永安地產(chǎn)預(yù)算管理制度
安永地產(chǎn)預(yù)算管理制度
預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。為很好地管理成本、費(fèi)用和資金,特制定本制度。
1.全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算。
2.預(yù)算編制的程序和方法
各部門費(fèi)用預(yù)算編制的程序和方法:董事會(huì)根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃,提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo),并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo);最基層成本控制人員自行草編預(yù)算,使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際;各部門匯總部門預(yù)算,并初步調(diào)整本部門預(yù)算,編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算;主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事長(zhǎng),討論通過(guò)或者駁回修改;批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。
資金預(yù)算編制的程序和方法:由財(cái)務(wù)中心根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算,以便最大可能發(fā)揮資金效益,使公司得以穩(wěn)健發(fā)展;資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分;根據(jù)銷售出納提供的銷售回款表和應(yīng)收賬款表編制預(yù)計(jì)半年乃至一年的收入部分資金預(yù)算,包括預(yù)計(jì)本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分;支出部分包括土地款、工程款、稅金和費(fèi)用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計(jì)算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司整體運(yùn)作,計(jì)算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部上報(bào)預(yù)算預(yù)計(jì)各期支付的營(yíng)銷費(fèi)、管理費(fèi)和物管費(fèi)等。根據(jù)貸款合同計(jì)提各期利息支出;余額是收入與支出之差,并根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況按資產(chǎn)總額的確定公司負(fù)債規(guī)模和盈虧臨界點(diǎn)確定短期借款的額度。
開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算:由工程部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額;財(cái)務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本。
3.預(yù)算的執(zhí)行
每月核算各核算部門費(fèi)用的實(shí)際支付情況,對(duì)比預(yù)算數(shù),以便更好地開(kāi)源節(jié)流,合理安排費(fèi)用支出;根據(jù)每月實(shí)際支付情況,適時(shí)修改預(yù)算,以便更好地控制資金,避免公司陷入窘困;財(cái)務(wù)部核算、監(jiān)督各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況,避免不必要的超支給公司帶來(lái)不利影響。
4.預(yù)算執(zhí)行的考核
由財(cái)務(wù)中心組織監(jiān)督、實(shí)施。
