非稅收入按有關規(guī)定需返還單位使用的部分,仍然由執(zhí)收單位提出書面申請,經(jīng)財政部門審核并報縣政府審批同意后再從財政預算統(tǒng)籌安排或財政專戶返還。各單位經(jīng)批準由財政安排的非稅收入,必須納入單位財務統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
同時,對國有土地有償使用收入收繳和使用管理嚴格按照云政辦〔20**〕26號及云財綜〔20**〕84號文件規(guī)定執(zhí)行,不進行統(tǒng)籌;計生委所征收的社會撫養(yǎng)費嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收的),支出由財政安排,專項用于解決農(nóng)業(yè)人口及下崗職工獨生子女保健費。
年度中若出臺新的非稅收入管理規(guī)定等,按新規(guī)定執(zhí)行。
五、罰沒收入管理
罰款和沒收財物是國家行政處罰的重要手段,罰沒收入是各級財政收入的一個組成部分。加強和改進罰沒財物管理,對于強化財政收入管理、維護正常的財政收支程序、促進執(zhí)法機關廉政建設都具有十分重要的意義。近年來,我縣對罰沒收入所執(zhí)行的“罰繳分離”改革在管理方面取得較好成效,但部分執(zhí)法單位執(zhí)法不力,執(zhí)法積極性不高等現(xiàn)象仍然不同程度的存在,罰沒收入返還情況較為頻繁。為充分調(diào)動執(zhí)法部門的執(zhí)法積極性,規(guī)范罰沒收入的管理,對罰沒收入在繼續(xù)執(zhí)行“罰繳分離”的基礎上,采取對部分單位“核定收入入庫基數(shù),超基數(shù)比例返還”的管理辦法。具體規(guī)定為:核定單位罰沒收入上繳國庫基數(shù)(縣公安局30萬元,縣森林公安分局70萬元),基數(shù)內(nèi)不予返還,超過基數(shù)部分,財政按照超基數(shù)部分的30%以業(yè)務經(jīng)費的方式在年終結(jié)算后安排給執(zhí)法單位。對交警二中隊的罰沒收入,全額上繳財政后,再通過預算支出安排給城市二中隊,用于工資等相關費用。其余執(zhí)收單位所上繳的罰沒收入一律不予返還或經(jīng)政府批準后從預算支出適當安排。
年度中若出臺新的罰沒收入管理規(guī)定等,按新規(guī)定執(zhí)行。
第2篇 行政單位預算業(yè)務管理制度范文
行政單位預算業(yè)務管理制度是為了進一步加強單位預算管理，規(guī)范預算編制和執(zhí)行行為，健全預算約束和獎勵機制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高預算支出績效而制定的。以下是由管理者范文網(wǎng)收集整理的行政單位預算業(yè)務管理規(guī)定全文，歡迎閱讀。
行政單位預算業(yè)務管理規(guī)定
一、行政單位預算(財務收支計劃)編制
1.行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式(見附表)編制年度預算(包括預算說明)，并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門(一級預算單位直接報送財政部門)。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金(如行政性收費、基金等)收支計劃。
2.行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容;支出預算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關項目。
自籌基本建設支出，即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關部門列入基本建設計劃。
3.行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入(其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三)全部列入預算，不得遺漏(沒有收入數(shù)額的項目可以空置)。
按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費(包括基金)收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出;按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規(guī)定進行處理，除經(jīng)批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算;其他收入，包括非獨立核算后勤機構(gòu)取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。
單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
專項資金安排的支出，應有詳細的說明。
二、行政單位預算的核批
1.財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總(或一級預算單位)報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的，應在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2.財政部門在批復行政單位預算時，應按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。
對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。
對支出預算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。
3.財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要，結(jié)合國家財力可能確定。
單位預算外資金收入，應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。
財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。
三、預算執(zhí)行
行政單位預算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的管理工作。
1.行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳;應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。
2.行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。
四、預算調(diào)整
經(jīng)財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預算時，應按照以下規(guī)定進行處理：
1.行政單位在預算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。
2.行政單位的其他各項收入預算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。
3.收入預算調(diào)整后，要相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
五、預算報表格式
根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司
單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結(jié)束前(12月10日前)報送財政部主管財務司。
