第一篇 財務情況的自查報告1000字
市政府辦公室：
我委根據(jù)文件精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿
，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
第二篇 關于日本企業(yè)會計財務管理情況的考察報告8000字
關于日本企業(yè)會計財務管理情況的考察報告
財政部企業(yè)會計財務管理考察組
應日本公認會計士協(xié)會和日中經(jīng)濟協(xié)會的邀請，我們于一九八0年八月二十六日至九月十九日訪問了日本，考察日本企業(yè)財務管理的情況。在訪問期間，根據(jù)兩個協(xié)會的安排，拜會和訪問了大藏省、公認會計士協(xié)會、日中經(jīng)濟協(xié)會、經(jīng)濟團體聯(lián)合會，重點訪問了新日本制鐵公司、五十鈴汽車公司、東京芝浦電氣公司、小松制作所、川畸重工業(yè)公司和日立精機公司六個公司。由于時間短，日方準備的材料未能系統(tǒng)的介紹，有些問題考察的不夠深入。據(jù)我們粗淺的了解，日本在企業(yè)財務管理方面的做法和經(jīng)驗，有些是有參考價值的。給我們印象較深的，有以下三點。
大公司的財務管理體制高度集中
這次考察注意了解了日本企業(yè)財務管理體制方面的情況。訪問的六家公司中，除日本精機公司規(guī)模較小外，其余五家是日本著名的大公司。新日本制鐵公司有八個大型的從煉鐵到煉鋼、軋材的聯(lián)合鋼鐵廠，煉鋼能力達五千萬噸，其中三座大鋼廠，生產(chǎn)能力都達800一1，000萬噸。東京芝浦電氣公司擁有三十多家工廠，上年的銷售額合人民幣一百億元。五家大公司中，相對來說規(guī)模較小的五十鈴汽車公司，有兩個汽車制造廠，年產(chǎn)汽車四十萬輛。上述五家大公司的管理體制分二種類型：一種是人、財、物、產(chǎn)、銷的管理權都集中在公司，職工的招收、科級以上千部的任免、工資和獎金標準的確定、設備投資、主要原材料采購、接受訂貨、推銷產(chǎn)品與核算損益，都由公司負責，工廠只是生產(chǎn)的執(zhí)行單位，根據(jù)公司的指令和計劃，組織生產(chǎn)，管理成本、質最和采購零星材料。屬于這一類的是新日鐵、五十鈴和小松制作所三家。新日鐵所屬的君津鋼鐵廠，生產(chǎn)能力年產(chǎn)鋼1，000萬噸，這樣大的工廠，折舊費都集中在公司統(tǒng)一使用，工廠更新設備、進行技術改造，要報計劃，經(jīng)公司審查批準后執(zhí)行。在批準的投資額中，給相當于一年折舊額十分之一的機動資金，可以應變使用。在計劃之外，工廠沒有購置設備和建設工程的權利。
另一種類型，是所屬工廠多，產(chǎn)品神類多，按產(chǎn)品把工廠分成若千個事業(yè)部進行經(jīng)營，以事業(yè)部為單位核算盈虧。例如，東京芝浦電器公司有三十一個工廠，分為電波電器、電器通信、醫(yī)療機器等十九個事業(yè)部。川畸重工業(yè)公司有十八個工廠，分為造船、車輛、航空機等十五個事業(yè)部。事業(yè)部在產(chǎn)、供、銷方面有類似獨立公司的權利，但人事權和財權，仍集中在公司。在人事方面，事業(yè)部需要增人，由事業(yè)部提出計劃，經(jīng)公司董事會審查批準后，工人由事業(yè)部(或工廠)招收，大學畢業(yè)生由公司統(tǒng)一招收?？崎L以上千部的提升，由事業(yè)部推薦，公司審批。在財權方面，各項資金由公司集中調(diào)度使用，事業(yè)部無權向銀行借款。事業(yè)部需要的流動資金，公司核定給一個數(shù)額，由公司提供貸款，收取利息。事業(yè)部由于管理不善，資金周轉發(fā)生困難，需向公司申請追加借款。東京芝浦電器公司規(guī)定，這種借款，加倍收息。擴建、設備更新和技術改造需要的投資，事業(yè)部每年要作出計劃，報公司審批。公司按批準的計劃提供資傘去事業(yè)部按批準計劃執(zhí)行，計劃外沒有用錢的權利。東京芝浦電器公司雖然規(guī)定折舊費留給事業(yè)部，但要用于基本建設和設備更新改造，也得按公司批準計劃執(zhí)行。在批準的工程計劃之外，也無權動用。
以上兩種類型，都有一個特點，就是人事權、財權高度集中。我們曾問過新日鐵和川琦重工，工廠規(guī)模很大，財權高度集中，有什么利弊。新日鐵的經(jīng)理部長中津海先生講：管理高度集中，可以保證最有效的使用資金，最合理的經(jīng)營。十個鋼廠，都希望發(fā)展，要求投資，在那個廠投資最合理，最經(jīng)濟，工廠不了解，公司可以作出正確的判斷。十個鋼鐵廠，有二個廠各種鋼材都可以生產(chǎn)，其余廠生產(chǎn)的品種都有分工和側重，有的適合少品種大批量生產(chǎn)，有的可以多品種小批量生產(chǎn)。在生產(chǎn)安排上，公司統(tǒng)一接受訂貨，可以根據(jù)訂貨的品種、數(shù)量和運輸條件，安排到最合適的單位生產(chǎn)，做到高效率、低成本。如果由工廠各自接受訂貨，就會失去這個優(yōu)勢。川畸重工經(jīng)理部長橫山先生講，財權集中，可以合理使用資金乃但也有缺點，事業(yè)部有依賴思想，主動精神差。在競爭激烈、市場多梢的情況下，使用資金要謹慎，集中管理是有利的。
我國正在進行企業(yè)財務體制改革，擴大企業(yè)財權。日本的作法，值得我們研究參考。財權不宜放的太散，財權太散，不利于合理使用資金。對財權，可研究區(qū)別對待，屬于生活福利基金、獎勵基金，直接放給基層企業(yè)步屬于生產(chǎn)發(fā)展基金(包括折舊費在內(nèi))，可以一部分放給基層企業(yè)，一部分放到公司一級。這樣處理，可能既有利于調(diào)動企業(yè)積極性，又有利于合理使用資金。
十分重視會計財務工作
各公司在介紹情況時，對經(jīng)營的目的講的非常明確。私人公司的目的就是為了盈利，不盈利公司就無法生存。因此，公司的一切活動都是圍繞提高盈利水平而進行的。為了提高企業(yè)經(jīng)營效率，增加盈利，各公司都非常重視會計財務工作(日本是會計、財務工作合一，以下統(tǒng)稱會計財務工作)，把會計財務工作當作對企業(yè)整個經(jīng)營管理進行控制管理的系統(tǒng)，充分發(fā)揮會計財務工作在經(jīng)營管理上的作用。盡管他們用人精打細算，但在配備會計財務工作人員上肯下本錢。東京芝浦電氣公司的會計核算已全部采用電子計算機，還配備950名會計財務人員，占公司職工人數(shù)的百分之一點五(不包括電子計算機操作人員)。企業(yè)的領導人都懂得通過會計財務工作進行企業(yè)管理。兵庫縣經(jīng)營者協(xié)會副會長濱先生講：“不懂會計財務工作的人，就沒有資格當企業(yè)領導人。”從這一點上就可以理解他們對會計財務工作的重視程度。據(jù)六個公司的介紹，會計財務工作有以下特點，
一、通過會計財務工作控制企業(yè)的經(jīng)營活動。他們認為，現(xiàn)代化企業(yè)，規(guī)模大，大的 公司下屬有許多事業(yè)部和工廠，有生產(chǎn)、物資供應、產(chǎn)品銷售、技術研究、發(fā)展新產(chǎn)品、 基本建設、設備更新、成本和盈利等等十分復雜的管理事項。對龐大的企業(yè)，復雜的管理事項，如何進行管理，會計財務工作利用貨幣和計算經(jīng)濟效果的方式，提供了簡化的、明了的綜合的管理方法，即實行預決算管理。所謂預算，就是對生產(chǎn)、物資供應、產(chǎn)品銷 售、技術研究、發(fā)展新產(chǎn)品、成本、利潤和設備投資計劃，以預算的形式編成。預算經(jīng)公司董事會批準，在執(zhí)行中按預算進行嚴格控制。決算就是預算的執(zhí)行結果。決算同預算的 差異，各公司每月都進行分析。他們強調(diào)責任會計制，即會計要反映事業(yè)部、工廠、車間 以至班組各級的經(jīng)營責任。各級都要進行預算執(zhí)行結界擴險查考核，完成的好，要找出經(jīng) 驗，普及提高，完成的不好，耍找出原因，研究措施加以解決。他們的會計財務工作，事 后反映雖然也發(fā)揮了重要作用，但重點是放在事前預算控制上，充分發(fā)揮了會計財務工作 的積極作用。
二、狠抓成本管理。成本管理的目的非常明確，就是確保實現(xiàn)盈利目標。資本主義國 家企業(yè)之間競爭十分激烈，企業(yè)要得到生存和發(fā)展，必須增強競爭能力。企業(yè)的競爭力， 主要靠產(chǎn)品價格低、品質好、式樣新。生產(chǎn)成本低，價格才能有競爭力，取得超額利潤。 他們抓成本管理，有以下特點：
1·經(jīng)理、廠長直接抓成本。小松制作所的粟津工廠，在廠長直接領導下；有個工廠管理室，室下設七個科，有二個科是管成本的。一個是成本管理科，有9個人，專門搞成本計劃管理。另一個是價值工程科，是專門調(diào)查、研究、分析降低成本的途徑、方法、有七個人，都是技術人員。日常的成本核算、分析管理工作，由總務部會計科負責。五十鈴汽車公司，有一個直接歸總經(jīng)理領導的辦公室有122人，主要是搞經(jīng)營規(guī)劃的，其中63人是搞成本規(guī)劃、管理和搜集成本情報的，多數(shù)是工程技術人員。日常成本核算、管理，另由成本科負責。
2·重視成本的事前管理。事前管理著重抓成本規(guī)劃、產(chǎn)品設計和試制。這個環(huán)節(jié)的工作抓好了，以后生產(chǎn)的成本管理獻比較容易了。要生產(chǎn)一種新型號的汽車，根據(jù)對國內(nèi)、國際市場相同類型的汽車進行分析研究，確定一個有競爭性的銷售價格。銷售價格減去合理的利潤，作為進行生產(chǎn)的目標成本。目標成本交給設計、技術、生產(chǎn)和供應等部門進行具體設計和落實。如果達不到預定的目標成本，就進一步研究改進設計，力求改進技術，提高材料利用率，采用廉價的代用材料，降低材料、協(xié)作件的采購價格，提高生產(chǎn)率，務求達到目標成本。達到了目標成本，才能證式進行試制，否則，就不試制了。
生產(chǎn)過程中的成本管理，采用標準成本(也叫預算成本，我們叫計劃成本)進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層，按標準成本對生產(chǎn)過程實行管理，使成本管理發(fā)揮更積極的作用。同時，也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異，實際成本低于標準成本的，要找出經(jīng)驗，鞏固普及，實際成本高于標準成本的，要找出原因，采取措施，加以解決。新日本制鐵公司各鋼廠每天向公司報一次成本情況。東京芝浦電氣公司深谷工廠每月開二次會，研究分析成本。五十鈴汽車公司川菊工廠每月科、部、廠分別開成本會議，分析研究經(jīng)費預算、工資預算、材料利用率等成本情況。
事前的成本管理，在新廠、新設備建設前就進行充分的研究，保證投產(chǎn)后能做到低成本。私人辦工廠是為了盈利，建設新廠，擴充生產(chǎn)設備，投產(chǎn)后產(chǎn)品售價多少，成本高低，能否賺錢，這是決定是否投資建設要研究的中心問題，也是銀行決定給不給貸款要研究的中心問題。工廠建設方案，要經(jīng)過長時間的反復研究，多種方案比較，力求投資省 (投資多了，折舊費就大，影響成本高，還要增加利息負擔)、工藝流程合理、效率高、產(chǎn)品質量好、成本低、賺錢多。不像我們那樣，建設工廠事前不研究投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本，工廠投產(chǎn)后發(fā)現(xiàn)消耗大、成本高，再去抓成本已經(jīng)晚了。他們工程建設前研究的時間比較長，準備的充分，一旦決定建設，就集中力量摘，工期比較短，經(jīng)濟效果好。例如，君津鋼鐵廠，是一個年產(chǎn)1，000萬噸鋼的大聯(lián)合鋼鐵廠，是填海造地建設起來的。新日本制鐵公司五十年代末期就開始研究建設這個廠，前后經(jīng)評
六、七年的研究審查，1967年3月才開始填海造地建設，并相繼開始鋼鐵廠各項工程的建設。第一期工程從填海造地開始到出鋼材，僅僅用了十九個月的時間，全部工程只用了五年多一點的時間。各項工程投產(chǎn)的時間銜接的非常好，焦化廠1968年8月1日點火，燒結廠11月10日投產(chǎn)，一號高爐11月27日點火，第丁煉鋼廠12月2日投產(chǎn)，第一初軋廠12月11日投產(chǎn)，熱軋廠1969年1月13日投產(chǎn)，保證了較高的投資效果。新日鐵用的鐵礦石99.2%是進口的，每噸進口價是22美元；用的焦煤86%是進口的，每噸進口價高達60美元，在這種不利的條件下，由于工廠建設合理，采用新技術，加強成本管理，產(chǎn)品在國內(nèi)、國際市場上仍有競爭力，保持了較高的盈利水平，銷售利潤率達到11.5%。
3·成本管理強調(diào)依靠全體職工。東京芝浦電氣公司和小松制作所介紹，都講成本管理要依靠企業(yè)的每一個成員。他們依靠職工進行成本管理的方法，首先是注意對職工進行成本意識的教育。小松制作所介紹，職工對成本有正確的認識，是降低成本的重要條件，成本意識可以給每個職工的活動指出方向和目標。用我們的話講，教育職工，有勤儉的思想，行動上才能注意節(jié)約。其次是每年制定計劃時，發(fā)動全廠職工討論降低成本的措施，制訂降低成本的計劃。討論的重點放在本人本單位主管的工作上，怎樣提高產(chǎn)品質量、降低消耗、提高效率、降低成本。通過職工討論，制訂出個人的、班組的、車間的以至全廠的降低成本計劃，把降低成本責任落實到每個人。實際執(zhí)行，按計劃進行檢查考核。這個方法卓有成效。東京芝浦電氣公司深谷工廠，有一個裝配工序，通過發(fā)動職工討論，采取措施，提高效率30%。三是開展小組管理活動。(類似我們的班組核算)。目標是高質量、高效率、低消耗。深谷工廠84個小組，都開展了小組管理活動，收效很大，去年節(jié)約成本一億日元。小組管理活動開展的很普遍，全國約有1，000萬人參加。日本產(chǎn)業(yè)界非常重視這個活動，他們稱為“全員自主管理運動”，是推動日本經(jīng)濟發(fā)展的重要動力。四是提案制度，即發(fā)動職工對企業(yè)經(jīng)營管理、、生產(chǎn)、技術等各個方面提合理化建議，好的建議及時采納，用于生產(chǎn)和經(jīng)營管理上。東京芝浦電氣公司深谷工廠1979年共提合理化建議2.2萬件，平均每人7件。這個制度實行的也比較普遍。日本產(chǎn)業(yè)界非常推崇這個制度，說它是開發(fā)職工的智慧辦好企業(yè)的重要方法。
政府也通過經(jīng)濟團體指導成本管理。日本的經(jīng)濟在相當程度上依賴出口，國際市場競爭很厲害，日本政府非常重視經(jīng)濟的競爭能力，在全國開展了幾次合理化運動。在合理化運動中，政府通過民間經(jīng)濟團體提出一些指導原則，推進合理化。日本機械工業(yè)協(xié)會于六十年代初提出了“機種生產(chǎn)集中原則”，規(guī)定一個工廠生產(chǎn)某型號機械，要達到全國產(chǎn)量 5%以上，本公司總產(chǎn)量的20%以上，因為規(guī)模小，批量少，不經(jīng)濟，就應進行產(chǎn)業(yè)調(diào)整，組織集中生產(chǎn)。這個措施，促進了專業(yè)化大規(guī)模生產(chǎn)，提高了效率，降低了成本，增強了競爭力，對經(jīng)濟發(fā)展起了很好的作用。現(xiàn)在經(jīng)濟規(guī)模比六十年代初大多了，上述具體比例雖已不適用，但各企業(yè)從本身利益考慮，還是堅持機種生產(chǎn)集中原則的。
三、使用資金謹慎，講求經(jīng)濟效果。經(jīng)濟效果是私人投資的目標。經(jīng)濟效果不好，企業(yè)就會遇到困難，甚至會倒閉。因此，使用資金都非常謹鎮(zhèn)，尤其是在增加設備投資上更為慎重。東京芝浦電氣公司將設備投資分為提高效率更新設備、增加生產(chǎn)擴充設備、新建工廠三類。為提高效率更新設備，要詳細計算和比較新舊設備的經(jīng)濟效果，包括用人數(shù)、作業(yè)率、材料利用率、廢品率、成本、投資利潤率、資金回收期限等。更新設備追加投資的利潤率(成本降低額+更新設備投資額)，一般來講要揭于利用驚芍設備的利潤水平，才有采用價值。如果不能帶來增加的利潤，就不投資。對擴充生產(chǎn)設備和新建工廠的投資，要作更周密的研究，包括原材料來源、協(xié)作廠家、水泡供應、運輸條件、地質條件產(chǎn)品質量、產(chǎn)品銷路、銷售價格、有技術能力的勞動力、成本、資金、施工單位、建設工期、投資利潤率、投資回收期（投資額/扣除納稅、資本分紅后的利潤+折扣）等等方面，進行詳細周密的調(diào)查研究。日本的企業(yè)，自有資本都比較少，只占17%左右，一般企業(yè)大部分投資、 要向銀行借款。上述各項，不但企業(yè)要研究，提供貸款的銀行也要審查。經(jīng)過公司、銀行詳細認真的研究審查，上述各項都有把握落實了，經(jīng)濟效果比較好，投資一般五至七年可、以收回的，才決定進行投資，銀行才提供貸款。因為決定投資謹慎，投資的經(jīng)濟效果都比 較好。據(jù)日本興業(yè)銀行介紹，經(jīng)他們審查提供資金的工程，都是成功的。
在使用流動資金方面，講求金融成本，力求少用資金。新日本制鐵公司完全依賴進口 的鐵礦石，只儲備50天左右的用量，煤儲備40天左右用量。東京芝浦電氣公司深谷工廠。 低值小零件儲備十天用量，顯象管、電視機外殼只儲備二小時的用量。川崎重工摩托車 廠，零件儲備二天用量。小松粟津工廠，生產(chǎn)多種挖掘機，過去是不同型號的產(chǎn)品輪番生 產(chǎn)，這樣效率雖高，但占用的資金多，利息負擔大，現(xiàn)在改為在一條裝配線上同時裝配幾種型號的挖掘機，節(jié)省了資金。企業(yè)都講求資金周轉速度，資金運用效率高，機械工業(yè)二百二十個大公司，流動資金一年周轉5.8次(按銷貨成本計算)，比我國民用機械工業(yè)周轉1.1次快四倍多。鋼鐵工業(yè)三十九個公司，流動資金一年周轉3.8次，比我國冶金工業(yè)周轉2次快將近一倍。
日本的會計工作，很有特色，不少地方很值得借鑒。他們將會計工作提高到企業(yè)經(jīng)營 管理至為重要的地位，使其對企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮有效的控制作用。會計工作，重點放在成本管 理上，成本管理著重事先控制，使用資金謹慎，非常重視使用資金的經(jīng)濟效果，企業(yè)領導人懂得會計知識，會運用會計工具進行企業(yè)管理，政府關心宏觀方面的成本管理，通過民 間經(jīng)濟團體進行指導，等等，這些都值得學習。相比之下，我國的會計工作是落后的，雖然群眾有許多創(chuàng)造，有些方面還勝過日本，但缺乏理論上的概括和提高。會計工作的重點 放在記帳、算帳、報帳和事后分析反映上，缺乏事先控制的積極作為。企業(yè)的管理千部，懂得會計知識、會運用會計工具管理企業(yè)的人很少。我國的會計理論函待發(fā)展和提高，以便用先進科學的會計理論指導實踐，發(fā)揮會計工作在新長征中的積極作用。建議對企業(yè)的經(jīng)理、廠長進行會計知識的教育，各級經(jīng)委輪訓企業(yè)千部要增加適量的會計課程，使他們粗懂一般會計知識、會計的主要作用和運用會計管理企業(yè)的方法。從日本的經(jīng)驗來看，合理的貸款利率，能有效的促進提高資金使用效果。目前，企業(yè)的資金使用費和銀行貸款利率太低，不能發(fā)揮促進有效使用資金的應有作用，建議適當提高。
對大企業(yè)進行社會性會計監(jiān)督
日本的企業(yè)制度，股份公司是主要形式。股份公司與一般企業(yè)不一樣，投資人多，大公司股票持有者有幾十萬人，如新日本制鐵公司股票持有者51.3萬人，公司需要向股票持有者提供客觀和公證的經(jīng)營和信用情況。日本戰(zhàn)后恢復差濟，企業(yè)向社會籌集資金，吸引外資，也需要向社會提供本企業(yè)的信用情況。為了適應這種需要，日本實行了股票上場公司 (股票能在證券交易所掛牌買賣，叫股票上場)財務公開制度和公認會計士(會計師)制度。證券交易法規(guī)定，股票上場公司財務要公開，半年向大藏省報一次事業(yè)報告書，并送給股票持有人，同時在社會上公開發(fā)行，供想買股票的人閱覽。事業(yè)報告書包括：企業(yè)概況、資產(chǎn)負債表、損益計算表、利潤分配表。股票上場公司的會計決算，必須經(jīng)公認會計士進行會計檢查，寫出檢查報告，證明公司的會計決算符合法律規(guī)定和會計規(guī)則，經(jīng)公司董事會討論通過，才能呈報和發(fā)表事業(yè)報告書。上場公司財務公開制度，是為了保護投資者的利潤，同時也有利于公司事業(yè)的發(fā)展。經(jīng)營好的公司，盈利水平高，財務狀況好，可以提高公司信譽，投資者愿意買它的股票、債券，向銀行借款也比較容易。
公認會計士的業(yè)務，是根據(jù)證券交易法對股票上場公司進行會計檢查出證，還根據(jù)商法對資本五億日元以上的股票未上場公司(信用未被社會公認，股票不能在證券交易所掛牌買賣的公司，叫股票未上場公司)和根據(jù)大藏省的規(guī)定，對接受政府經(jīng)費補助的學校進行會計檢查。檢查的目的是防止和糾正會計上的違法和不符合會計規(guī)則的行為。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不是向政府報告，而是向公司指出，由公司進行改正。經(jīng)過檢查出證的事業(yè)報告書，都是符合法律規(guī)定和會計規(guī)則的。公認會計士有責任保守公司的商業(yè)機密。公認會計士如果同公司勾結起來進行偽證，使投資者遭受損失，投資者可以向法院控告，公認會計士要負法律上的責任，并賠償損失。過去曾發(fā)生過偽證事件，為了防止發(fā)生這類事件，一般要由二個以上公認會計士組成法人團體(會計師事務所)進行檢查出證。公認會計士，由大藏省證券局進行管理，實行嚴格的制度。要成為公認會計士，須經(jīng)過三次考試。第一次考試合格的，可以進公認會計士協(xié)會辦的進修班。進修一年，再進行第二次考試。考試合格的作為后補公認會計士，參加會計檢查，實習二年到三年，再進行第三次考試。考試合格者由大減省發(fā)給公認會計士證書，準許開業(yè)。與外資合營企業(yè)的納稅，必須有公認會計士的會計檢查出證才行。對合營企業(yè)的會計檢查，一般由所在國的公認會計士進行，有的外國合營者也要求本國的會計士參與檢查。會計檢查是收費的。
我國是社會主義國家，主要靠企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督，同時給以財政監(jiān)督。但從目前的情況來看，提倡對企業(yè)進行社會性會計監(jiān)督也是必要的。特別是對同外資合營企業(yè)來說，社會性的會計監(jiān)督是不可缺少卸。我國公布合資法以后，特別是公布合營企業(yè)稅法以后，日本產(chǎn)業(yè)界的積極性較高，有迅速發(fā)展之勢。日本政府規(guī)定，在國外合營企業(yè)的決算，必須有公正的、獨立的會計檢查，證明完全符合所在國法令和公證的會計原則，才能有效的作 為納稅的依據(jù)。為了適應對合營企業(yè)進行會計檢查的需要，要及早組織幾個會計師事務所，吸收有資格的人員(國外很重視會計師的合法資格)參加，擔負合營企業(yè)的會計檢查 出證工作。同時要抓緊制訂我國成體系的會計原則，并要研究國際上通用的會計原則，在不妨礙主權的原則下，可吸收一些國際上通用的會計原則，以避免在會計檢查上出現(xiàn)不必 要的糾紛。要抓緊培養(yǎng)會計檢查人員，經(jīng)考試合格，由政府發(fā)給證書。
第三篇 市學校財務管理情況調(diào)查報告4400字
行事處課題組
撤地設市以來，根據(jù)市、區(qū)職能劃分，市區(qū)范圍內(nèi)的高中歸屬市管理，現(xiàn)共有四所高中學校，分別是中學、二中、師專附高、職高。近幾年，隨著城市化進程的加快，人口集聚，就學需求不斷增加。為確保初升高比例，提高公民素質，市財政投入大量資金改善了高中學校的辦學條件，有效地緩解了就學壓力。通過對近幾年來市屬高中學校教育經(jīng)費運轉和使用情況的調(diào)研，提出進一步加強財務管理工作的建議，對促進高中教育事業(yè)的健康有序發(fā)展、合理分配財政資金，是十分必要的。為此，今年3月份，市教育局、市財政局組成聯(lián)合調(diào)研組，對市直屬的四所高中學校財務管理情況進行了調(diào)查。
一、基本情況
(一)人員情況。四所高中共有教職工828人，其中在職724人，離退休104人;共有210個班，在校生9829人。
(二)資產(chǎn)負債情況。四所學校共有資產(chǎn)總額15366萬元，其中固定資產(chǎn)13234萬元，流動資產(chǎn)993萬元;負債總額為2087萬元，其中銀行貸款為1100萬元;凈資產(chǎn)為13084萬元。
(三)收支情況。四所高中總收入為6366萬元，經(jīng)常性收入(不包括基建撥款，包括擇校費收入)為5502萬元，其中財政預算內(nèi)補助收入為1876萬元，占經(jīng)常收入的比例為34.1%;經(jīng)常性支出總額為5655萬元，超支153萬元，其中中學結余19萬元，師專附高超支220萬元，二中結余43萬元，職高結余50萬元。
(四)教職工收入情況。人員支出占事業(yè)支出(不包括基建支出)的比例為65.1%，其中中學76.75%，師專附高53.99%，二中67.49%，職高60.18%。四所高中在職教師年平均綜合收入為44494元，其中中學45167元，師專附高35164元，二中44391元，職高46708元。
(五)財務管理情況。四所學校都建立了內(nèi)部財務管理制度、財務審批制度、獎金福利分配制度，經(jīng)費支出實行校長“一支筆”審批制度。會計資料基本做到真實、合法、完整，報銷手續(xù)齊全。
二、存在的問題
通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)學校在財務管理方面存在以下五種不良現(xiàn)象：
(一)財務管理重視不夠。有些學校認為，財務會計工作是總務部門和會計人員本身的業(yè)務，學校只要搞好日常教學管理，抓好升學率就可以了，對學校財務管理工作重視程度不夠。有些會計人員對新的財政、財務管理體制不了解，只關心資金庫存、不注重資金性質，不善于監(jiān)督管理。
(二)不動產(chǎn)管理不善。在資產(chǎn)管理方面，目前多數(shù)學校存在著“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象，認為只要把“錢管好就行了”，管理意識淡薄，固定資產(chǎn)維護差、報損率高，存在賬實不符的現(xiàn)象。部分學校未按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準就隨意購置、出租、處置資產(chǎn)等。隨著政府對高中學?；窘ㄔO、改善教學環(huán)境投入的不斷加大，教學儀器設備的不斷更新，固定資產(chǎn)在資產(chǎn)中的比重越來越大。這關系到學校教學質量的好壞，關系到學校管理水平的高低，更關系到學校未來的可持續(xù)性發(fā)展問題。
(三)預算執(zhí)行不規(guī)范。多數(shù)學校能夠按照“以收定支，量入為出，略有節(jié)余”的原則，及時完成預算的編制工作，但在預算執(zhí)行中仍存在專項資金與正常經(jīng)費混用、擴大支出范圍、人員經(jīng)費占用公用經(jīng)費，公用經(jīng)費占用專項經(jīng)費、占用往來款等問題，沒有做到按預算計劃使用財政資金、及對資金運用進行分析、評價、監(jiān)督，失去了編制預算的意義和作用。
(四)代管資金管理粗放。學?；旧夏軌虬凑找?guī)定的收費項目，收費標準收費，并按規(guī)定及時上繳財政專戶。但是在代管資金的管理方面就明顯不足，代管費沒有按年級、班級進行認真、詳細的核算，而是籠統(tǒng)記帳，超范圍使用代管費。在學期終了未進行清算，使“?？顚Ｓ?，及時結算，多退少不補”成為一紙空文。
(五)核算和監(jiān)督職能不到位?！稌嫹ā芬?guī)定，會計有兩個基本職能，即會計核算職能和會計監(jiān)督職能。而現(xiàn)今學校中，往往只注重會計的核算職能，會計人員只記記帳，算算帳就行了，忽視會計的監(jiān)督職能，未能就資金使用提出合理化建議，結果可能會導致會計信息失真、違法違紀、損失浪費等現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、個別學校年度預算收支未實現(xiàn)平衡，經(jīng)常性經(jīng)費出現(xiàn)紅字。且學校負債金額大，4所學校共計負債1483萬元，及時清償債務有一定的困難;獎金、福利發(fā)放不規(guī)范。目前對各校發(fā)放名目眾多，而課時補貼、獎金等又沒有規(guī)定的標準，學校之間存在互相攀比情況，致使事業(yè)經(jīng)費運轉緊張，經(jīng)常性經(jīng)費支出中人員經(jīng)費支出比例過大，人員支出總額連年快速上升，嚴重影響學校事業(yè)發(fā)展，增加了財政壓力。
2、教育擇校費管理較亂。根據(jù)麗計費管253號文件規(guī)定，擇校費應專項用于改善辦學條件。而四所高中普遍存在擇校費與正常經(jīng)費捆綁使用的情況，與批復預算時要求的擇校費用于基本建設和設備購置不符。
3、基建經(jīng)費管理不規(guī)范。四所高中學校目前都有基建項目，只有麗中單獨開設基建賬戶，且四個學校均未按照基本建設財務制度設立基建賬分賬核算。由于行政經(jīng)費和基建經(jīng)費混用，導致經(jīng)常性經(jīng)費對基建經(jīng)費的占用，嚴重超支，如師專附高超支了220萬元。單獨開戶的因沒有事前監(jiān)督的手段，也存在移用基建資金現(xiàn)象，如麗中共從基建戶劃轉133萬元到行政戶用于彌補經(jīng)費不足。
4、未按規(guī)定提取和支付助學金。按照有關規(guī)定，高中學校要按學費收入的10%提取助學金，其中70%要用于困難學生補助。從調(diào)查的情況來看，四個學校均未按年度預算批復的要求提足助學金，提取的助學金也只發(fā)放了一部分，應付未付的助學資金越滾越多。
5、會計核算不夠規(guī)范。①專項收支基本未單獨核算，市財政預算內(nèi)外資金安排的專項經(jīng)費、省補助的項目經(jīng)費基本上都沒有按規(guī)定單獨核算，無法反映專項資金使用情況，各項目如同虛設。②會計科目使用不夠規(guī)范，如擇校費、代管費的收支、住房公積金的扣繳等會計核算業(yè)務做法五花八門，沒有按有關規(guī)定使用會計科目。③會計核算不夠明細，如“事業(yè)支出”科目下未設二級科目核算，不同科目的收支并入同一筆憑證，不利于準確反映會計信息，無法提供有價值的分析材料。④科目設置不規(guī)范，一般預算支出目級科目設置未按財政部的文件要求作調(diào)整，仍按的規(guī)定設立“固定資產(chǎn)購建和大修理”各科目。⑤會計科目的年終結轉不規(guī)范，如“事業(yè)結余”科目余額年終未按規(guī)定結轉到“事業(yè)基金”科目，而是結轉到下年度使用。⑥資金支付管理不夠規(guī)范。個別學校財務報銷未能按財務管理規(guī)定取得正式發(fā)票，白條子給予報銷的情況較多;一些大額支出采用現(xiàn)金支付。
6、固定資產(chǎn)購置未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分學校在購置教學設備等屬政府采購范圍的物品時，意識淡薄，未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，違反了《政府采購法》有關規(guī)定。
三、加強高中學校財務管理的若干建議
促進高中教育事業(yè)發(fā)展是推動我市社會經(jīng)濟發(fā)展的重要措施，又關系到廣大人民群眾的切身利益，是貫徹落實“三個代表”重要思想的具體體現(xiàn)。普通高中教育的供給要充分地滿足社會需求，建成一批質量高、條件好的示范高中，大幅度提高高中學校教育質量，并積極鼓勵各種力量辦學，逐步建立非義務教育的成本分擔機制。財政部門作為政府職能的重要組成部分，在發(fā)展高中段教育事業(yè)中肩負重任。特別是當前社會主義市場經(jīng)濟體制正在逐步完善，與社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求相適應的公共財政體制框架正在建立，財政資金的使用重點將逐步轉移到滿足社會公共需求上來。高中教育作為社會公共需求的重要內(nèi)容，是公共財政保障的重點之一。財政部門要認識發(fā)展高中教育事業(yè)的重大意義，切實轉變財政職能，把這項工作抓緊抓好。
建立和完善教育經(jīng)費保障機制，應從經(jīng)費供給和加強支出管理兩方面入手，必須充分認識到經(jīng)費保障是受經(jīng)濟發(fā)展水平、各項社會事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況相適應，資金的供需矛盾是長期存在的，僅僅一味地強調(diào)增加投入，不僅現(xiàn)有財力不允許，而且在管理缺位的情況下，還會陷入投入越多，浪費越多的怪圈。通過強化教育經(jīng)費的使用管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，使同樣多的錢辦更多的事。
(一)繼續(xù)加大市財政對高中學校的經(jīng)常性經(jīng)費的投入。四所高中學校屬定額補助性質，市財政對四所高中學校的經(jīng)常性經(jīng)費定額補助1876萬元，占學校經(jīng)常性總收入中的34.1%。由于高中學校教學資源緊張，部分學校擴班并增加了許多教師，如定額補助基數(shù)未增加，將在一定程度上導致了學校年度收支平衡難度的加大，出現(xiàn)經(jīng)常經(jīng)費占用了專項經(jīng)費、助學金和擇校費等情況，影響了學校事業(yè)的發(fā)展。為此，市財政在總支出零增長的情況下，按編制內(nèi)教師年人均3萬元的標準增加高中學校定額補助基數(shù)800多萬元，大大改善了高中學校的經(jīng)費狀況，也為加強擇校費等資金的專項管理創(chuàng)造了條件。今后學校在編制內(nèi)增人財政相應增加定額補助，并隨新的增人增資政策的出臺相應調(diào)整補助標準。
(二)積極向省財政爭取補助，改善高中學校辦學條件。近幾年來，省財政增加了對教育的投入，對縣市的轉移支付力度不斷加大，建立了多項專項資金，用于基礎教育階段辦學條件的改善。各學校應根據(jù)各自不同的特點，做好項目申報工作。如麗中和職高應根據(jù)新麗中、新職高的建設規(guī)劃，向省財政爭取教育基建資金;二中、師專附高應做好中小學布局調(diào)整和改善辦學條件專項資金的項目申報工作;職高還可以爭取實訓基地建設專項資金補助和中央職業(yè)教育專項補助資金等。市財政將多渠道籌措資金，按規(guī)定要求做好省補助項目的配套工作，通過幾年的努力，使得高中學校的教學條件、基礎設施得到進一步的提高。
(三)加強對學校分管財務校長和財務人員的業(yè)務培訓。增強校領導的管理意識，提高理財水平是學?？沙掷m(xù)發(fā)展的基礎，而提高財務人員的思想認識和業(yè)務素質，是加強學校財務管理的關鍵。建議采取業(yè)務研討、實地考察、集中培訓等多種方式，定期進行財稅、會計等方面的業(yè)務培訓和交流，切實提高學校財務人員業(yè)務素質和實際工作能力，充分發(fā)揮會計人員核算與監(jiān)督的職能作用。
(四)探索財務管理的事前監(jiān)督機制和教育、財政部門經(jīng)常性的業(yè)務指導機制。為提高財政資金使用效率，規(guī)范財務支出制度，克服一方面教育資金投入不足，一方面資金使用效益低的問題，建議將四所高中學校納入會計核算中心或財政集中支付教育分中心管理，統(tǒng)一采用“金財軟件”，實行“財政(國庫)集中支付、遠程報賬、自主核算”的模式，重點對學校的專項經(jīng)費預算執(zhí)行、獎金福利分配和學校負債規(guī)模等方面進行事前控制，教育、財政部門要加強對高中學校的經(jīng)常性業(yè)務指導，規(guī)范教育經(jīng)費管理，促進教育事業(yè)的發(fā)展。
(五)實行工資統(tǒng)發(fā)，規(guī)范獎金發(fā)放。隨著財政經(jīng)費補助定額的提高，建議將高中學校納入工資統(tǒng)發(fā)范圍。同時規(guī)范學校各類獎金發(fā)放的名目和標準，各學校不得任意提高獎金、福利發(fā)放標準，或占用各種?？顏戆l(fā)放獎金、福利，努力解決學校間教師待遇相互攀比的問題。
(六)建立績效跟蹤評價和定期檢查制度。對高中學校的專項資金使用進行績效評價，完善考評體系，確保專項資金合理使用，并以此作為下一年度預算安排的依據(jù)。同時對高中學校的財務運作進行定期檢查，督促學校切實解決存在問題，保證財務管理制度的落實。
組長：
成員：
第四篇 財務工作及創(chuàng)先爭優(yōu)情況報告2450字
今年，在黨員中開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動，現(xiàn)將自己一年來的政治學習和業(yè)務工作情況進行總結，以達到堅持正確的政治方向，充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用，愛崗敬業(yè)，勇于奉獻的目的。
自己從事財務工作，能夠在公司財務部的指導下、在分公司的領導下，高舉dp理論偉大旗幟，認真貫徹“三個代表”的重要思想，緊緊圍繞著公司的方針目標和分公司的工作總體思路，加強業(yè)務學習、加強財務建設，努力使分公司財務工作上新的臺階。為做好本職工作，要求全員注重財務理論和業(yè)務學習。
今年以來，全體人員完成了《會計法》繼續(xù)再教育工作，并通過了華東地區(qū)和西南公司組織的考試。將《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》作為一項重要的學習內(nèi)容，使全體人員對財務業(yè)務有一個較為全面的了解，從而達到了加強財務業(yè)務建設的目的。落實“收支兩條線”，加強內(nèi)控制度，降低成本、費用，強化財務管理與監(jiān)督作用。落實“收支兩條線”的原則，使內(nèi)部控制制度落到實處，為加強財務核算、財務管理提供可靠前提，是財務管理與監(jiān)督的重要方面。建立健全內(nèi)控制度，為強化財務工作的管理與監(jiān)督作用打好了基礎。在實施“收支兩條線”的過程中，完成了從基礎的“銷售日報”延伸到“客貨運銷售匯總表”轉換，再到“銷售資金清單” 的生成，以及oracle財務帳務系統(tǒng)的切換。進一步修訂和完善了各崗位財務工作職責，包括：《出納崗位職責》、《固定資產(chǎn)管理職責》、《代理人管理職責》、《客票結算工作職責》、《貨運票證結算職責》、《會計工作職責》和《檔案工作實施辦法》。
建立健全上述各項財務工作職責是加強內(nèi)控制度，自我完善監(jiān)督機制的具體表現(xiàn)，從而使分公司財務工作向制度化、規(guī)范化邁進了一大步。在降低成本、費用上下功夫。本著支持生產(chǎn)但又力求節(jié)約的原則，在 “長峰呼叫中心”創(chuàng)辦過程中，所需要的柜式和臺式空調(diào)機，全部用的是以前閑置下來的，此項節(jié)約近4萬元;財務部門為儉省開支，盡量升級在用老舊機器。經(jīng)統(tǒng)計，分公司的各項費用全部控制在了財務預算范圍之內(nèi)。加大財務管理力度，做到客貨結算真實、準確。隨著上海分公司客貨量的不斷增長，尤其是公司“收支兩條線”后，需要客貨應收賬款與實際貨幣資金收取數(shù)相配比，這樣對財務結算的要求就越高。要求貨結算人員“關口”前移，定期對貨運代理進行輪流抽驗，以防止 “偷逃重量”、“張冠李戴”或者計重價格不符的出現(xiàn)，使客貨結算質量大大地提高了。堅持固定資產(chǎn)管理不放松，加快對老舊問題的處理。除繼對原上海分公司固定資產(chǎn)進行清理外，又組織有關人員對原子公司上海分公司固定資產(chǎn)進行了清理，從而進一步加強了固定資產(chǎn)核算及管理。按照固定資產(chǎn)管理要求，做到了專人定期對固定資產(chǎn)核對、檢查。按照要求對資產(chǎn)進行分類，建立健全了固定資產(chǎn)臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到了固定資產(chǎn)的“帳、卡、物”三相符，同時也做到了專人進行管理。
在此次公司重組的資產(chǎn)清查中，經(jīng)過了“中鵬會計師事務所”的檢查，并一次通過。分公司對低值易耗品帳面進行了清理，為低值易耗品的實物清理打下了基礎。加速分公司重組，為經(jīng)營創(chuàng)造良好的環(huán)境。隨著和子公司的順利重組，原、子公司上海分公司的“一體化”也順利地完成了。在這個過程中，財務部門發(fā)揮了重要作用。首先，組織財務人員對原子公司在上海周邊地區(qū)的票證進行了清理、回收，對固定資產(chǎn)進行了實地清點造冊，并按照公司的步驟及時準確地完成了原子公司上海分公司財務報表的編報工作，為原兩大分公司財務合并作了充分的準備。
其次，組織全體人員集中了原子公司上海分公司存在幾處的“財務聯(lián)”，對1998年-的票證“銷售日報”進行了歷時兩個多月的復印存檔準備。對其從建辦至1997年的“銷售日報”進行了整理，為其票證的銷毀工作作了充分的準備。再次，進行了對原子公司上海分公司經(jīng)營執(zhí)照的撤銷工作，及時地重新進行了合并后上海分公司的注冊工作。以上工作的順利完成，較好地配合了公司的重組進程，也為分公司整合后的經(jīng)營創(chuàng)造了有利條件。加強銷售代理管理，加強銷售代理服務，保證銷售收入的實現(xiàn)。嚴格把握貨運代理的資信關，強調(diào)了保證金和上級單位或銀行擔保雙到位;嚴格限制了各類運單的領取數(shù)量，有效地規(guī)避了風險;及時地暫停一些拖欠銷售款的貨運代理的運單發(fā)放，對“應收帳款”的及時收回起到了關鍵作用。執(zhí)行公司應收帳款管理的有關規(guī)定，加強了對客、貨運票證的審核力度，保證了應收帳款的安全。嚴格對客、貨票證的審核，使審核后差錯率降到最低程度。經(jīng)統(tǒng)計年客、貨運票證審核差錯率幾乎為零。加強對應收帳款催繳，使應收帳款安全程度進一步提高，為收入的實現(xiàn)提供了有力保證。
上海分公司始終堅持應收帳款結算時間30天的標準不放松，盡可能地加速公司流動資金的“回籠”，減小經(jīng)營風險。在加強應收帳款管理的同時，對以前年度的欠款進行了追繳工作，使幾年來的債權得以實現(xiàn)。“華東廣告”貨運代理公司，幾年前拖欠的貨運款近16萬元，經(jīng)過財務人員的努力得以追回。加強分公司財務會計和業(yè)務檔案的清查、整理和歸檔等項工作。今年在完善會計檔案工作的基礎上，對財務業(yè)務檔案進行了清理，做到專人進行管理。建立了會計檔案清冊，按《會計檔案管理辦法》和《檔案工作實施辦法》的要求進行會計檔案和財務業(yè)務管理，使會計檔案達到規(guī)范化、標準化、制度化。自己在工作中，存在著不足之處：財務工作沒有很好地跟上從上海分公司到上海基地的發(fā)展要求，數(shù)據(jù)生成比較滯后，數(shù)據(jù)內(nèi)容深度缺乏，沒有很好地起到財務管理的核心作用;沒有真正地發(fā)揮出財務人員的作用，其積極性和主動性有待于提高;工作中自己存在著態(tài)度比較生硬，與同志們的交流比較欠缺，也是自己今后應當注意的。
通過此次民主評議黨員工作，自己既總結出了在工作中所做出的的成績，同時也找到了存在的不足，這樣對自己今后的學習和工作是有極大幫助和促進的。
第五篇 村級財務管理情況調(diào)查報告2000字
為了加強村務管理，進一步推進我鎮(zhèn)村級財務委托代理制的健康發(fā)展，前不久，我們對村級財務管理進行調(diào)查，現(xiàn)報告如下:
一、 村級財務現(xiàn)狀
1、 財務檔案得到規(guī)范的管理。
以前村級的財務檔案都沒有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊;講究點的就拿張報紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財務檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關財務資料，半天都找不到?，F(xiàn)實行代理制后，各種帳冊、票據(jù)有了專人的保管，分類編號，裝訂歸檔管理，并實行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。
2、摸清各村村務的家底。
本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實行委托代理制前，根本就沒有認真對各項往來款項、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權債務關系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級財務移交前進行了認真調(diào)查，清理了各項往來款項和固定資產(chǎn)，在清理進程中能兌現(xiàn)的及時兌現(xiàn);能作調(diào)整處理的及時處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。
3、收入來源明白。
我們對村干部、群眾反映的個別村瞞報集體資金收入，收入不進帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來各村從區(qū)級部門、鎮(zhèn)級部門和其他社會單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳;本級收入應該收多少，實際已收到多少，作了一個較為詳細的調(diào)查，并對未入帳的部分進行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個滿意的答復。
4、支出民主化。
在未實行委托代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意?，F(xiàn)實行委托代理制度后，按委托代理辦法進行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務支出票據(jù)上，同時有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。
5、財務實事求是，按時公開。
在未實行委任代表以前，村級財務有時不按時公開，公開的內(nèi)容有時不齊全，應付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實行代理制以后，實事求是，按時公開，認真接受群眾的監(jiān)督，正確對待群眾反映的問題，如有問題及時作了認真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。
6、建立健全各項管理制度。
我鎮(zhèn)制定了民主理財制度、財務公開制度、會計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業(yè)務的具體操作程序，以及會計財務檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的管理使用、開支審批核準、財務處理程序、財務公開的時間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級財務管理工作有章可循。
二、存在的問題
1、對委托代理的認識不夠。
大多數(shù)的村干部對村級財務管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認為實行委托代理是取代了村級財務的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關財經(jīng)的規(guī)章制度。
2、報帳員履行的職責力度不夠。
少數(shù)村級報帳員都是以村支兩委主要領導的意見來對付村級財務管理，發(fā)生的財務沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發(fā)生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“代理”的作用。
2、 審計力度不夠。
認為本鎮(zhèn)各村的財務收入都無其他資金來源，全靠鎮(zhèn)級拔付的資金來維持工作，村級有點資金收入都不多，認為沒必要進行審計。根據(jù)上級要求和群眾反映的問題，須進行調(diào)查、審計的事項，有時講求人情，走一下過場，應付了事，沒有真正起到監(jiān)督管理的職責。
三、今后的工作和建議
加強農(nóng)經(jīng)財務人員和村級報帳員的政治和業(yè)務學習，不斷提高會計隊伍的政治理論水平和業(yè)務素質，進一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級理財小組的作用，嚴格監(jiān)督管理，提高資金的使用效率，加大村級財務公開的力度，狠抓村級財務審計，找出不良因素，規(guī)范財務管理，維護我鎮(zhèn)村級集體利益。
本鎮(zhèn)根據(jù)上級業(yè)務主管部門的要求，結合本鎮(zhèn)實際，從20__年5月起對我鎮(zhèn)村級財務實行“雙代管”制度，即農(nóng)村財務實行集中監(jiān)管，就是在村級集體資金所有權、使用權、審批權不變的前提下，由鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織會計委托代理中心統(tǒng)一代管各村級的資金和帳目，集中辦理各村級的會計核算業(yè)務。運行一年多來，總體上說規(guī)范了農(nóng)村財務管理，保證了會計資料的真實性、完整性和連續(xù)性，解決了資金被挪用和不合理的開支現(xiàn)象，確保了集體資金的安全。不管開展什么工作，都離不開資金，沒有資金，工作是很難開展的。介于本鎮(zhèn)托管中心的實際，從上級部門得不到一元錢的補助，從下級收不到一分錢的費用。為了加強村務管理，搞好委托代理制，建議鎮(zhèn)政府在年初財政預算或年終追加一部分財政預算資金，進一步推進我鎮(zhèn)村級財務委托代理制的健康發(fā)展。
第六篇 加強財務管理情況工作報告600字
針對自治區(qū)工商局在全區(qū)工商系統(tǒng)財務工作考核中提出的要求，__市工商局結合工作實際，組織財務人員對照檢查，進行了認真的整理、歸納、梳理，迅速制定和落實了具體的工作措施。
一是進一步完善了財務工作制度。修訂完善了各項財務工作制度和內(nèi)部控制制度，并結合財務工作實際和工作流程，對內(nèi)控制度的工作環(huán)節(jié)進行了明確規(guī)定，細化了工作流程，明確了工作任務和責任人，使之有了更強的可操作性和針對性。二是進一步規(guī)范了財務工作運行機制。結合工作內(nèi)容和需要對現(xiàn)有各類自制原始憑證進行統(tǒng)一設計，規(guī)范填寫。組織會計工作人員進行了集中業(yè)務培訓，并加強了憑證審核力度，堅持出納填制憑證、會計進行初審、財務主管進行最終審核，確保了會計核算和賬務處理準確無誤。嚴格依據(jù)自治區(qū)財政廳和市財政局關于差旅費開支規(guī)定進行填寫、核報，在財務部門對其規(guī)范性進行審核后，由主管領導進行審批報銷。三是加強了協(xié)會財務工作管理。對協(xié)會財務工作進一步作出了明確要求，要求協(xié)會制定相應的財務工作制度，明確工作職責，規(guī)范財務工作內(nèi)容，同時，在XX年的財務工作中統(tǒng)一使用財政部制定的__會計制度，并對原有科目進行銜接。
通過進一步強化財務工作制度，使全局財務工作形成了一個相互銜接、相互制約的有機整體，同時財務制度得到進一步完善，財務基礎工作得到進一步規(guī)范，財務人員自身工作能力得到進一步加強，確保了全局各項工作的順利開展。
第七篇 財務預算與預算執(zhí)行情況分析總結報告1500字
皇家電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務預算執(zhí)行情況分析作如下總結報告：
一、第8年年財政預算執(zhí)行情況
2024年，在ceo、財務部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結果。
1.2024年企業(yè)收支總體情況
2024，我企業(yè)收入完成5.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預算的102.2%。
2024年主營業(yè)務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；
主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的.7%；
以上相抵，實現(xiàn)'收支不平衡、虧損巨大'。其他需要說明的有：
營業(yè)費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務費用支出45萬元，完成預算的127.21％。
以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。
2.__年財政收支特點
1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。
2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。
3.2024年管理工作
1）努力增收節(jié)支，確保財務收支平衡
一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務收入動態(tài)；嚴格按照有關法律法規(guī)，認真落實預算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節(jié)約財務資金。
2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。
2024年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳， 財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。
二、預計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：
單位：元
項目預算利潤情況第8年利潤情況
銷售收入
1176，0000
5，3600
減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）
155，7456
1301，2256
變動性銷售費用
181，4500
減：固定性制造費用
201，4300
135，9626.31
固定性銷售費用
269，1200
管理費用
109，4820
605，0913
財務費用
45，0000
57，2444.72
利潤總額
213，7724
-8643860.10
減：所得稅（33%）
70，5448.92
0.00
凈利潤
143，2275.08
-864，3860.10
從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。
三、存在的問題和建議
1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。
第八篇 財務管理工作情況自查報告800字
我們學校歷來十分重視財務管理工作，專門制訂了《三家子學校財務管理制度》，按照教育局的要求，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，在財務結算中心指導和監(jiān)督下工作，現(xiàn)作自查報告如下：
一、收入管理方面：
學校所有預算外收入金額能入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，每學期按照教育局核準的收費項目和標準收取各類費用，沒有擅自設立收費項目，擴大收費范圍或提高收費標準，各類收費使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)，沒有亂收費現(xiàn)象。
二、支出管理方面：
學校各項支出按實際發(fā)生數(shù)列支，沒有虛列虛報和白條抵庫等現(xiàn)象，學校購置的教學儀器設備、辦公作品及圖書資料實行政府采購，學校財務支出嚴格實行校長“一支筆”，2024元以上支出經(jīng)學校校務會議討論決定，學校財務監(jiān)理小組審議后執(zhí)行，學校實行校務公開制度，重大事項進行公示，建立健全了財務管理內(nèi)部控制制度，記賬人員與審批、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員崗位分離、各有其人、職責明確，沒有“小金庫”，公款公存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
三、資產(chǎn)管理：
學校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等，經(jīng)校務委集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關規(guī)定報批，學校建立健全了資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立了校產(chǎn)臺帳，每年組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相等、賬卡相符、賬實相符，學校國有資產(chǎn)出租、出借經(jīng)學校校務會集體決定后報上級相關部門審批后實行，沒有存在將學校資產(chǎn)用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票基金、企業(yè)債券等風險性投資活動。
四、財會隊伍建設方面：
我校從事財會工作的報賬員具有會計從業(yè)資格證書，他能正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理，并提醒督促有關人員予以糾正，以確保會計信息的真實性、合法性和完整性，學校大力支持報賬員每年一次的會計繼續(xù)教育和有關的法律知識培訓，提高職業(yè)素質。
財務管理自查報告
第九篇 村級財務管理情況的調(diào)查報告1600字
村級財務管理情況的調(diào)查報告
一、 村級財務現(xiàn)狀
1、 財務檔案得到規(guī)范的管理。
以前村級的財務檔案都沒有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊;講究點的就拿張報紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財務檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關財務資料，半天都找不到?，F(xiàn)實行代理制后，各種帳冊、票據(jù)有了專人的保管，分類編號，裝訂歸檔管理，并實行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。
2、摸清各村村務的家底。
本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實行委托代理制前，根本就沒有認真對各項往來款項、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權債務關系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級財務移交前進行了認真調(diào)查，清理了各項往來款項和固定資產(chǎn)，在清理進程中能兌現(xiàn)的及時兌現(xiàn);能作調(diào)整處理的及時處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。
3、收入來源明白。
我們對村干部、群眾反映的個別村瞞報集體資金收入，收入不進帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來各村從區(qū)級部門、鎮(zhèn)級部門和其他社會單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳;本級收入應該收多少，實際已收到多少，作了一個較為詳細的調(diào)查，并對未入帳的部分進行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個滿意的答復。
4、支出民主化。
在未實行委托代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意?，F(xiàn)實行委托代理制度后，按委托代理辦法進行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務支出票據(jù)上，同時有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。
5、財務實事求是，按時公開。
在未實行委任代表以前，村級財務有時不按時公開，公開的內(nèi)容有時不齊全，應付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意。現(xiàn)實行代理制以后，實事求是，按時公開，認真接受群眾的監(jiān)督，正確對待群眾反映的問題，如有問題及時作了認真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。
6、建立健全各項管理制度。
我鎮(zhèn)制定了民主理財制度、財務公開制度、會計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業(yè)務的具體操作程序，以及會計財務檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的`管理使用、開支審批核準、財務處理程序、財務公開的時間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級財務管理工作有章可循。
二、存在的問題
1、對委托代理的認識不夠。
大多數(shù)的村干部對村級財務管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認為實行委托代理是取代了村級財務的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關財經(jīng)的規(guī)章制度。
2、報帳員履行的職責力度不夠。
少數(shù)村級報帳員都是以村支兩委主要領導的意見來對付村級財務管理，發(fā)生的財務沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發(fā)生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“代理”的作用。
2、 審計力度不夠。
認為本鎮(zhèn)各村的財務收入都無其他資金來源，全靠鎮(zhèn)級拔付的資金來維持工作，村級有點資金收入都不多，認為沒必要進行審計。根據(jù)上級要求和群眾反映的問題，須進行調(diào)查、審計的事項，有時講求人情，走一下過場，應付了事，沒有真正起到監(jiān)督管理的職責。
三、今后的工作和建議
加強農(nóng)經(jīng)財務人員和村級報帳員的政治和業(yè)務學習，不斷提高會計隊伍的政治理論水平和業(yè)務素質，進一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級理財小組的作用，嚴格監(jiān)督管理，提高資金的使用效率，加大村級財務公開的力度，狠抓村級財務審計，找出不良因素，規(guī)范財務管理，維護我鎮(zhèn)村級集體利益。
第十篇 指揮部財務預算執(zhí)行情況及財務預算安排報告19200字
指揮部財務預算執(zhí)行情況及財務預算安排報告
指揮部財務預算執(zhí)行情況及財務預算安排報告各位代表：現(xiàn)在，我代表指揮部向大會作20__年財務預算執(zhí)行情況及20__年財務預算安排的報告，請審議。
一、20__年財務預算執(zhí)行情況20__年的財務資產(chǎn)工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設跨國石油工程技術服務公司的目標，以會計集中核算為契機，以完善全面預算管理和建立財務預警機制為重點，積極開展“管理增效、挖潛創(chuàng)效、制度護效”的增收節(jié)支活動，不斷提升財務管理層次，較好地完成了年度財務預算。
（一）主要工作量完成情況
（1）鉆井總進尺66.68萬米，完成預期工作量的111.13。其中探井進尺15.37萬米，完成預期工作量的192.12；開發(fā)井進尺51.31萬米，完成預期工作量的98.67。
（2）錄井19860天，完成全年預期工作量的120.36。
（3）井下作業(yè)1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。
（4）油建施工價值工作量31788萬元，完成全年預期價值工作量的105.96。
（5）供電量34991萬kmh，完成全年預期供電量的91.9，供水量1072萬噸，完成全年預期供水量的92.81。
（6）運輸12128萬噸公里，完成全年預期工作量的105。
（7）機械加工及修理價值工作量10308萬元，完成全年預期價值工作量的85.51。
（8）物資供應量1220__萬元，完成全年預期供應量的104.45。
（9）信息產(chǎn)業(yè)價值工作量11258萬元，完成全年預期價值工作量的104.86。
（10）成品油銷售68298噸，完成全年預期銷售量的117.75。
（11）順酐銷售13291噸，完成全年預期銷售量的88.61。
（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預期銷售量的97.14。
（二）財務預算完成情況
1、主營業(yè)務收入：年度預算27.1億元，全年實現(xiàn)主營業(yè)務收入30.08億元，完成年度預算的110.96，與上年相比增長18.2。其中：
（1）吐哈關聯(lián)交易收入17.21億元，占總收入的57.2，完成全年預算的104.98，與上年相比增長0.61。
（2）外部作業(yè)及社會收入11.16億元，占總收入的37.1，完成全年預算的129.97，與上年相比增長28.42。
（3）海外收入1.71億元，占總收入的5.7，完成全年預算的107.77，與上年相比增長14.06。
2、主營業(yè)務成本及稅金：年度預算26.51億元，實際發(fā)生30.34億元，完成年度預算的114.45，與上年相比增長4.18，低于收入增長十四個百分點?？偝杀局新毠すべY獎金支出、計提工資附加費和上繳社?；?、發(fā)放各類補貼、臨時用工勞務費以及職工物業(yè)取暖費等人工成本約10億元，占總成本的三分之一。
3、營業(yè)費用：年度預算2078萬元，實際發(fā)生1900萬元，比預算降低8.57，與上年相比降低13.99。
4、管理費用：年度預算4581萬元，實際發(fā)生4400萬元，比預算降低3.95，與上年相比降低8.8。
5、財務費用：年度預算-1700萬元，實際-1800萬元，比預算節(jié)約5.9，與上年相比降低15.5。
6、投資收益：年度預算1100萬元，實際3萬元，完成年度預算的112.09，與上年相比增長14.8。
7、營業(yè)外收支凈額：年度預算為凈支出3187萬元，實際發(fā)生凈支出3147萬元，比年度預算降低1，與上年相比降低10.45。
8、三項費用補貼：全年收到集團公司補貼4102萬元，比上年減少補貼1106萬元，降低21.24。
9、凈利潤：年度預算三項費用補貼后，盈虧持平。全年三項費用補貼后，剔除政策調(diào)整因素實現(xiàn)了盈虧持平的預算目標。
10、工程建設投資完成情況：集團公司今年分四批下達指揮部投資計劃65922萬元，其中：非安裝設備購置28230萬元，占投資總量的42.82，工程項目及其他10692萬元，占投資總量的16.22，油氣合作開發(fā)投資7000萬元，占投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，占投資總量的30.34。指揮部全年實際完成投資63150萬元，其中：非安裝設備購置完成投資25924萬元，占年度總投資的41.05，工程項目及其他完成投資8751萬元，占年度總投資的13.86，油氣合作開發(fā)投資8475萬元，占年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，占年度總投資的31.67；指揮部在重點進行技術服務設備更新的同時，安排建設資金5060萬元，用于改善前線職工生活設施。
（三）開展的主要工作
1、及時組織各項收入和專項資金。一是加大市場開發(fā)力度，主營業(yè)務收入不斷攀升。
指揮部主營業(yè)務收入比上年同比增加5.28億元，增長18.2。其中鉆井、井下兩單位完成收入13億元，占指揮部總收入的43.42，增長8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長 57。
油建公司進入陜京二線市場，電力工程公司首次進入塔里木市場。二是認真落實和油田公司年初簽訂的工程技術服務等關聯(lián)交易協(xié)議，確保指揮部基本收入的實現(xiàn)，保持了關聯(lián)交易收入的基本穩(wěn)定。
對關聯(lián)交易價款的確定、合同的簽訂、結算程序、貨款回收等進行全面指導與協(xié)調(diào)，做到及時溝通處理矛盾。三是按照有關政策，落實了集團公司直接投資、三項注資、三項費用補貼、返哺資金、住房補貼、離退休生活補貼等專項資金共計3.3億元，為全年生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展打下了基礎。
四是積極爭取集團公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業(yè)再就業(yè)等維護穩(wěn)定費用5000萬元，得到了集團公司在考核指標方面的大力支持，為指揮部今后發(fā)展減輕了經(jīng)營壓力。
2、深入開展增收節(jié)支活動。針對油田內(nèi)部市場收入減少，各種增支因素日益增多，集團公司三項費用化補貼大幅度削減的嚴峻經(jīng)營形勢，指揮部審時度勢，兩次召開指揮辦公會議專題研究加強企業(yè)管理、消化增支因素，確保既定目標完成的具體措施，決定深入開展增收節(jié)支活動，動員全體干部職工轉變思想觀念，群策群力，開源節(jié)流，挖潛增效。
明確了“以效益為中心”、“管理無小事”、“全員參與”和“過緊日子”的指導思想，指揮部主要領導親臨基層檢查指導活動開展情況，使管理增效活動迅速在指揮部范圍內(nèi)蓬勃展開，取得了市場開發(fā)不斷擴大、經(jīng)營收入穩(wěn)步增長、成本費用得到控制、經(jīng)濟效益明顯好轉的良好效果，實現(xiàn)了“收入總量增長12，可變成本下降3，差旅費下降5”的預定目標。一是領導重視，制定和落實目標措施。
自年初指揮部安排部署增收節(jié)支活動以來，各二級單位均成立了由分管領導具體抓、各相關部門齊上手的組織領導體系，研究制定了實施方案和工作計劃，落實了增收節(jié)支目標和措施。二是以科技進步和技術創(chuàng)新為支撐，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
今年指揮部加大科技經(jīng)費投入，不斷擴大新技術、新工藝應用規(guī)模，強化自主創(chuàng)新，一批新技術、新工藝應用成效顯著，一批成熟技術在生產(chǎn)經(jīng)營中見到了明顯的效果。三是以制度創(chuàng)新和規(guī)范管理為基礎，不斷提高企業(yè)管理水平。
指揮部兩級機關把清理規(guī)范各項管理制度作為增收節(jié)支的重要保障措施。對不完善的進行了修改完善，并在貫徹落實上下功夫，用制度保證生產(chǎn)經(jīng)營工作的正常運行。
四是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購，集中供應”的原則，深化物資體制改革。把重點放在降低物資采購成本方面，對承擔油田零星物資供應的門市廠商進行公開招標，從75個競標廠商中精選出53個價格低、質量優(yōu)、信譽好的作為新一輪供應廠商。
對分供方進行了重新評價，確立了分供方網(wǎng)絡，克服了多頭采購、重復儲備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中采購新體制的順利運行和電子商務的有效推行，為物資采購的“精細化、集約化、規(guī)?；⑿畔⒒惫芾淼於嘶A，縮短了中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了資源共享，減少了資金占用，增強了物資采購的透明度，降低了物資采購成本，維護了指揮部的整體利益。
在國內(nèi)市場原材料平均價格漲幅達4.
4、鋼材漲幅達14的不利情況下，通過采取有力措施，使大多數(shù)大宗物資價格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅為1.4，門市物資平均價格比上年下降8.27，全年比值比價、招標采購節(jié)約資金達3500萬元，集中采購取得了顯著成效。
3、不斷提升財務管理層次。一是應對不斷變化的理財環(huán)境，積極研究新政策、新制度，修訂并下發(fā)了《吐哈石油勘探開發(fā)指揮部財務管理辦法》及相關制度，使指揮部的理財水平邁上新的臺階。
二是建立剛性控制和柔性激勵相結合的預算機制，按市場機制確定預算指標，以實現(xiàn)利潤和成本控制目標為重點，加強現(xiàn)金收支預算管理，通過現(xiàn)金流控制確保預算的完成。三是進一步加強稅收工作研究，積極應對企業(yè)所得稅稅收政策的變化，采用稅法賦予的優(yōu)惠條件，通過對自身理財活動的安排，盡可能降低稅負，節(jié)約稅金支出。
四是研究解決了國外裝備配套費的攤銷1.7億元，減輕了鉆井、井下公司等開拓國際市場單位的成本壓力，使指揮部國際化經(jīng)營輕裝上陣，有力地推進了指揮部國際化經(jīng)營戰(zhàn)略的實施。五是通過注入無息貸款，確保和支持主要生產(chǎn)單位外闖市場和生產(chǎn)經(jīng)營建設資金的需求，使指揮部外部市場不斷擴大，收入比重大幅度上升，由20__年的33.8上升到20__年的42.8，增加了9。
六是對于經(jīng)營困難單位給予一定的資金使用、外銷產(chǎn)品價格補貼等政策優(yōu)惠，幫助其走出生產(chǎn)經(jīng)營困境，加快扭虧解困步伐。
4、嚴格執(zhí)行資金管理內(nèi)控機制。一是加強資金風險與責任管理。
發(fā)揮內(nèi)部結算中心監(jiān)督、管理、調(diào)度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場開發(fā)區(qū)域，防范資金風險。對外付款繼續(xù)實行了付款承諾制度。
二是貫徹資金管理內(nèi)部控制制度。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》、《現(xiàn)金及銀行賬戶管理辦法》等法規(guī)和制度，進一步建立和完善了資金內(nèi)部控制制度，實行嚴格的資金授權與監(jiān)督機制，確保資金安全運行。
三是開展資金管理安全檢查。按照集團公司《關于立即開展資金安全檢查，進一步強化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點控制環(huán)節(jié)和實際執(zhí)行入手，突出外部市場的資金管理，在指揮部范圍內(nèi)組織開展了資金安全檢查工作，并對現(xiàn)有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進行了檢查和規(guī)范，進一步強化了資金管理基礎工作，保證了資金管理各項內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和嚴格落實。
同時，實行嚴格的賬戶開立審批制度，對各單位的銀行賬戶進行了一次清理。四是高度重視資金的時間價值。
牢固樹立“效益優(yōu)先，現(xiàn)金為王”的觀念，在努力開拓市場的同時，不斷加大資金的結算與回籠工作。指揮部對各單位的債權債務清理以及現(xiàn)金流利潤納入到了年度整體考核之中，為提升利潤質量和保證資金供應奠定了基礎。
5、積極實施會計集中核算。一是建立健全會計集中核算體系，建立統(tǒng)一高效的會計信息數(shù)據(jù)庫。
按照集團公司要求，組織制定了指揮部會計集中核算管理辦法和集中核算業(yè)務處理流程，順利實現(xiàn)了會計核算、賬務管理及報表編報工作，提前半年完成了集團公司提出的會計集中核算基本目標。二是充分利用會計集中核算的信息優(yōu)勢，及時規(guī)范各責任中心會計核算業(yè)務。
根據(jù)會計集中核算的信息優(yōu)勢，加強了會計核算過程控制，從事前審核、事中復核、事后考核全方位實行財務監(jiān)控，制止不合規(guī)會計業(yè)務進入核算流程，規(guī)范各單位經(jīng)濟業(yè)務活動，保證了會計信息的質量。三是積極深入基層調(diào)查研究，及時指導各單位會計核算工作，理順各單位會計核算體制。
根據(jù)會計集中核算的管理要求，積極組織有關人員深入各單位調(diào)查研究，協(xié)助各單位規(guī)范會計核算；同時仔細分析會計集中核算所出現(xiàn)的新問題，嚴格按照《企業(yè)會計制度》和集團公司《會計核算辦法》的要求，整改會計核算不規(guī)范的業(yè)務，廢除不適應會計集中核算要求的內(nèi)容。
6、認真完成年度重點工作。一是深入開展財務稅收自查工作。
根據(jù)集團公司財務稅收檢查工作總體部署，成立財務稅收檢查領導小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財務稅收檢查工作方案》，結合指揮部實際，對會計信息質量、重大經(jīng)濟決策等10大類檢查重點和190余項具體檢查內(nèi)容進行自查，抽調(diào)業(yè)務骨干組成兩個檢查小組對指揮部所屬單位進行了全面檢查，對檢查出的問題在決算會上進行了講評并全部整改落實，促使指揮部的會計核算和財務管理水平不斷提高。二是配合中介機構搞好年終決算。
在規(guī)范核算、嚴肅財經(jīng)紀律的前提下，統(tǒng)籌安排，配合中介機構完成了對指揮部年終決算的審計工作，出具了無保留意見的審計報告，指揮部財務決算工作連續(xù)四年被集團公司評為優(yōu)勝單位并獲得二等獎。三是迎接了由集團公司審計中心組織的對指揮部年度經(jīng)營成果考核和投資計劃專項審計檢查。
四是按照國家和集團公司分離企業(yè)辦社會職能的統(tǒng)一部署，積極做好與地方政府溝通協(xié)調(diào)，完成了中小學移交地方的經(jīng)費核定與協(xié)商以及爭取集團公司和國家對經(jīng)費的批準工作，為順利實現(xiàn)移交地方政府管理奠定了基礎。是清理法人實體工作按進度正點運行，已完成對法人實體的清理歸類上報工作，處置方案已得到集團公司批復。
六是抓好鉆井系統(tǒng)定額編制。積極協(xié)調(diào)雙方存在分歧，及時溝通并向集團公司定額編制辦公室進行匯報，目前已完成集團公司專題審核。
（四）存在的主要問題
1、部分單位虧損的局面依然沒有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20__年，指揮部雖然全面完成了生產(chǎn)經(jīng)營任務，但內(nèi)部單位發(fā)展依然不平衡，小部分單位由于受工作量少、市場變化、原材料價格上漲以及投入與產(chǎn)出、生產(chǎn)能力與市場空間不匹配等問題的影響，導致生產(chǎn)經(jīng)營成本上升，虧損較為嚴重。
2、資金管理的集中度不高。隨著市場開發(fā)的不斷擴大，外部市場點多、面廣、戰(zhàn)線長，由于傳統(tǒng)金融服務項目難以滿足市場開發(fā)需要，造成外部市場銀行開戶多，沒有完全納入指揮部總戶統(tǒng)一管理。
3、部分單位生產(chǎn)經(jīng)營資金面臨周轉困難的壓力。個別單位的部分社會市場由于發(fā)包方誠信度差，業(yè)主背景復雜，外部欠款數(shù)額大，欠款客戶分布區(qū)域廣，欠款時間長以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉困難。
4、預算執(zhí)行不力，計劃外投資時有發(fā)生。一年來，絕大部分單位能夠嚴格執(zhí)行指揮部預算安排和投資計劃，但也有少數(shù)單位違反國家財經(jīng)紀律，無視企業(yè)內(nèi)部管理制度，違規(guī)集資，先斬后奏，計劃外建設和購置設備，資本性支出列收益性支出。
二、20__年財務預算安排
（一）經(jīng)營形勢分析20__年是指揮部實現(xiàn)“十五”規(guī)劃目標的最后一年，是為“十一五”發(fā)展打好基礎的關鍵一年，是不吃補貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經(jīng)營壓力的一年。從內(nèi)外部形勢分析，既有新的發(fā)展機遇，也存在著嚴峻挑戰(zhàn)。
生產(chǎn)經(jīng)營形勢除市場不確定和作業(yè)價格變化兩大因素外，還有以下因素將對指揮部帶來較大的影響：一是集團公司取消三項費用化補貼。今年，集團公司下達給指揮部的經(jīng)營目標是不吃補貼不虧損，在取消三項費用補貼的情況下實現(xiàn)盈虧持平，意味著離退休費用和醫(yī)院補貼全部由企業(yè)當年損益自行負擔，與20__年相比，指揮部純利潤將減少4100萬元，要消化此項缺口，任務十分艱巨。
二是油田公司投資減少，產(chǎn)量持續(xù)下降，使鉆井和井下作業(yè)收入減少，初步測算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。
首先是工資調(diào)增，其次是原材料、電價持續(xù)上漲，在繼20__年、20__年電費連續(xù)上漲的基礎上，20__年電價再次上調(diào)。預計全年增支因素影響達8400萬元。
四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之后，股份公司提高了安全裝置的配套標準，按新標準更新相關裝置后，由于集團公司新的會計核算辦法規(guī)定攤銷年限從五年縮短為三年，年攤銷額增加4300萬元，使得近兩年消化難度加大。
（二）財務預算安排
1、指導思想以黨的十六屆四中全會精神和“三個代表”重要思想為指導，以經(jīng)濟效益為中心，以長遠發(fā)展為主題，以穩(wěn)定為基礎，以市場為導向，以技術進步為手段，充分發(fā)揮人才、技術、設備、資源優(yōu)勢，積極開拓國內(nèi)外市場，發(fā)展壯大主營業(yè)務，深化企業(yè)內(nèi)部挖潛改造，堅定不移地實施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，增收節(jié)支，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
2、預算安排的原則
（1）堅持以效益為中心的原則。不斷提升企業(yè)核心競爭力，增強整體競爭實力，繼續(xù)保持經(jīng)濟總量的穩(wěn)步增長。
（2）堅持投資高回報原則。培育新的經(jīng)濟增長點，增強企業(yè)發(fā)展后勁。
（3）堅持低成本發(fā)展的原則。打足收入，控制支出，各項收入和支出全部納入年度總預算。
（4）堅持科技進步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術和產(chǎn)品，滿足企業(yè)長期發(fā)展的需要。
（5）關心職工利益的原則。創(chuàng)造優(yōu)美、和諧的工作、生活環(huán)境，使企業(yè)效益與職工利益協(xié)調(diào)發(fā)展。
（6）加強現(xiàn)金流管理的原則。通過現(xiàn)金流預算管理，加大債權的清收力度，減少壞帳損失的風險，提高利潤質量。
（7）體現(xiàn)基本公平的原則。實事求是，客觀公正，盡可能做到標準一致、測算公平、合理負擔。
（8）對特困單位給予扶持的原則。根據(jù)各單位實際情況，對經(jīng)營確有困難的單位，給予限虧補貼。
3、預算安排結果
（1）經(jīng)營預算安排主營業(yè)務收入32.2億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加2.12億元，增長7.06。主營業(yè)務成本及稅金控制目標31.57億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加1.23億元，增長4.05，低于收入預算增長三個百分點。
營業(yè)費用1850萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少50萬元，降低2.63。管理費用4225萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少175萬元，降低4。
財務費用-1780萬元，與上年基本持平。投資收益1200萬元，與上年基本持平。
營業(yè)外支出500萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少2647萬元，降低84.1，主要為中小學移交地方后，減少的學校經(jīng)費補貼。利潤為不吃補貼達到盈虧持平。
（2）建設資金預算安排20__年安排總投資85000萬元，比上年執(zhí)行數(shù)增加21805萬元，增長34.5。其中：非安裝設備購置17435萬元，占總投資的20.51，比上年執(zhí)行數(shù)下降32.2；工程建設17465萬元，占總投資的20.54，比上年執(zhí)行數(shù)上升101.46，油氣合作開發(fā)20__0萬元，占總投資的23.65，比上年執(zhí)行數(shù)上升56.2，出疆管線30000萬元，占總投資的35.3，比上年執(zhí)行數(shù)上升50；工程技術服務投資15127萬元，占總投資的17.81；生產(chǎn)服務投資3565萬元，占總投資的4.19；多元發(fā)展投資120__萬元，占總投資的14.12；其他投資54302萬元，占總投資的63.88。
三、強化管理，努力完成年度財務預算目標面對嚴峻的經(jīng)營形勢，各單位、各級領導要帶領廣大干部職工，繼續(xù)積極有效地開拓內(nèi)外部市場，繼續(xù)堅持發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，繼續(xù)廣泛深入開展增收節(jié)支、內(nèi)部挖潛活動，制定切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產(chǎn)經(jīng)營目標的完成。財務資產(chǎn)工作重點要抓好以下幾個方面：
（一）全面提升預算管理水平。一是建立考核指標和奮斗目標相結合的分檔預算管理模式，在保證絕大多數(shù)考核指標完成的情況下，確立各單位的奮斗目標，使指揮部的預算管理體系更趨完善。
二是全面分解預算，落實管理責任。預算確定下達后，各單位要將預算指標層層分解到各分公司、車間、隊站、部門，各部門再落實到每個人，從而實現(xiàn)經(jīng)營壓力的有效傳遞。
在時間上，要將年度預算分解為月度預算，以年度預算控制月度預算，以月度預算的完成保證年度預算的實現(xiàn)，強化預算管理的約束性。三是完善財務預算分析和預警系統(tǒng)。
在20__年完成財務預算管理分析、評價和預警系統(tǒng)的基礎上，進一步加以完善，依靠會計集中核算后，會計信息及時快捷的有利條件，對指揮部整體預算執(zhí)行、某一單位預算執(zhí)行、某一目標市場及某一項目等進行定期、不定期財務分析和動態(tài)的經(jīng)濟評價，及時發(fā)現(xiàn)矛盾和問題，以便調(diào)整工作安排，采取措施，糾正偏差。
（二）持續(xù)加強資金精細化管理。一是加強資金高度集中管理。
推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級資金控制權，單一賬戶體系和一個資金調(diào)劑中心”為核心內(nèi)容的國內(nèi)資金收支兩條線管理。隨著指揮部市場開拓的擴大，跨地區(qū)施工業(yè)務的比例不斷增長，部分單位外部項目使用大額備用金辦理結算，部分單位異地開設銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內(nèi)控機制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風險，同時，也形成了大量的資金沉淀，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無法適應指揮部跨地區(qū)業(yè)務發(fā)展的要求。
建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團公司的統(tǒng)一要求，更是指揮部市場開拓與生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，各二級單位所有資金收入全部進入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置于指揮部的嚴密監(jiān)管之下，以降低資金風險，減少資金沉淀，提高資金使用效益。二是加強資金流分析與管理，嚴格控制資金流入和流出。
樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將資金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，嚴把資金流的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的資金流進行嚴格管理，同時要像管理安全生產(chǎn)一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產(chǎn)品勞務資金的結算協(xié)調(diào)與回收。
針對各單位外部作業(yè)結算滯后等問題，主動與各區(qū)域油田公司有關部門進行及時溝通協(xié)調(diào)，提高結算速度，加快資金回收。對于社會市場收入比重較高、結算困難、資金回籠慢、歷史遺留應收款項金額大的單位，要成立專門的清欠機構，落實清欠責任，建立欠款回收的獎懲制度。
指揮部對各單位的貨款回收將納入到年度整體考核之中。四是加強海外資金的管理。
隨著集團公司海外市場的不斷擴大，集團公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團公司海外資金管理資源，積極爭取集團公司的支持，依托集團公司把海外資金納入統(tǒng)一管理。同時進一步完善海外資金的授權審批制度，實現(xiàn)海外資金的高效、安全運行。
（三）不斷強化成本管理與控制。一是持續(xù)開展增收節(jié)支活動。
進一步總結經(jīng)驗，夯實基礎，建立增收節(jié)支的長效機制，培養(yǎng)和營造全員過緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場目標成本，推行目標成本責任制。
不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定并層層分解落實目標成本，實行單機、單井、單項目成本核算，加大成本考核獎懲力度。三是加大科技投入，采用新工藝、新技術，降低施工作業(yè)成本，增強競爭力。
四是加強現(xiàn)場材料物資管理，實行限額領料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過小革小改，內(nèi)部挖潛，降低各類成本費用，實現(xiàn)管理增效。五是大力發(fā)展電子商務，促進以人工為主的傳統(tǒng)采購方式向以電子商務為主流的現(xiàn)代采購方式轉變，力爭電子商務的采購比例提高到總采購額的60以上，降低物資采購成本，從源頭上降低成本。
六是建立合理的內(nèi)部價格和定額管理體系，保證內(nèi)部預算和資金的合理運行。結合指揮部關于加強內(nèi)部市場管理的規(guī)定，及時修訂和完善內(nèi)部價格和定額，促使各單位的內(nèi)部結算價格形成市場價格的供求關系，促進各單位加強成本控制管理，不斷降低內(nèi)部勞務成本。
七是加強投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報機制，體現(xiàn)投入產(chǎn)出關系。
投資計劃管理工作要針對市場形勢變化，突出發(fā)展主題，把投資管理的重點放在把握投資方向、優(yōu)化投資結構和提高投資效益上，實現(xiàn)科學投入，高效產(chǎn)出。同時，要嚴格投資計劃管理，規(guī)范投資管理程序，杜絕計劃外投資的發(fā)生。
（四）進一步加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理。一是認真做好法人實體處置工作。
按照集團公司批復的法人實體處置方案，做好法人實體的清產(chǎn)核資、價值重估以及產(chǎn)權處置等工作，建立起以產(chǎn)權為基礎的現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)經(jīng)濟結構的調(diào)整。二是加強對歷史遺留形成資產(chǎn)的管理。
重組改制和實施企業(yè)會計制度以前發(fā)生經(jīng)批準已沖減國家資本金的資產(chǎn)損失以及由于國外鉆具一次性攤銷而形成的帳外資產(chǎn)，這些特殊性質的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分，要加強對這部分資產(chǎn)的管理，必須做到形成來源清楚，實物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規(guī)范合法，做好已核銷資產(chǎn)變現(xiàn)、保管、銷毀等管理工作，確保后續(xù)追索收入及時足額入賬，防止國有資產(chǎn)的流失。三是進一步加強存量資產(chǎn)的管理。
對于暫時形成的閑置低效資產(chǎn)，要通過內(nèi)部單位調(diào)劑余缺、加大市場開發(fā)力度和采取適度增加投資帶動、盤活存量資產(chǎn)等方式加以利用，盡最大努力發(fā)揮其效能。四是嚴格規(guī)范物資采購行為。
要更好的發(fā)揮物資集中采購優(yōu)勢，強化物資供應管理職能，嚴防形成新的物資積壓和報廢，避免造成新的經(jīng)濟損失。
（五）認真做好納稅籌劃工作一是積極研究國家新頒布法規(guī)對指揮部生產(chǎn)經(jīng)營和稅負的影響。及時了解消費型增值稅在東北地區(qū)試點情況以及推廣后對指揮部增值稅納稅稅負的影響。
二是及時掌握企業(yè)所得稅內(nèi)外（國內(nèi)、涉外企業(yè)）兩套稅制合并征收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優(yōu)惠等方面政策對指揮部整體稅負的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執(zhí)行好《增值稅暫行辦法》的同時，研究稅收與核算的關系、《增值稅暫行辦法》與企業(yè)重組改制的關系，從企業(yè)整體效益出發(fā)，搞好納稅籌劃。
四是針對指揮部外部市場不斷擴大，納稅環(huán)節(jié)增多，稅企關系越來越復雜化的情況，組織力量對各個納稅環(huán)節(jié)進行分析研究，制定實施細則，協(xié)調(diào)并理順與各地稅務部門的關系，在依法納稅的基礎上節(jié)約稅金支出。各位代表，20__年的生產(chǎn)經(jīng)營任務異常繁重。
讓我們攜起手來，以指揮部工作會議為契機，正視困難，抓住機遇，與時俱進，開拓進取，堅定信心，團結奮斗，全面完成今年的生產(chǎn)經(jīng)營預算目標。周元祥二○○五年一月二十八日指揮部20__年財務預算執(zhí)行情況及20__年財務預算安排報告（20__年1月28日）周元祥各位代表：現(xiàn)在，我代表指揮部向大會作20__年財務預算執(zhí)行情況及20__年財務預算安排的報告，請審議。
一、20__年財務預算執(zhí)行情況20__年的財務資產(chǎn)工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設跨國石油工程技術服務公司的目標，以會計集中核算為契機，以完善全面預算管理和建立財務預警機制為重點，積極開展“管理增效、挖潛創(chuàng)效、制度護效”的增收節(jié)支活動，不斷提升財務管理層次，較好地完成了年度財務預算。
（一）主要工作量完成情況
（1）鉆井總進尺66.68萬米，完成預期工作量的111.13。其中探井進尺15.37萬米，完成預期工作量的192.12；開發(fā)井進尺51.31萬米，完成預期工作量的98.67。
（2）錄井19860天，完成全年預期工作量的120.36。
（3）井下作業(yè)1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。
（4）油建施工價值工作量31788萬元，完成全年預期價值工作量的105.96。
（5）供電量34991萬kmh，完成全年預期供電量的91.9，供水量1072萬噸，完成全年預期供水量的92.81。
（6）運輸12128萬噸公里，完成全年預期工作量的105。
（7）機械加工及修理價值工作量10308萬元，完成全年預期價值工作量的85.51。
（8）物資供應量1220__萬元，完成全年預期供應量的104.45。
（9）信息產(chǎn)業(yè)價值工作量11258萬元，完成全年預期價值工作量的104.86。
（10）成品油銷售68298噸，完成全年預期銷售量的117.75。
（11）順酐銷售13291噸，完成全年預期銷售量的88.61。
（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預期銷售量的97.14。
（二）財務預算完成情況
1、主營業(yè)務收入：年度預算27.1億元，全年實現(xiàn)主營業(yè)務收入30.08億元，完成年度預算的110.96，與上年相比增長18.2。其中：
（1）吐哈關聯(lián)交易收入17.21億元，占總收入的57.2，完成全年預算的104.98，與上年相比增長0.61。
（2）外部作業(yè)及社會收入11.16億元，占總收入的37.1，完成全年預算的129.97，與上年相比增長28.42。
（3）海外收入1.71億元，占總收入的5.7，完成全年預算的107.77，與上年相比增長14.06。
2、主營業(yè)務成本及稅金：年度預算26.51億元，實際發(fā)生30.34億元，完成年度預算的114.45，與上年相比增長4.18，低于收入增長十四個百分點?？偝杀局新毠すべY獎金支出、計提工資附加費和上繳社?；?、發(fā)放各類補貼、臨時用工勞務費以及職工物業(yè)取暖費等人工成本約10億元，占總成本的三分之一。
3、營業(yè)費用：年度預算2078萬元，實際發(fā)生1900萬元，比預算降低8.57，與上年相比降低13.99。
4、管理費用：年度預算4581萬元，實際發(fā)生4400萬元，比預算降低3.95，與上年相比降低8.8。
5、財務費用：年度預算-1700萬元，實際-1800萬元，比預算節(jié)約5.9，與上年相比降低15.5。
6、投資收益：年度預算1100萬元，實際3萬元，完成年度預算的112.09，與上年相比增長14.8。
7、營業(yè)外收支凈額：年度預算為凈支出3187萬元，實際發(fā)生凈支出3147萬元，比年度預算降低1，與上年相比降低10.45。
8、三項費用補貼：全年收到集團公司補貼4102萬元，比上年減少補貼1106萬元，降低21.24。
9、凈利潤：年度預算三項費用補貼后，盈虧持平。全年三項費用補貼后，剔除政策調(diào)整因素實現(xiàn)了盈虧持平的預算目標。
10、工程建設投資完成情況：集團公司今年分四批下達指揮部投資計劃65922萬元，其中：非安裝設備購置28230萬元，占投資總量的42.82，工程項目及其他10692萬元，占投資總量的16.22，油氣合作開發(fā)投資7000萬元，占投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，占投資總量的30.34。指揮部全年實際完成投資63150萬元，其中：非安裝設備購置完成投資25924萬元，占年度總投資的41.05，工程項目及其他完成投資8751萬元，占年度總投資的13.86，油氣合作開發(fā)投資8475萬元，占年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，占年度總投資的31.67；指揮部在重點進行技術服務設備更新的同時，安排建設資金5060萬元，用于改善前線職工生活設施。
（三）開展的主要工作
1、及時組織各項收入和專項資金。一是加大市場開發(fā)力度，主營業(yè)務收入不斷攀升。
指揮部主營業(yè)務收入比上年同比增加5.28億元，增長18.2。其中鉆井、井下兩單位完成收入13億元，占指揮部總收入的43.42，增長8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長57。
油建公司進入陜京二線市場，電力工程公司首次進入塔里木市場。二是認真落實和油田公司年初簽訂的工程技術服務等關聯(lián)交易協(xié)議，確保指揮部基本收入的實現(xiàn)，保持了關聯(lián)交易收入的基本穩(wěn)定。
對關聯(lián)交易價款的確定、合同的簽訂、結算程序、貨款回收等進行全面指導與協(xié)調(diào)，做到及時溝通處理矛盾。三是按照有關政策，落實了集團公司直接投資、三項注資、三項費用補貼、返哺資金、住房補貼、離退休生活補貼等專項資金共計3.3億元，為全年生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展打下了基礎。
四是積極爭取集團公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業(yè)再就業(yè)等維護穩(wěn)定費用5000萬元，得到了集團公司在考核指標方面的大力支持，為指揮部今后發(fā)展減輕了經(jīng)營壓力。
2、深入開展增收節(jié)支活動。針對油田內(nèi)部市場收入減少，各種增支因素日益增多，集團公司三項費用化補貼大幅度削減的嚴峻經(jīng)營形勢，指揮部審時度勢，兩次召開指揮辦公會議專題研究加強企業(yè)管理、消化增支因素，確保既定目標完成的具體措施，決定深入開展增收節(jié)支活動，動員全體干部職工轉變思想觀念，群策群力，開源節(jié)流，挖潛增效。
明確了“以效益為中心”、“管理無小事”、“全員參與”和“過緊日子”的指導思想，指揮部主要領導親臨基層檢查指導活動開展情況，使管理增效活動迅速在指揮部范圍內(nèi)蓬勃展開，取得了市場開發(fā)不斷擴大、經(jīng)營收入穩(wěn)步增長、成本費用得到控制、經(jīng)濟效益明顯好轉的良好效果，實現(xiàn)了“收入總量增長12，可變成本下降3，差旅費下降5”的預定目標。一是領導重視，制定和落實目標措施。
自年初指揮部安排部署增收節(jié)支活動以來，各二級單位均成立了由分管領導具體抓、各相關部門齊上手的組織領導體系，研究制定了實施方案和工作計劃，落實了增收節(jié)支目標和措施。二是以科技進步和技術創(chuàng)新為支撐，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
今年指揮部加大科技經(jīng)費投入，不斷擴大新技術、新工藝應用規(guī)模，強化自主創(chuàng)新，一批新技術、新工藝應用成效顯著，一批成熟技術在生產(chǎn)經(jīng)營中見到了明顯的效果。三是以制度創(chuàng)新和規(guī)范管理為基礎，不斷提高企業(yè)管理水平。
指揮部兩級機關把清理規(guī)范各項管理制度作為增收節(jié)支的重要保障措施。對不完善的進行了修改完善，并在貫徹落實上下功夫，用制度保證生產(chǎn)經(jīng)營工作的正常運行。
四是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購，集中供應”的原則，深化物資體制改革。把重點放在降低物資采購成本方面，對承擔油田零星物資供應的門市廠商進行公開招標，從75個競標廠商中精選出53個價格低、質量優(yōu)、信譽好的作為新一輪供應廠商。
對分供方進行了重新評價，確立了分供方網(wǎng)絡，克服了多頭采購、重復儲備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中采購新體制的順利運行和電子商務的有效推行，為物資采購的“精細化、集約化、規(guī)?；⑿畔⒒惫芾淼於嘶A，縮短了中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了資源共享，減少了資金占用，增強了物資采購的透明度，降低了物資采購成本，維護了指揮部的整體利益。
在國內(nèi)市場原材料平均價格漲幅達4.
4、鋼材漲幅達14的不利情況下，通過采取有力措施，使大多數(shù)大宗物資價格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅為1.4，門市物資平均價格比上年下降8.27，全年比值比價、招標采購節(jié)約資金達3500萬元，集中采購取得了顯著成效。
3、不斷提升財務管理層次。一是應對不斷變化的理財環(huán)境，積極研究新政策、新制度，修訂并下發(fā)了《吐哈石油勘探開發(fā)指揮部財務管理辦法》及相關制度，使指揮部的理財水平邁上新的臺階。
二是建立剛性控制和柔性激勵相結合的預算機制，按市場機制確定預算指標，以實現(xiàn)利潤和成本控制目標為重點，加強現(xiàn)金收支預算管理，通過現(xiàn)金流控制確保預算的完成。三是進一步加強稅收工作研究，積極應對企業(yè)所得稅稅收政策的變化，采用稅法賦予的優(yōu)惠條件，通過對自身理財活動的安排，盡可能降低稅負，節(jié)約稅金支出。
四是研究解決了國外裝備配套費的攤銷1.7億元，減輕了鉆井、井下公司等開拓國際市場單位的成本壓力，使指揮部國際化經(jīng)營輕裝上陣，有力地推進了指揮部國際化經(jīng)營戰(zhàn)略的實施。五是通過注入無息貸款，確保和支持主要生產(chǎn)單位外闖市場和生產(chǎn)經(jīng)營建設資金的需求，使指揮部外部市場不斷擴大，收入比重大幅度上升，由20__年的33.8上升到20__年的42.8，增加了9。
六是對于經(jīng)營困難單位給予一定的資金使用、外銷產(chǎn)品價格補貼等政策優(yōu)惠，幫助其走出生產(chǎn)經(jīng)營困境，加快扭虧解困步伐。
4、嚴格執(zhí)行資金管理內(nèi)控機制。一是加強資金風險與責任管理。
發(fā)揮內(nèi)部結算中心監(jiān)督、管理、調(diào)度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場開發(fā)區(qū)域，防范資金風險。對外付款繼續(xù)實行了付款承諾制度。
二是貫徹資金管理內(nèi)部控制制度。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》、《現(xiàn)金及銀行賬戶管理辦法》等法規(guī)和制度，進一步建立和完善了資金內(nèi)部控制制度，實行嚴格的資金授權與監(jiān)督機制，確保資金安全運行。
三是開展資金管理安全檢查。按照集團公司《關于立即開展資金安全檢查，進一步強化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點控制環(huán)節(jié)和實際執(zhí)行入手，突出外部市場的資金管理，在指揮部范圍內(nèi)組織開展了資金安全檢查工作，并對現(xiàn)有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進行了檢查和規(guī)范，進一步強化了資金管理基礎工作，保證了資金管理各項內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和嚴格落實。
同時，實行嚴格的賬戶開立審批制度，對各單位的銀行賬戶進行了一次清理。四是高度重視資金的時間價值。
牢固樹立“效益優(yōu)先，現(xiàn)金為王”的觀念，在努力開拓市場的同時，不斷加大資金的結算與回籠工作。指揮部對各單位的債權債務清理以及現(xiàn)金流利潤納入到了年度整體考核之中，為提升利潤質量和保證資金供應奠定了基礎。
5、積極實施會計集中核算。一是建立健全會計集中核算體系，建立統(tǒng)一高效的會計信息數(shù)據(jù)庫。
按照集團公司要求，組織制定了指揮部會計集中核算管理辦法和集中核算業(yè)務處理流程，順利實現(xiàn)了會計核算、賬務管理及報表編報工作，提前半年完成了集團公司提出的會計集中核算基本目標。二是充分利用會計集中核算的信息優(yōu)勢，及時規(guī)范各責任中心會計核算業(yè)務。
根據(jù)會計集中核算的信息優(yōu)勢，加強了會計核算過程控制，從事前審核、事中復核、事后考核全方位實行財務監(jiān)控，制止不合規(guī)會計業(yè)務進入核算流程，規(guī)范各單位經(jīng)濟業(yè)務活動，保證了會計信息的質量。三是積極深入基層調(diào)查研究，及時指導各單位會計核算工作，理順各單位會計核算體制。
根據(jù)會計集中核算的管理要求，積極組織有關人員深入各單位調(diào)查研究，協(xié)助各單位規(guī)范會計核算；同時仔細分析會計集中核算所出現(xiàn)的新問題，嚴格按照《企業(yè)會計制度》和集團公司《會計核算辦法》的要求，整改會計核算不規(guī)范的業(yè)務，廢除不適應會計集中核算要求的內(nèi)容。
6、認真完成年度重點工作。一是深入開展財務稅收自查工作。
根據(jù)集團公司財務稅收檢查工作總體部署，成立財務稅收檢查領導小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財務稅收檢查工作方案》，結合指揮部實際，對會計信息質量、重大經(jīng)濟決策等10大類檢查重點和190余項具體檢查內(nèi)容進行自查，抽調(diào)業(yè)務骨干組成兩個檢查小組對指揮部所屬單位進行了全面檢查，對檢查出的問題在決算會上進行了講評并全部整改落實，促使指揮部的會計核算和財務管理水平不斷提高。二是配合中介機構搞好年終決算。
在規(guī)范核算、嚴肅財經(jīng)紀律的前提下，統(tǒng)籌安排，配合中介機構完成了對指揮部年終決算的審計工作，出具了無保留意見的審計報告，指揮部財務決算工作連續(xù)四年被集團公司評為優(yōu)勝單位并獲得二等獎。三是迎接了由集團公司審計中心組織的對指揮部年度經(jīng)營成果考核和投資計劃專項審計檢查。
四是按照國家和集團公司分離企業(yè)辦社會職能的統(tǒng)一部署，積極做好與地方政府溝通協(xié)調(diào)，完成了中小學移交地方的經(jīng)費核定與協(xié)商以及爭取集團公司和國家對經(jīng)費的批準工作，為順利實現(xiàn)移交地方政府管理奠定了基礎。是清理法人實體工作按進度正點運行，已完成對法人實體的清理歸類上報工作，處置方案已得到集團公司批復。
六是抓好鉆井系統(tǒng)定額編制。積極協(xié)調(diào)雙方存在分歧，及時溝通并向集團公司定額編制辦公室進行匯報，目前已完成集團公司專題審核。
（四）存在的主要問題
1、部分單位虧損的局面依然沒有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20__年，指揮部雖然全面完成了生產(chǎn)經(jīng)營任務，但內(nèi)部單位發(fā)展依然不平衡，小部分單位由于受工作量少、市場變化、原材料價格上漲以及投入與產(chǎn)出、生產(chǎn)能力與市場空間不匹配等問題的影響，導致生產(chǎn)經(jīng)營成本上升，虧損較為嚴重。
2、資金管理的集中度不高。隨著市場開發(fā)的不斷擴大，外部市場點多、面廣、戰(zhàn)線長，由于傳統(tǒng)金融服務項目難以滿足市場開發(fā)需要，造成外部市場銀行開戶多，沒有完全納入指揮部總戶統(tǒng)一管理。
3、部分單位生產(chǎn)經(jīng)營資金面臨周轉困難的壓力。個別單位的部分社會市場由于發(fā)包方誠信度差，業(yè)主背景復雜，外部欠款數(shù)額大，欠款客戶分布區(qū)域廣，欠款時間長以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉困難。
4、預算執(zhí)行不力，計劃外投資時有發(fā)生。一年來，絕大部分單位能夠嚴格執(zhí)行指揮部預算安排和投資計劃，但也有少數(shù)單位違反國家財經(jīng)紀律，無視企業(yè)內(nèi)部管理制度，違規(guī)集資，先斬后奏，計劃外建設和購置設備，資本性支出列收益性支出。
二、20__年財務預算安排
（一）經(jīng)營形勢分析20__年是指揮部實現(xiàn)“十五”規(guī)劃目標的最后一年，是為“十一五”發(fā)展打好基礎的關鍵一年，是不吃補貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經(jīng)營壓力的一年。從內(nèi)外部形勢分析，既有新的發(fā)展機遇，也存在著嚴峻挑戰(zhàn)。
生產(chǎn)經(jīng)營形勢除市場不確定和作業(yè)價格變化兩大因素外，還有以下因素將對指揮部帶來較大的影響：一是集團公司取消三項費用化補貼。今年，集團公司下達給指揮部的經(jīng)營目標是不吃補貼不虧損，在取消三項費用補貼的情況下實現(xiàn)盈虧持平，意味著離退休費用和醫(yī)院補貼全部由企業(yè)當年損益自行負擔，與20__年相比，指揮部純利潤將減少4100萬元，要消化此項缺口，任務十分艱巨。
二是油田公司投資減少，產(chǎn)量持續(xù)下降，使鉆井和井下作業(yè)收入減少，初步測算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。
首先是工資調(diào)增，其次是原材料、電價持續(xù)上漲，在繼20__年、20__年電費連續(xù)上漲的基礎上，20__年電價再次上調(diào)。預計全年增支因素影響達8400萬元。
四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之后，股份公司提高了安全裝置的配套標準，按新標準更新相關裝置后，由于集團公司新的會計核算辦法規(guī)定攤銷年限從五年縮短為三年，年攤銷額增加4300萬元，使得近兩年消化難度加大。
（二）財務預算安排
1、指導思想以黨的十六屆四中全會精神和“三個代表”重要思想為指導，以經(jīng)濟效益為中心，以長遠發(fā)展為主題，以穩(wěn)定為基礎，以市場為導向，以技術進步為手段，充分發(fā)揮人才、技術、設備、資源優(yōu)勢，積極開拓國內(nèi)外市場，發(fā)展壯大主營業(yè)務，深化企業(yè)內(nèi)部挖潛改造，堅定不移地實施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，增收節(jié)支，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
2、預算安排的原則
（1）堅持以效益為中心的原則。不斷提升企業(yè)核心競爭力，增強整體競爭實力，繼續(xù)保持經(jīng)濟總量的穩(wěn)步增長。
（2）堅持投資高回報原則。培育新的經(jīng)濟增長點，增強企業(yè)發(fā)展后勁。
（3）堅持低成本發(fā)展的原則。打足收入，控制支出，各項收入和支出全部納入年度總預算。
（4）堅持科技進步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術和產(chǎn)品，滿足企業(yè)長期發(fā)展的需要。
（5）關心職工利益的原則。創(chuàng)造優(yōu)美、和諧的工作、生活環(huán)境，使企業(yè)效益與職工利益協(xié)調(diào)發(fā)展。
（6）加強現(xiàn)金流管理的原則。通過現(xiàn)金流預算管理，加大債權的清收力度，減少壞帳損失的風險，提高利潤質量。
（7）體現(xiàn)基本公平的原則。實事求是，客觀公正，盡可能做到標準一致、測算公平、合理負擔。
（8）對特困單位給予扶持的原則。根據(jù)各單位實際情況，對經(jīng)營確有困難的單位，給予限虧補貼。
3、預算安排結果
（1）經(jīng)營預算安排主營業(yè)務收入32.2億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加2.12億元，增長7.06。主營業(yè)務成本及稅金控制目標31.57億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加1.23億元，增長4.05，低于收入預算增長三個百分點。
營業(yè)費用1850萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少50萬元，降低2.63。管理費用4225萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少175萬元，降低4。
財務費用-1780萬元，與上年基本持平。投資收益1200萬元，與上年基本持平。
營業(yè)外支出500萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少2647萬元，降低84.1，主要為中小學移交地方后，減少的學校經(jīng)費補貼。利潤為不吃補貼達到盈虧持平。
（2）建設資金預算安排20__年安排總投資85000萬元，比上年執(zhí)行數(shù)增加21805萬元，增長34.5。其中：非安裝設備購置17435萬元，占總投資的20.51，比上年執(zhí)行數(shù)下降32.2；工程建設17465萬元，占總投資的20.54，比上年執(zhí)行數(shù)上升101.46，油氣合作開發(fā)20__0萬元，占總投資的23.65，比上年執(zhí)行數(shù)上升56.2，出疆管線30000萬元，占總投資的35.3，比上年執(zhí)行數(shù)上升50；工程技術服務投資15127萬元，占總投資的17.81；生產(chǎn)服務投資3565萬元，占總投資的4.19；多元發(fā)展投資120__萬元，占總投資的14.12；其他投資54302萬元，占總投資的63.88。
三、強化管理，努力完成年度財務預算目標面對嚴峻的經(jīng)營形勢，各單位、各級領導要帶領廣大干部職工，繼續(xù)積極有效地開拓內(nèi)外部市場，繼續(xù)堅持發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，繼續(xù)廣泛深入開展增收節(jié)支、內(nèi)部挖潛活動，制定切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產(chǎn)經(jīng)營目標的完成。財務資產(chǎn)工作重點要抓好以下幾個方面：
（一）全面提升預算管理水平。一是建立考核指標和奮斗目標相結合的分檔預算管理模式，在保證絕大多數(shù)考核指標完成的情況下，確立各單位的奮斗目標，使指揮部的預算管理體系更趨完善。
二是全面分解預算，落實管理責任。預算確定下達后，各單位要將預算指標層層分解到各分公司、車間、隊站、部門，各部門再落實到每個人，從而實現(xiàn)經(jīng)營壓力的有效傳遞。
在時間上，要將年度預算分解為月度預算，以年度預算控制月度預算，以月度預算的完成保證年度預算的實現(xiàn)，強化預算管理的約束性。三是完善財務預算分析和預警系統(tǒng)。
在20__年完成財務預算管理分析、評價和預警系統(tǒng)的基礎上，進一步加以完善，依靠會計集中核算后，會計信息及時快捷的有利條件，對指揮部整體預算執(zhí)行、某一單位預算執(zhí)行、某一目標市場及某一項目等進行定期、不定期財務分析和動態(tài)的經(jīng)濟評價，及時發(fā)現(xiàn)矛盾和問題，以便調(diào)整工作安排，采取措施，糾正偏差。
（二）持續(xù)加強資金精細化管理。一是加強資金高度集中管理。
推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級資金控制權，單一賬戶體系和一個資金調(diào)劑中心”為核心內(nèi)容的國內(nèi)資金收支兩條線管理。隨著指揮部市場開拓的擴大，跨地區(qū)施工業(yè)務的比例不斷增長，部分單位外部項目使用大額備用金辦理結算，部分單位異地開設銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內(nèi)控機制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風險，同時，也形成了大量的資金沉淀，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無法適應指揮部跨地區(qū)業(yè)務發(fā)展的要求。
建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團公司的統(tǒng)一要求，更是指揮部市場開拓與生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，各二級單位所有資金收入全部進入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置于指揮部的嚴密監(jiān)管之下，以降低資金風險，減少資金沉淀，提高資金使用效益。二是加強資金流分析與管理，嚴格控制資金流入和流出。
樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將資金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，嚴把資金流的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的資金流進行嚴格管理，同時要像管理安全生產(chǎn)一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產(chǎn)品勞務資金的結算協(xié)調(diào)與回收。
針對各單位外部作業(yè)結算滯后等問題，主動與各區(qū)域油田公司有關部門進行及時溝通協(xié)調(diào)，提高結算速度，加快資金回收。對于社會市場收入比重較高、結算困難、資金回籠慢、歷史遺留應收款項金額大的單位，要成立專門的清欠機構，落實清欠責任，建立欠款回收的獎懲制度。
指揮部對各單位的貨款回收將納入到年度整體考核之中。四是加強海外資金的管理。
隨著集團公司海外市場的不斷擴大，集團公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團公司海外資金管理資源，積極爭取集團公司的支持，依托集團公司把海外資金納入統(tǒng)一管理。同時進一步完善海外資金的授權審批制度，實現(xiàn)海外資金的高效、安全運行。
（三）不斷強化成本管理與控制。一是持續(xù)開展增收節(jié)支活動。
進一步總結經(jīng)驗，夯實基礎，建立增收節(jié)支的長效機制，培養(yǎng)和營造全員過緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場目標成本，推行目標成本責任制。
不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定并層層分解落實目標成本，實行單機、單井、單項目成本核算，加大成本考核獎懲力度。三是加大科技投入，采用新工藝、新技術，降低施工作業(yè)成本，增強競爭力。
四是加強現(xiàn)場材料物資管理，實行限額領料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過小革小改，內(nèi)部挖潛，降低各類成本費用，實現(xiàn)管理增效。五是大力發(fā)展電子商務，促進以人工為主的傳統(tǒng)采購方式向以電子商務為主流的現(xiàn)代采購方式轉變，力爭電子商務的采購比例提高到總采購額的60以上，降低物資采購成本，從源頭上降低成本。
六是建立合理的內(nèi)部價格和定額管理體系，保證內(nèi)部預算和資金的合理運行。結合指揮部關于加強內(nèi)部市場管理的規(guī)定，及時修訂和完善內(nèi)部價格和定額，促使各單位的內(nèi)部結算價格形成市場價格的供求關系，促進各單位加強成本控制管理，不斷降低內(nèi)部勞務成本。
七是加強投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報機制，體現(xiàn)投入產(chǎn)出關系。
投資計劃管理工作要針對市場形勢變化，突出發(fā)展主題，把投資管理的重點放在把握投資方向、優(yōu)化投資結構和提高投資效益上，實現(xiàn)科學投入，高效產(chǎn)出。同時，要嚴格投資計劃管理，規(guī)范投資管理程序，杜絕計劃外投資的發(fā)生。
（四）進一步加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理。一是認真做好法人實體處置工作。
按照集團公司批復的法人實體處置方案，做好法人實體的清產(chǎn)核資、價值重估以及產(chǎn)權處置等工作，建立起以產(chǎn)權為基礎的現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)經(jīng)濟結構的調(diào)整。二是加強對歷史遺留形成資產(chǎn)的管理。
重組改制和實施企業(yè)會計制度以前發(fā)生經(jīng)批準已沖減國家資本金的資產(chǎn)損失以及由于國外鉆具一次性攤銷而形成的帳外資產(chǎn)，這些特殊性質的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分，要加強對這部分資產(chǎn)的管理，必須做到形成來源清楚，實物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規(guī)范合法，做好已核銷資產(chǎn)變現(xiàn)、保管、銷毀等管理工作，確保后續(xù)追索收入及時足額入賬，防止國有資產(chǎn)的流失。三是進一步加強存量資產(chǎn)的管理。
對于暫時形成的閑置低效資產(chǎn)，要通過內(nèi)部單位調(diào)劑余缺、加大市場開發(fā)力度和采取適度增加投資帶動、盤活存量資產(chǎn)等方式加以利用，盡最大努力發(fā)揮其效能。四是嚴格規(guī)范物資采購行為。
要更好的發(fā)揮物資集中采購優(yōu)勢，強化物資供應管理職能，嚴防形成新的物資積壓和報廢，避免造成新的經(jīng)濟損失。
（五）認真做好納稅籌劃工作一是積極研究國家新頒布法規(guī)對指揮部生產(chǎn)經(jīng)營和稅負的影響。及時了解消費型增值稅在東北地區(qū)試點情況以及推廣后對指揮部增值稅納稅稅負的影響。
二是及時掌握企業(yè)所得稅內(nèi)外（國內(nèi)、涉外企業(yè)）兩套稅制合并征收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優(yōu)惠等方面政策對指揮部整體稅負的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執(zhí)行好《增值稅暫行辦法》的同時，研究稅收與核算的關系、《增值稅暫行辦法》與企業(yè)重組改制的關系，從企業(yè)整體效益出發(fā)，搞好納稅籌劃。
四是針對指揮部外部市場不斷擴大，納稅環(huán)節(jié)增多，稅企關系越來越復雜化的情況，組織力量對各個納稅環(huán)節(jié)進行分析研究，制定實施細則，協(xié)調(diào)并理順與各地稅務部門的關系，在依法納稅的基礎上節(jié)約稅金支出。各位代表，20__年的生產(chǎn)經(jīng)營任務異常繁重。
讓我們攜起手來，以指揮部工作會議為契機，正視困難，抓住機遇，與時俱進，開拓進取，堅定信心，團結奮斗，全面完成今年的生產(chǎn)經(jīng)營預算目標。
第十一篇 財務制度執(zhí)行情況自查報告1000字
市政府辦公室：
我委根據(jù)文件精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
第十二篇 學校財務管理情況的自查報告1150字
學校財務管理情況的自查報告
為深入貫徹落實國家、省、市關于治理中小學亂收費問題的指示精神，進一步規(guī)范中小學收費行為，加強財務監(jiān)督和管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高學校資金使用效益，促進我校教育教學事業(yè)健康發(fā)展，對我校財務管理情況自查如下：
一、強化學校收費行為的管理
1、嚴格執(zhí)行“一證、一卡、一單、兩公開、四統(tǒng)一”的收費管理制度。一證，學校憑物價部門的《中小學收費許可證》收費；一卡，學生憑《中小學收費公開卡》繳費；一單，學校憑《收費結算清單》與學生結算；兩公開，公開收費標準，公開收費的使用情況；四統(tǒng)一，統(tǒng)一收費時間，統(tǒng)一收費項目，統(tǒng)一收費標準，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費票據(jù)。經(jīng)過學校自查，無發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標準、卡外收費現(xiàn)象，嚴格按照萊教便函（2002）62、66號文件執(zhí)行，上級禁止的學后服務費、班費，我們堅決停收。
2、學校認真實行收費公開制度。學校收費前，能通過校務公開欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標準在校外公示，接受師生和學生家長的'監(jiān)督。
3、學生微機上機費、語音上機費能保證上足課時。
4、進校書刊都能按煙臺市教育局審定的用書目錄征訂，學校所定的課本目錄都由上級教育主管部門審批后，在由新華書店征訂，除教材以外的其他書刊，堅持學生自愿的原則，無強制向學生攤派或變相攤派學習輔導資料及其它用品現(xiàn)象。
5、我校認真落實《關于建立健全中小學家庭貧困學生助學金和減免學雜費制度的通知》精神，對家庭經(jīng)濟困難學生進行摸底排查，使家庭經(jīng)濟困難學生得到減免雜費、享受助學金補足，并將享受減免學雜費學生名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布，接受社會各界監(jiān)督。
6、學生參加平安保險，堅持自愿的原則，沒有硬性規(guī)定學生必須統(tǒng)一著裝穿校服，沒有強行安排學生統(tǒng)一購買學習生活用品。
二、加強對中小學收費資金的管理，保證學校日常開支順利進行
1、為了加強財務管理，實行財務監(jiān)督，每次收費我校安排兩名收費人員，一人管錢，一人管帳。并請銀行辦事員協(xié)助，組成三人收費小組，及時準確完成收費工作，把所有收費全部上繳教委財務。
2、所收取的費用全部交給區(qū)教委財務，學校、班級、教師無截流、坐支現(xiàn)象。
3、每學年開始，學校都能制定學年財務工作計劃，通盤考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學校教學設備投入。每月份都能合理收支計劃，由上級財務部門批準后才能具體實施，做到收支活動心中有數(shù)，從不盲目開支。
4、學校有理財小組，能監(jiān)督學校財務工作，有財務制度，大項開支有審批、教代會通過制度。
雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力所限，對上級精神領會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯誤做法，規(guī)范工作行為，管理好學校財務工作。
