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有限公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度

發(fā)布時(shí)間:2023-08-20 15:10:03 查看人數(shù):53

有限公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度

有限公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度

有限公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度

一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定

1、應(yīng)收應(yīng)付科目采用客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)輔助核算。

2、為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì),無(wú)論現(xiàn)銷還是賒銷,均須通過(guò)應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過(guò)渡核算,收款時(shí)再予以沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。

3、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示,上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作,銷售人員應(yīng)積極跟蹤客戶,進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督。每期期末提供應(yīng)收賬款明細(xì),對(duì)于逾期應(yīng)收賬款或2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示,上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

3、由于銷售人員的原因造成的逾期應(yīng)收賬款,由銷售人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的,應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù),并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認(rèn)交款,對(duì)于收款不上交或者延期上交的銷售人員,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公司從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。

5、根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn),不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時(shí)預(yù)留質(zhì)保金,根據(jù)實(shí)際情況確需預(yù)留質(zhì)保金的,應(yīng)爭(zhēng)取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度,并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分,由銷售人員追蹤客戶,進(jìn)行催收,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

6、由于零星業(yè)務(wù)較多,且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式),部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的,要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價(jià)注明代收的,要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的,要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時(shí)送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)的義務(wù),財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。

7、部門會(huì)計(jì)應(yīng)注意核對(duì)實(shí)際入庫(kù)貨物明細(xì)和供應(yīng)商提供發(fā)票明細(xì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

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