費用開支管理制度范例
費用開支管理制度
1.所有費用的支出一律須上報董事長審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方可報銷。
2.計劃審批制度:
2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
部門--部門經(jīng)理--副總、總經(jīng)理--董事長--審 批--財務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)
2.2采購計劃的審批:各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)行政人事經(jīng)理審核,報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后到財務(wù)部,財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的,須報公司董事會批準后方可實施。[注:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責,工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下:
部 門--提 出--部門經(jīng)理--首 批--行政人事經(jīng)理--審 核--副總經(jīng)理、總經(jīng)理--審 核--董事長--審 批--財務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)
3.借款制度:
借款人僅限于公司指定采購員及部門經(jīng)理人員。
3.1采購借款:由采購人員根據(jù)已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單),交由行政人事經(jīng)理審批,送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下:
采 購 員--填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書--副總、總經(jīng)理審核--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納付款
3.2 一般性請款(差旅費、業(yè)務(wù)費):由部門經(jīng)理填寫借支單,送副總、總經(jīng)理審核及董事長審批,然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:
采購員--填寫報銷單--證 明 人--驗 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理
4.報銷制度:
4.1采購報銷:由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送副總、總經(jīng)理審核,再送董事長審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下:
采購員--填寫報銷單--證 明 人--驗 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算
4.2 其他費用報銷由經(jīng)辦人填寫報銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送財務(wù)經(jīng)理審核,由出納統(tǒng)一交董事長審批后報銷。工作流程如下:
經(jīng)辦人填寫報銷單--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審批--出納收集--董事長審批--報銷
5. 費用開支標準:
5.1 因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。
類別 火車 輪船 飛機 市內(nèi)交通 其它 住宿 住勤/天
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人員 一般地區(qū) 特區(qū) 一般地區(qū) 特區(qū)
正副總經(jīng)理 軟席 二等 實報 實報 實報 200 300 80 100
部門經(jīng)理 臥席 二等 實報 實報 實報 150 200 50 60
主管以上人員 臥席 三等實報100 150 30 50
其他人員 硬席 四等實報80 100 30 50
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5.2 出差人員的住宿費和交通費,按標準掌握,節(jié)約部分60%歸已,超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。
5.3 出差人員乘坐火車硬座的,并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的,給予路途補助,特快按票價的50%,普快、慢車按票價的60%給予補助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。
5.4 出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。
5.5 若借出關(guān)之便繞道探親訪友,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準,并扣除繞道的交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。
5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的,可按20元/餐給予報銷。
5.7 職工到外地學習培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后,學習期限在15天內(nèi)的,按出差標準報銷;15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷,自費學習則一節(jié)費用自理。
5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費,每人每晚300港元,住勤費每人每天為150港元,市內(nèi)交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關(guān)出國人員開支標準執(zhí)行。
6. 外委用款報銷:由經(jīng)辦人填寫報銷單,并附上決算或合同書及發(fā)發(fā)票,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送總經(jīng)理審批,財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下:
經(jīng)辦人填寫報銷單及附上決算或合同書--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算
7. 財務(wù)在付款時,必須認真審查付款付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,上級是否已批準開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實,對不符合財務(wù)制度或不合理的支出,財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
8. 所有款項收付后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。
9. 低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用情況,按口名、存入地點,設(shè)實物帳登記,每月核對實物與帳簿,保證帳實相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。
10. 辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。
