集團企業(yè)資產(chǎn)管理制度
某集團資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)標準和分類。
(一)固定資產(chǎn)標準
固定資產(chǎn):使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過一年,均應作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營用設備及物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過二年,才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類。
按用途劃分:房屋、動力設備、電子設備、車輛設備、辦公設備和其他設備。
二、固定資產(chǎn)增置管理制度。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計劃控制,統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務需要所購置固定資產(chǎn),一律限制在分公司計劃額度內(nèi),產(chǎn)權歸集團公司所有。
(3)年初各經(jīng)營公司根據(jù)實際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預算計劃,按公司內(nèi)部各分公司進行逐級匯總報管理部門審批后,由商務部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內(nèi)車輛更新,由財務總監(jiān)審批。
(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù)。
集團內(nèi)各經(jīng)營公司外購固定資產(chǎn),應持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預算計劃,由商務部固定資產(chǎn)辦公室審核計劃額度(如未設固定資產(chǎn)辦公室專職機構(gòu)可指定專人負責)并在借款單簽字,財務部方予以辦理借款。購回后,應先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),財務部根據(jù) 固定資產(chǎn)辦理單 進行報銷。
3、領用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負責,物品要落實到責任人,原則上誰使用、誰保管、誰負責。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負責管理,各分公司專管員要確實負責。
(3)各部門內(nèi)部領用固定資產(chǎn),應根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計劃與額度,填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計劃內(nèi)辦理,審批后到庫房領取,儲運商務方可辦理相關手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權限。
(1)年初預算應經(jīng)分公司管理部門批準同意并到商務部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內(nèi)購置時,經(jīng)辦人填寫請購單,經(jīng)總經(jīng)理批準,經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可屬額度內(nèi),方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可,確屬額度內(nèi)可以辦理,如果在計劃額度指標之外,須單獨報分公司管理部門審批,商務部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認可后持單到儲運商務處辦理領用手續(xù)。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲運商務審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨,并加蓋 貨已付訖 章和人名章。
(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領取在庫商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。
第一聯(lián)、商務資產(chǎn)專管員,第二聯(lián)、財務會計記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、儲運商務存查。
6、接受捐贈固定資產(chǎn)管理。
接受捐贈物品,先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產(chǎn)價值標準,辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù),不符合固定資產(chǎn)標準,辦理低值易耗品手續(xù),財務部據(jù)商務部專管員傳遞單據(jù)進行賬務處理
7、新增固定資產(chǎn)計價與核算。
(1)計價:購入固定資產(chǎn)按實際支付價值計價;領用固定資產(chǎn)按當期成本價值加配比稅金計價;接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計價。
(2)核算:無論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類標準和計價原則進行明細核算。詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準確。
三、固定資產(chǎn)折舊。
1、計提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應計提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機器設備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報廢固定資產(chǎn),國家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法:固定資產(chǎn)實行分類折舊,采用直線法和年數(shù)總和法計提不同類別固定資產(chǎn)折舊。
四、固定資產(chǎn)更新、更換、報廢及清理。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實施細則》規(guī)定執(zhí)行,財務部根據(jù)商務部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù),進行有關賬務處理。
五、固定資產(chǎn)銷售。
1、出售固定資產(chǎn),應持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報告,賬面單位凈值在2000元以下報商務部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務部報財務總監(jiān)審批。然后填寫 固定資產(chǎn)銷售單 ,經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認后,到財務部門辦理繳款,持財務部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財務部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來辦理單據(jù),進行注銷賬務處理。
2、各經(jīng)營公司出售固定資產(chǎn)辦公類設備經(jīng)總經(jīng)理審批,車輛、房屋需經(jīng)集團公司總裁辦批準。
六、對外捐贈固定資產(chǎn)管理。
各經(jīng)營公司根據(jù)需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報集團對外贊助事項登記表,報經(jīng)公司總裁辦批準備案,未經(jīng)批準備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送,財務部根據(jù)相應單據(jù)進行賬務處理。
七、資產(chǎn)管理原則。
1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標簽。
2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無程序做手工賬)
3、誰使用、誰保管、誰負責。
八、資產(chǎn)管理流程。
根據(jù)《商務部管理制度》有關規(guī)定,公司資產(chǎn)管理制度,重點強調(diào)對公司資產(chǎn)進行流程管理方法。在不違反集團公司有關規(guī)定情況下,使各項流程符合公司實際情況。
1、額度管理流程。
2、領用流程。
3、請購流程。
4、轉(zhuǎn)讓流程。
5、月末清查。
九、資產(chǎn)管理工作流程說明。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務流程。
6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專項管理流程。
10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。
