第1篇 工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
1.為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用,使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際,特制定本制度。
2.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作,確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效,保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開展。
3.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理,合法和有效性。
4.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則:堅(jiān)持依法理財(cái)原則,堅(jiān)持民主管理原則,堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則,堅(jiān)持手續(xù)完備原則,堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,堅(jiān)持預(yù)算管理原則,堅(jiān)持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集體管理”體制,財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制,超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策,重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論,同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后,方能執(zhí)行。
6.學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶,擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,原則上應(yīng)持證上崗,會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會(huì)預(yù)算管理
7.工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目,在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
8.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的預(yù)算編制原則,收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
9.工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。
10.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí),須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。
第四章工會(huì)收入管理
11.會(huì)費(fèi)收入,工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級(jí)工資)的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi),學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳,工會(huì)用來開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目,不得用于其他。
12.上級(jí)補(bǔ)助收入,是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入,如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
13.行政補(bǔ)助收入,是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目,做到?？顚Ｓ谩?/p>
14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如:投資收益,捐贈(zèng)收入、利息收入等等,其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會(huì)支出管理
15.會(huì)員活動(dòng)費(fèi),是工會(huì)開展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,要做到面向廣大會(huì)員,不能用于職工福利補(bǔ)貼,會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,當(dāng)年無赤字,無結(jié)余。
16.職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用,對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收。
17.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi),用于工會(huì)職能,自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi),工會(huì)干部探望病人,幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位,掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
18.其他支出,是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,控制好庫(kù)存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí),必須由收款人本人簽字。
21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí),如確需要備用現(xiàn)金時(shí),必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
22.在領(lǐng)用支票時(shí),須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財(cái)務(wù)稽核管理
23.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位,并明確崗位職責(zé):
出納員職責(zé):
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會(huì)主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目,必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。
2)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā),對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。
6)對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
8)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
會(huì)計(jì)職責(zé):
1)制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。
2)定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況,收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按照?qǐng)?bào)賬。
3)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),退回出納人員重新填制。
4)會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報(bào)告表),同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。
5)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí),出觀眾人員必須在場(chǎng),盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。
6)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。
24.經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。
25.會(huì)計(jì)、出納分工明確,各負(fù)其責(zé),工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專人保管。
26.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性,有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
27.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作,會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
28.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃,單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復(fù)印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督
30.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查,自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
31.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
32.健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。
34.如有不明確之處,以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。
35.本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第2篇 中學(xué)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
經(jīng)搬中學(xué)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
為嚴(yán)格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)規(guī)定,貫徹為工會(huì)建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實(shí)抓好收、管、用三個(gè)環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)會(huì)費(fèi)
二、記帳及時(shí)、切實(shí)做到內(nèi)容、數(shù)字真實(shí)、摘要清楚、經(jīng)常核對(duì)，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對(duì)報(bào)銷發(fā)票嚴(yán)格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會(huì)員慰問費(fèi)不超過會(huì)費(fèi)的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支情況，主動(dòng)向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提供有關(guān)的財(cái)務(wù)工作資料，接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查
六、工會(huì)會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》和工會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。
