寄宿學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
一、總則
為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《國家學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合我校特點(diǎn),制定本制度。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
二、財(cái)務(wù)收支管理
(一)、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳中心學(xué)校,做到票款同步。
(二)、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括:事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補(bǔ)助支出。
2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),精打細(xì)算,厲行節(jié)約,使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,中小學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
(三)、財(cái)會(huì)人員職責(zé)
1、會(huì)計(jì)人員具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。做好學(xué)校的收費(fèi)管理,制止亂收費(fèi)。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真把關(guān),嚴(yán)格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù),嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正,確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。
4、報(bào)表是進(jìn)行會(huì)計(jì)信息綜合的重要手段,是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式,不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱,并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報(bào)送及時(shí)。
三、收費(fèi)管理
嚴(yán)格收費(fèi)管理,加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,常抓不懈,嚴(yán)格要求,規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為,樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費(fèi)許可證制度。各學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù);實(shí)行收費(fèi)公示制度,嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi),公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),自覺接受社會(huì)的監(jiān)督;規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù),嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。
加強(qiáng)代管費(fèi)的管理,代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨(dú)核算,??顚S?,按規(guī)定項(xiàng)目列支,每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清,列明細(xì)向?qū)W生公布,余額退還。
實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái),增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容,加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告,接受審議。