第1篇 某公司固定資產(chǎn)管理制度
f公司固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理范圍
1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
1.2價值達(dá)不到2000元,使用年限一年以上的低值易耗品(各種工具、器具和辦公用品)也視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
1.3公司的固定資產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳的管理,總經(jīng)辦負(fù)責(zé)物的管理,總經(jīng)辦指定專人負(fù)責(zé),對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理,設(shè)立固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)落實(shí)到各領(lǐng)用責(zé)任人。公用的固定資產(chǎn)需指定專人負(fù)責(zé)。
2、固定資產(chǎn)的申購及采購
2.1各部門需增置固定資產(chǎn)時,應(yīng)首先填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請單》,并提供三家供應(yīng)商的報(bào)價情況,報(bào)部門負(fù)責(zé)人(分公司為分公司負(fù)責(zé)人)、總部總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門、總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。
2.2進(jìn)口設(shè)備采購辦公室可委托進(jìn)出口部辦理,專業(yè)儀器、設(shè)備,總經(jīng)辦可委托專業(yè)技術(shù)人員辦理。
3、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫
3.1固定資產(chǎn)采購到貨后,由總經(jīng)辦采購人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收,(專業(yè)儀器、設(shè)備需連同專業(yè)技術(shù)人員一起驗(yàn)收),檢驗(yàn)結(jié)果合格后,由總經(jīng)辦辦理入庫手續(xù),并填寫《入庫單》,不合格固定資產(chǎn)退回供應(yīng)商。
3.2注:此庫為辦公用品庫。
4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼
4.1由固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門填寫《出庫單》,辦理出庫手續(xù)。
4.2辦公室、行政人員先對固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼(詳見編碼規(guī)則),并在實(shí)物上貼上編碼,固定資產(chǎn)編碼是唯一的,不得重復(fù)使用和更改。
4.3總經(jīng)辦填寫《固定資產(chǎn)卡片》,一式二張,總經(jīng)辦留一張,領(lǐng)用單位一張。
4.4各單位設(shè)專人負(fù)責(zé)部門固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)卡片建立臺賬,遇部門人員異動時,其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)與相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應(yīng)調(diào)整。
5、固定資產(chǎn)的調(diào)撥
5.1各部門需增置固定資產(chǎn)時,應(yīng)首先填寫《固定資產(chǎn)申請單》,報(bào)部門負(fù)責(zé)人(分公司為分公司負(fù)責(zé)人)、總部總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn),由總經(jīng)辦與調(diào)撥雙方共同辦理調(diào)撥手續(xù)。
5.2由三方核對實(shí)物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺賬等,并在《固定資產(chǎn)卡片》(一式兩張)、臺賬上辦理變更手續(xù),做到卡隨物移,片卡移交時,均應(yīng)由三方負(fù)責(zé)人簽字。
6、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修
6.1各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障,應(yīng)立即停止使用,報(bào)總經(jīng)辦,由總經(jīng)辦進(jìn)行維修的協(xié)調(diào)與安排,所發(fā)生的維修費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)辦審核后方可報(bào)銷。
6.2在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時,使用部門要先填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請單》,經(jīng)批準(zhǔn)后由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)辦理。
6.3保養(yǎng)、維修、升級的固定資產(chǎn)引起固定資產(chǎn)增值時,應(yīng)及時調(diào)整功能和價值發(fā)生變化的固定資產(chǎn)賬卡。
7、固定資產(chǎn)的折舊
7.1固定資產(chǎn)采用直線法進(jìn)行折舊。
7.2當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊,次月開始計(jì)提,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
7.3財(cái)務(wù)部每季度對辦公室保管的《固定資產(chǎn)卡片》進(jìn)行折舊計(jì)算并與賬務(wù)核對。
8、固定資產(chǎn)的報(bào)廢
8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)有五點(diǎn)
*使用年限已到,雖經(jīng)檢修可達(dá)使用要求,但經(jīng)濟(jì)上不如更換新的設(shè)備。
*設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞,無修復(fù)價值。
*國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設(shè)備。
*技術(shù)性能不能滿足新生產(chǎn)要求的設(shè)備。
*場地搬遷無法拆遷的設(shè)備。
8.2凡符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》,經(jīng)部門審核后,報(bào)辦公室,由辦公室組織有關(guān)部門單位(如技術(shù)專業(yè)人員、質(zhì)量部門等)進(jìn)行鑒定,確認(rèn)符合報(bào)廢條件后,簽署報(bào)廢技術(shù)依據(jù)及意見,報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。
8.3審批后的報(bào)廢單復(fù)印一份轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
8.4報(bào)廢的固定資產(chǎn)一律退回辦公室辦公用品庫(房屋建筑等不能移動的固定資產(chǎn)除外),同時由辦公室收回原卡片,并注銷該卡。
9、固定資產(chǎn)的賠償
9.1凡遺失、損壞固定資產(chǎn),根據(jù)情況,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當(dāng)事人賠償。
9.2固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動,應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、儀器,對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。
10、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
10.1各部門固定資產(chǎn)管理人員每周核查一次固定資產(chǎn)使用情況,每月25日對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行查實(shí)并編制固定資產(chǎn)變動表。變動表交總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部核對,對固定資產(chǎn)管理中存在的問題及時書面報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以解決。
10.2固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)每半年進(jìn)行一次,由總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)出盤點(diǎn)通知,各部門配合進(jìn)行。
11、固定資產(chǎn)檔案的保管
11.1采購到貨的固定資產(chǎn)其相關(guān)檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由總經(jīng)辦進(jìn)行歸檔保管,使用部門需查閱、借閱按檔案管理總經(jīng)辦辦理。
12、使用表格
固 定 資 產(chǎn) 購 置 申 請 單
第2篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度3
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(三)
一、目的:規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理,充分整合利用資源
二、范圍:公司各部門
三、總則
1、釋義:固定資產(chǎn)指使用年限超過一年以上,單價價值在2000元以上的有形資產(chǎn);以及一些單價不足2000元,但數(shù)量眾多,使用年限超過一年以上的物品。
2、分類:
①建筑物(如員工宿舍、辦公樓),產(chǎn)權(quán)歸公司的房屋;
②運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動車輛);
③電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、音像設(shè)備等);
④其他(辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等)。
四、計(jì)劃及審批權(quán)限
1、資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃管理,每年的元月份前各部門根據(jù)需要填寫固定資產(chǎn)購置申請報(bào)總辦;
2、根據(jù)各部門申請(申請表附后),公司當(dāng)年經(jīng)營計(jì)劃以及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,綜合平衡后編制當(dāng)年的固定資產(chǎn)采購計(jì)劃,計(jì)劃必須詳細(xì)的列出預(yù)購物品種類、名稱、單價、金額等內(nèi)容,并說明原因;
3、經(jīng)理批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)務(wù)部審核考察。
4、部依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)報(bào)告進(jìn)行市場詢價,五個工作日內(nèi)將詢價報(bào)給總辦及總經(jīng)理。
五、購置與驗(yàn)收
1、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)有需要部門向總辦提出申請,總辦綜合平衡后,如同意,應(yīng)按計(jì)劃管理權(quán)限和程序逐級審批;如不同意,應(yīng)給予申請部門調(diào)配或說明原因;經(jīng)批準(zhǔn)的申請或年度計(jì)劃是購置固定資產(chǎn)的前提。
2、總辦為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門,負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和采購報(bào)告統(tǒng)一購買各部門申請的固定資產(chǎn);在購買過程中應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)、種類、數(shù)量,本著貨比三家的原則購買,有條件進(jìn)行招投標(biāo)的應(yīng)通過招投標(biāo)方式采購,公司其他部門和個人無權(quán)采購固定資產(chǎn)。
3、對大件或數(shù)量較大的固定資產(chǎn)采購,財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行審計(jì)和市場考察。
4、固定資產(chǎn)使用(保管)部門為固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門,使用和驗(yàn)收責(zé)任人為部門經(jīng)理?？傓k采購?fù)瓿珊?填寫驗(yàn)收單交驗(yàn)收部門責(zé)任人,驗(yàn)收無誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn),隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門如需要可以復(fù)制。
5、固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持驗(yàn)收單及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
六、固定資產(chǎn)使用管理
1、固定資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)使用保養(yǎng)、保管分配其使用的固定資產(chǎn),如使用中出現(xiàn)故障應(yīng)報(bào)告總辦處理,發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節(jié)輕重及損壞程度,使用人應(yīng)按購置價格減去折舊后的殘值賠償。
2、責(zé)任人離開公司時,應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后再辦理離職手續(xù),否則總辦人力主管有權(quán)拒絕收離職手續(xù)。由此造成的后果,由固定資產(chǎn)使用人承擔(dān)。
3、責(zé)任人因崗位變動,不再使用原固定資產(chǎn),應(yīng)將管理的資產(chǎn)交總辦,由總辦根據(jù)情況調(diào)配使用,部門內(nèi)或部門間無權(quán)調(diào)配資產(chǎn)的使用。
4、配給責(zé)任人的資產(chǎn)屬于公司所有,其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要,嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)挪作他用,或不在指定地點(diǎn)使用。
5、使用部門及責(zé)任人應(yīng)配合總辦、財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)情況的核對清查等工作。
6、總辦應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門負(fù)責(zé)人、啟用時間、原始金額等情況,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)拔、結(jié)存等情況。
7、每年十一月份由總辦組織、財(cái)務(wù)部和使用部門配合,對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理清點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)的使用情況,編制固定資產(chǎn)清查清點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面清查報(bào)告。
8、總辦對長期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)及時處理,不能正常使用無法修復(fù)的,要及時辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)、轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定審批后方能辦理。
七、本規(guī)定由總辦制定解釋,交辦公會討論修訂。
八、附《固定資產(chǎn)購置申請表》
第3篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度9
物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(九)
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,或者使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
1、房屋及建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備:指生產(chǎn)、生活所用設(shè)備包括:打草機(jī)、綠籬機(jī)、電焊機(jī)、割磨機(jī)、切膜機(jī)、角磨機(jī)、打磨機(jī)、熱熔機(jī)、疏通機(jī)、吸塵器、電錘、手電鉆、打壓泵、電流表、萬用表、兆歐表、內(nèi)六角、鋼鋸、尖嘴鉗、剪絲鉗、大力鉗、手錘、拉釘鉗、梅花扳手、開口扳手、活動扳手、套筒扳手、抽油煙機(jī)、猛火爐、電飯鍋、冰箱/柜、排風(fēng)扇、熱水器、洗衣機(jī)、打卡機(jī)
3、運(yùn)輸工具:包括汽車、垃圾車、行李車、叉車等;
4、計(jì)算機(jī)及設(shè)備:包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、監(jiān)控系統(tǒng)、等相關(guān)辦公設(shè)備;
5、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、茶幾、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜、電風(fēng)扇、樓梯、保險(xiǎn)柜、電烤爐等;
6、檢驗(yàn)工具:包括電子稱、卡尺、厚度計(jì)、扭力計(jì)、秒表等。
7、娛樂家具:乒乓球臺、臺球桌、麻將桌、
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制原則,全公司所有固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,由各實(shí)際使用部門進(jìn)行保管與保養(yǎng)。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片;
2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號;
3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到主管以上人員)。
4、按照要求定期本對固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng);
5、行政部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳物相符;
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;
3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理;
4、財(cái)務(wù)部會同行政部對固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤點(diǎn),保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》(格式見附1),生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報(bào)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、工程部、行政部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn);計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、運(yùn)輸工具、娛樂家具報(bào)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、行政部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。
2、所需固定資產(chǎn)到位后,由其使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫《固定資產(chǎn)登記表》(格式見附2)一式三份,在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量,并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交行政部部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》一式四聯(lián)(格式見附3),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由行政部留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記;
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理;
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(格式見附4),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)出售申請表》(格式見附5)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量,臺賬做固定資產(chǎn)減少。
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》(格式見附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門將實(shí)物交行政管理部進(jìn)行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行賬務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
編號原則:按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、順序號、取得年月日編制。
1、房屋及建筑物代碼為01;
2、機(jī)器設(shè)備 代碼為02(指生產(chǎn)所用設(shè)備);
3、運(yùn)輸工具 代碼為03(包括汽車、地牛、叉車)
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為04(包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、等相關(guān)辦公設(shè)備);
5、辦公家具代碼為05(包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜)。
如:生產(chǎn)部2006年7月1日購置一臺計(jì)算機(jī),則編號為
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所在部門兩位中心字拼音的首字母資產(chǎn)大類 順序號 購置年月日
十、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
公司建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度,盤點(diǎn)分年中盤點(diǎn)和年末盤點(diǎn),由行政管理部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》(格式見附7),詳細(xì)反映所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈
盤虧報(bào)告表》,列出原因和責(zé)任,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
附:1、《固定資產(chǎn)采購申請表》;
2、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》;
3、《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請》;
4、《固定資產(chǎn)識別卡》;
5、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》;
6、《客戶服務(wù)中心固定資產(chǎn)臺賬》
第4篇 某某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括運(yùn)輸設(shè)備、儀表、工具、辦公設(shè)備、臺式電腦、筆記本電腦、測試設(shè)備等。
第三條 會計(jì)科目列帳原則
前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過2000元者應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條 管理職責(zé)
固定資產(chǎn)由使用部門提出申請、商務(wù)部負(fù)責(zé)采購、財(cái)務(wù)部列帳、行政部負(fù)責(zé)管理及保養(yǎng)。
第五條 固定資產(chǎn)的增置
固定資產(chǎn)的增置由使用部門根據(jù)需要提出申請,注明廠家、型號、規(guī)格、價格及所需時間,報(bào)行政部匯總審核報(bào)總經(jīng)理/副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由商務(wù)部進(jìn)行采購。
第六條 檢驗(yàn)入庫
1.固定資產(chǎn)采購?fù)瓿珊?由商務(wù)部會同使用部門按采購清單的內(nèi)容對品種、規(guī)格、數(shù)量、性能、外觀等進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格后,填寫檢驗(yàn)單,交庫房管理員。
2.庫房管理員根據(jù)檢驗(yàn)單,物資采購清單辦理入庫手續(xù),并通知固定資產(chǎn)管理人員登記編號。隨產(chǎn)品及設(shè)備帶來的說明書、合格證、保修單等標(biāo)記與產(chǎn)品及設(shè)備一致的編號后原件交資料室留存,復(fù)印件隨物保管、隨物入庫。
3.經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)規(guī)格、性能、質(zhì)量、數(shù)量等不符時,應(yīng)予拒收,但庫房管理員可以辦理臨時入庫手續(xù),負(fù)責(zé)暫時保管。
第七條 登記手續(xù)與編號
固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后,即歸行政部管理。行政部負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的人員應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘樣簽。
同時填寫'固定資產(chǎn)登記卡'一式二聯(lián),第一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門列帳,第二聯(lián)行政部留存。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與行政部核對'固定資產(chǎn)登記卡'的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。
第八條 盤點(diǎn)
行政部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門每半年盤點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)。盤點(diǎn)后應(yīng)填造'盤存單'注明盈虧原因,呈報(bào)總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核決后,送財(cái)務(wù)部門一份,自存一份。行政部對于盤盈或盤虧除應(yīng)出具盤點(diǎn)報(bào)告敘明原因呈總經(jīng)理/副總經(jīng)理批示。
第九條 固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)
行政部固定資產(chǎn)管理人員對報(bào)修設(shè)備應(yīng)在48小時內(nèi)送修,并于每季度第一個月10日前對所有設(shè)備檢查、保養(yǎng)一次。
第十條 固定資產(chǎn)移交、撥轉(zhuǎn)處理
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)移交、撥轉(zhuǎn)時,應(yīng)由行政部讓接收人員在'固定資產(chǎn)登記卡'上簽認(rèn)。
第十一條 外借處理
固定資產(chǎn)外借,行政部應(yīng)先呈總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財(cái)務(wù)部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。
第十二條 閑置固定資產(chǎn)處理
行政部每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具'閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表',會同財(cái)務(wù)部擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理/副總經(jīng)理。
第十三條 抵押資產(chǎn)的減損、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損或外借時,財(cái)務(wù)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第十四條 記錄錯誤處理
(一)登記數(shù)據(jù)如因漏記、記錯或記載不清者,登記人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)登記數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由直接上級出具處理意見報(bào)總經(jīng)理/主管總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人有下列情況者,應(yīng)賠償相同金額并按照公司《員工獎懲管理?xiàng)l例》予以懲處:
(一)未盡保管責(zé)任或由于過失致使公司資產(chǎn)遭受被竊、被搶、損壞者;
(二)對所保管的公司資產(chǎn)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者;
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人對所保管的公司資產(chǎn)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者除賠償相同金額外,公司將依法要求員工承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第5篇 建筑總公司固定資產(chǎn)管理制度
建筑工程總公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱固定資產(chǎn),是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備,但單價在2000元以上,且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。
第三條 管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理,其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé):
1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理;
2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理;
3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理;
4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理;
5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
第四條 編號
固定資產(chǎn)取得后,由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌,同時移交管理部門管理。
第五條 增減報(bào)告
資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表,交管理單位核對后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存,本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報(bào)資產(chǎn)管理科。
第五條 盤點(diǎn)
公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告,注明盈虧原因,由總經(jīng)理審核并簽署意見,根據(jù)公司的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后,在期末結(jié)帳前處理完畢,盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入,盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。若盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行,罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上。
第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造
1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時,應(yīng)按照取得時的成本入帳,取得時的成本包括買價,運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出; 。
2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入帳價值;
3、接受捐贈的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入帳價值。
第七條 固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。
第6篇 房地產(chǎn)股份公司固定資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的購置:
固定資產(chǎn)的日常購置由使用部門提出申請,由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算,于各月末匯總各部門的購置申請,列出各月固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購入后由使用部門、行政部會同驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。行政部憑固定資產(chǎn)購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及時向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:
固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時須填制領(lǐng)用單,列明領(lǐng)用部門名稱、用途、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。
三、固定資產(chǎn)的管理:
公司固定資產(chǎn)由行政部,財(cái)務(wù)部會同管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計(jì)折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門、存放地點(diǎn)、完好程度等。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門對固定資產(chǎn)的使用、管理工作,負(fù)責(zé)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完好,會同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),編制盤點(diǎn)報(bào)告,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因,保證帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、固定資產(chǎn)的報(bào)廢:
固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時,由各使用部門提出申請、說明原因,經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報(bào)廢由行政部、財(cái)務(wù)部共同處理,處理情況報(bào)總經(jīng)理審批后(重大金額固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)董事會審批),據(jù)此核銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第7篇 企業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
企業(yè)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度
一、定義
固定資產(chǎn)指單位價值在2000元以上,使用期限在1年以上的房屋、設(shè)備、交通工具、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、家用電器、家具等。
二、固定資產(chǎn)購置
1、實(shí)行申報(bào)審批制度:使用部門將所需固定資產(chǎn)的購置書面報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批,書面報(bào)告的內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、產(chǎn)地、品牌、價格標(biāo)準(zhǔn)、購置目的、質(zhì)量要求等。審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。
2、采購固定資產(chǎn)時,由行政部按批準(zhǔn)后的采購計(jì)劃購置固定資產(chǎn)。電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),價格彈性大的固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)由技術(shù)部與行政部共同負(fù)責(zé)選貨、洽談簽收及驗(yàn)收等事宜。經(jīng)辦人員憑購貨發(fā)票、固定資產(chǎn)登記卡到財(cái)務(wù)部申請付款或報(bào)帳。
三、 固定資產(chǎn)日常管理
1、行政部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、調(diào)配和監(jiān)管工作。分公司、辦事處等派出機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn),由分公司、辦事處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
2、固定資產(chǎn)的登記記錄。除由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳外,行政部固定資產(chǎn)管理員要按各固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)登記卡要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)購置使用、年終盤點(diǎn)、清理維修、報(bào)廢、售讓等情況以及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。
3、固定資產(chǎn)的出租、報(bào)廢、售讓等,由行政部出具書面報(bào)告,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,交財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的使用人和管理責(zé)任人,應(yīng)做好日常保養(yǎng)和維護(hù)工作,對固定資產(chǎn)非正常損失和遺失,應(yīng)追究責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)的使用人和管理員離職或調(diào)離工作崗位,應(yīng)由行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、監(jiān)管移交,并做相應(yīng)的記錄。固定資產(chǎn)的使用人有義務(wù)、責(zé)任對資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù),對丟失損壞負(fù)直接責(zé)任,資產(chǎn)出現(xiàn)問題,及時向行政部門匯報(bào)。公司職員要愛護(hù)公共財(cái)務(wù)及設(shè)施。職員個人使用的各種固定資產(chǎn)和各類公用物品,如計(jì)算機(jī)、桌椅、柜、等,使用者必須登記,并精心使用和保管。
5、年終,由財(cái)務(wù)部門、行政部會同有關(guān)管理責(zé)任人對本公司固定資產(chǎn)作全面清理盤點(diǎn),確保帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要做書面報(bào)告,查明發(fā)生的原因、責(zé)任,提出處理建議,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及其他文件作相應(yīng)帳務(wù)處理。
四、固定資產(chǎn)的維修和報(bào)廢
1、固定資產(chǎn)的使用部門和使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照使用說明操作,因使用人操作不當(dāng)?shù)确钦Ｔ蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞,應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。
2、固定資產(chǎn)出現(xiàn)破損和故障應(yīng)報(bào)行政部,由行政部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,組織修理,并對維修情況作出記錄。
3、行政部會同相關(guān)部門對已無法使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定,對無使用價值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。待報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門寫出書面報(bào)告,說明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、行政部經(jīng)理批準(zhǔn)后,可辦理報(bào)廢手續(xù)。無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),由行政部出具書面報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部審查,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作報(bào)廢處理。
第8篇 商場商廈物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
商場(廈)物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
目的:充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能,避免公司固定資產(chǎn)的減值和流失。
適用范圍:百貨事業(yè)部所屬各門店,。
第1條固定資產(chǎn)的定義
1、固定資產(chǎn)的定義:
固定資產(chǎn)是指長期使用過程中,仍然保持原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能,而不改變其外部形態(tài)及屬性的實(shí)物。
2、固定資產(chǎn)的分類:
公司固定資產(chǎn)分為以下七類
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定資產(chǎn)
2.3專用固定資產(chǎn)
2.4電器等通訊固定資
2.5交通運(yùn)輸工具
2.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具
2.7其它
第2條固定資產(chǎn)的管理職責(zé)
1、固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、物管部、技術(shù)部門和使用部門共同管理,財(cái)務(wù)部和物管部負(fù)責(zé)對公司使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理,建立固定資產(chǎn)總賬,明細(xì)賬和使用單位財(cái)務(wù)賬,做到賬賬相符。
3、物管部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理,是固定資產(chǎn)的管理部門。負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬、使用卡片,做到賬卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。
4、技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗(yàn)收和安裝調(diào)試,做好檢修和日常維護(hù)工作。
5、使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)實(shí)物管理,建立本部門固定資產(chǎn)使用卡片,落實(shí)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用維護(hù)和檢修工作。
第3條固定資產(chǎn)購置管理
各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。填制《固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表》,于每月20日前報(bào)總公司審批。特殊情況確需計(jì)劃外購置的,要填制《固定資產(chǎn)購置申請表》,并辦理追報(bào)審批手續(xù),追報(bào)手續(xù)與報(bào)批手續(xù)相同。
第4條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收
1、新開店在開業(yè)前,物管部要對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收登記,填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建立固定資產(chǎn)賬卡。
2、設(shè)備到達(dá)單位,物管部門會同采購部門和使用部門(必要時請有關(guān)技術(shù)部門)到場共同開箱,對設(shè)備的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點(diǎn),填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》無誤后,辦理入庫手續(xù)。
3、使用部門辦理出庫手續(xù),領(lǐng)出設(shè)備,進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)(必要時請有關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試),并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上做記錄。運(yùn)轉(zhuǎn)正常后,物管部組織使用部門進(jìn)行合格驗(yàn)收,填寫齊全《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》一式二份,一份物管部門存檔,一份交財(cái)務(wù)部門。
4、附件、工具交使用部門使用保管、重要部件交庫房保管、技術(shù)資料由物管部歸檔,使用部門可留用復(fù)印件。
5、固定資產(chǎn)購置部門、物管部及技術(shù)部門在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字,憑《入庫單》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《正式發(fā)票》到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬,缺少任一單據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)賬。
第5條固定資產(chǎn)的建賬、建卡
1、經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用的設(shè)備,物管部按固定資產(chǎn)規(guī)定分類、編號,并將編號牌(標(biāo)簽)釘(貼)在設(shè)備明顯處,建立《固定資產(chǎn)臺賬》填寫《固定資產(chǎn)卡片》一式三份,使用部門、財(cái)務(wù)部門、物管部門各執(zhí)一份入賬。
2、在賬卡記載已調(diào)出、售出、報(bào)廢的設(shè)備,在銷賬后,為避免今后出現(xiàn)編號重復(fù)引起管理混亂,設(shè)備的編號不再重復(fù)使用。
第6條固定資產(chǎn)的維修
固定資產(chǎn)維修應(yīng)填寫編制固定資產(chǎn)報(bào)修申請表,超預(yù)算必須履行追報(bào)審批手續(xù),追報(bào)手續(xù)與審批手續(xù)相同。
第7條固定資產(chǎn)的停用
固定資產(chǎn)停用,使用部門要做好停用前的準(zhǔn)備工作,報(bào)物管部和財(cái)務(wù)部,并在《固定資產(chǎn)卡片》上做記錄,可移動的設(shè)備退庫房保管,沒有做好停用準(zhǔn)備工作的設(shè)備,庫房不予接受。
第8條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
固定資產(chǎn)的調(diào)撥需書面報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入部門、調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部門、物管部門各留存一份,做為部門入賬和銷賬的憑據(jù),并在《固定資產(chǎn)卡片》上做變更記錄,對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)動的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第9條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和售出
1、無法達(dá)到工作,影響安全、污染嚴(yán)重、修理不好更新的設(shè)備報(bào)廢時,由使用部門提出申請,填寫《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢申請單》,經(jīng)物管部門核實(shí)(必要時請有關(guān)技術(shù)部門鑒定)財(cái)務(wù)部門復(fù)核,報(bào)公司審批。各部門按審批意見辦理,核銷賬卡。
2、報(bào)廢設(shè)備零部件可拆卸使用的也可在國家規(guī)定允許范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出售。
第10條固定資產(chǎn)的檢查
1、每年年末物管部門、財(cái)務(wù)部門牽頭,統(tǒng)一安排年終盤點(diǎn),使用部門配合對固定資產(chǎn)校對賬、卡、物,并將盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總,提出處理意見,報(bào)總公司審批。
2、財(cái)務(wù)部門、物管部門和使用部門根據(jù)公司審批意見各自進(jìn)行賬、卡等事物處理,處理后的賬、卡、物要保證一致相符。
第11條其它
凡接收饋贈的固定資產(chǎn)均屬公司財(cái)產(chǎn),按購置固定資產(chǎn)處理。各單位的設(shè)備固定資產(chǎn)只有使用管理權(quán),不經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得擅自出售、出租、轉(zhuǎn)移、投資和充做抵押。
第二十九條相關(guān)記錄表
1、固定資產(chǎn)臺帳
2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表
3、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表
4、閑置資產(chǎn)報(bào)告單
5、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單
7、固定資產(chǎn)調(diào)撥單
8固定資產(chǎn)卡片
9、固定資產(chǎn)報(bào)廢(售出)申請單
第9篇 某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
科技公司固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):
1.1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
1.2除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn),列入低值易耗品的管理。
2、固定資產(chǎn)內(nèi)容:
2.1土地;2.2房屋及建筑物;2.3機(jī)器設(shè)備;2.4電子設(shè)備;
2.5運(yùn)輸設(shè)備;2.6工具、器具;2.7管理用具等。
3、固定資產(chǎn)管理部門:
3.1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門;
3.2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳及卡片;
3.3人事行政部設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng);
3.4人事行政部對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人,并訂立相關(guān)的使用、交接,丟失、損壞賠償規(guī)定。
4、固定資產(chǎn)核算部門:
4.1財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;
4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理;
4.4財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
5、固定資產(chǎn)的購置:
5.1固定資產(chǎn)購置,由人事行政部統(tǒng)一購買(專用固定資產(chǎn)除外);
5.2各部門填寫請購單,送人事行政部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);
5.3人事行政部安排專人負(fù)責(zé)采購,請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料以備采購及驗(yàn)收。
5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請購單到財(cái)務(wù)部門請款。
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥:
6.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記;
6.2人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
7、固定資產(chǎn)出售:
7.1固定資產(chǎn)如需出售處理,人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表,注明出售處理原因,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);
7.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理,并開具發(fā)票及收款;
7.3人事行政部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。
8、固定資產(chǎn)報(bào)廢:
8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢,由人事行政部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報(bào)廢申請報(bào)告,送總經(jīng)理批準(zhǔn);
8.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理;
8.3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。
9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧:
9.1固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告,并會同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后,報(bào)總經(jīng)理審批;
9.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。
10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng),未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。
11、財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限,折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。
12、對嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門和個人,在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵;
13、對違反本制度的部門和個人,由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰。
14、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
15、本制度自**科技(深圳)有限公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第10篇 g公司固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率
1、 房屋及建筑物 20 10%
2、 機(jī)器設(shè)備 10 10%
3、 運(yùn)輸工具 10 10%
4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%
5、 辦公家具及設(shè)備 5 10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由it部對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、 對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號
3、 對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、 財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、 財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、 財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理
4、 財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、 各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、 經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報(bào)價以備合理采購。
3、 固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”(格式后附3)一式三份,在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會計(jì)部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
3、 注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、 固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)
2、 列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、 財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、 經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
3、 財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、 房屋及建筑物 代碼為01
2、 機(jī)器設(shè)備 代碼為02
3、 運(yùn)輸工具 代碼為03
4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為04
5、 辦公家具 代碼為05
如:財(cái)務(wù)部2006年7月購置一臺計(jì)算機(jī),則編號為
jintak 04 7536 007 200607
資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附7),詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”,列出原因和責(zé)任,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
第11篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度-3
物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(三)
第一章總 則
第一條為明確固定資產(chǎn)管理權(quán)限,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)《公司法》及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,特制定本制度。
第二條本制度中的固定資產(chǎn)指的是使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第三條只要固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于本公司的,不論其存放地點(diǎn)、形成方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內(nèi)。
第二章固定資產(chǎn)的購建程序
第一條購建固定資產(chǎn)作為投資行為,公司應(yīng)納入年度投資方案并附新增固定資產(chǎn)的明細(xì)清單,報(bào)董事會審批。
第二條如果實(shí)際購建的固定資產(chǎn)與經(jīng)董事會審批的投資方案中所附清單上的固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量等基本一致(差異不超過10%),視為納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理;如果公司臨時調(diào)整投資方案或調(diào)整明細(xì)清單上的具體項(xiàng)目,當(dāng)作購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理。
第三條購建納入年度投資方案的固定資產(chǎn)投資,附原經(jīng)董事會審批的投資方案,計(jì)算機(jī)信息投資報(bào)萬向集團(tuán)公司發(fā)展部審核后按程序?qū)徟?車輛的購置按照《萬向集團(tuán)車輛購置有關(guān)費(fèi)用列支管理規(guī)定》程序辦理。
第四條購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)(包括基建購置固定資產(chǎn)),由資產(chǎn)的使用部門提出書面申請,并附相應(yīng)的可行性報(bào)告,報(bào)董事會批準(zhǔn)。
第三章固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序
第一條對一些技術(shù)成熟、性能穩(wěn)定的固定資產(chǎn),應(yīng)在使用正常并由經(jīng)辦人和相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收簽字后,資產(chǎn)管理部門方可辦理相應(yīng)手續(xù)。
第二條按合同定制的專用機(jī)器、機(jī)械等重要設(shè)備,應(yīng)由制造單位、采購部門、 使用部門等參加驗(yàn)收。在設(shè)備經(jīng)調(diào)試正常并達(dá)到合同規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)后,方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。
第三條基建項(xiàng)目的驗(yàn)收由公司總經(jīng)理組織,應(yīng)有基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位、施工單位、基建項(xiàng)目的歸口管理部門等參加,驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按建造合同規(guī)定的工程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,在竣工驗(yàn)收報(bào)告上必須有參加驗(yàn)收者的簽字?；üこ探?jīng)驗(yàn)收合格后資產(chǎn)管理部門方可列入固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第一條管理固定資產(chǎn)實(shí)物的部門應(yīng)與管理固定資產(chǎn)帳務(wù)的部門嚴(yán)格分開,并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,保證帳實(shí)相符。
第二條固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門必須設(shè)置并登記好固定資產(chǎn)臺帳,應(yīng)將實(shí)物保管的責(zé)任按實(shí)際情況分配到各相關(guān)部門和人員,防止出現(xiàn)資產(chǎn)無人管的現(xiàn)象。
第三條公司應(yīng)積極采取措施保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整,防止自然環(huán)境的侵蝕及人為的破壞。
第四條對于固定資產(chǎn)的使用人員,尤其是易損資產(chǎn)的使用人員,公司應(yīng)提供適當(dāng)?shù)牟僮髋嘤?xùn)以合理利用資產(chǎn),延長資產(chǎn)的使用壽命。
第五條公司必須設(shè)立小組專門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維修,及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)的問題,提高資產(chǎn)的使用效率。
第六條一年內(nèi)對固定資產(chǎn)須進(jìn)行1-2次盤點(diǎn),對余缺數(shù)量應(yīng)及時查明原因落實(shí)責(zé)任。若盤虧資產(chǎn)屬于個人責(zé)任的,應(yīng)追回資產(chǎn)并作出處罰。
第七條禁止任何單位和個人非法挪用公司的固定資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從嚴(yán)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第五章固定資產(chǎn)的處置程序
第一條對已提足折舊的固定資產(chǎn),由于長期使用而效率低下,運(yùn)行成本大于其產(chǎn)生的效益的,企業(yè)可以在組織相關(guān)部門分析并簽署意見后,報(bào)公司總經(jīng)理審批,董事會核準(zhǔn)后予以調(diào)帳。
第二條未使用、不需用、利用率很低的固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)的使用部門和歸口管理部門分析論證后可以轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓的價格原則上不得低于固定資產(chǎn)的凈值,轉(zhuǎn)讓前由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請單,報(bào)公司總經(jīng)理審核。
第三條因使用時間較長、磨損過大或不能適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營要求需要報(bào)損的固定資產(chǎn),其審批程序和權(quán)限與轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)相同。
第六章罰則
第四條1萬元以下的固定資產(chǎn)購建后,造成閑置的,公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)全額責(zé)任。
第五條在固定資產(chǎn)的驗(yàn)收過程中不負(fù)責(zé)任、弄虛作假、甚至收受賄賂的,處以1000-10000元的罰款并按相關(guān)人事制度處理。
第六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購建固定資產(chǎn)的,責(zé)令返還資產(chǎn)并視責(zé)任大小對相關(guān)人員處以200-1000元的罰款。
第七條因資產(chǎn)的管理和使用不當(dāng),造成嚴(yán)重?fù)p失的,應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)損失金額的10%--20%。
第八條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損固定資產(chǎn)的,責(zé)令將資產(chǎn)返還原狀,由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移造成的損失并處以1000-2000元的罰款。
第七章附則
第一條本制度的解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。
第二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時廢止。
第12篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度
第一章總 則
第一條 為明確固定資產(chǎn)管理權(quán)限,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)《公司法》及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,特制定本制度。
第二條 本制度中的固定資產(chǎn)指的是使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在 元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第三條 只要固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于本公司的,不論其存放地點(diǎn)、形成方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內(nèi)。
第二章固定資產(chǎn)的購建程序
第一條 購建固定資產(chǎn)作為投資行為,公司應(yīng)納入年度投資方案并附新增固定資產(chǎn)的明細(xì)清單,報(bào)董事會審批。
第二條 如果實(shí)際購建的固定資產(chǎn)與經(jīng)董事會審批的投資方案中所附清單上的固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量等基本一致(差異不超過10%),視為納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理;如果公司臨時調(diào)整投資方案或調(diào)整明細(xì)清單上的具體項(xiàng)目,當(dāng)作購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理。
第三條 購建納入年度投資方案的固定資產(chǎn)投資,附原經(jīng)董事會審批的投資方案,計(jì)算機(jī)信息投資報(bào)萬向集團(tuán)公司發(fā)展部審核后按程序?qū)徟?車輛的購置按照《萬向集團(tuán)車輛購置有關(guān)費(fèi)用列支管理規(guī)定》程序辦理。
第四條 購建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)(包括基建購置固定資產(chǎn)),由資產(chǎn)的使用部門提出書面申請,并附相應(yīng)的可行性報(bào)告,報(bào)董事會批準(zhǔn)。
第三章固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序
第一條 對一些技術(shù)成熟、性能穩(wěn)定的固定資產(chǎn),應(yīng)在使用正常并由經(jīng)辦人和相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收簽字后,資產(chǎn)管理部門方可辦理相應(yīng)手續(xù)。
第二條 按合同定制的專用機(jī)器、機(jī)械等重要設(shè)備,應(yīng)由制造單位、采購部門、 使用部門等參加驗(yàn)收。在設(shè)備經(jīng)調(diào)試正常并達(dá)到合同規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)后,方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。
第三條 基建項(xiàng)目的驗(yàn)收由公司總經(jīng)理組織,應(yīng)有基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位、施工單位、基建項(xiàng)目的歸口管理部門等參加,驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按建造合同規(guī)定的工程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,在竣工驗(yàn)收報(bào)告上必須有參加驗(yàn)收者的簽字?；üこ探?jīng)驗(yàn)收合格后資產(chǎn)管理部門方可列入固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第一條 管理固定資產(chǎn)實(shí)物的部門應(yīng)與管理固定資產(chǎn)帳務(wù)的部門嚴(yán)格分開,并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,保證帳實(shí)相符。
第二條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門必須設(shè)置并登記好固定資產(chǎn)臺帳,應(yīng)將實(shí)物保管的責(zé)任按實(shí)際情況分配到各相關(guān)部門和人員,防止出現(xiàn)資產(chǎn)無人管的現(xiàn)象。
第三條 公司應(yīng)積極采取措施保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整,防止自然環(huán)境的侵蝕及人為的破壞。
第四條 對于固定資產(chǎn)的使用人員,尤其是易損資產(chǎn)的使用人員,公司應(yīng)提供適當(dāng)?shù)牟僮髋嘤?xùn)以合理利用資產(chǎn),延長資產(chǎn)的使用壽命。
第五條 公司必須設(shè)立小組專門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維修,及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)的問題,提高資產(chǎn)的使用效率。
第六條 一年內(nèi)對固定資產(chǎn)須進(jìn)行1-2次盤點(diǎn),對余缺數(shù)量應(yīng)及時查明原因落實(shí)責(zé)任。若盤虧資產(chǎn)屬于個人責(zé)任的,應(yīng)追回資產(chǎn)并作出處罰。
第七條 禁止任何單位和個人非法挪用公司的固定資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從嚴(yán)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第五章固定資產(chǎn)的處置程序
第一條 對已提足折舊的固定資產(chǎn),由于長期使用而效率低下,運(yùn)行成本大于其產(chǎn)生的效益的,企業(yè)可以在組織相關(guān)部門分析并簽署意見后,報(bào)公司總經(jīng)理審批,董事會核準(zhǔn)后予以調(diào)帳。
第二條 未使用、不需用、利用率很低的固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)的使用部門和歸口管理部門分析論證后可以轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓的價格原則上不得低于固定資產(chǎn)的凈值,轉(zhuǎn)讓前由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請單,報(bào)公司總經(jīng)理審核。
第三條 因使用時間較長、磨損過大或不能適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營要求需要報(bào)損的固定資產(chǎn),其審批程序和權(quán)限與轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)相同。
第六章罰則
第四條 1萬元以下的固定資產(chǎn)購建后,造成閑置的,公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)全額責(zé)任。
第五條 在固定資產(chǎn)的驗(yàn)收過程中不負(fù)責(zé)任、弄虛作假、甚至收受賄賂的,處以1000-10000元的罰款并按相關(guān)人事制度處理。
第六條 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購建固定資產(chǎn)的,責(zé)令返還資產(chǎn)并視責(zé)任大小對相關(guān)人員處以200-1000元的罰款。
第七條 因資產(chǎn)的管理和使用不當(dāng),造成嚴(yán)重?fù)p失的,應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)損失金額的10%--20%。
第八條 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損固定資產(chǎn)的,責(zé)令將資產(chǎn)返還原狀,由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移造成的損失并處以1000- 元的罰款。
第七章附則
第一條 本制度的解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。
第二條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時廢止。
第13篇 x地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度
地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的安全完整,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》制度,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。
第一條 固定資產(chǎn)范圍:
公司使用期限超過一年的房屋建筑物(包括臨時性的簡易設(shè)施)、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工具用具及其他設(shè)備等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上的,且使用年限超過兩年的非經(jīng)營性資產(chǎn),均作固定資產(chǎn)處理。
一. 固定資產(chǎn)的分類
公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物(包括:辦公室、加工房、倉庫、宿舍等)、機(jī)器設(shè)備(包括:汽車修理設(shè)備、施工設(shè)備及水準(zhǔn)儀等)、電子設(shè)備(包括:電氣計(jì)量設(shè)備、空調(diào)機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、印刷設(shè)備、電視機(jī)、影碟機(jī)、投影機(jī)等)、運(yùn)輸設(shè)備(包括:轎車、客貨車、專用車、觀光電瓶車、摩托車等)和其他設(shè)備(包括:家具、儲放家具、坐息家具等除以上財(cái)產(chǎn)以外的其他資產(chǎn))五大類,融資租入的固定資產(chǎn),在未取得所有權(quán)前也應(yīng)按上述分類另行核算。
二. 公司的固定資產(chǎn)原值,應(yīng)按其不同來源渠道分別確定別確定
1. 購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價,需要安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,從境外進(jìn)口設(shè)備的原價由上述要素組成外還包括制度支付的關(guān)稅和附加稅等;
2. 作為投資的固定資產(chǎn),以投資時各方議定的價格作為價值;
3. 自制自建的固定資產(chǎn),以制造或建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出,作為入帳價值;
4. 公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新,技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加 固定資產(chǎn)價值的支出,要調(diào)增固定資產(chǎn)的價值;
5. 盤盈的固定資產(chǎn),如果沒有原價的,應(yīng)按重置完全價值確定原價。
第二條 固定資產(chǎn)的折舊:
公司一切在用的固定資產(chǎn)采用直線折舊法計(jì)提折舊。未在用房屋和建筑物也應(yīng)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定,不得隨意變更,如需變更須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)備案,并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。
第三條 本公司各類固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用年限按公司《會計(jì)核算方法》執(zhí)行。
一. 固定資產(chǎn)月折舊應(yīng)根據(jù)月初固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊計(jì)算。
即: 某類固定資產(chǎn)年折舊率 = ((固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限)÷ 固定資產(chǎn)原值= (1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限
某類固定資產(chǎn)月折舊率 = 年折舊率÷12
某類固定資產(chǎn)月折舊額 = 該類固定資產(chǎn)本月應(yīng)計(jì)提折舊的帳面原值合計(jì)×月折舊率
二. 公司應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并記入有關(guān)帳戶,各項(xiàng)固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應(yīng)及時記入固定資產(chǎn)卡片。
三. 本公司固定資產(chǎn)的卡片應(yīng)定期整理,對于已提足折舊、已報(bào)廢或已調(diào)出的以及發(fā)生其它情況變化的固定資產(chǎn),要按有關(guān)制度及時處理。
四. 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作,一般不計(jì)提大修理基金,發(fā)生的日常維修費(fèi)用,直接計(jì)入期間費(fèi)用。
第四條 固定資產(chǎn)的購建
一. 購建管理部門
1. 公司購建固定資產(chǎn)的部門為總辦及物資部。
2. 具體購建劃分為:總辦負(fù)責(zé)公司用房產(chǎn)、汽車等運(yùn)輸設(shè)備、辦公用電子設(shè)備的采購;物資部負(fù)責(zé)公司用家具、裝飾品、電器的采購。
3. 公司自建房產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、營銷部配合總辦完成。
二. 固定資產(chǎn)購置計(jì)劃
公司在每年第四季度制定下一年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,并納入下一年度公司預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)后的購置計(jì)劃,由總辦或物資部按資金審批權(quán)限組織實(shí)施;
未報(bào)列入年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃而經(jīng)營上又確實(shí)急需要購置時,應(yīng)先提出申請報(bào)告,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可實(shí)施購置。
三. 固定資產(chǎn)購置申請:
1. 在年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃內(nèi)的,按如下流程進(jìn)行:
申請購置部門→總辦→造價審核部→總經(jīng)理助理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理(50萬以下)→副董事長[50萬(含)以上]。審批完成后,由總辦確定該固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)購置的部門。
2. 未在年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃內(nèi),需要追加購置的固定資產(chǎn),先由申請購置部門填報(bào)申請購置報(bào)告,經(jīng)總辦審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再按照流程1辦理。
四. 購置固定資產(chǎn)付款審批:
總辦(或物資部)→造價審核部→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理(50萬以下)→副董事長[50萬(含)以上] →會計(jì)復(fù)核→出納支付。
五. 固定資產(chǎn)驗(yàn)收及使用登記管理
1. 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及使用登記有總辦統(tǒng)一管理。
2. 新增加的固定資產(chǎn),必須由總辦填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)依照其類別予以分類編號,并貼訂標(biāo)簽財(cái)產(chǎn)編號和編制財(cái)產(chǎn)編號目錄,并辦理相關(guān)登記手續(xù),固定資產(chǎn)使用人(或管理負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)。
第五條 固定資產(chǎn)的日常管理責(zé)任劃分:
一. 總辦:負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物分類登記、出入庫驗(yàn)收、保管、調(diào)配、維修、養(yǎng)護(hù)等工作,每年定期與財(cái)務(wù)部共同組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。
二. 財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的增減、移動、評估價值等帳務(wù)處理工作,每年度與總辦共同組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。
三. 使用部門:負(fù)責(zé)所使用財(cái)產(chǎn)的保管、養(yǎng)護(hù)等工作。
四. 總辦應(yīng)按公司固定資產(chǎn)的類別編制固定資產(chǎn)目錄,使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳,明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳,加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價值的管理,做到帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。
第六條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
一. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由總辦統(tǒng)一管理。
二. 具體轉(zhuǎn)移流程:
總辦根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際使用需求,通知轉(zhuǎn)出部門與轉(zhuǎn)入部門,并由原使用人(或管理負(fù)責(zé)人)和新使用人(或管理負(fù)責(zé)人)及總辦資產(chǎn)管理員共同簽署固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
第七條 日常固定資產(chǎn)實(shí)際使用年限的制度
1. 汽車等運(yùn)輸設(shè)備:以車輛年檢是否合格;
2. 辦公家具:不低于5年;
3. 辦公用計(jì)算機(jī):不低于6年;
4. 其他電
子設(shè)備:不低于5年。
第八條 固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢
固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限影響正常使用,或?qū)嶋H維修成本過高及無法維修的固定資產(chǎn),經(jīng)總辦確認(rèn)后,填寫固定資產(chǎn)報(bào)損審批表,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,進(jìn)入清理或報(bào)廢的程序,按資金使用權(quán)限制度審批。
第九條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
公司每年11月份,由總辦、財(cái)務(wù)部共同組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)情況如果與帳面不符,應(yīng)當(dāng)查明原因,核實(shí)情況,按照資金使用權(quán)限批準(zhǔn)后,及時進(jìn)行帳務(wù)處理,調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。
第十條 其他
第14篇 公司固定資產(chǎn)管理制度范例
公司固定資產(chǎn)管理制度
1. 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
2. 范圍
本制度適用于中國區(qū)各公司固定資產(chǎn)的管理。
3.職責(zé)
3.1 高級副總裁對公司5萬元以上的固定資產(chǎn)購買和報(bào)廢行使審批權(quán);
3.2 子公司總經(jīng)理行使對所屬公司5萬元以下固定資產(chǎn)購買和報(bào)廢的審批權(quán)和5萬元以上固定資產(chǎn)的審核權(quán);
3.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的建檔、編號、登記管理,并行使財(cái)務(wù)監(jiān)督和盤點(diǎn)工作;
3.4 使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)保養(yǎng)工作;
3.5行政部(人事行政部)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬,對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行統(tǒng)一管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳的記錄、實(shí)物盤點(diǎn)、實(shí)物的調(diào)撥、協(xié)調(diào)等工作。
4. 定義
4.1 本制度所稱的固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。
4.2 固定資產(chǎn)是指耐用年數(shù)在二年以上,單價達(dá)到2000元金額的稱為固定資產(chǎn);耐用年限在一年以下,林場樹木以及單價在2000元以下的,不列入固定資產(chǎn)賬目。
5. 編號
固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘標(biāo)簽。
6. 移交
人員離職或離任移交時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定辦理移交。
7. 增減報(bào)告
財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月15日前就運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增置表》送管理部門核對,填列異?；蚋齼?nèi)容。
8. 盤點(diǎn)
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單》”注明盈虧原因呈報(bào)總經(jīng)理核決后一份送財(cái)務(wù)部門,一份送管理部門備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
9.采購
固定資產(chǎn)采購,應(yīng)在集中招投標(biāo)指定公司購買,未有指定公司的,應(yīng)貨比三家,在保證質(zhì)量的前提下,力求價格低廉。
10. 增置及登記
10.1 增置手續(xù)
固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,使用部門應(yīng)即填寫《固定資產(chǎn)增置表》由管理部門簽章后,送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,管理部門轉(zhuǎn)記入《固定資產(chǎn)登記卡》,財(cái)務(wù)部門記入《固定資產(chǎn)登記卡》。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對《固定資產(chǎn)登記卡》的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)
正。
10.2 登記
資產(chǎn)管理部門應(yīng)對新購入的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號,并設(shè)置資產(chǎn)管理臺帳和按使用部門建立《固定資產(chǎn)登記卡》。
10.3 保險(xiǎn)
固定資產(chǎn)應(yīng)依公司有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
11. 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
11.1 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)交管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時,要加印一聯(lián)交移入管理部門同時簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入公司應(yīng)另填《物資放行條》,由總經(jīng)理簽發(fā)后方可放行。
11.2 資產(chǎn)送修處理
固定資產(chǎn)須送廠商維修時,應(yīng)依照公司有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時由設(shè)備管理或使用部門提出,管理部門審核備案,所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并開具《物資放行條》辦理出門手續(xù)。
11.3 出租或外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同財(cái)務(wù)部門,按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財(cái)務(wù)部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。
11.4 減損處理
固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)減損單》,注明減損原因,送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。
11.5 閑置固定資產(chǎn)處理
資產(chǎn)的管理部門至少每六個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”,擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
12. 公司成立固定資產(chǎn)管理小組(由集團(tuán)人力資源及行政部、財(cái)務(wù)部組織),每年對各公司固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、核對工作,查明是否帳、物、卡相符合,對短缺和報(bào)廢資產(chǎn)列出清單,由財(cái)務(wù)部做銷卡登記和財(cái)務(wù)處理。由財(cái)務(wù)部、行政部會同寫出固定資產(chǎn)利用率分析報(bào)告,上報(bào)公司副總裁/總經(jīng)理,為批準(zhǔn)下年購置計(jì)劃提供依據(jù)。
13.本制度由集團(tuán)人力資源及行政部制定和解釋。
第15篇 公司固定資產(chǎn)管理制度
某公司固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類
a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械、器具工具等。
b.固定資產(chǎn)的分類
公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類:
房屋及建筑物;運(yùn)輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機(jī)械設(shè)備;
其他。
c.說明
房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動車輛。家用電器包括電視機(jī)、、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等。辦公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳真機(jī)、傳呼機(jī)和對講機(jī)等。機(jī)械設(shè)備包括清潔、綠化機(jī)具、維修機(jī)具等。
2、固定資產(chǎn)的實(shí)物管理
a.固定資產(chǎn)的主管部門
(1)公司機(jī)關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司
使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為分公司(管理處)辦公室。
(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實(shí)行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。
b.主管部門的主要責(zé)任
(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;
(2)電腦、對講機(jī)、大型機(jī)具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。
(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。
(4)固定資產(chǎn)的修理。
(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。
(6)固定資產(chǎn)報(bào)廢的申報(bào)。
(7)固定資產(chǎn)的清查。
c.固定資產(chǎn)的保管
(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其
中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。
(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。
d.固定資產(chǎn)的配置原則
主管部門根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。
c.固定資產(chǎn)配置的程序
(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報(bào)主管部門審批。
(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財(cái)務(wù)部門。
(3)內(nèi)部調(diào)劑時財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。
(4)財(cái)務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。
(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準(zhǔn)時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買)。
(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。
(7)辦理報(bào)銷手續(xù)。主管部門填寫報(bào)銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財(cái)務(wù)部編號、登記后方予報(bào)銷。
3、固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢的審批權(quán)限
a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,
單位價值超過50000元(含50000元)以上的報(bào)公司董事會審批。
b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報(bào)公司董事會審批。
c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機(jī)必須報(bào)公司董事會審批。
d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編碼。
e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實(shí)際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。
f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):
(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;
(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;
(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;
(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記,以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
4、固定資產(chǎn)的調(diào)出
固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):
a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;
b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;
c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;
d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記,以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)
使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
6、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)
固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保工作一律由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財(cái)務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項(xiàng)工作。
7、固定資產(chǎn)的修理
固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟(jì)合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報(bào)銷單。
8、固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢
固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》,一式兩份,詳細(xì)說明報(bào)廢原因及處
理意見,交財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》返回財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理的憑證。
9、固定資產(chǎn)清查
公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財(cái)務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。清查盤點(diǎn)后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表〉,報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳實(shí)核對。對帳實(shí)不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報(bào)廢)表〉,交由財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報(bào)公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。
10、固定資產(chǎn)的核算
a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報(bào)廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計(jì)算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。
b.固定資產(chǎn)的計(jì)價應(yīng)當(dāng)以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:
(1)購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳;
(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳;
(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳;
(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)等記帳;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出記帳;
(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值;
(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。
c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用,在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用,但實(shí)際價值尚未確定前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實(shí)際價值的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價值記帳,待確定實(shí)際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi),計(jì)入固定資產(chǎn)價值。
e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:
(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
(2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(4)根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值;
(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。
e.固定資產(chǎn)折舊
(1)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(2)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計(jì)算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/(折舊年限*100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率。
f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。
g.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出,不再補(bǔ)提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用。
h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。
i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價凈收入以及保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計(jì)入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計(jì)折舊后的凈額。
j.固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧:盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計(jì)折舊、變價凈收入、責(zé)任人以及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。
第16篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度17
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(十七)
1、資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。
2、資產(chǎn)實(shí)行分級管理。所有資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部列帳記載,其中工程、機(jī)電、設(shè)施類物資由工程部管理,涉及各使用部門的由部門保管;其他物質(zhì)由綜合事務(wù)部管理。
3、使用年限在一年以上或價值在人民幣2,000元以上的電器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等為固定資產(chǎn);不屬于固定資產(chǎn)而價值較高使用時間較長的物品為低值易耗品;辦公使用的消耗性物品為辦公用品;其他消耗性物品為物料。
4、所有固定資產(chǎn)和非消耗性物品按使用部門歸類登記;屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。
5、各種物資應(yīng)設(shè)倉庫保管,倉庫應(yīng)分品種、規(guī)格和型號設(shè)帳記錄各種物品的收、發(fā)、存情況,并按月向總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部報(bào)送月報(bào)表。
6、各種物品必須按規(guī)定定期進(jìn)行檢修。由使用部門提出檢修計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,由對口部門安排檢修.
7、固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時,使用部門應(yīng)立即報(bào)告管理部門維修。損壞嚴(yán)重時,必須報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。
8、低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時,由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理以舊換新。屬人為損壞者(包括需維修的)由責(zé)任者進(jìn)行賠償。
9、固定資產(chǎn)或低值易耗品報(bào)廢時,由使用部門填寫報(bào)廢表,經(jīng)綜合事務(wù)部組織相關(guān)部門鑒定并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢,由歸口主管部門進(jìn)行處理。所有物品進(jìn)行檢修、報(bào)廢時均需到財(cái)務(wù)部備案。
10、固定資產(chǎn)的折舊年限按國家的每一固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率10%確定其殘值后,按直線法計(jì)提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計(jì)提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的,不補(bǔ)提折舊.
11、各種低值易耗品在領(lǐng)用后,原則上一次性攤銷。但數(shù)額較大的,按使用時間攤銷。
12、購置各種物品必須辦理進(jìn)庫驗(yàn)收手續(xù);領(lǐng)用各種物品必須填寫領(lǐng)料單,經(jīng)部門主管簽批后辦理領(lǐng)用。庫存物品每月至少盤點(diǎn)一次,發(fā)生盤盈、盤虧或變質(zhì),應(yīng)立即查清原因,報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。情況嚴(yán)重的,應(yīng)報(bào)告公司總經(jīng)理。
注:
1、固定資產(chǎn)的定義--單位價值在人民幣2,000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。
2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產(chǎn),而又價值較高或使用時間較長的物品。
3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。
4、物料用品的定義--進(jìn)行管理所需使用的消耗物品。
第17篇 公司固定資產(chǎn)管理制度2023
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。而面對這些工具,我們應(yīng)該如何管理呢,以下由小編為大家提供的“公司固定資產(chǎn)管理制度2016”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到大家。
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物2010%
2、機(jī)器設(shè)備1010%
3、運(yùn)輸工具1010%
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備510%
5、辦公家具及設(shè)備510%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由it部對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理
4、財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報(bào)價以備合理采購。
3、固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”(格式后附3)一式三份,在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會計(jì)部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物代碼為01
2、機(jī)器設(shè)備代碼為02
3、運(yùn)輸工具代碼為03
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如:財(cái)務(wù)部2006年7月購置一臺計(jì)算機(jī),則編號為
jintak
資產(chǎn)大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附7),詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”,列出原因和責(zé)任,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
第18篇 建設(shè)股份公司固定資產(chǎn)管理制度
某建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,確保固定資產(chǎn)的完整,正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理工作的方針政策,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容
第二條固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時,才能加以確認(rèn):
(一)該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
第三條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。
不作為固定資產(chǎn)的儀器儀表設(shè)備等,如數(shù)額達(dá)到或超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),其實(shí)物比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,其購置支出的攤銷按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第四條為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容,便于核算和監(jiān)督,公司制定《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》,以加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。
第二章固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工
第五條固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù):按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理;加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提高固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動,必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù),不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)部簽證,固定資產(chǎn)不得進(jìn)行調(diào)撥。
第七條按照'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理'和'歸口管理'的原則,實(shí)行公司、分公司兩級管理。
公司負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握公司固定資產(chǎn)的使用和增減變動情況,負(fù)責(zé)審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建;負(fù)責(zé)歸口管理公司總部使用的固定資產(chǎn)。
各分公司負(fù)責(zé)歸口管理本單位使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的記錄與核算;在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動情況等實(shí)物管理工作;負(fù)責(zé)組織本單位固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造;在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi),辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報(bào)廢的上報(bào)及審批工作。
第八條分公司領(lǐng)導(dǎo)人對本單位固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。分公司領(lǐng)導(dǎo)人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時必須將固定資產(chǎn)點(diǎn)交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員應(yīng)給與表揚(yáng)和獎勵,對工作失職,管理不善造成損失的管理人員要追究責(zé)任。
第九條公司及分公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,配備專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。
第十條 公司及分公司設(shè)備部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,公司及分公司辦公室為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況;負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報(bào);辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的審查和申報(bào);辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報(bào)和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施,分析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提高設(shè)備利用效率。
第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員,提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請;負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項(xiàng)目申請;負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊,確保固定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等上報(bào)手續(xù);協(xié)助進(jìn)行每年末固定資產(chǎn)的清查工作。
第十二條公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照'誰使用、誰保管、誰維護(hù)'的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合財(cái)務(wù)部門實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報(bào)和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時,必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)清楚并辦理必要的交接手續(xù)。
第十三條按照'歸口管理'的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬,每年年終,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第三章 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價
第十四條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類:
(一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下:
1.房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物;
2.施工機(jī)械;
3.運(yùn)輸設(shè)備;
4.儀器儀表及實(shí)驗(yàn)設(shè)備;
5.生產(chǎn)設(shè)備;
6.其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。
(二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。
(三)未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。
(四)不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。
(五)租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。
(六)融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
(七)土地。指已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi),不單獨(dú)作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。
第十五條固定資產(chǎn)的計(jì)價。按《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按
其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定:
(一)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn),按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價值。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價值,作為入賬價值。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價值。
(五)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。
(六)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值:
1.收到補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補(bǔ)價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值;
2.支付補(bǔ)價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。
(七)以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。涉及補(bǔ)價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:
1.收到補(bǔ)價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價后的余額,作為入賬價值;
2.支付補(bǔ)價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價,作為入賬價值。
(八)接受捐贈的固定資產(chǎn),應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值:
1.捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值。
2.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價值:
(1)同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價值;
(2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
3.如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn),按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(九)盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價值:
1.同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
2.同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。
(十)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價值。
第十六條固定資產(chǎn)的入賬價值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。
第十七條企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價的軟件,與所購置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。
第十八條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價值記賬,待確定實(shí)際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。
第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序
第十九條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素:
(一)固定資產(chǎn)的增加:
1.自行建造和購入
2.其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入
3.其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入
4.接受捐贈
5.盤盈
6.進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值
7.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)增
8.其他
(二)固定資產(chǎn)的減少:
1.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失
2.投資轉(zhuǎn)出
3.經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售
4.盤虧
5.捐贈轉(zhuǎn)出
6.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)減
7.其他
第二十條建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程管理部門與使用部門辦理實(shí)物交接手續(xù),工程管理部門填制'固定資產(chǎn)收入憑證'一式三份,一份送辦公室,一份送財(cái)務(wù)部門,一份自留。財(cái)務(wù)部門核對相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。
第二十一條 固定資產(chǎn)的購建
(一)固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限
200萬元以下的固定資產(chǎn)購建由分公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建,超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。
200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產(chǎn)購置由分公司上報(bào)購建申請,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購建。
500萬元以上(含500萬元)的固定資產(chǎn)購置由公司董事會審批,公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項(xiàng)目由股東大會審議。
(二)固定資產(chǎn)購建的程序
使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實(shí)際需要提出書面申請,專業(yè)管理部門審核匯總后書面報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)管理權(quán)限需上報(bào)公司審批的應(yīng)上報(bào)公司審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行購建。
專業(yè)管理部門在采購?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時進(jìn)行賬務(wù)處理,組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗(yàn)并填制'固定資產(chǎn)檢驗(yàn)報(bào)告單',檢驗(yàn)合格后,填制《固定資產(chǎn)收入憑證》和《固定資產(chǎn)卡片》一式三份送交財(cái)務(wù)部門并辦理報(bào)賬手續(xù)。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時進(jìn)行賬務(wù)處理,同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進(jìn)行賬務(wù)登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第二十二條 固定資產(chǎn)的出租
為提高固定資產(chǎn)的利用效率,對機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備,公司在各分公司之
間實(shí)行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由設(shè)備部核定出租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。各分公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃。
對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)人的同意,由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)部門按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi)。
第二十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按下列規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù):
(一)固定資產(chǎn)向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原則上均實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。
(二)在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實(shí)行無償調(diào)撥,由公司調(diào)撥部門填制'固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單',送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財(cái)務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單',調(diào)入單位根據(jù)'固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單'審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實(shí)物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點(diǎn)。
(三)財(cái)務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項(xiàng),公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理;在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無缺。
第二十四條固定資產(chǎn)報(bào)廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制'固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單'和'固定資產(chǎn)報(bào)廢清冊',送交設(shè)備部,由設(shè)備部報(bào)總經(jīng)理或董事會或股東大會審批。
(一)固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批權(quán)限劃分如下:
使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報(bào)廢,單位原值在500萬元(含500萬元)以下,報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的,報(bào)公司總經(jīng)理辦公會審批。
固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢,單位原值在100萬元(含100萬元)以下,報(bào)公司經(jīng)理辦公會審批;單位原值在100萬元以上,報(bào)董事會審批。
公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項(xiàng)目由股東大會審議。
(二)固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序。報(bào)廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件,由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告表》、《固定資產(chǎn)報(bào)廢清單》交由財(cái)務(wù)部門上報(bào)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進(jìn)行清理,會同財(cái)務(wù)部門填報(bào)《固定資產(chǎn)清理報(bào)告》,同時進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片。
(三)對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)繼續(xù)使用,不得擅自進(jìn)行報(bào)廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)廢。
第二十五條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政部填制'固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報(bào)告單',按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會審查后,由財(cái)務(wù)部門報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬、卡相符;同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、物相符。
第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法
第二十六條經(jīng)過股東大會批準(zhǔn),公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預(yù)計(jì)使用年限*100%
第二十七條根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,確定預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值(如下表)。
類別使用年限預(yù)計(jì)凈殘值%年折舊率%
房屋及建筑物3033.23
施工機(jī)械5-1039.70-19.40
儀器設(shè)備5319.40
運(yùn)輸設(shè)備5-6316.17-19.40
其它設(shè)備5319.40
第二十八條公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)股東大會批準(zhǔn),并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。
第二十九條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值,預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。
第三十條對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計(jì)尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值,按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。
第三十一條融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。
第三十二條除以下情況外,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:
(一)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(二)按照規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第三十三條企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。
提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制'固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表',正確計(jì)提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項(xiàng)折舊。
第六章固定資產(chǎn)修理
第三十四條固定資產(chǎn)修理實(shí)行預(yù)算控制,根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計(jì)劃,以及修理費(fèi)用預(yù)算,報(bào)預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實(shí)行例外審批制度。
第三十五條固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等,交由設(shè)備部統(tǒng)一組織實(shí)施。
第三十六條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,年末實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。
第七章 固定資產(chǎn)記錄
第三十七條固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
第三十八條企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置'固定資產(chǎn)卡片',登記各個資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符。
固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》設(shè)置,并按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的編碼方法進(jìn)行編碼。各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)
卡片可設(shè)置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。
在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。
第三十九條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記:
(一)財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算,并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況,年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。
(二)專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項(xiàng)設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個項(xiàng)目。
(三)為便于管理、核對、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。
第四十條財(cái)務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實(shí)相符。
第八章 固定資產(chǎn)清查
第四十一條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證卡實(shí)相符,賬卡相符,賬賬相符。
第四十二條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價值之后,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,在對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會計(jì)報(bào)表附注中做出說明;如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。
第九章 固定資產(chǎn)分析與考核
第四十三條財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效果。
第四十四條固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容:
(一)使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作,具體包括:
1.對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄,保證賬、卡、物相符。
2.做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
3.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。
(二)按照'誰使用、誰保管、誰維護(hù)'原則,對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進(jìn)行考核,將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實(shí)到每個人身上。
第四十五條固定資產(chǎn)考核的獎懲:
(一)財(cái)務(wù)部將在每年年末對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核,并將考核結(jié)果上報(bào)公司或分公司總經(jīng)理辦公會。
(二)公司或分公司總經(jīng)理辦公會在全公司進(jìn)行通報(bào);對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚(yáng)和獎勵;對責(zé)任不清、管理不善,造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人,給予通報(bào)批評并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
第四十六條 固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的分析與考核,促進(jìn)固定資產(chǎn)的管理使用,提高使用效果。
第十章附則
第四十七條本辦法由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總經(jīng)理辦公會。
第19篇 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司固定資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司項(xiàng)目固定資產(chǎn)管理制度
固定資產(chǎn)的定義:(a)使用期限在一年以上。(b)單位價值觀念2000元以上的房屋,建筑物,運(yùn)輸工具和其他設(shè)備,器具等。同時具備ab兩條標(biāo)準(zhǔn)的并產(chǎn)權(quán)屬于公司為公司固定資產(chǎn),其余為低值耗品。
固定資產(chǎn)由公司辦公室決定分配使用。使用人應(yīng)與“產(chǎn)權(quán)人”簽定使用合同或領(lǐng)取清單,固定資產(chǎn)日常維修按公司制度或按總負(fù)責(zé)管理人與使用人委托合同條款執(zhí)行。
**售樓處固定資產(chǎn)包括傳真機(jī)、電腦、打印機(jī)、打卡機(jī)及復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備。
一、所有固定資產(chǎn)購置后,辦公室進(jìn)行登記建檔并報(bào)公司備案。
二、辦公室負(fù)責(zé)安排專人負(fù)責(zé)保護(hù),定期檢查或請廠家上門維護(hù)、保養(yǎng)。
三、所有固定資產(chǎn)屬公司財(cái)產(chǎn)要求員工愛惜使用,仔細(xì)了解其使用方法后再進(jìn)行操作,由于疏忽或過失造成設(shè)備損壞者按其情節(jié)輕重賠償,凡屬故意毀壞者應(yīng)按所毀物品原件進(jìn)行賠償并對由此可能造成的其他損失進(jìn)行處罰。
四、固定資產(chǎn)的購置由各部門申請,由辦公室報(bào)總監(jiān)助理審批后報(bào)送公司。
五、家俱管理規(guī)定
家俱分給個人使用的由個人負(fù)責(zé)保管,公共區(qū)域的家俱由辦公室或指定專人負(fù)責(zé)。
使用人員在離職辦理交接時將使用物品交還辦公室并填寫《交接物品清單》,方可辦理離職手續(xù)。
六、辦公設(shè)備管理:辦公設(shè)備包括復(fù)印機(jī)、電腦及打印機(jī)、傳真機(jī)、電話、打卡機(jī)等。(見各項(xiàng)規(guī)定)
第20篇 公司固定資產(chǎn)管理制度范例怎么寫
公司固定資產(chǎn)管理制度范本
1.目的:為固定資產(chǎn)的正確核算,加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理,特制定本辦法
2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則,并同時將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3．固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價
3.1 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
3.1.1 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,器具、工具等;
3.1.2 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在 元以上,并且使用年限在一年以上,也作為固定資產(chǎn)。
3.2 固定資產(chǎn)的分類根據(jù)管理的需要,公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算,按用途和現(xiàn)行會計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。
3.3 固定資產(chǎn)的計(jì)價
3.3.1 購入的固定資產(chǎn),按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價;
3.3.2 公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn);
3.3 .3自行建造的固定資產(chǎn),按建造安裝、調(diào)試過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價;
3.3 .4投資者投入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價;
3.3 .5融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價;
3.3 .6接受捐贈的固定資產(chǎn),按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。無發(fā)票帳單的,按照同類型固定資產(chǎn)的市價計(jì)價;
3.3 .7無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位帳面原價(扣除原安裝成本),加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價;
3.3 .8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計(jì)價;
3.3 .9盤盈的固定資產(chǎn),按照其技術(shù)性能,新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計(jì)計(jì)價;
3.3.1 0購建期間交納的耕地占用稅,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價值。
3.4 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動:
3.4 .1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;
3.4 .2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
3.4 .3將固定資產(chǎn)的一部分折除;
3.4 .4根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的重估價值;
3.4 .5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。
4. 固定資產(chǎn)的購置程序及管理
4.1 各公司需增置固定資產(chǎn)時,應(yīng)首先打報(bào)告申請購買,寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能購買。
4.2 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。
4.3 各公司所使用的固定資產(chǎn),應(yīng)妥善管理,丟失或使用不善造成損失,應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。
5. 固定資產(chǎn)折舊管理
5.1 固定資產(chǎn)的使用年限根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn),按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。
5.2 確定固定資產(chǎn)凈殘值率凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。
5.3 固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算,在凈殘值率確定為5%的情況下,分類折舊率如下:類別 預(yù)計(jì)使用年限 年折舊率房屋及建筑物 40年
2.3 75%專用設(shè)備 12年
7.9 2%通用設(shè)備 12年
7.9 2%運(yùn)輸設(shè)備 6年
15.8 3%其他設(shè)備 5年 19.00%
5.4 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍
5.4.1 應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
5.4 .
1.1 房屋和建筑物;
5.4 .
1.2 在用的各類設(shè)備;
5.4 .
1.3 季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;
5.4 .
1.4 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。
5.4.2 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
5.4 .
2.1 已估價單獨(dú)入帳的土地;
5.4 .
2.2 建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);
5.4 .
2.3 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn);
5.4 .
2.4 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);
5.4 .
2.5 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
5.4 .
2.6 國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
5.4.3 固定資產(chǎn)折舊的提取時間根據(jù)確定的折舊方法,按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停提折舊。
6. 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理
6.1 固定資產(chǎn)實(shí)物由總工辦組織管理,驗(yàn)收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、管理卡片?？ㄆ皇狡诘?
6.1 0.
2.5 編制各類計(jì)劃時,要做好綜合平衡工作,包括修理計(jì)劃同生產(chǎn)計(jì)劃的統(tǒng)籌平衡,修理任務(wù)同修理能力的平衡,公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財(cái)力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算,財(cái)務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,據(jù)以執(zhí)行;
6.1 0.
2.6 在計(jì)劃執(zhí)行過程中,應(yīng)充分做好修理的技術(shù)準(zhǔn)備工作,備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲備工作,采用各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資,必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設(shè)備、配件、材料,對外預(yù)付款項(xiàng)等,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
6.1 0.
2.7 固定資產(chǎn)修理完工后,由總工辦組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人、使用單位管理人員、財(cái)會人員、操作人員共同驗(yàn)收合格后,由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù);
6.1 0.
2.8 修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。
7. 附則:
7.1 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2 本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
