子公司財(cái)務(wù)管理制度范文
在很多的大型企業(yè)中,下屬會(huì)有一些子公司,在對(duì)于子公司的管理中,總公司會(huì)加以監(jiān)督及強(qiáng)化。對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)一般如何管理呢以下是詳細(xì)的子公司財(cái)務(wù)管理制度范本,可供參考。
第一條加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。
2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對(duì),避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項(xiàng)收現(xiàn)。
3、定期與銀行對(duì)帳,不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳,對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤＜皶r(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單,對(duì)差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。
4、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度,對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度,經(jīng)勸阻不聽時(shí),財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào),公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第二條加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理
1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測(cè)及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。
2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。
第三條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理
1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件,對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。
第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對(duì)投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財(cái)會(huì)部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。
2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會(huì),本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制
1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費(fèi)用預(yù)算。
2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí),應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因,采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況,對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。
第六條實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度
各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理,各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。
第七條控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,如有特殊需要時(shí),必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)公司審批,由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。
2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事,切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào),如不上報(bào),視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。
第八條強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實(shí)際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào),每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告,半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。
2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書面預(yù)算修改申請(qǐng),就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。
3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。
第九條深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制
各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
