三鼎控股審計管理制度
北京汽車制造廠有限集團
管理制度體系管理辦法
目錄
第一章目的1第二章內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員1第三章審計對象和審計范圍1第四章工作權(quán)限2第五章工作程序3第六章審計檔案管理4第七章獎懲4第八章附則4第頁
三鼎控股審計管理制度
第一章目的
第一條
為建立健全三鼎控股內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。
第二條
內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。
第三條
集團實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和子集團加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和集團內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
第二章內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員
第四條
集團財務(wù)中心下設(shè)審計部，在財務(wù)中心總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，必要時可直接向總裁匯報工作。
第五條
審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。
第六條
內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。
第七條
審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。
第八條
內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。
第九條
審計部應(yīng)根據(jù)集團年度審計計劃開展審計業(yè)務(wù)。
第三章審計對象和審計范圍
第十條
集團各部門、子集團以及相關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任人均為被審計對象。被審計對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。內(nèi)部審計的審計范圍包括：財務(wù)收支審計、投資及籌資審計、內(nèi)部控制審計、進行經(jīng)濟效益審計，以及其他內(nèi)部審計任務(wù)。
第十一條
財務(wù)收支審計：
1)對集團的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。
2)審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。
3)審計集團營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅情況。
4)審查集團公開披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。
第十二條
投資及籌資審計
對集團的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。
審查集團長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反集團投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。
第十三條
內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保集團內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。
1)審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。
2)對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
3)審計股東權(quán)益及股利分配，核實集團的凈資產(chǎn)，查明集團股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和集團章程的事項。
第十四條
進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。
第十五條
開展各種專項審計
1)對集團各部門進行經(jīng)濟責(zé)任審計，包括審計各下屬子集團簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計集團各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟責(zé)任。
2)對嚴(yán)重侵占集團財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和集團經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。
3)接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對本集團進行的審計監(jiān)督工作。
第十六條
完成其他內(nèi)部審計任務(wù)
第四章工作權(quán)限
第十七條
在審計范圍內(nèi)，財務(wù)部內(nèi)部審計的工作權(quán)限是：
1)根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。
2)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。
3)參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。
4)對審計涉及的有關(guān)事項，進行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。
5)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費的行為，有權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
6)根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向集團相關(guān)部門提出處理意見和建議。
7)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。
8)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。
第五章工作程序
第十八條
內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：
1)審計部根據(jù)集團對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報集團總裁批準(zhǔn)后實施。
2)實施審計前，審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。
3)特殊情況下，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，審計部可以進行不事先通知的審計。
4)在實施審計過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細(xì)進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。
5)審計部執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計時，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。
6)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。
7)審計過程中需要進行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。
8)主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告(草稿)，審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報集團總裁批準(zhǔn)后分送審計部和被審單位。
9)被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向總裁提出申訴，總裁應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。
10)對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
11)審計結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。
第六章審計檔案管理
第十九條
審計部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得自行銷毀。
第七章獎懲
第二十條
審計人員工作成績顯著，對維護財經(jīng)法紀(jì)和集團合法權(quán)益做了貢獻者，集團應(yīng)根據(jù)集團相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。
第二十一條
審計人員違反工作守則，致使國家和集團蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。
第二十二條
對于打擊、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，集團應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。
第八章附則
第二十三條
本制度由三鼎控股審計部制定，修改、解釋權(quán)歸三鼎控股審計部。
本制度自頒布之日起執(zhí)行。
