單位財務(wù)管理規(guī)章制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)現(xiàn)行《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合本處具體情況,制定本制度。
第二條財務(wù)管理的基本原則是:貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出。實(shí)行'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督'的財務(wù)管理體制。
第三條×××××單位財務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口分級管理”的內(nèi)部財務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體,對單位財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,主任對單位財務(wù)管理管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)審批工作,重大的財務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會計(jì)崗位不相容制度(不相容職務(wù)包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等)。
第七條堅(jiān)持會計(jì)人員持證上崗制度,嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù),實(shí)行印鑒與支票分開保管,嚴(yán)禁由一人全程包辦會計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù),支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度,通過銀行收支款項(xiàng),不得坐支現(xiàn)金。按月核對銀行存款,盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,日清月結(jié),確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對本單位財務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對本單位財務(wù)收支計(jì)劃、大額財務(wù)收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項(xiàng),事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報,接受他們的督促和檢查。
第十條財務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù),明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作,嚴(yán)格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù);票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度,及時足額上繳財政專戶,保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。
第十一條單位財務(wù)支出實(shí)行分類審批制度:
日常財務(wù)支出事項(xiàng):各項(xiàng)支出必須先申請,經(jīng)同意后再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名,經(jīng)財務(wù)主管審核后,報主任審批。
重要、大額的財務(wù)支出事項(xiàng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后,財務(wù)主管對其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核,再報主任審批。
第十二條重要財務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括:固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支。
固定資產(chǎn):需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,
政府中心工作:需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支:2000元以上的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財務(wù)公開制度
第十三條推行財務(wù)公開,提高財務(wù)收支透明度,堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財務(wù)收支事項(xiàng),以一定形式進(jìn)行通報或公示,接受群眾監(jiān)督。
第十四條財務(wù)公開的內(nèi)容:資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況,一次性發(fā)生的大額財務(wù)支出事項(xiàng),接受其他單位的捐贈事項(xiàng),財務(wù)收支執(zhí)行情況,招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況,獎金福利的分配和發(fā)放情況,與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。
第十五條財務(wù)公開的形式,包括通過單位職工會議通報、書面公示等,對應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對財務(wù)公開的
資料實(shí)行整理歸檔備查。
第四章重點(diǎn)支出管理制度
第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格審批程序,實(shí)行統(tǒng)一管理,從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員,承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財務(wù)的副主任同意后,由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”(包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等),經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定,并及時結(jié)算,將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則,支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨(dú)核算,嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān),支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體,做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持??顚S玫脑瓌t,嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限,不得相互擠占挪用,不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎金福利。對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算,按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。
第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險等政府采購規(guī)定,凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強(qiáng)車輛使用的管理,嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度,按照里程油耗進(jìn)行考核,單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置,要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定,通過政府采購渠道辦理;對集中采購目錄之外的采購項(xiàng)目,單位自行組織采購時,要參照政府采購操作程序進(jìn)行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管,并建立領(lǐng)用登記臺賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定,開設(shè)賬戶必須報經(jīng)財政局、人行批準(zhǔn),不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定,及時劃轉(zhuǎn)賬戶余額,不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金,并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算,定期開展財產(chǎn)清查,資產(chǎn)的增減須及時入帳,保證賬實(shí)相符;明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任,建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報費(fèi)要履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理;加強(qiáng)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的管理,出租資產(chǎn)要面向社會公開競價招租或競爭性談判,并及時、足額收取租金,按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。
第二十四條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理,及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),往來款項(xiàng)不得長期掛賬。
第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金,嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金數(shù)額,不得“白條抵庫”。
第七章附則
第二十六條本規(guī)章制度的解釋權(quán)和具體實(shí)施由處財務(wù)股負(fù)責(zé)。
第二十七條本處以前所制訂的財務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的,一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行