電池企業(yè)不良品核算管理制度
電池有限公司不良品核算管理制度
為進一步降低產(chǎn)品成本,提高產(chǎn)品質(zhì)量,從而增加產(chǎn)品的市場競爭力。公司內(nèi)部應(yīng)加強管理和過程控制,盡可能的挖掘潛力,不良品管理作為公司存貨管理的重點單列,其意義是深遠的。針對公司的管理現(xiàn)狀,特制定本制度。
一、不良品的定義
不良品,簡而言之就是廢品、不合格品,是公司從采購環(huán)節(jié)經(jīng)過制造環(huán)節(jié)、到銷售環(huán)節(jié)、最終到客戶的信息反饋過程中發(fā)現(xiàn)的不合格材料、不合格零部件、不合格半成品、不合格產(chǎn)品等統(tǒng)稱為不良品。
二、不良品的管理
1、對采購環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品管理:公司倉庫管理員在材料到倉時,經(jīng)檢驗不合的材料及零部件,應(yīng)把好第一道關(guān),拒絕入庫;
2、對生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的不良品管理:
2.1、進入制造環(huán)節(jié)屬供方責(zé)任的不合格物料,制造環(huán)節(jié)應(yīng)將信息及時反饋到倉庫管理員或負責(zé)采購供應(yīng)部門,并責(zé)成相關(guān)人員與供貨單位溝通,對此部份不合格物料及時退貨扣款。
2.2、在制造過程中,由于工藝不成熟、設(shè)備陳舊、員工技能不高、員工違規(guī)操作或內(nèi)部管理不善等系列因素,不屬供貨單位物料原因造成的不良品,公司將納入內(nèi)部考核管理。
3、對銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品管理:從制造環(huán)節(jié)結(jié)束,產(chǎn)品完工檢驗合入庫后,產(chǎn)品實現(xiàn)其貨幣價值還必須要經(jīng)過銷售來體現(xiàn),在銷售過程中,由于產(chǎn)品自身質(zhì)量的不穩(wěn)定性或客戶的使用不當造成的不良品,公司實行召回(即退貨)或就地處置。
三、不良品核算
1、對物料進倉時發(fā)現(xiàn)的屬供貨單位責(zé)任的物料實行當場退貨,按實際合格數(shù)入庫結(jié)算。
2、在制造環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品核算:
2.1、對在制造過程中產(chǎn)生的不良品,經(jīng)過檢驗人員判定責(zé)任后,車間應(yīng)及時清理入不良品庫(廢品庫),(屬稱重管理的,將不良品分類整理稱重記錄,同時作好標識跟隨不良品一同進入不良品管理庫,以便在進行不良品處理時核對數(shù)目),杜絕不良品滯留在生產(chǎn)環(huán)節(jié),避免合格品與不良品混淆不清。
2.2、對進入不良品庫的不良品,庫管員根據(jù)責(zé)任判定書分別處理:
①屬供貨單位責(zé)任的不良品,不良品庫管員填列一式四聯(lián)入庫單,一聯(lián)返車間,一聯(lián)返供貨單位,一聯(lián)交公司財務(wù)部,一聯(lián)留置;車間憑入庫單可到材料庫領(lǐng)取同等材料,材料庫管員對該部份物料耗用計作廢品調(diào)換;供貨單位可憑不良品入庫單直接到不良品庫領(lǐng)回不良品;對該部份不良品的結(jié)算,材料庫管員可在供貨單位的來貨中直接扣除同等材料,填寫紅字入庫單,并附上不良品入庫單,對當月供貨單位沒有供貨的,材料庫管員應(yīng)及時通知財務(wù)直接從該供貨單位帳款中扣除同等價值的金額。
②屬制造環(huán)節(jié)(車間)責(zé)任的,不良品庫管員填寫一式三聯(lián)入庫單,一聯(lián)返車間,一聯(lián)留置,一聯(lián)交財務(wù);車間憑不良品入庫單到材料庫領(lǐng)料,材料庫管員把該部份物料消耗計作車間耗用,作為車間成本節(jié)超考核的依據(jù)。
3、對銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品的核算:
3.1、在銷售過程中發(fā)生的不良品召回處理的核算:
對召回處理的不良品,直接入不良品庫,按照不同的單位名稱、產(chǎn)品規(guī)格型號分別填寫一式三聯(lián)入庫單,一聯(lián)交財務(wù)部,一聯(lián)送成品庫,一聯(lián)庫房留置。成品庫可根據(jù)不良品入庫上單位名稱、產(chǎn)品規(guī)格型號及時給各客戶單位補發(fā)產(chǎn)品,如當月沒有及時補發(fā)的,成品庫應(yīng)通知財務(wù)部根據(jù)該批不良品的售價沖減客戶單位的應(yīng)收帳款。
3.2、在銷售過程中發(fā)生的不良品就地處置的核算:
由于時間或運輸?shù)纫蛩氐闹萍s,在銷售過程中發(fā)生的不良品可能就地處置,對該部份就地處置的不良品,公司應(yīng)規(guī)定統(tǒng)一的處置標準,形成的殘值收入沖減當期銷售收入。公司根據(jù)處置的不良品售價,沖減該客戶單位的應(yīng)收帳款。
四、不良品的清理
無論是公司生產(chǎn)過程或銷售過程中產(chǎn)生的不良品,公司由制造部、技術(shù)部、財務(wù)部、辦公室(由部門主管安排人員)共同抽調(diào)人員組建不良品處理小組進行及時摸價、核價、定價、監(jiān)稱等并快速清理、處置。如遇需返工修復(fù)可用的經(jīng)技術(shù)部門判定再利用,否則便進行廢品出售,獲取殘值收入。一般不良品處理的時間視生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況以及不良品在市場上的活躍程度而定,頻繁的可在一月一次,原則上是一個季度處理一次,處理的時間可定在每月盤存日的第二天。具體要求如下:
1、不良品管理要求設(shè)專人管理,重慶與廣安格林均要求安排專人負責(zé)管理不良品;
2、對每次的不良品入庫都要求進行登記入帳,并保證帳實相符;
3、如有需要處理的不良品,要求采購部門先行詢價,報經(jīng)財務(wù)備案審批確定后方可交易;
4、對不良品的技術(shù)判定重慶格林需由楊朝明簽字確認方可進行處理,廣安格林需由黃慶文簽字確認方可進行處理。
5、不良品處理時要求完善必備的相關(guān)手續(xù)如填制出庫單、庫房、技術(shù)、財務(wù)等部門簽字確認、同時要求購買方簽字備案,門衛(wèi)要收到由上述部門主管簽字確認后的出庫單后才準予出門放行。
6、違返上述操作流程規(guī)定的按照《倉庫作業(yè)流程及考核管理辦法》中的考核管理辦法執(zhí)行。
附:倉庫管理員考核管理辦法
(1)、各車間或各部門在不良品產(chǎn)生入庫時部門主管派專人負責(zé)管理,并單獨記賬,作好不良品標識,保證帳實相符。對沒有派專人管理的對主管考核50元。
(2)、各車間在不良品入庫時自己行清理與庫管人員一起確認不良品入庫數(shù)量或者重量,車間主管與庫管員在入庫單上簽字確認,如發(fā)現(xiàn)有未簽字確認的對庫管和車間主管考核50元。
(3)、不良品處理時,未經(jīng)小組成員或者各部門主管簽字批準同意處理并放行而擅自安排出庫的,每次對庫管員考核100元,對保安考核50元,對其部門主管考核50元。
(4)、保證提供數(shù)據(jù)的真實、完整,如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假、隱瞞不報或虛報的情況,造成不良影響的,對各環(huán)節(jié)的直接責(zé)任人每次考核50元,造成公司重大損失的,照價賠償并作除名處理。
(5)、保證庫存物資帳、卡、物相符,經(jīng)財務(wù)部不定期或定期抽盤,如發(fā)現(xiàn)帳、卡、物不符的情況且不能說明緣由的每次處20元以上,50元以下罰款,如發(fā)現(xiàn)因失職而造成物料差缺或不明去向的,照價賠償,并予以通報批評,情況嚴重者公司將作除名處理。
起草時間:20**年2月20日
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財務(wù)部
二0**年六月十六日
