2024審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告怎么寫
一、實(shí)習(xí)背景介紹 在開始實(shí)習(xí)報(bào)告之前,先簡(jiǎn)要描述你所在的審計(jì)實(shí)習(xí)單位的基本情況,如單位名稱、規(guī)模、主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域,以及你在實(shí)習(xí)期間的工作部門。此外,提及實(shí)習(xí)的時(shí)間段,例如“2024年春季”,以便讀者了解實(shí)習(xí)的大致時(shí)間。
二、實(shí)習(xí)崗位職責(zé) 詳細(xì)闡述你在實(shí)習(xí)期間的職責(zé),包括參與的項(xiàng)目類型,如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)估等。描述具體的工作內(nèi)容,如整理審計(jì)工作底稿、執(zhí)行測(cè)試程序、協(xié)助編制審計(jì)報(bào)告等,展示你的工作范圍和任務(wù)。
三、實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)與學(xué)習(xí)
1. 技能提升:分享你在實(shí)習(xí)過程中學(xué)習(xí)到的技能,如數(shù)據(jù)分析軟件的使用、審計(jì)準(zhǔn)則的理解等。
2. 實(shí)際案例分析:選取一兩個(gè)具體的審計(jì)項(xiàng)目,描述你的參與過程和收獲,突出你在解決實(shí)際問題中的思考和行動(dòng)。
3. 團(tuán)隊(duì)協(xié)作:講述與同事的協(xié)作經(jīng)歷,強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作的重要性,以及你如何適應(yīng)并貢獻(xiàn)于團(tuán)隊(duì)。
四、挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì) 描述在實(shí)習(xí)期間遇到的困難或挑戰(zhàn),如時(shí)間管理、溝通障礙等,并說明你是如何克服這些問題的,體現(xiàn)出你的問題解決能力和適應(yīng)性。
五、個(gè)人反思與成長(zhǎng) 分享實(shí)習(xí)經(jīng)歷對(duì)你的影響,包括職業(yè)規(guī)劃、個(gè)人發(fā)展等方面。你可以談?wù)撨@次實(shí)習(xí)如何增強(qiáng)了你的專業(yè)素養(yǎng),或者改變了你對(duì)審計(jì)行業(yè)的看法。
開頭結(jié)尾怎么寫
開頭:
以簡(jiǎn)潔的語言引出實(shí)習(xí)的主題,比如:“2024年春,我在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所度過了一個(gè)充實(shí)的實(shí)習(xí)期,擔(dān)任審計(jì)助理的角色,這段經(jīng)歷讓我深入理解了審計(jì)工作的實(shí)質(zhì),并對(duì)我未來的職業(yè)生涯產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響?!?/p>
結(jié)尾:
在報(bào)告的結(jié)尾部分,可以表達(dá)對(duì)實(shí)習(xí)單位的感謝,如:“我非常感激xx事務(wù)所給予的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì),以及同事們無私的幫助和指導(dǎo)。這次實(shí)習(xí)不僅鍛煉了我的專業(yè)技能,也讓我對(duì)未來充滿信心。我期待將所學(xué)應(yīng)用到未來的工作中,繼續(xù)在審計(jì)領(lǐng)域探索和成長(zhǎng)?!?/p>
2024審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告范文
第一篇 2024審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告2000字1950字
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程,包括……(這部分自己補(bǔ)上,根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述)等。因此,通過此次課程實(shí)習(xí),我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外,我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了
實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的標(biāo)準(zhǔn)這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì),應(yīng)收賬款審計(jì),固定資產(chǎn)審計(jì),應(yīng)付票據(jù)審計(jì),實(shí)收資本審計(jì),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
(一)實(shí)習(xí)讓我收獲甚多
1、了解審計(jì)案例的各種情況,磨刀不誤砍材功。
這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深,首先得先了解該案例的被審計(jì)單位,基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓,沒有重點(diǎn)的。比如在其他資料的實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員,審計(jì)時(shí)間,復(fù)核人,復(fù)核時(shí)間等。
2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫
在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中,經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了,到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分,那邊缺了一些,這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的,到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭,不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。
3、填寫審定表的注意點(diǎn)
首先明確審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì),而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。
其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入,右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的,舉個(gè)例子說,現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。
最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。
4、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的
審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的,對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。
固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦S玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用,不過新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。
5、了解虛假痕跡
若是造假,總會(huì)出現(xiàn)紕漏,應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑,不過應(yīng)收賬款畢竟是貨款,需要實(shí)物,實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時(shí)應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。比如本例中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的該公司對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)就是沒有相關(guān)的原始憑證。
(二)實(shí)習(xí)讓我知道自身的不足與需要提高的地方
1、準(zhǔn)備不充分,對(duì)案例了解不夠深。
沒仔細(xì)研究該審計(jì)軟件的工作流程直接就填寫,導(dǎo)致細(xì)節(jié)部分不知如何填寫。
直接就把一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審定表填完,沒有根據(jù)其他資料的一些詢證函等去填寫審定數(shù)。
本位幣余額為0。00的卻還在賬齡分析的時(shí)間下打鉤。犯了低級(jí)的錯(cuò)誤。
因?yàn)闆]去看其他資料的審計(jì)標(biāo)識(shí),不懂n/a是什么意思,也不知道是用在哪個(gè)地方,只是稀里糊涂的跟著答案選擇。
糾葛在壞賬準(zhǔn)備的提取比例很久,就是沒去看該公司本身的會(huì)計(jì)制度已規(guī)定了未到期的應(yīng)收賬款只要提0。5%,到期1年以內(nèi)的提1%等比例。特別是本例中壞賬準(zhǔn)備情況檢查表的填寫順序已經(jīng)規(guī)定是由大到小順序排列,我當(dāng)時(shí)還在那里想可以有兩種答案的啊。真是太忽視細(xì)節(jié)的后果了。
2、課本知識(shí)掌握不牢固
記得課本有一知識(shí)點(diǎn)就是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),要特別注意是否有貸方余額,有要及時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。
雖然在實(shí)習(xí)中我也明白這一點(diǎn),不過我只是單純的認(rèn)為在應(yīng)收賬款貸方應(yīng)該分類到其他應(yīng)收款,完全忽視了預(yù)收賬款這科目了。看來知識(shí)點(diǎn)的鞏固還是得到實(shí)踐中去磨練才扎實(shí)。
還有就是以前上課對(duì)那筆調(diào)整分錄了解不夠深刻,現(xiàn)在算是弄明白把預(yù)收賬款放入應(yīng)收賬款科目中去,會(huì)直接減少應(yīng)收賬款金額,調(diào)整分錄在增加應(yīng)收賬款的金額同時(shí)還增加預(yù)收賬款的金額,當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備也要相應(yīng)比例的增加。
3、未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回
在填寫壞賬準(zhǔn)備情況檢查表時(shí)發(fā)現(xiàn)自己以前并未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回這四個(gè)有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的問題。起先的填列真是漏洞百出,接二連三的錯(cuò)誤連負(fù)號(hào)都區(qū)分不清。
通過此次的實(shí)習(xí),明白壞賬準(zhǔn)備本年減少的包括壞賬沖銷(確認(rèn)發(fā)生)壞賬沖回,引起壞賬準(zhǔn)備增加的有壞賬收回(已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生壞賬損失,但后面又收回)和壞賬計(jì)提(使用備抵法比例計(jì)提)
第二篇 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告3750字
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別,社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》,而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì) 職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,經(jīng)營(yíng)績(jī)效,經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,具有鑒證作用,需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議,這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。
一、封面
___公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告編號(hào):abc集團(tuán)內(nèi)審字[200_]第0__號(hào)出具
報(bào)告時(shí)間:200_年__月__日
報(bào)告抄送:董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、__部門
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200_]第0__號(hào)
我們于200_年__月__日至__月__日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及__管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題,針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見,請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改,后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性,借款金額大期限長(zhǎng),有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計(jì)意見:對(duì)超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.__金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200_年__月__日的__金abc_元,截至200_年__月__日尚未上繳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近__個(gè)月。
審計(jì)意見:嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨__件,折算成金額__元,為庫(kù)存金額的__%。
時(shí)間超三月的有__件,折算金額__元,其中超一年的有__件套,折算金額__元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如__借貨__件折算金額為__元,已于去年辭職。
審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題,以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為:只要同種類成品,實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),該合并的合并,該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為__%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對(duì)值合計(jì)
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫(kù)齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,超3個(gè)月的庫(kù)存,占全部庫(kù)存的__%;超6個(gè)月的庫(kù)存,占全部庫(kù)存的__%;超1年的庫(kù)存,占全部庫(kù)存的__%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì):
品種合計(jì)
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部__存貨去年同期銷售__件,今年上半年的銷量為__件,abc分公司庫(kù)存__件,測(cè)算需__個(gè)月銷完。
審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,完善財(cái)務(wù)軟件或__系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存,加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,緩解公司資金緊張的壓力,請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況,在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度,并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司,低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購(gòu)入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見:……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、_-_月銷售額構(gòu)成分析
200_年_-_月份abc分公司__銷售金額同比增長(zhǎng)__%。從構(gòu)成情況看……
2、_-_月銷售量分析
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出__、__、__增長(zhǎng)較快,__銷售增長(zhǎng)緩慢,具體分析……
審計(jì)意見……
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店管理制度不健全
……
審計(jì)意見……
九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù),商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì),有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計(jì)意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),截至__年__月__日,借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi),但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡,請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作,但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡,也從未進(jìn)行過庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析,更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計(jì)意見:以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭,組織__部、__部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……
十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位,但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員,并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……
審計(jì)意見:……
附注:1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細(xì)表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費(fèi)用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師:___
助理審計(jì)員:___
審計(jì)部200_年__月__日
從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容,不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求,又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。
第三篇 審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告1150字
審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開審計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。
經(jīng)過一學(xué)期審計(jì)實(shí)驗(yàn)課程的學(xué)習(xí),在過去的一學(xué)期中老師組織我們審計(jì)(2)班的同學(xué)進(jìn)行了為期一學(xué)期的實(shí)訓(xùn)課程。通過這段時(shí)間的實(shí)踐,使我們切身體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。
正所謂“百聞不如一見”。經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐,我們才深切地理會(huì)到了“走出課堂,投身實(shí)踐”的必要性。平時(shí),我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵,思維的認(rèn)識(shí)基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi),這就導(dǎo)致我們對(duì)審計(jì)知識(shí)認(rèn)識(shí)的片面性,使得我們只知所以然,而不知其之所以然!這些都是十分有害的,其極大地限制了我們審計(jì)知識(shí)水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計(jì)實(shí)訓(xùn)的磨礪,但那畢竟只是個(gè)虛擬的業(yè)務(wù)處理程序,其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的,這是審計(jì)實(shí)訓(xùn)所替代不了的,是要我們“走出去”才能學(xué)到的。
這一學(xué)期,通過對(duì)審計(jì)案例的學(xué)習(xí)和分析,掌握審計(jì)工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類型的內(nèi)容,掌握各種審計(jì)常用方法的種類、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍;更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在實(shí)驗(yàn)中我們遇到了一些問題,但通過對(duì)這些問題的解決,鞏固了以前所學(xué)知識(shí)。在實(shí)驗(yàn)中讓我們感覺最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要我們的細(xì)心,還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神,審計(jì)工作分工細(xì),一個(gè)人難以獨(dú)立完成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn),讓我們了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類,基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類和審計(jì)報(bào)告的編寫能力。
每做一次實(shí)訓(xùn),感覺大家的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合,在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高,學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法,提高分析和解決問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中,我們深深感覺到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我們就沒有去研究過,做的時(shí)候突然間覺得真的有點(diǎn)無知,雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題,但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間,這一點(diǎn)是我們必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方,同時(shí)也要督促我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。
雖說時(shí)間不長(zhǎng),但其中的每一次實(shí)訓(xùn)都使我們收獲很大、受益匪淺,它不但極大地加深了我們對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解,從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際;更讓我們學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西,這對(duì)于我們的學(xué)業(yè),乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今,實(shí)訓(xùn)課程即將結(jié)束,以上就是我們就對(duì)本學(xué)期實(shí)訓(xùn)做的一個(gè)小結(jié),經(jīng)過這次審計(jì)實(shí)訓(xùn),我們明白了很多事情,使我們更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。為了適應(yīng)社會(huì),我們要不斷的學(xué)習(xí),不斷的提高自己,在實(shí)踐中鍛煉自己,使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地!
第四篇 2024年最新審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告精選2000字
1、實(shí)訓(xùn)目的:
主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實(shí)訓(xùn),使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、,審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來,并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí),加深對(duì)審計(jì)過程的了解,熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用,為將來從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容:
以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料,采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn),包括接受被審計(jì)單位的委托,簽訂業(yè)務(wù)約定書,編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃,運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問,函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序,收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),編制審計(jì)工作底稿。最后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總,形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,并出具審計(jì)報(bào)告。
3、實(shí)訓(xùn)總結(jié):
兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn),時(shí)間就這樣在忙碌中匆匆過去了,留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。
我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合,提高學(xué)生的動(dòng)手能力,增強(qiáng)對(duì)審計(jì)知識(shí)進(jìn)一步的理解,培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)知識(shí)的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”!
在這次實(shí)訓(xùn)中,我深刻地體會(huì)到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”,因?yàn)閷?duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件非常繁重的工作,一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工,然后再綜合大家的工作成果,最后才能做出最后的結(jié)果。
我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊,分為:
1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作;
2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì);
3、采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì);
4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì);
5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì);
6、貨幣資金的審計(jì);
7、審計(jì)報(bào)考。
由于我們小組的人數(shù)較多,為了工作更有效率,所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作,針對(duì)前面6個(gè)模塊,平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段,第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。
我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡(jiǎn)單”而似乎又 “繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟如下:
1、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng),與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書;
2、通過資料,了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,識(shí)別評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);
3、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序;
4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);
5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。
根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟,我們填制的表格有:基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢(shì)分析表、縱向趨勢(shì)分析表、比率趨勢(shì)分析表、分析性測(cè)試情況匯總表、識(shí)別并評(píng)價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。
我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù),但這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有參加過會(huì)計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn),但這次的感覺卻完全不同,尤其是那個(gè)工作氛圍,幾乎全靠自己的能力和理解,剛開始時(shí),面對(duì)著一堆的委托單位的資料,我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺,久久不知如何開始,后來在老師的耐心指導(dǎo)下,開始有了一點(diǎn)頭緒,一個(gè)上午4節(jié)課,就在分組,分配工作,和一堆疑問中飛速過去了,但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工,其他組員是沒有理由幫你的,所以下午3節(jié)課,幾乎都在看資料,眼睛看到生疼,非??菰?,也很累,但是看到開始有點(diǎn)進(jìn)步了,雖然只是填了一張基本情況表,但看到成果,感覺很充實(shí)!有了第一天的經(jīng)驗(yàn),第二天就比較容易上手了,一整天都是看資料,填表,討論,研究,有一種工作的責(zé)任感,團(tuán)隊(duì)合作的精神就更加突出了,如果是自己一個(gè)人的話是很困難的,因?yàn)橐粋€(gè)人的能力畢竟有限。接下來的幾天里,我們幾乎都按照第二天的模式進(jìn)行。
在第二個(gè)星期,6組成員幾乎都把自己負(fù)責(zé)的工作完成了,由項(xiàng)目經(jīng)理把各組的工作底稿收上去,并根據(jù)第7個(gè)模塊的工作流程提示,又一次給大家安排了工作,后來在大家的共同努力下,一份聚集眾人努力成果的審計(jì)報(bào)告誕生了!
經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn),是我的審計(jì)學(xué)知識(shí)在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證,并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。但在取得實(shí)效的同時(shí),我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自己不夠細(xì)心和沒有耐心,經(jīng)常會(huì)因?yàn)橘Y料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遺漏了某些細(xì)節(jié),導(dǎo)致后來填表時(shí)為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻煩;2、雖然實(shí)訓(xùn)中有老師指導(dǎo),但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)沒有打好,今后還得加強(qiáng)練習(xí)。
由于這次的實(shí)訓(xùn)是團(tuán)體合作的,小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工,所以某些模塊我們沒有參與到,自我感覺有點(diǎn)遺憾,因?yàn)椴煌哪K都是對(duì)不同的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)的結(jié)果。雖然這次實(shí)訓(xùn)因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系,沒有克服分崗實(shí)訓(xùn)工作不到位的不完整,不系統(tǒng)的現(xiàn)象,但已經(jīng)讓我們了解到審計(jì)基本要求,掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程;熟練掌握了審計(jì)操作的基本技能,講審計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合起來,開闊了我們的視野,增加了我們對(duì)審計(jì)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí),為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第五篇 審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告的優(yōu)秀格式1000字
2018審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告的優(yōu)秀范文格式模板
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程。根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述等。因此,通過此次課程實(shí)習(xí),我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外,我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的'唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì),應(yīng)收賬款審計(jì),固定資產(chǎn)審計(jì),應(yīng)付票據(jù)審計(jì),實(shí)收資本審計(jì)。
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
實(shí)習(xí)讓我收獲甚多:
1、了解審計(jì)案例的各種情況,磨刀不誤砍材功。這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深,首先得先了解該案例的被審計(jì)單位,基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓,沒有重點(diǎn)的。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員,審計(jì)時(shí)間,復(fù)核人,復(fù)核時(shí)間等。
2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中,經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了,到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分,那邊缺了一些,這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的,到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭,不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。
3、填寫審定表的注意點(diǎn)首先明確審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì),而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入,右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的,舉個(gè)例子說,現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。
4、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的,對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。
第六篇 2024年度精選審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告3450字
2024年度精選審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告
審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告
在某某公司的日子也是我大學(xué)里生活很充實(shí)的日子,每天擠公交車到北京路,吃早餐開始進(jìn)公司上班,工作吃飯休息工作下班,生活很有規(guī)律。它檢驗(yàn)了我在三年來的理論知識(shí),同時(shí)也讓我接觸了社會(huì)的各種情況,學(xué)會(huì)了怎么分析社會(huì)的很多情況,讓我更快的融入社會(huì),適應(yīng)社會(huì)起了很大的觸進(jìn)作用。
實(shí)習(xí)的心態(tài)
實(shí)習(xí)本來就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個(gè)階段,但是在實(shí)習(xí)期間我們以什么心態(tài)對(duì)待確實(shí)很重要,首先我們要面對(duì)的真實(shí)的社會(huì),工作是辛苦的,其次是我們的工資很低,且在不同事務(wù)所待遇不同,盡管做了同樣的工作甚至更累,但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài),公司賺錢,我們學(xué)東西。再加上社會(huì)本來就那樣,勞動(dòng)與報(bào)酬并不一定是平等公平的,只有認(rèn)識(shí)到這點(diǎn),才能以正確的心態(tài)去對(duì)待我們的實(shí)習(xí),才能積極主動(dòng)、有責(zé)任的去完成任務(wù)。
實(shí)習(xí)的人際關(guān)系
在實(shí)習(xí)期間,懂得與人相處,是我們的一大主題,這就要我們?cè)诙Y儀、語言等方面能夠取得別人的信任,贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠(chéng)信,誠(chéng)信是一個(gè)永恒的主題,當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候,他做什么事都難,公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)給他安排事做也不會(huì)教他什么,更多的是在那里無聊,甚至被人辭掉。其次就是語言,人與人之間更多的需要溝通,只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如,當(dāng)你想問注冊(cè)會(huì)計(jì)師一個(gè)問題,“我覺得問題的應(yīng)該這樣,你怎么覺得?”和“這個(gè)問題我想得很不清楚,請(qǐng)問你能給解釋下么?”效果是不同的,因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師很多覺得他們很權(quán)威,所以你實(shí)習(xí)生更多應(yīng)該以請(qǐng)教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來,在外邊做事,太客氣了反而會(huì)讓人覺得很陌生,最主要是要把握一個(gè)度。
同時(shí),同行之間溝通尤其重要,許多東西都是你學(xué)一點(diǎn),他學(xué)一點(diǎn),在休息時(shí)間你說一句,他說一句,我說一句,大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是,千萬不要卷入公司中的人事斗爭(zhēng)。有的人一開始,就和公司的某些人搞得很好,象哥們似的,由于如此可能他會(huì)給你說別人的不對(duì)甚至私事,這時(shí)候千萬注意,不要把自己往里邊攙和。
實(shí)習(xí)的內(nèi)容簡(jiǎn)述
在實(shí)習(xí)期間,我很幸運(yùn),跟了一個(gè)從業(yè)有10多年經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在他身上學(xué)到了很多東西,有一些確實(shí)是在學(xué)校里學(xué)不到的,就是一種對(duì)事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個(gè)月的實(shí)習(xí)中,接觸了將近100個(gè)大小的公司,有國(guó)有的,合伙的,私營(yíng)的,以及外資企業(yè),基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國(guó)企業(yè)所得稅清繳期,所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當(dāng)然由于企業(yè)的各種不同需要,譬如工商年檢,增資減資,或者其他目的,我們會(huì)做報(bào)表審計(jì)和驗(yàn)資、破產(chǎn)清算之類的專項(xiàng)審計(jì)。同時(shí),由于我們還做代理記帳,當(dāng)然做帳到出報(bào)表,我們都能接觸到。
首先,談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣,審計(jì)的重點(diǎn)很多都是放在利潤(rùn)表。收入是否確認(rèn)正確,成本費(fèi)用是否多記。有幾個(gè)值得關(guān)注的是,工資福利費(fèi)、社保、工費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公司的個(gè)人電話費(fèi)(經(jīng)理和部長(zhǎng)級(jí)之別)、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時(shí),在做這些審計(jì)的底稿時(shí),稅金(包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等)計(jì)算是否正確,是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計(jì),我覺得我們還是認(rèn)真的查找各個(gè)科目及項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系,還有原始憑證為主。例如,應(yīng)付工資審計(jì),我們要看計(jì)提的工資和進(jìn)費(fèi)用的工資是否相同,是否有工資單,還有支付工資和計(jì)提是否相同,如果不同,為什么,一步一步的查;稅金中城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)候是按流轉(zhuǎn)稅的7%(番禺5%)和3%來計(jì)提繳交。
同時(shí),由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收(如帶征)之分,再加上外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同,所以,所得稅匯算清繳的具體審計(jì)也就不同。但找鉤稽關(guān)系,以原始憑證為主我覺得是不變的,在這次實(shí)習(xí)中,我們審計(jì)過一家工程公司,一次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單(有收據(jù)沒有發(fā)票),再加其他項(xiàng)目的調(diào)增,一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬。所以萬變不離其宗,一切都是原始憑證為主,沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。
再談?wù)勂渌麑徲?jì),報(bào)表的審計(jì)其實(shí)和所得稅匯算清繳原理是相同,但重點(diǎn)不同,我們的把審計(jì)的重點(diǎn)放在資產(chǎn)負(fù)債表。這時(shí)候,分析性復(fù)核在我實(shí)習(xí)中運(yùn)用的比較多。至于其他的專項(xiàng)審計(jì),我覺得審計(jì)的目的不同,重點(diǎn)也就不同。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)法規(guī)和《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》要求審計(jì)報(bào)告要反映些什么,底稿審計(jì)些什么,目的性是相當(dāng)明確??赡茉谪?cái)務(wù)行業(yè)里,時(shí)間意味著金錢,所以針對(duì)性強(qiáng)使效率更高,目的需要更明確,重點(diǎn)也就明確。
以上談的大多是審計(jì)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)的內(nèi)容如做帳,納稅申報(bào)等公司的業(yè)務(wù)在事務(wù)所是有限的。接觸過兩個(gè)公司的代理記帳,學(xué)的內(nèi)容也有限,但也深有體會(huì),從原始憑證到記帳憑證,到登帳,最后出報(bào)表,這些沒有什么特別的,但現(xiàn)金流量表確實(shí)是一個(gè)難點(diǎn),我們?cè)趯?shí)習(xí)的過程中,曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個(gè)公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯(cuò)誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”和補(bǔ)充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”數(shù)字不同,反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會(huì)計(jì)從業(yè)人員的軟肋。在實(shí)習(xí)期間,通過和所里會(huì)計(jì)師和同學(xué)交流學(xué)習(xí),我學(xué)到了一種比較簡(jiǎn)單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下:
第一、從資產(chǎn)負(fù)債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)(一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價(jià)物),把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上,算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。
第二、再到主表上填投資活動(dòng)(一般是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減)和籌資活動(dòng)(一般是長(zhǎng)、短期借款和財(cái)務(wù)費(fèi)用)。
第三、填好上面后,倒擠出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)今流量?jī)纛~。第四、從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表找數(shù)字,填補(bǔ)充資料中從凈利潤(rùn)開始推算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~。第五、填經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量明細(xì)。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略,不能做到精確,也算是一種經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)判斷吧。
總之,在專業(yè)方面,我得到了一個(gè)檢驗(yàn)的機(jī)會(huì),審計(jì)和會(huì)計(jì)其實(shí)很多都是相通的,我們不是為了查帳而查帳,拿到一套公司的帳,應(yīng)該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況,如公司成立日期、經(jīng)營(yíng)范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學(xué)習(xí)的態(tài)度,學(xué)習(xí)人家怎么做帳,怎么設(shè)置帳戶等,查帳在事務(wù)所是我們學(xué)習(xí)的途徑,盡可能的學(xué)習(xí)東西是我們的目的。雖然許多在學(xué)校學(xué)到的東西,雖然有些用不著,但對(duì)我們的影響很深,增強(qiáng)了對(duì)未來的職業(yè)的信心。
會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)總結(jié)
實(shí)習(xí)了一個(gè)星期,嗬嗬,今天作個(gè)總結(jié)。去魯抗集團(tuán)下屬樹脂分廠實(shí)習(xí),從上個(gè)星期一開始,樹脂分廠與上海一家公司合資,現(xiàn)在正在辦交接業(yè)務(wù),到這個(gè)時(shí)候了,日常業(yè)務(wù)很少,所以我這次主要是見識(shí)了用友erp,從側(cè)面也就是他們平時(shí)談話聊工作的時(shí)候了解了制造企業(yè)一般的業(yè)務(wù)流程,尤其是成本方面,另一方面,新企業(yè)成立,在企業(yè)財(cái)務(wù)方面需要做的工作我也了解了一些,比如說去稅務(wù)局開稅號(hào)、到銀行開立賬戶、企業(yè)建立新賬等等。
的感覺就是:
第一,會(huì)計(jì)工作是十分細(xì)致的,比如說新企業(yè)的帳戶設(shè)立很有講究,要從成本計(jì)算和成本控制以及日常核算可操作性、簡(jiǎn)便性等方面統(tǒng)籌把握。企業(yè)在銀行開立賬戶也有講究,銀行給企業(yè)提供的服務(wù)包括各種權(quán)限的設(shè)置也體現(xiàn)了財(cái)務(wù)上的控制。
第二,企業(yè)跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行,跟著去開賬戶了,知道銀行現(xiàn)在對(duì)他們的大客戶都有什么業(yè)務(wù)服務(wù),還在工行見識(shí)了電子匯單系統(tǒng),還親眼見了“傳說中的”“預(yù)留印鑒”——這個(gè)東西是在考cpa經(jīng)濟(jì)法中才學(xué)到的。呵呵…以前銀行業(yè)進(jìn)去過很多次啊,在銀行里頭看到那么多人,現(xiàn)在知道了,很多都是會(huì)計(jì)啊!嗬嗬,存支票的,買支票的,會(huì)計(jì)人員跑銀行原來還得個(gè)人辦個(gè)結(jié)算證!第三,第一次看到了資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。這學(xué)期學(xué)了高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),老師當(dāng)時(shí)提了一個(gè)問題就是關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值合并報(bào)表的問題,當(dāng)時(shí)就納悶兒資產(chǎn)評(píng)估是在什么時(shí)候做,這次親眼見到了,心里也不覺得那么別扭,很好理解了。
這次實(shí)習(xí)在心理上感受就是:
第一,對(duì)自己有信心了。以前都是從書本上學(xué)會(huì)計(jì),什么成本啦,貨幣資金啦,固定資產(chǎn)啦等等的日常核算之類的,對(duì)于實(shí)務(wù)從來沒有接觸過,心里沒底,這次實(shí)習(xí)了以后,雖然沒做過幾筆業(yè)務(wù),但是覺得自己上手很快,對(duì)于自己以后適應(yīng)工作很有信心啦!不過,幸好考過了初級(jí)電算化,嘿嘿。
第二,上班比上學(xué)累啊!嗬嗬,雖然我不用準(zhǔn)時(shí)上下班,晚上班早下班,不想去了還可以休息(我倒是沒有礦工過,呵呵),就這樣我還累呢,大概是因?yàn)榫嚯x遠(yuǎn),騎車子要20多分鐘,一天四趟。
還可以寫自己一點(diǎn)生活感受!希望可以幫到你!
第七篇 2024審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告的優(yōu)秀格式1000字
一、實(shí)習(xí)的目的和意義課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程。根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述等。因此,通過此次課程實(shí)習(xí),我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外,我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì),應(yīng)收賬款審計(jì),固定資產(chǎn)審計(jì),應(yīng)付票據(jù)審計(jì),實(shí)收資本審計(jì)。
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
實(shí)習(xí)讓我收獲甚多:1、了解審計(jì)案例的各種情況,磨刀不誤砍材功。這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深,首先得先了解該案例的被審計(jì)單位,基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓,沒有重點(diǎn)的。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員,審計(jì)時(shí)間,復(fù)核人,復(fù)核時(shí)間等。2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中,經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了,到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分,那邊缺了一些,這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的,到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭,不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。3、填寫審定表的注意點(diǎn)首先明確審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì),而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入,右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的,舉個(gè)例子說,現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。4、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的,對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。
第八篇 審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告經(jīng)典內(nèi)容2000字
審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告經(jīng)典內(nèi)容
本文:審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告。您可以通過下載本文的文檔來閱讀。
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程,包括。。。。。。。。(這部分自己補(bǔ)上,根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述)等。因此,通過此次課程實(shí)習(xí),我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外,我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì),應(yīng)收賬款審計(jì),固定資產(chǎn)審計(jì),應(yīng)付票據(jù)審計(jì),實(shí)收資本審計(jì),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。
過程自己寫
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
(一)實(shí)習(xí)讓我收獲甚多
1、了解審計(jì)案例的各種情況,磨刀不誤砍材功。
這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深,首先得先了解該案例的.被審計(jì)單位,基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓,沒有重點(diǎn)的。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員,審計(jì)時(shí)間,復(fù)核人,復(fù)核時(shí)間等。
2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫
在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中,經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了,到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分,那邊缺了一些,這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的,到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭,不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。
3、填寫審定表的注意點(diǎn)
首先明確審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì),而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。
其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序——核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入,右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的,舉個(gè)例子說,現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。
最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。
4、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的
審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的,對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。
固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦S玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用,不過新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。
5、了解虛假痕跡
若是造假,總會(huì)出現(xiàn)紕漏,應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑,不過“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款,需要實(shí)物,實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時(shí)應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。比如本例中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的該公司對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)就是沒有相關(guān)的原始憑證。
(二)實(shí)習(xí)讓我知道自身的不足與需要提高的地方
1、準(zhǔn)備不充分,對(duì)案例了解不夠深。
沒仔細(xì)研究該審計(jì)軟件的工作流程直接就填寫,導(dǎo)致細(xì)節(jié)部分不知如何填寫。
直接就把一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審定表填完,沒有根據(jù)其他資料的一些詢證函等去填寫審定數(shù)。
本位幣余額為0.00的卻還在賬齡分析的時(shí)間下打鉤。犯了低級(jí)的錯(cuò)誤。
因?yàn)闆]去看其他
資料的審計(jì)標(biāo)識(shí),不懂n/a是什么意思,也不知道是用在哪個(gè)地方,只是稀里糊涂的跟著答案選擇。
糾葛在壞賬準(zhǔn)備的提取比例很久,就是沒去看該公司本身的會(huì)計(jì)制度已規(guī)定了未到期的應(yīng)收賬款只要提0.5%,到期1年以內(nèi)的提1%等比例。特別是本例中壞賬準(zhǔn)備情況檢查表的填寫順序已經(jīng)規(guī)定是由大到小順序排列,我當(dāng)時(shí)還在那里想可以有兩種答案的啊。真是太忽視細(xì)節(jié)的后果了。
2、課本知識(shí)掌握不牢固
記得課本有一知識(shí)點(diǎn)就是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),要特別注意是否有貸方余額,有要及時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。
雖然在實(shí)習(xí)中我也明白這一點(diǎn),不過我只是單純的認(rèn)為在應(yīng)收賬款貸方應(yīng)該分類到其他應(yīng)收款,完全忽視了預(yù)收賬款這科目了。看來知識(shí)點(diǎn)的鞏固還是得到實(shí)踐中去磨練才扎實(shí)。
還有就是以前上課對(duì)那筆調(diào)整分錄了解不夠深刻,現(xiàn)在算是弄明白把預(yù)收賬款放入應(yīng)收賬款科目中去,會(huì)直接減少應(yīng)收賬款金額,調(diào)整分錄在增加應(yīng)收賬款的金額同時(shí)還增加預(yù)收賬款的金額,當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備也要相應(yīng)比例的增加。
3、未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回
在填寫壞賬準(zhǔn)備情況檢查表時(shí)發(fā)現(xiàn)自己以前并未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回這四個(gè)有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的問題。起先的填列真是漏洞百出,接二連三的錯(cuò)誤連負(fù)號(hào)都區(qū)分不清。
通過此次的實(shí)習(xí),明白壞賬準(zhǔn)備本年減少的包括壞賬沖銷(確認(rèn)發(fā)生)壞賬沖回,引起壞賬準(zhǔn)備增加的有壞賬收回(已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生壞賬損失,但后面又收回)和壞賬計(jì)提(使用備抵法比例計(jì)提)
[審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告經(jīng)典內(nèi)容]
第九篇 暑假審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告2200字
今年暑假,我在海南省三亞市恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了審計(jì)實(shí)習(xí),這是我第一次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行課程實(shí)習(xí)。在這短短的一周當(dāng)中,我從對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一無所知,到對(duì)事務(wù)所的審計(jì)工作有了一定的了解,從一個(gè)什么都不會(huì)做的實(shí)習(xí)生,到能為所里做一些力所能及的工作,我覺得自己成長(zhǎng)了許多。
我是在年后開始聯(lián)系的實(shí)習(xí)單位。2月7日,我給三亞市的各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所打電話。開始的幾個(gè)事務(wù)所都說剛過完年,業(yè)務(wù)不多,不需要實(shí)習(xí)生,或者是說實(shí)習(xí)生已經(jīng)很多,不再招人了。
當(dāng)我打給恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候,是一個(gè)姐姐接的電話,她說可以幫我問問所長(zhǎng)。我很興奮,終于有希望了!所長(zhǎng)說我可以帶上簡(jiǎn)歷下午去面試。
那天下午我很早就去了,上午接電話的那個(gè)姐姐給我倒了一杯水,讓我可以先看看報(bào)紙。到了三點(diǎn)鐘,進(jìn)來了一個(gè)個(gè)子不高的大叔,那個(gè)小吳姐姐說他就是所長(zhǎng),我跟著進(jìn)了辦公室,遞上了我的簡(jiǎn)歷。
所長(zhǎng)看了看,跟我簡(jiǎn)單解釋了一下事務(wù)所所承擔(dān)的業(yè)務(wù)都有哪些,然后說我第二天可以來實(shí)習(xí),還給我安排了一位“師傅” ——慧芳姐,我以后就跟著她,讓她給我安排任務(wù)。我就這樣開始了我的事務(wù)所實(shí)習(xí)。
海南恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)資本30萬,現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師12 人,注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師5人,現(xiàn)有的工作人員共21人。主要承擔(dān)的業(yè)務(wù)可從事財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、辦理企業(yè)合并分立清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本驗(yàn)證、基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)、代理記賬等多種業(yè)務(wù),是本市一個(gè)中等規(guī)模的事務(wù)所。
開始的幾天,慧芳姐讓我先看一下他們做的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計(jì)工作紀(jì)錄和獲取的資料。
包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)直接編制的、用以反映其審計(jì)思路和審計(jì)過程的工作紀(jì)錄,審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。
審計(jì)業(yè)務(wù)有一定的連續(xù)性,同一被審計(jì)單位前后年度的審計(jì)業(yè)務(wù)具有眾多聯(lián)系或共同點(diǎn),審計(jì)工作底稿對(duì)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。審計(jì)工作的整個(gè)過程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白,那就能理解審計(jì)是怎樣完成的了。
以前年度的審計(jì)工作底稿要整齊的裝訂,然后裝在牛皮紙盒子里。大部分企業(yè)單位的工作底稿很厚,要訂成2—4本,一些事業(yè)單位如小學(xué)醫(yī)院的審計(jì)工作底稿就是一本。審計(jì)工作底稿包括七個(gè)部分,一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿,二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿,三、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿,四、其他項(xiàng)目工作底稿,五、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作,六、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿,七、附錄。
審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)工作的軌跡,審計(jì)證據(jù)是被審計(jì)單位提供的原始資料,如原始憑證、合同等。因此每一個(gè)審計(jì)過程所需要的審計(jì)證據(jù)是不同的。
例如關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金,核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表,抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表,對(duì)其他應(yīng)收款采用了替代測(cè)試,后面要附上記賬憑證的復(fù)印件。
資本公積對(duì)企業(yè)至關(guān)重要,也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的地方,因此需要資本公積審定表,追加投資款的記賬憑證,收款收據(jù)和記賬憑證,電子匯劃劃(收)款補(bǔ)充報(bào)單。
還有要附上一些許可證的復(fù)印件,比如“瓊海大興實(shí)業(yè)投資有限公司”以房地產(chǎn)開發(fā)和旅游項(xiàng)目為主營(yíng)項(xiàng)目,那么就要附上房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書,建設(shè)用地規(guī)劃許可證,稅務(wù)登記證,公司章程,在涉及到某個(gè)審計(jì)期間簽訂了合同時(shí),要有設(shè)備合同復(fù)印件等等。
在看審計(jì)工作底稿的過程中,我也只能是從表面的層次上去了解某個(gè)程序需要的證據(jù),知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我去決定某個(gè)程序到底要查哪些證據(jù),我就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計(jì)準(zhǔn)則,也需要實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的積累。
開始的這幾天,我大部分的時(shí)間是在看工作底稿。剛剛過完年,每天來的客戶非常少。其實(shí)是否有客戶也與被審計(jì)企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間有關(guān)。事務(wù)所還承擔(dān)著審計(jì)局給的工作,為各行政事業(yè)單位進(jìn)行驗(yàn)資。事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位的審計(jì)軟件是審計(jì)局自己研發(fā)的一個(gè)小軟件。
我?guī)椭≡S姐姐錄入三亞市各中小學(xué)的固定資產(chǎn)的信息。包括固定資產(chǎn)的類別,存放地點(diǎn),原值,折舊,凈值。行政事業(yè)單位不用計(jì)提折舊,因此只要是在用的,原值和凈值永遠(yuǎn)相等。
之后要把匯總得到的固定資產(chǎn)凈值總額與該事業(yè)單位當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行核對(duì),如果想等就證明正確了。有兩次我錄入的錯(cuò)誤了,原因是我沒有看到備注里面的“已停用”,都當(dāng)成在用的輸了進(jìn)去,結(jié)果對(duì)不上。我對(duì)了好幾遍找不到原因,還是小許姐姐發(fā)現(xiàn)的這個(gè)問題。其實(shí)這不是很復(fù)雜的工作,需要的是耐心和細(xì)心,因?yàn)榇罅康臄?shù)據(jù)發(fā)生一點(diǎn)錯(cuò)誤就會(huì)“前功盡棄”。
到了第五天,有一家名為“北狼房地產(chǎn)”的公司注銷,要對(duì)他們的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì),出具一個(gè)報(bào)告。事務(wù)所的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師阿孫叔負(fù)責(zé)這個(gè)業(yè)務(wù)。我?guī)退麖?fù)印各種票據(jù),像記賬憑證、銀行對(duì)賬單、收款憑證等等。我以前沒有用過復(fù)印機(jī),慧芳姐說按那個(gè)鍵就可以了。
我開始的時(shí)候做的很慢,尤其是幾張小的收款憑證要印在一張紙上,比較麻煩。阿孫叔比較嚴(yán)厲,他就很著急說為什么還沒有印好。我知道他說的對(duì),本來我就是做的慢嘛。在印一張對(duì)賬單時(shí),原件本身就很淺,慧芳姐教我怎樣加深顏色。后來我印的熟練了許多。一般他們有什么要復(fù)印的就由我來印。
在這一周的實(shí)習(xí)當(dāng)中,我做的工作比較零散,但就是從這點(diǎn)點(diǎn)滴滴中我了解到了在事務(wù)所工作是怎樣一種狀態(tài),也讓我對(duì)審計(jì)工作有了一個(gè)直觀的了解。這是我第一次在事務(wù)所工作,這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷一定會(huì)對(duì)我以后的求職和工作有幫助的。
第十篇 實(shí)習(xí)報(bào)告格式:審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告參考3900字
實(shí)習(xí)報(bào)告格式:審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告范文參考
一,實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位. 通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),通過知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,提出解決問題的思路和方法,提高分析問題及解決問題的能力.
二,實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程.
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用.
3.分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題.
三,實(shí)習(xí)內(nèi)容
1.實(shí)習(xí)背景
21 世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代.隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是 21 世紀(jì)必然趨勢(shì).但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢 我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問題,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí).
本文所探討的審計(jì)信息化是指,被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,收集必要的審計(jì)證據(jù),采取必要的審計(jì)程序,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作.
2實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,編制大約30人.新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,審計(jì)單位只有審計(jì)局一家,并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān).平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì).
3.實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成:硬件基礎(chǔ),軟件基礎(chǔ),管理及操作系統(tǒng)的人員.要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化 , 則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求.因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國(guó)的現(xiàn)狀,針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位,從這三個(gè)方面來分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀.
1.硬件條件
財(cái)政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見》.其中關(guān)于推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是:到 2000 年,力爭(zhēng)達(dá)到有 40% ~ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理,應(yīng)收應(yīng)付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷售核算,工資核算,成本核算,會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化;其他單位的會(huì)計(jì)電算化開展面應(yīng)達(dá)到 10% ~ 30% .到 2024 年,力爭(zhēng) 80% 在我國(guó)管理較好的大型企業(yè),在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距,更別說網(wǎng)絡(luò)化了.另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì),必須達(dá)到全社會(huì)的信息化,網(wǎng)絡(luò)化,實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化,則還有更長(zhǎng)的路要走.
針對(duì)新野縣審計(jì)局這樣的基層單位,其現(xiàn)狀基本上于我國(guó)的大的局勢(shì)類似,具備一定數(shù)量的微機(jī),也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,但是硬件較落后,網(wǎng)絡(luò)也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng),防火墻和其他的配套設(shè)施并沒有建立起來.
2.軟件條件
( 1 )網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用
早在2000 年我國(guó)主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤,深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件來看,大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ?,都推出了自己的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件.最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及,中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛 chr(39) 觸網(wǎng) chr(39) ,從產(chǎn)品,服務(wù),運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型.中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段.但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在 2024-2024 年之間,所以在社會(huì)中使用的面還不太大,同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣.總體上而言我國(guó)的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的,與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大.但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平,由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平的落后,仍然有很大的差距.
也還有一些小的財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司開發(fā)的小規(guī)模的實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩?我的實(shí)習(xí)單位采用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.
我國(guó)關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì),評(píng)審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn) 98001 》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身.財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒有考慮專用的審計(jì)軟件接口,使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn),使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難.少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能,也只是對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)化.現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級(jí)語言,如 access , vb , vc , powerpoint 等,但由于軟件的編譯過程沒有規(guī)范的程序,導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫(kù)結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒有統(tǒng)一的準(zhǔn)則.這種現(xiàn)狀對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展極為不利.計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展,不能專為一種財(cái)務(wù)軟件而開發(fā),財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣,必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過程過于龐大或者對(duì)于部分財(cái)務(wù)軟件的不適用.所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣,規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展.
總之,雖然我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國(guó)際先經(jīng)水平的差距不大,但是由于基層單位資金缺乏,信息化基礎(chǔ)較差,目前使用面還不廣.同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要,使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約.現(xiàn)狀不是很理想.
(2) 審計(jì)軟件
我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來,主要有以下幾類:
①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng).
②審計(jì)抽樣軟件.
③表格法審計(jì)軟件,該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增,刪,改維護(hù),能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù),能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格.
④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件.
⑤工具箱式通用審計(jì)軟件,如由北京通審軟件公司開發(fā)的 2000 通審軟件.
⑥工具箱式通用審計(jì)軟件,該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù).例如,公路費(fèi)審計(jì)程序,工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,材料成本差異審計(jì)程序等.
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從以上種類的覆蓋度可以看出,我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化,制定出了相應(yīng)的計(jì)劃.并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣.但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段.還沒有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件.即使是這樣,象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒有實(shí)力購(gòu)買使用單機(jī)版的,這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中.現(xiàn)狀急待改進(jìn).
3 .審計(jì)人員
審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已有 3 萬多人具備計(jì)算機(jī)初級(jí)水平,占審計(jì)人員的 25 %;在審計(jì)業(yè)務(wù),公文管理,辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高.計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè).全國(guó)培訓(xùn) 800 名審計(jì)信息化骨干,提高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決實(shí)際問題的能力,推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用;重點(diǎn)培養(yǎng) 200 名審計(jì)信息化專家,進(jìn)行 it 審計(jì)師專家水平培訓(xùn).
但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè),由于我國(guó) cpa 的市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚,現(xiàn)行的 cpa 的素質(zhì)較低.同時(shí)在 cpa 的考試中也沒有計(jì)算機(jī)方面的要求,因此絕大多數(shù)的 cpa 運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低. cpa 的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì).計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用. 河南省新野縣審計(jì)局共有4名注冊(cè)審計(jì)師,并且年紀(jì)相對(duì)交大,都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟,很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程.其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好,能夠熟練操作計(jì)算機(jī),但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來進(jìn)行.
因此,我國(guó)政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于 cpa 的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平.政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段 , 但是仍然處于其初級(jí)階段 . 而 cpa 的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段 , 僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理 , 穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒有開始 , 最多有極少數(shù)的 cpa 進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段
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四,實(shí)習(xí)體會(huì)
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話,十五個(gè)字:起步晚,基礎(chǔ)弱,資金少,應(yīng)用難,見效快.
首先是起步晚.國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的,到2000年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位,象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了. 第二是基礎(chǔ)弱.因?yàn)楦阈畔⒒?,?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者,包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員,這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚,投入少,網(wǎng)絡(luò),計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱. 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差.三是資金少.今年上半年,局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件,需要5000塊資金,但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn),這正說明了基層單位資金缺乏的程度.四是應(yīng)用難.審計(jì)相對(duì)其他部門工作來說,其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大.被審計(jì)對(duì)象都是開放的,無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大.另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾,增加了技術(shù)上的難度.而且從技術(shù)上看,審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加.特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下,應(yīng)用就更加困難了.第五是見效快.雖然審計(jì)信息化起步晚,但是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高,受到大大多數(shù)員工的肯定,效果顯著.總之,新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn).
第十一篇 審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告模板3000字3000字
審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告模板3000字
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程,而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。
除此之外,在實(shí)習(xí)時(shí)過程中,通過具體業(yè)務(wù)的操作,能夠提高分析問題和解決問題的能力,還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)、存貨審計(jì)、固定資產(chǎn)的審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)、營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì)、所得稅審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。
這些審計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳,而最后一件事都是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露。但是不同的審計(jì)內(nèi)容,審計(jì)過程也有所不同。
貨幣資金的審計(jì)過程除了以上所說的那兩個(gè)程序之外主要有
1、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確;
2、對(duì)銀行存款余額的函證,對(duì)銀行存款余額的調(diào)節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確;
3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過程類似,應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后,需要分析應(yīng)收賬款的賬齡,然后函證應(yīng)收賬款、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認(rèn)和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外,還要對(duì)應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整,并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類,檢查應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因。
存貨的審計(jì)過程,由于存貨的內(nèi)容比較多,有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等,因此在審計(jì)的時(shí)候,除了先核對(duì)明細(xì)賬之外,還要對(duì)不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查。然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率、檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備,對(duì)存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況進(jìn)行檢查,最后完成存貨的審定表。
固定資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過程相類似,先對(duì)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查,然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況,根據(jù)之前的兩個(gè)步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表,最后完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表。
管理費(fèi)用的審定過程比較簡(jiǎn)單,但是管理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜,因此審計(jì)的過程也比較麻煩,容易出現(xiàn)很多小問題。在審計(jì)過程中,需要先根據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查情況表,然后完成審定表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入檢查情況表,并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,還有收入的確認(rèn)時(shí)間是否正確。最后完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定表,調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過程基本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同,需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時(shí)間,對(duì)錯(cuò)誤的處理進(jìn)行調(diào)整,并完成相應(yīng)的審定表,再根據(jù)實(shí)際檢查的情況完成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表。
營(yíng)業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì),主要根據(jù)之前所做的營(yíng)業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整,需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過程,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,如:對(duì)虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,對(duì)退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整,對(duì)于補(bǔ)提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實(shí)際檢查審定的情況完成所得稅審定表。
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課,每一次都有不一樣的體會(huì),不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了,也因?yàn)殡S著年歲的增長(zhǎng),看到的東西也有所不同了,通過這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
第一點(diǎn)是:了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。
感覺在整個(gè)實(shí)習(xí)的過程中所接觸到的東西與當(dāng)時(shí)上的審計(jì)的理論課嚴(yán)重脫節(jié),審計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系,對(duì)于實(shí)踐方面會(huì)碰到的問題基本不提及,因此我們?cè)谧鰧徲?jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時(shí)候幾乎是先看答案,再自己摸索著尋找答案應(yīng)該從哪里去得出,以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里,老師可以教會(huì)我們很多的理論知識(shí),但是一旦出了學(xué)校,擁有較強(qiáng)的自學(xué)能力就必不可少。
自學(xué)能力是指一個(gè)人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力,也是一個(gè)人獲取知識(shí)的能力。它是一個(gè)人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個(gè)人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。諾貝爾物理學(xué)獎(jiǎng)獲得者丁肇中教授曾說過:“不要教死知識(shí),要授之以方法,打開學(xué)生的思路,培養(yǎng)他們的自學(xué)能力?!弊詫W(xué)能力不是與生俱來的,而是后天培養(yǎng)形成的。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會(huì)很多的專業(yè)和課外知識(shí),更要學(xué)會(huì)怎樣去學(xué)習(xí),這也是一個(gè)人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力,就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。
第二點(diǎn):做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,磨刀不誤砍柴工。
第一節(jié)課的時(shí)候老師有要求我們先看看企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)約定書的內(nèi)容,但是我們太急功近利了,直接就開始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計(jì)提、壞賬準(zhǔn)備的提取時(shí),對(duì)于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的,但是這一些在企業(yè)的會(huì)計(jì)制度中都有涉及到。
其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則,只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會(huì)事半功倍,處理起來也更加得心應(yīng)手。當(dāng)然,很多規(guī)則再問我們初識(shí)它的時(shí)候并不知道它會(huì)有用,或者會(huì)有什么用,這就需要我們戒驕戒躁,至少大概的了解一遍在腦海里多多少少會(huì)有一些印象。我們應(yīng)該保持一種“stayhungry,stayfoolish”的心態(tài)來對(duì)待每一件事情。
第三點(diǎn):加強(qiáng)實(shí)踐能力,改變自己的思維方式。
由于之前一直學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)的知識(shí),在很多方面,我們會(huì)過分的強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)分錄的重要性,然而在不同的環(huán)境下,所注重的重點(diǎn)必將有所不同。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中,我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性,不懂得變通,發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提,希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變,變則通,通則達(dá)”,很多時(shí)候我們是被自己的思維方式所禁錮的,而不是環(huán)境禁錮了我們的行動(dòng)。
第四點(diǎn):前后聯(lián)系的重要性。
在上機(jī)實(shí)習(xí)的過程中,我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性,尤其是在做所得稅費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的時(shí)候,這一點(diǎn)的感觸更加的深刻。對(duì)于會(huì)計(jì)人員要求我們對(duì)數(shù)字要很敏感,在審計(jì)的過程中也明顯感覺到要學(xué)會(huì)記憶數(shù)字,因?yàn)樵诤竺娴膶徲?jì)過程中經(jīng)常碰到之前看到過的數(shù)據(jù),我們要知道之前的錯(cuò)誤對(duì)現(xiàn)在的審計(jì)對(duì)象可能造成的影響,只有這樣才能在自己不錯(cuò)漏的情況下,檢查出被審計(jì)單位的錯(cuò)漏。顯然,審計(jì)是比會(huì)計(jì)更深一層次的報(bào)表核算,是不允許出錯(cuò)的,否則就有可能錯(cuò)上加錯(cuò)。
第五點(diǎn):加強(qiáng)了同學(xué)間的交流,取長(zhǎng)補(bǔ)短促進(jìn)共同發(fā)展。
在實(shí)習(xí)練習(xí)的過程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯(cuò)誤的地方,有時(shí)候也會(huì)分享一些小心得,小技巧。這使我節(jié)省了不少時(shí)間,也加深了對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解。
雖然這樣有時(shí)候有點(diǎn)違反課堂紀(jì)律,但是在這樣的互動(dòng)學(xué)習(xí)中,可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識(shí)點(diǎn),也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。
第十二篇 審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告1950字
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程,包括。(這部分自己補(bǔ)上,根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述)等。因此,通過此次課程實(shí)習(xí),我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法,還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外,我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合,學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì),應(yīng)收賬款審計(jì),固定資產(chǎn)審計(jì),應(yīng)付票據(jù)審計(jì),實(shí)收資本審計(jì),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。
過程自己寫
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
(一)實(shí)習(xí)讓我收獲甚多
1、了解審計(jì)案例的各種情況,磨刀不誤砍材功。
這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深,首先得先了解該案例的被審計(jì)單位,基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓,沒有重點(diǎn)的。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員,審計(jì)時(shí)間,復(fù)核人,復(fù)核時(shí)間等。
2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫
在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中,經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了,到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分,那邊缺了一些,這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的,到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭,不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。
3、填寫審定表的注意點(diǎn)
首先明確審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì),而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。
其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序——核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過入,個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入,右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的,舉個(gè)例子說,現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。
最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。
4、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的
審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的,對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。
固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦S玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用,不過新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。
5、了解虛假痕跡
若是造假,總會(huì)出現(xiàn)紕漏,應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑,不過“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款,需要實(shí)物,實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時(shí)應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。比如本例中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的該公司對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)就是沒有相關(guān)的原始憑證。
(二)實(shí)習(xí)讓我知道自身的不足與需要提高的地方
1、準(zhǔn)備不充分,對(duì)案例了解不夠深。
沒仔細(xì)研究該審計(jì)軟件的工作流程直接就填寫,導(dǎo)致細(xì)節(jié)部分不知如何填寫。
直接就把一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審定表填完,沒有根據(jù)其他資料的一些詢證函等去填寫審定數(shù)。
本位幣余額為0.00的卻還在賬齡分析的.時(shí)間下打鉤。犯了低級(jí)的錯(cuò)誤。
因?yàn)闆]去看其他
資料的審計(jì)標(biāo)識(shí),不懂n/a是什么意思,也不知道是用在哪個(gè)地方,只是稀里糊涂的跟著答案選擇。
糾葛在壞賬準(zhǔn)備的提取比例很久,就是沒去看該公司本身的會(huì)計(jì)制度已規(guī)定了未到期的應(yīng)收賬款只要提0.5%,到期1年以內(nèi)的提1%等比例。特別是本例中壞賬準(zhǔn)備情況檢查表的填寫順序已經(jīng)規(guī)定是由大到小順序排列,我當(dāng)時(shí)還在那里想可以有兩種答案的啊。真是太忽視細(xì)節(jié)的后果了。
2、課本知識(shí)掌握不牢固
記得課本有一知識(shí)點(diǎn)就是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),要特別注意是否有貸方余額,有要及時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。
雖然在實(shí)習(xí)中我也明白這一點(diǎn),不過我只是單純的認(rèn)為在應(yīng)收賬款貸方應(yīng)該分類到其他應(yīng)收款,完全忽視了預(yù)收賬款這科目了??磥碇R(shí)點(diǎn)的鞏固還是得到實(shí)踐中去磨練才扎實(shí)。
還有就是以前上課對(duì)那筆調(diào)整分錄了解不夠深刻,現(xiàn)在算是弄明白把預(yù)收賬款放入應(yīng)收賬款科目中去,會(huì)直接減少應(yīng)收賬款金額,調(diào)整分錄在增加應(yīng)收賬款的金額同時(shí)還增加預(yù)收賬款的金額,當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備也要相應(yīng)比例的增加。
3、未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回
在填寫壞賬準(zhǔn)備情況檢查表時(shí)發(fā)現(xiàn)自己以前并未分清壞賬沖回、壞賬沖銷、壞賬計(jì)提、壞賬收回這四個(gè)有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的問題。起先的填列真是漏洞百出,接二連三的錯(cuò)誤連負(fù)號(hào)都區(qū)分不清。
通過此次的實(shí)習(xí),明白壞賬準(zhǔn)備本年減少的包括壞賬沖銷(確認(rèn)發(fā)生)壞賬沖回,引起壞賬準(zhǔn)備增加的有壞賬收回(已經(jīng)確認(rèn)發(fā)生壞賬損失,但后面又收回)和壞賬計(jì)提(使用備抵法比例計(jì)提)。