公司財(cái)務(wù)制度管理大全（十二篇）

第1篇 公司財(cái)務(wù)制度管理大全

公司財(cái)務(wù)制度管理大全

公司財(cái)務(wù)制度管理的建議

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競(jìng)爭(zhēng)力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐；保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專

一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、 加強(qiáng)資金管理

1、 資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對(duì)具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、 資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在無風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。

3、 資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過日常的報(bào)表了接全面情況，又通過專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

4、 實(shí)際操作與建議

在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每個(gè)月錢編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、 集中核算與控制

1、 各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng)、個(gè)單項(xiàng)成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

2、 完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3、 實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們?cè)谕馓幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

一、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益

二、 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。

三、 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外泄露。

四、 銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

五、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

六、 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報(bào)零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫(kù)存額相符。銀行存款

余額與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫(kù)存數(shù)額相符。

九、 因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十、 日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失過滯賠償責(zé)任。

十二、 按照上級(jí)主管部門要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。

十三、 幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四、 配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對(duì)項(xiàng)目工程竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理

合同管理

為了加強(qiáng)合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

一、公司對(duì)外簽訂的各類合同一律適用本制度。

二、 合同管理是正面管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。搞好合同管理，對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展和經(jīng)濟(jì)利益的取得都存在極重要的意義。各級(jí)管理人員、法人委托人級(jí)其他相關(guān)人員都必須嚴(yán)格遵守；切實(shí)執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作

三、 合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個(gè)人直接與對(duì)方談判合同

四、 簽訂合同必須遵守國(guó)家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對(duì)外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)。

五、 簽訂人在簽訂合同之前必須認(rèn)真了接對(duì)方當(dāng)時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號(hào)碼。

六、 合同對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

七、 合同簽訂應(yīng)注意事項(xiàng)。

1、 部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。

2、 正文部分。報(bào)管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗(yàn)收及工程量的確認(rèn)文件，違約責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

3、 結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

八、 任何人對(duì)外簽訂合同，都必須維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟(jì)私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。

九、 合同的可行性包括：當(dāng)事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟(jì)損失。

十、 合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。

十一、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格。價(jià)款結(jié)清、無遺留手續(xù)為準(zhǔn)。

十二、 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門及有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或匯報(bào)；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責(zé)任。

十三、 本公司對(duì)合同實(shí)行二級(jí)管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

十四、 公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé)，歸口管理部分為財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理。

十五、 公司所有合同均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一登記、編號(hào)、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書面授權(quán)人簽署。

十六、 財(cái)務(wù)部合同有關(guān)部門做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：

1、 建立合同檔案。

2、 建立合同管理臺(tái)賬。

3、 填寫“合同情況月報(bào)表”。

4、 做好單項(xiàng)合同的成本核算。

人員生活費(fèi)的管理

一、本公司規(guī)定每人每天的生活費(fèi)元的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)入工資內(nèi)，生活費(fèi)由班組長(zhǎng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費(fèi)，安排班組內(nèi)專人掌管并計(jì)餐數(shù),每月結(jié)算餐數(shù)級(jí)支出生活費(fèi)相符，領(lǐng)取下月生活費(fèi)。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。

二、 夜宵費(fèi)按加班的時(shí)間次數(shù)每人按_____元 補(bǔ)貼。由二人以上證明人簽字，財(cái)務(wù)發(fā)放到人。不再財(cái)務(wù)報(bào)銷。

差旅費(fèi)管理制度

結(jié)合本公司時(shí)間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

一、出差旅費(fèi)分交通費(fèi)，住宿費(fèi)及特別費(fèi)三項(xiàng)；

1、 交通費(fèi)是指：汽車、火車、飛機(jī)。

2、 膳宿費(fèi)是指：膳食及住宿。

3、 特別費(fèi)是指：因公支付郵電費(fèi)或招待費(fèi)。

二、 員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請(qǐng)單。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門負(fù)責(zé)人口頭報(bào)至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。員工出差報(bào)支表的外理程序如下：

1、 出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門審核后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、 出差人憑批準(zhǔn)的預(yù)支金額填寫借款單；向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。

3、 出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明時(shí)間出差日期

、起始底單、工作內(nèi)容、報(bào)支項(xiàng)目、金額等，由所屬部門和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部在報(bào)銷是對(duì)沖銷預(yù)支數(shù)。

三、 差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：

1、 業(yè)務(wù)洽談，宿費(fèi)上限元/月

2、 主要負(fù)責(zé)人在施工所在地宿費(fèi)元/月

3、 其他人員因工作需要宿費(fèi)元/月

4、 主要負(fù)責(zé)人的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/月

5、 公司人員出差期間確因工作需要宴請(qǐng)是，須報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，依票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

設(shè)備、機(jī)具的管理

根據(jù)時(shí)間工作需要，公司按每臺(tái)鉆機(jī)配齊所需工具。由庫(kù)房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長(zhǎng)簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購(gòu)置，必須將損壞后的舊件或工具交倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報(bào)銷。

班組長(zhǎng)承包的辦法

為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包

1、 班長(zhǎng)拿基本工資，年薪加純利潤(rùn)按提成。

2、 每班人員工資公司負(fù)責(zé)基本工資，班組長(zhǎng)利潤(rùn)提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎(jiǎng)勵(lì)及加薪，所有費(fèi)用由班組承包人自己負(fù)責(zé)。班組承包人對(duì)工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。

二、 設(shè)備、機(jī)具的管理

1、 每臺(tái)設(shè)備由公司在設(shè)備運(yùn)行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)、檢查，對(duì)設(shè)備造作人員進(jìn)行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護(hù)，開機(jī)前不檢查，對(duì)設(shè)備的故障沒有預(yù)測(cè)所造成設(shè)備的損壞，所有費(fèi)用由承包人負(fù)責(zé)。

2、 所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。

三、 材料的節(jié)約、保管

1、 公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)

①主材的量不得低于每個(gè)單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

②輔材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費(fèi)和丟失。

四、 質(zhì)量管理

嚴(yán)格按照國(guó)家的施工驗(yàn)收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調(diào)配

第2篇 典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度

某典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度

一、基本原則

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。

2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。

3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理,財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款,必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置,按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。

1、支票管理

(1)支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

(3)出納員在填寫支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票。

(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)票管理

(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí),要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例,結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:

1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

五、費(fèi)用管理

1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的。

2、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買,先由各部門提出書面計(jì)劃表,包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額,超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

3、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對(duì)于手續(xù)不全的,財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、所有費(fèi)用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。

5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。

股東簽字蓋章:

第3篇 公司財(cái)務(wù)工作制度書

第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作的管理，為了規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序及財(cái)務(wù)人員的分工考核，為了促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財(cái)務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)部門工作的基本任務(wù)

(一)建立健全財(cái)務(wù)工作制度，及時(shí)做好財(cái)務(wù)收入與支出的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(二)及時(shí)有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位;同時(shí)監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，開辟財(cái)源。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)出表及記入帳薄，月度終了要提供會(huì)計(jì)資訊，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)成果分析。

進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

(五)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機(jī)、辦公桌椅等。

(六)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時(shí)候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會(huì)計(jì)兼后勤管理，但會(huì)計(jì)與出納不能一人兼管。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。

第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、核算、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

按照經(jīng)濟(jì)核算原則每月終了出具公司成本和利潤(rùn)報(bào)表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)并，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會(huì)計(jì)現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細(xì)帳相符。

妥善保管未歸檔前的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

完成總經(jīng)理及董事長(zhǎng)交付的其它工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

(二)不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。

建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬保證金額的準(zhǔn)確。

嚴(yán)格支票管理制度，支票使用時(shí)須有'支票領(lǐng)用單'，經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號(hào)碼，簽經(jīng)手人備查。

積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

配合會(huì)計(jì)做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。

完成總經(jīng)理及董事長(zhǎng)交付的其它工作。

第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

第八條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面證明，是會(huì)計(jì)核算的主要依據(jù)。

第十條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理及董事長(zhǎng)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第十四條公司員工借款

員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長(zhǎng)鑒字。

凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

第十五條報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定。

(一)公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字，總經(jīng)理及董事長(zhǎng)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過次月10日。對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。

所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證，報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

第十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字,會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達(dá)，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

第十八條工資和提成由財(cái)務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十九條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月報(bào)、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第二十條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

3、利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

4、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

5、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

6、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

7、偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

10、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第4篇 x公司財(cái)務(wù)制度范本

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于**公司及其控股公司;各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為：部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

3.5.3原材料的購(gòu)入

材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

3.5.4供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

3.5.6材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

3.5.8材料出庫(kù)管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在*元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為*年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

第六章成本費(fèi)用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案)。

7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤(rùn)。

第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2*x和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)*版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

第九章會(huì)計(jì)檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

第十章罰則

10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

10.4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

10.5對(duì)違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員)。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。

10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。

10.11對(duì)開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

***********x公司

二0*年八月二十二日

第5篇 xx公司財(cái)務(wù)管理制度

一個(gè)公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司運(yùn)營(yíng)管理中的作用,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,都會(huì)制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。以下整理了公司財(cái)務(wù)管理制度的模板,僅供參考。

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

第6篇 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。

第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。

第四條 集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、

費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺

地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，

享有投資收益權(quán)。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三章 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條 貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。

(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其

長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批

準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅

后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)

責(zé)解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。

第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。

第四條 集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、

費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺

地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，

享有投資收益權(quán)。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三章 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條 貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。

(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其

長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批

準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅

后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章

附 則

第十一條 本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

第7篇 小公司財(cái)務(wù)制度范文

對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理制度,大公司有大公司的管理方法,同時(shí)小公司也不例外,以下是一套小公司財(cái)務(wù)制度,可供參考。

一.庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四.內(nèi)部牽制:

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第8篇 z公司財(cái)務(wù)部工作制度及崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)部工作制度

在**公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。

1、 資金預(yù)算制度

(1)根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購(gòu)資金的運(yùn)用情況。

(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、 資金控制制度

根據(jù)采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。

3、 財(cái)務(wù)控制制度

(1)應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。

(2)各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。

財(cái)會(huì)人員要相互制約。出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn),一般一年一次。盤點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對(duì)盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書面管理手冊(cè)規(guī)定制度。

4、 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。

(3) 稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任,(4) 應(yīng)保守秘密,(5) 寫出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(6) 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

(7) 財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。

(8) 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

5、 采購(gòu)物料付款制度

(1) 財(cái)務(wù)部門在接到采購(gòu)部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,(3) 應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無誤后辦理付款。

(4) 如果屬分批驗(yàn)收的,(5) 財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,(6) 按前次程序辦理。

(7) 對(duì)于購(gòu)入材料須試車檢驗(yàn)者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購(gòu)部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。

(14) 短交應(yīng)補(bǔ)足者,(15) 財(cái)務(wù)部門依照實(shí)收數(shù)量給予付款。

(16) 超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。

(18) 財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。

6、 會(huì)計(jì)檔案管理制度

(1) 本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,(2) 均應(yīng)歸檔。

(3) 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),(4) 標(biāo)(5) 明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關(guān)人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。

(9) 會(huì)計(jì)檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(fù)(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。

崗位職責(zé)

7、 部主任負(fù)責(zé)組織本中心的下列工作

(1) 主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財(cái)源,(2) 有效的使用資金。

(3) 進(jìn)行采購(gòu)成本費(fèi)用的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費(fèi),(4) 節(jié)約費(fèi)用,(5) 提高經(jīng)濟(jì)效益。

(6) 建立健全會(huì)計(jì)核算制度,(7) 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)分析。

(8) 嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,(9) 規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。

(11) 承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

8、 會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

(1) 嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及集團(tuán)公司、平朔總公司的財(cái)務(wù)管理制度,(2) 組織好會(huì)計(jì)核算工作。

(3) 按照公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,(4) 促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指(5) 標(biāo)(6) 的實(shí)現(xiàn)和完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作任務(wù)。有效的組織會(huì)計(jì)日常控制與監(jiān)督,(7) 實(shí)行會(huì)計(jì)指(8) 標(biāo)(9) 歸口分級(jí)管理,(10) 層層落實(shí),(11) 嚴(yán)格控制和監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的支出。

(3) 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、管理的要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際,建立會(huì)計(jì)核算體系,合理組織會(huì)計(jì)核算工作。并加以控制,確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的作用。

(4) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用支出報(bào)表、年度決算報(bào)表的組織編報(bào)工作。

(5) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營(yíng)成果的考核工作;開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和原始資料的收集整理工作,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),努力提高職工素質(zhì),堅(jiān)持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。

9、資金主管崗位職責(zé)

(1) 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策,(2) 嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事。

(3) 負(fù)責(zé)采購(gòu)中心運(yùn)營(yíng)資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計(jì)劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

(5) 負(fù)責(zé)資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動(dòng)。經(jīng)常了解資金計(jì)劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動(dòng)資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。

(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對(duì)資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進(jìn)措施的書面報(bào)告,(12) 并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

(13) 負(fù)責(zé)組織采購(gòu)中心的所有的貨款的回收工作。

(14) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

4、 結(jié)算主管崗位職責(zé)

(1) 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,(2) 遵守國(guó)家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

(3) 具體負(fù)責(zé)與用料單位材料款項(xiàng)的結(jié)算工作,(4) 及時(shí)回收款項(xiàng),(5) 并按月編制材料結(jié)算月報(bào)表。

(6) 組織編制實(shí)際用料比較表,(7) 分析采購(gòu)資金的使用情況。

(8) 負(fù)責(zé)組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。

(11) 及時(shí)掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴(yán)格控制管理好備(14) 用金。

(15) 及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進(jìn)行清理,(16) 保證資金安全。

(17) 負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費(fèi)的計(jì)提工作,(18) 及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料。

(19) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責(zé)

(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

(3) 掌握庫(kù)存現(xiàn)金和各種票券。

(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

(5) 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫(kù)存現(xiàn)金收支,(6) 核對(duì)雙方往來金額。

(7) 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責(zé)

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負(fù)責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會(huì)同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。

負(fù)責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進(jìn)料報(bào)銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負(fù)責(zé)材料核算會(huì)計(jì)憑證的填制,按時(shí)提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購(gòu)原始憑證,加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負(fù)責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細(xì)賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價(jià)材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報(bào)損的審批手續(xù)。

負(fù)責(zé)材料明細(xì)賬等的整理、編號(hào)、裝訂、歸檔工作。

7、流動(dòng)資金核算崗位職責(zé)

協(xié)助部主任做好流動(dòng)資金管理與核算工作,落實(shí)安排流動(dòng)資金使用計(jì)劃。

按年、季、月分別編制流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。

負(fù)責(zé)流動(dòng)資金調(diào)度,組織流動(dòng)資金供應(yīng),考核流動(dòng)資金的使用效果。

上繳各種款項(xiàng),及時(shí)辦理解交手續(xù)。

負(fù)責(zé)流動(dòng)資金核算,編制流動(dòng)資金報(bào)表,正確反映資金動(dòng)態(tài)。

辦理有關(guān)流動(dòng)資金的報(bào)批手續(xù)。

對(duì)盤盈、盤虧、損毀的流動(dòng)資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、結(jié)算崗位職責(zé)

建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng),需要建立必要的清算手續(xù)制度及時(shí)清算。

辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù),對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項(xiàng),要抓緊清償,對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

加強(qiáng)備用金借款的管理,要及時(shí)辦理借款和報(bào)銷手續(xù),對(duì)預(yù)借的差費(fèi),要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。要按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出。

負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)核算,對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對(duì)余額,隨時(shí)列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

9、 工資核算崗位職責(zé)

按照國(guó)家有關(guān)工資政策,會(huì)同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計(jì)劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計(jì)劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎(jiǎng)金的計(jì)算、發(fā)放工作。

負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺(tái)帳和應(yīng)付工資明細(xì)帳的登記工作。

及時(shí)考核勞動(dòng)工資計(jì)劃的使用情況,及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料的報(bào)表。

負(fù)責(zé)職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提等工作。

10、總帳報(bào)表崗位職責(zé)

(1) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度,(2) 正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬戶和會(huì)計(jì)賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。

(4) 及時(shí)做好總賬和有關(guān)明細(xì)賬的登記工作,(5) 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

(6) 按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,(7) 編制財(cái)務(wù)情況說明書,(8) 具體組織上報(bào)全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

(9) 督促出納及時(shí)繳納各項(xiàng)應(yīng)交款項(xiàng),(10) 督促有關(guān)會(huì)計(jì)做好往來款項(xiàng)的清查。

(11) 按月總結(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng),(12) 按時(shí)編制提供財(cái)務(wù)分析報(bào)表及資

(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會(huì)計(jì)檔案資料,(14) 按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定,(15) 保管好有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

第9篇 zx有限公司財(cái)務(wù)制度

不同性質(zhì)的企業(yè),對(duì)于各方面的管理制度的制定都有所不同,以下是一份詳細(xì)的有限公司財(cái)務(wù)制度,僅供參考。

第一章總則

第一條為加強(qiáng)×××有限公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司特點(diǎn)和管理要求,特制定本制度。

第二條公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記,依法納稅,合法經(jīng)營(yíng),主動(dòng)接受財(cái)稅部門對(duì)本企業(yè)的監(jiān)督。

第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核,依法合理籌集、使用資金,努力以最小的成本取得最大的效益,保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的企業(yè)目標(biāo)。

第四條公司財(cái)務(wù)核算體制實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧。

第五條本制度經(jīng)董事會(huì)審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師組織實(shí)施。對(duì)集團(tuán)公司及所屬各子、分公司均有效。

第二章籌資管理

第六條公司的籌資來源包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負(fù)債資金。

第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時(shí)足額繳付資本金?；I集的資本金,須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。在經(jīng)營(yíng)期內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第八條公司吸收的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán),必須進(jìn)行評(píng)估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn),并依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊(cè)資本的20%,國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額入帳,預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)按估計(jì)的金額入帳。公司以負(fù)債的形式籌資可根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算,報(bào)董事會(huì)同意后方可實(shí)施。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十一條貨幣資金的管理。

1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機(jī)構(gòu)名稱和帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。

2.現(xiàn)金的收支要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.為便利公司業(yè)務(wù)的開展,應(yīng)付隨機(jī)事項(xiàng),實(shí)行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,按照“前帳不清,后帳不借”的原則執(zhí)行,合理使用,嚴(yán)格控制。

4.公司嚴(yán)格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票,必須填寫領(lǐng)用支票審批單,注明用途、金額;如果金額不能確定,必須注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,并持合同或協(xié)議到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后,領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。支票必須妥善保管,如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時(shí)采取措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟(jì)損失,一律由丟失者本人負(fù)責(zé)。

5.公司各部門或員工的預(yù)支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。

6.各部門必須在每月底提出下一個(gè)月資金使用計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部,納入現(xiàn)金流量預(yù)算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后,確定資金的合理使用。

第十二條存貨的管理

1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。

2.常規(guī)材料的采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)制,并將經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)部一份,以供辦理付款時(shí)使用。

3.存貨均按歸口管理原則,必須有專業(yè)人員檢驗(yàn)、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗(yàn)收入庫(kù)并錄入電腦,生成入庫(kù)單。入庫(kù)單必須有采購(gòu)、檢驗(yàn)、驗(yàn)收、保管等簽字確認(rèn),并報(bào)送財(cái)務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字,保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦,領(lǐng)用單需報(bào)財(cái)務(wù)一份入帳。

4.存貨按照實(shí)際成本核算,應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實(shí)際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實(shí)地盤存制相結(jié)合的原則,定期進(jìn)行盤點(diǎn)。年度終了,必須對(duì)存貨進(jìn)行一次全面的清查。對(duì)于庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實(shí)行定期清查和不定期抽查相結(jié)合,做到帳帳相符、帳物相符。

5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn),分別情況進(jìn)行處理。

6.對(duì)于因毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本的存貨應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理

1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款,銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)行結(jié)算,業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款日期進(jìn)行跟蹤,并建立相關(guān)的資信檔案(包括購(gòu)買單位或個(gè)人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等)。

2.財(cái)務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預(yù)付)款項(xiàng)帳齡分析表。對(duì)已到期的債權(quán),應(yīng)分別情況及時(shí)催收。

3.建立壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了,預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性,對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞帳損失,計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

4.計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的范圍包括:應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購(gòu)貨物的預(yù)付帳款)。

5.計(jì)提壞帳準(zhǔn)備采用金額百分比法,提取比例如下:

(1)逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;

(2)逾期滿~年以上二年以下的,按20%提取;

(3)逾期滿二年以上三年以下的,按50%提取;

(4)逾期三年以上,以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十四條固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)是使用期較長(zhǎng),單位價(jià)值較高,并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

2.分類

固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:

(1)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

(2)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

(3)出租固定資產(chǎn)

(4)未使用固定資產(chǎn)

(5)不需用固定資產(chǎn)

(6)土地

(7)融資租入固定資產(chǎn)

3.固定資產(chǎn)購(gòu)置與建造需報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入帳。

(1)購(gòu)入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金計(jì)價(jià);

(2)自行建造的,按照建造過程中該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

(3)投資者投入的,按照投資雙方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià);

(4)融資租入的,按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計(jì)價(jià);

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

(6)以債務(wù)重組方式取得的,按原債權(quán)的帳面價(jià)值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià);

(7)盤盈的,按照重置完全價(jià)值減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估

計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。

5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值率如下:

固定資產(chǎn)類別 預(yù)計(jì)使用年限 預(yù)計(jì)凈殘值率

房屋、建筑物 405%

機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 5-105%

火車、輪船以外的運(yùn)輸工具 5-85%

器具、工具、家具 5-85%

電子設(shè)備 5-85%

其他設(shè)備 5-85%

6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管和維護(hù),生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳,采用永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點(diǎn)一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn),分別情況進(jìn)行處理。

7.對(duì)于因市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理

第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù),購(gòu)入的能夠單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)算機(jī)軟件和支付的土地出讓金。

第十六條無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià),自開始使用之日起,在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行:

1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;

2.法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;

3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營(yíng)期長(zhǎng)于10年的,按照不超過10年的期限攤銷;

4.經(jīng)營(yíng)期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營(yíng)期的年限攤銷。

第十七條年度終了,檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力,對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其帳面余額的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提。有下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情形的,應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:

1.某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代,且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值;

2.某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目核算,并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入當(dāng)期損益。

第十九條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用,主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與預(yù)計(jì)可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。

第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財(cái)產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部門咨詢法律顧問后按照有關(guān)法律程序辦理。

第六章對(duì)外投資管理

第二十一條對(duì)外投資是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定,用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者以購(gòu)買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時(shí)間不超過一年的投資為短期投資,包括股票、債券、基金等;持有時(shí)間超過一年的為長(zhǎng)期投資,包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資。

第二十二條公司對(duì)外投資需由經(jīng)辦部門提出項(xiàng)目建議書,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。

第二十三條長(zhǎng)期股權(quán)投資,根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。其中,投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,采用權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%),或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上,但不具有重大影響的,采用成本法核算。

第二十四條年度終了,對(duì)投資項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,對(duì)市價(jià)低于成本的短期投資,計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備;對(duì)預(yù)計(jì)收回金額低于其帳面余額的長(zhǎng)期投資,計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。存在下列情況之一的,應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的減值準(zhǔn)備。

1.該項(xiàng)投資已暫停交易,且預(yù)計(jì)今后也不可能再交易;

2.被投資方已資不抵債,并且預(yù)計(jì)今后也無望盈利;

3.被投資方已經(jīng)進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象;

4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量等發(fā)生變化,其已失去競(jìng)爭(zhēng)能力,從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴(yán)重惡化,并且在短時(shí)間內(nèi)難以恢復(fù);

5.影響被投資單位經(jīng)營(yíng)的政治或法律環(huán)境的變化,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)重大虧損,并且在短時(shí)間內(nèi)難以恢復(fù);

6.有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的情形。

第七章成本和費(fèi)用管理

第二十五條費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。

第二十六條成本費(fèi)用核算資料,必須正確、完整,如實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費(fèi)用核算的原始記錄、憑證帳簿、費(fèi)用匯總和分配表、統(tǒng)計(jì)資料等,內(nèi)容必須完整、真實(shí),編制和記載必須及時(shí)。

第二十七條采用實(shí)際成本法核算成本,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實(shí)際消耗的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、其他直接支出和其他相關(guān)間接費(fèi)用,計(jì)入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算,周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。

第二十八條期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。期間費(fèi)用不計(jì)入生產(chǎn)成本,直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十九條成本的控制實(shí)行預(yù)算管理體制,將實(shí)際情況與預(yù)算相對(duì)比,分析成本增減變動(dòng)的原因。

第三十條費(fèi)用的控制實(shí)行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費(fèi)用性支出,各部門均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總、報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后方可實(shí)施,各部門按預(yù)算進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用的報(bào)銷程序如下:

費(fèi)用發(fā)生后,經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證,并按以下程序報(bào)銷:

1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費(fèi)用報(bào)銷憑證,在經(jīng)辦人欄簽名,注明費(fèi)用應(yīng)歸集的部門或項(xiàng)目。如有實(shí)物還需驗(yàn)收人簽字,有進(jìn)倉(cāng)的還應(yīng)附有效的進(jìn)倉(cāng)單。物資采購(gòu)應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的有效采購(gòu)合同。

2、交部門或項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

3、交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報(bào)銷。

4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。

5、審批手續(xù)完成后,交主管會(huì)計(jì)填制記賬憑證。會(huì)計(jì)填制憑證時(shí)應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。

6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認(rèn)真復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法,出納付款后應(yīng)在原始憑證及報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,并按記賬憑證及時(shí)登記日記賬。

第八章收入管理

第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。

第三十二條銷售商品的收入,應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn):

1.已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

2.既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制;

3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本企業(yè);

4.相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

第三十三條在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。

如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度,在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入按以下情況予以確認(rèn)和計(jì)量:

1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;

2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償,應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本,作為當(dāng)期費(fèi)用,確認(rèn)的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,作為當(dāng)期損失;

3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用,不確認(rèn)收入。

第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。

第三十五條建立收入的預(yù)測(cè)、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營(yíng)部門對(duì)下月收入情況進(jìn)行預(yù)測(cè),并報(bào)財(cái)務(wù)部,納入公司預(yù)算。

第九章利潤(rùn)及其分配管理

第三十六條利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

第三十七條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)之和減去資產(chǎn)損失、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

第三十八條凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。

第三十九條繳納所得稅后的凈利潤(rùn),按下列順序分配:

1.彌補(bǔ)以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤(rùn)抵補(bǔ)虧損的期限后仍未補(bǔ)足的部分);

2.提取法定盈余公積10%

3.提取法定公益金5%

4.向投資者分配利潤(rùn)。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告與效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。

第四十一條公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告,在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司股東及董事會(huì)、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報(bào)表使用者。

第四十三條財(cái)務(wù)情況說明書主要說明公司經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及需要說明的其他事項(xiàng)。公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。

第十一章外地分公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第四十四條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司所屬各外地分公司、項(xiàng)目部。

第四十五條各外地分公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部派出,對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),服務(wù)于分公司、項(xiàng)目部。出納人員可以由各分公司、項(xiàng)目部招聘。

第四十六條各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團(tuán)公司審批或報(bào)備后由支出帳戶支付。所有收入均應(yīng)直接打入集團(tuán)公司本部帳戶,由集團(tuán)公司統(tǒng)一控制和管理,不得通過當(dāng)?shù)刂С鰩簟ＶС鰩舻挠¤b由集團(tuán)公司統(tǒng)一制作,由各分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管使用。

第四十七條審批權(quán)限:各外地分公司的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、管理人員工資、應(yīng)交稅款、招待費(fèi)等由各分公司負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理在資金使用計(jì)劃內(nèi)審批,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核。但每周及每月要報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批及財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部將經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)備單回傳給分公司、項(xiàng)目部作為費(fèi)用報(bào)銷憑證之一。

第四十八條各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)在每周五和每月25日向集團(tuán)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部報(bào)送下周及下月資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)包括使用用途,并與勞務(wù)工資計(jì)劃、材料計(jì)劃一起報(bào)送。

第四十九條勞務(wù)及材料款的支付辦法:各項(xiàng)目部在每月20日向集團(tuán)公司報(bào)送應(yīng)付款明細(xì),由集團(tuán)公司總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部、材料公司安排具體付款計(jì)劃,并于25日前批出并撥款。各分公司、項(xiàng)目部可以根據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號(hào)前提出調(diào)整計(jì)劃,經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于10號(hào)前撥款。

第五十條各分公司的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)應(yīng)與集團(tuán)公司統(tǒng)一,每月及時(shí)報(bào)送報(bào)表,并合并納入集團(tuán)公司報(bào)表核算。

第五十一條差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):員工在所在地外出辦事原則上應(yīng)使用公司車輛,無車輛的可在進(jìn)駐所在地兩個(gè)月內(nèi)乘坐出租車,超過兩個(gè)月則除負(fù)責(zé)人外一律不得報(bào)銷出租車費(fèi)。其他市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十二條招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):接待本集團(tuán)公司及所屬其他各分公司、項(xiàng)目部人員,一律在自辦食堂用餐,不得宴請(qǐng)。接待外部客人或請(qǐng)客送禮一次宴請(qǐng)5人以內(nèi)不得超過1000元,5—10人不得超過2000元,可由分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),超過2000元/次的一律由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第五十三條各分公司、項(xiàng)目部除備用金用于日常報(bào)銷可以現(xiàn)金支付外,其他支付項(xiàng)目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。

第五十四條其他費(fèi)用報(bào)銷制度按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二章附則

第五十五條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會(huì)。

第五十六條本制度自*年1月1日起執(zhí)行。

第10篇 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)部工作原則

1.本制度參考***公司《財(cái)務(wù)守則》并結(jié)合中國(guó)境內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。

2.會(huì)計(jì)年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止

3.按照財(cái)務(wù)工作之慣例,年度內(nèi)結(jié)帳時(shí)間為每月25日,每年最后一個(gè)月(即12月份)為31日,公司員工報(bào)銷費(fèi)用所屬期間為本月26日至次月25日(12月份除外)。

4.當(dāng)月報(bào)銷最遲要在月末日前將報(bào)銷憑據(jù)送交財(cái)務(wù)部審核,年末最遲為次年首月5日前(遇節(jié)假日或周末可順延相等日期)。

5.所有報(bào)銷均以每月為基準(zhǔn)及要以當(dāng)月最后一個(gè)工作日為最后申報(bào)日,超期報(bào)銷,公司有權(quán)延期至下個(gè)報(bào)銷期間辦理;超期三個(gè)月,公司有權(quán)不予受理。

6.每日下午4:00以后,及每周五下午為財(cái)務(wù)部結(jié)帳時(shí)間,不辦理對(duì)外業(yè)務(wù),如確屬急需,需有特別批示。

7.報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部方可通知領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)金。

二、報(bào)銷范圍

1.因公出差支出的差旅費(fèi)。

2.因公支出的交際應(yīng)酬費(fèi),含業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)。

3.職工醫(yī)藥費(fèi)。

4.交通費(fèi)。

5.通訊費(fèi)。

6.其他經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用支出。

三、報(bào)銷憑證的要求

1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票。

2.發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全,內(nèi)容不得涂改。

3.付款人必須填寫全稱,如名稱變更將另行通知。

4.大小寫金額相符,各聯(lián)次一次復(fù)寫。

5.外來發(fā)票一律作為報(bào)銷憑證的附件,并加蓋附件章。

6.原始憑證粘貼的要求:

(1)粘貼時(shí)要干凈整潔,不得折卷,不得超出報(bào)銷憑證的邊緣。

(2)外來發(fā)票一律粘貼在報(bào)銷憑證后靠左上角處。

(3)粘貼時(shí)單據(jù)的大小寫金額不得疊壓,金額遮蓋不予報(bào)銷。

7.自制原始憑證:

(1)自制原始憑證必須是經(jīng)公司認(rèn)可的憑證。

(2)自制原始憑證必須按規(guī)定用途使用,各類單據(jù)之間不得替代。

(3)自制原始憑證內(nèi)容必須填寫齊全。

(4)自制憑證填寫時(shí)要做到字跡工整,大小寫金額相符,不得涂改。

(5)主管經(jīng)理批示必須有內(nèi)容,不得蓋章代替。

(6)自制憑證的填寫,必須用鋼筆或簽字筆。

四、報(bào)銷程序

1.報(bào)銷人填制有關(guān)專用報(bào)銷憑證,并在報(bào)銷單上簽字后,由部門主管簽署意見,然后送至財(cái)務(wù)部門審核。

2.財(cái)務(wù)部門審核時(shí),應(yīng)對(duì)發(fā)票的合理合法性,內(nèi)容填寫是否齊全,大小寫金額是否相符,計(jì)算金額是否有誤等方面進(jìn)行審核。審核無誤后,應(yīng)在憑證的審核處簽字。

3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)有財(cái)務(wù)部門人員審核簽字的憑證,簽字批示。

4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部人員方可通知有關(guān)人員領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)金。

5.出納員付款時(shí)應(yīng)審核憑證,應(yīng)查核是否有公司領(lǐng)導(dǎo)批示,是否為原單據(jù),付款時(shí)做到當(dāng)面點(diǎn)清。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷

1.公司員工因公出差,可向公司財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi),境內(nèi)最高額度為$5000.00/人,境外額度為$2000.00/人,當(dāng)?shù)赜泄痉种C(jī)構(gòu)的地區(qū)為$1000.00。

2.出差任務(wù)完成后,須于一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

3.出差人員費(fèi)用報(bào)銷只以實(shí)際支出的票據(jù)作為報(bào)銷依據(jù),無票據(jù)支出不予報(bào)銷。

4.出差人員的機(jī)票原則上由公司統(tǒng)一購(gòu)買。

5.高級(jí)副總裁/總編輯及以上級(jí)別人員出差,可乘坐商務(wù)艙位客機(jī)及入住四星級(jí)或以上級(jí)別酒店。出差費(fèi)用及交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(在總裁認(rèn)可之范圍內(nèi))。

6.高級(jí)管理人員出差,如乘機(jī)時(shí)間超過6小時(shí)或以上,得到批準(zhǔn)后可乘坐商務(wù)艙位客機(jī),如在6小時(shí)以內(nèi)須乘坐普通艙位客機(jī)及入住四星級(jí)或同等水準(zhǔn)酒店。出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。交際應(yīng)酬費(fèi)用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)總裁特批方可報(bào)帳。

7.中級(jí)或以下級(jí)別員工出差,一律乘做普通艙位客機(jī)及入住三星級(jí)或同等標(biāo)準(zhǔn)酒店(特殊情況除外,但應(yīng)事先聯(lián)絡(luò)部門主管或行政主管)。酒店的住宿費(fèi)及機(jī)票費(fèi)、交通費(fèi)由公司負(fù)擔(dān),交際費(fèi)用不得超出該員工月薪之3%,特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn),需經(jīng)總裁審批。

每日出差補(bǔ)貼(計(jì)算以過夜為一日計(jì)算):

中國(guó)境內(nèi)之深圳、珠海、廈門、汕頭及海南等特區(qū):rmb150.00/天

中國(guó)境內(nèi)上述外其他地區(qū):rmb100.00/天

亞洲區(qū):usd15.00/天

美洲區(qū):usd25.00/天

歐洲區(qū):usd35.00/天

六、交際應(yīng)酬費(fèi)(含招待餐費(fèi)、禮品費(fèi))

1.公司副總裁及各部門主管以上級(jí)別人員因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總裁/行政總裁授權(quán)可報(bào)銷此項(xiàng)費(fèi)用。

2.交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷額度每餐不得超出被授權(quán)人月薪之10%,每月累計(jì)報(bào)銷額度不得超出被授權(quán)人月薪之20%,不可跨月累計(jì)。

3.禮品費(fèi)需經(jīng)總裁/行政總裁批準(zhǔn)后,方可予以購(gòu)買,但應(yīng)到財(cái)務(wù)部備案。

七、職工醫(yī)藥費(fèi)

1.公司員工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi),應(yīng)根據(jù)醫(yī)院開據(jù)的正式發(fā)票報(bào)銷,非醫(yī)院開據(jù)的發(fā)票不予報(bào)銷。

2.報(bào)銷額度按雇傭和約之相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、交通費(fèi)

1.辦公時(shí)間因公司公務(wù)用車調(diào)度不開,需租車前往的人員的車費(fèi)經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后,方可提交財(cái)務(wù)部,該項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷每周四提交一次(每月25-31日除外)。

2.加班車費(fèi)(有報(bào)銷額度的人員除外):

夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租車回家,費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,審批手續(xù)同上。

冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租車回家,費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,審批手續(xù)同上。

九、通訊費(fèi)

按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、餐費(fèi)

加班至晚6:30以后,

可享有加班餐費(fèi)補(bǔ)貼,人均標(biāo)準(zhǔn)為rmb20.00/餐。

十一、其他

1.任何人不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?/p>

2.各種預(yù)借款及暫借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)銷帳,以免影響財(cái)務(wù)部當(dāng)月結(jié)算,如一周內(nèi)沒有報(bào)帳且無正當(dāng)理由,將不再辦理下筆借款,跨月未銷帳財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)總裁緩發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月薪金。

第11篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度

1、第一章 總則

第一條目的

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。

2、第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理

第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等;內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括:資金計(jì)劃,資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。

第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求

一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制;

二、財(cái)務(wù)管理部門必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整,全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上,應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說明清楚明了,符合規(guī)定要求。

四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。

五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并做到月度有情況說明,季度有重點(diǎn)分析,年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。

第三條會(huì)計(jì)期間

會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間,自公歷1月1日起至12月31日止(內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止);

第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出

一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào),下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào),會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門;

二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí),應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。

三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表,未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。

3、第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第一條 利潤(rùn)指標(biāo)的確定

公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。

第二條 虧損的彌補(bǔ)

一、公司發(fā)生的年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);

二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí),可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年還不足彌補(bǔ)時(shí),應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第三條 利潤(rùn)的分配

公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配,原則上按不超過當(dāng)年凈利潤(rùn)的30%進(jìn)行分配。

4、第四章納稅籌劃管理

第一條 稅收籌劃的原則

一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行

二、是在納稅義務(wù)沒有確定,存在多種納稅方法可以選擇時(shí),企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。

第二條 稅收籌劃的目的

一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。

二、納稅申報(bào)正確,繳稅及時(shí)足額,不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。

第三條 稅收籌劃的程序

一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),應(yīng)確定稅收籌劃方案,并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。

二、成立稅收籌劃小組,由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。

三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn),項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始,統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃,并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。

四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃,報(bào)董事會(huì)討論通過。

五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后,由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。

5、第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度

第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則

一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。

二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng),應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。

第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)

一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。

二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件。

三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。

四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置(如:固定資產(chǎn))和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。

五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。

六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。

七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。

八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。

九、審計(jì)報(bào)告。

十、成本控制分析報(bào)告。

十一、財(cái)務(wù)分析。

十二、其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。

6、第六章 工資薪酬管理

第一條 工資審批

一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度,月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。

二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。

第二條 工資復(fù)核

工資獎(jiǎng)金發(fā)放前,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。

第三條 所得稅扣除

一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。

二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。

第四條 員工離職

一、員工離職時(shí),行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心,由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。

二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng),由行政管理中心在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。

第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式

一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,采取銀行代發(fā)工資形式,如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式,如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放

一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工資,年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。

二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。

三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲,由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。

7、第七章 罰則

第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)

制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤,處責(zé)任人500元/次的罰款。

第二條 未遵守公司章程制度

一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會(huì)的情況下進(jìn)行利潤(rùn)分配的,追繳所分配的利潤(rùn),并處責(zé)任人 2000元/次的罰款;

二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤(rùn)分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的,處責(zé)任人1000/次的罰款。

三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的,處責(zé)任人1000/次的罰款。

第三條 未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃

未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃,以達(dá)到合理避稅的目的,處責(zé)任人500元/次的罰款。

第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)

財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng),處責(zé)任人100元/次的罰款。

第12篇 建筑企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng),并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧,損原因,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。