第1篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
1.0目的規(guī)范公司各項(xiàng)收支管理
2. 0適用范圍
3．0工作職責(zé)(略)
4. 0程序要點(diǎn)
4.1 財(cái)務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請(qǐng)表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報(bào)集團(tuán)公司。
4.2 預(yù)算申報(bào)內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見(jiàn)下達(dá)后,方可遵照?qǐng)?zhí)行。
4.3 預(yù)計(jì)將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報(bào)集團(tuán)公司。注:《預(yù)算申請(qǐng)表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購(gòu)等,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況合理編制。
5. 0 記錄文件與控制表格
5.1 《預(yù)算申請(qǐng)表》
5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請(qǐng) 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項(xiàng)目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注
一、收入
(一) 業(yè)務(wù)收入
(二) 其他收入
二、 業(yè)務(wù)支出
(一) 業(yè)務(wù)支出
1、
2、
(二) 費(fèi)用支出
1、
2、
3、
(三) 其他支出
1、
2、
(四) 固定資產(chǎn)購(gòu)置
1、
2、 總計(jì)公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請(qǐng)人:申請(qǐng)日期:申請(qǐng)金額:款項(xiàng)用途:公司負(fù)責(zé)人意見(jiàn):總部審批意見(jiàn):
6.
第2篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫
f物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
第記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。
(2) 出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來(lái)賬的管理
(1) 項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來(lái)單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過(guò)期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門敦促催收。
(2) 應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。
⑶ 根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。
(4) 應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。
(5) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來(lái)單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。f
第3篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條 流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。
第二條 流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,流動(dòng)資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。
2、員工報(bào)銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報(bào)銷。
3、對(duì)外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會(huì)性支出,由執(zhí)行董事(或董事長(zhǎng))審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國(guó)家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對(duì)相符。
3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無(wú)特殊情況不得突破,超過(guò)限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。
4、庫(kù)存金額最高限額為6000元,超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。
6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時(shí),應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的管理。
第五條 流動(dòng)資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過(guò)預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報(bào)月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)管理部。
2、用款時(shí)由經(jīng)辦人填寫用款申請(qǐng)單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對(duì)流動(dòng)資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎(jiǎng)懲辦法。
第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報(bào)損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購(gòu)入物資應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。
2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉(cāng)庫(kù)才可發(fā)貨。
3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價(jià)財(cái)產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。
4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用加權(quán)平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報(bào)損程序報(bào)損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。
第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)成本費(fèi)用管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之成本費(fèi)用管理
第一條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)耗費(fèi)根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度計(jì)入成本費(fèi)用。主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
第二條 下列支出不得列入成本費(fèi)用:
1、購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)的支出;
3、對(duì)外投資的支出;
4、被沒(méi)收的財(cái)物;各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費(fèi)中開(kāi)支的福利費(fèi);
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務(wù)本金;
9、國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
第三條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊(cè),相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放。
第五條 福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計(jì)提、工會(huì)經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的2%計(jì)提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計(jì)提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。
第六條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,不計(jì)入成本內(nèi),營(yíng)業(yè)費(fèi)用直接從營(yíng)業(yè)收入中扣除,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、差旅費(fèi)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。
2、管理費(fèi)用包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用等。
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。
第5篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之報(bào)表管理
第一條 報(bào)表管理是指對(duì)外的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報(bào)告等。
第二條 編制報(bào)表必須以國(guó)家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。已報(bào)出報(bào)表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)予以更正。
第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的月結(jié)期為月末,年報(bào)為12月31日。
第四條 報(bào)表編制日期如下:
資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預(yù)算報(bào)告在當(dāng)月的25日以前。
上月的計(jì)劃執(zhí)行情況、決算報(bào)告在本月5日以前。
其他需要上報(bào)的報(bào)表按照送達(dá)部門要求及時(shí)報(bào)送。
第五條 在報(bào)送報(bào)表的同時(shí),應(yīng)編寫財(cái)務(wù)分析,說(shuō)明在經(jīng)營(yíng)期間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)與分配、稅金交納、存貨變動(dòng),對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)發(fā)生重大影響等事項(xiàng)。
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財(cái)務(wù)報(bào)表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,對(duì)外報(bào)表一律由財(cái)務(wù)管理部提供、報(bào)送,任何部門不得隨意向外提供,需要財(cái)務(wù)報(bào)表的,需有公司總經(jīng)理同意對(duì)外提供的批件,財(cái)務(wù)管理部方可提供。凡收到報(bào)表的部門和個(gè)人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對(duì)公司帶來(lái)?yè)p失的,按損失大小給予處罰。
第6篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理
第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用年限超過(guò)二年的也作為固定資產(chǎn)。
第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)損應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。綜合服務(wù)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價(jià):
1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
2、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價(jià)。
用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí),在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價(jià)差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價(jià)。
4、股東投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價(jià)值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。
6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。
7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。
8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價(jià)記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,予以調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。
第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長(zhǎng)其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門同意。
2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;
3、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。
第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:
1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國(guó)家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。
第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財(cái)產(chǎn),使用不當(dāng)或無(wú)故損壞者應(yīng)予以賠償,對(duì)愛(ài)護(hù)財(cái)產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第7篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)部防火制度3
物業(yè)公司財(cái)務(wù)部防火制度(三)
1.0目的
為確保安全,減少事故的發(fā)生
2.0適用范圍
財(cái)務(wù)部人身及財(cái)產(chǎn)各項(xiàng)安全、消防隱患及損害事故;
3.0工作職責(zé)
(略)
4.0程序要點(diǎn)
4.1辦公室不得存放與辦公無(wú)關(guān)的易燃易爆物品,報(bào)紙、書刊、資料等易燃物要及時(shí)清理或處理,不得大量存放,對(duì)必須存放的要采取可靠的防火措施;
4.2上班時(shí)禁止一切閑雜人員進(jìn)入辦公室內(nèi);
4.3辦公室所有的報(bào)表、帳本和其他涉及公司的保密資料,下班前要整理歸檔鎖好;
4.4辦公室內(nèi)禁止一切明火行為,下班時(shí)要將電源斷開(kāi)、關(guān)好門窗方可離開(kāi),對(duì)用過(guò)的廢紙,無(wú)用的文件、報(bào)表和其他可燃物要及時(shí)處理,不需要的用碎紙機(jī)處理;
4.5辦公室內(nèi)的門鑰匙各自要保管好,不得任意丟放或交其他人員保管;
4.6辦公室要根據(jù)實(shí)際需要,配備一定數(shù)量的滅火器材,以備急需之用。
5.0 記錄文件與控制表格
6.0 支持文件
第8篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)利潤(rùn)分配制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之利潤(rùn)分配
第一條 利潤(rùn)分配的項(xiàng)目包括提取公積金和分配股利二部分。
第二條 公積金主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取。
第三條 股利是指向投資者分配的利潤(rùn),原則上應(yīng)從累計(jì)盈利中分派股利。
第四條 利潤(rùn)分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行:
1、彌補(bǔ)以前年度虧損。
2、支付到期債務(wù)本金。
3、按股東會(huì)決定提取相應(yīng)的公積金。
4、向股東支付股利。
第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)批報(bào)銷制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)批、報(bào)銷制度
1、公司所有開(kāi)支費(fèi)用款必須由主辦人填寫申請(qǐng),注明用途、金額,經(jīng)由主管經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)才能辦理借款;
2、購(gòu)買的一切物品必須由辦公室驗(yàn)收后,由需用部門(人)辦理領(lǐng)用手續(xù);
3、所有費(fèi)用報(bào)銷,需由經(jīng)辦人簽字、憑入庫(kù)單及財(cái)務(wù)審核簽字后、交公司經(jīng)理簽批后,方可到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)(一切報(bào)銷必須在采購(gòu)后三天內(nèi)完成);
4、因公外出原則上不允許乘出租車,如確實(shí)需要必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可乘坐;車票報(bào)銷必須注明來(lái)回地點(diǎn)及日期,并按實(shí)際路程及發(fā)生金額實(shí)報(bào).
5、員工的薪資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金,由辦公室(或財(cái)務(wù))造表,經(jīng)公司經(jīng)理簽審后,才能發(fā)放;
第10篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-7
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(七)
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見(jiàn)附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)另星支出;(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額
庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額,由開(kāi)戶行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定,遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開(kāi)支量來(lái)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額,正常開(kāi)支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出,庫(kù)存限額 一經(jīng)核定,要求公司必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過(guò),超過(guò)限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行;庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí),可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補(bǔ)足限額。
3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金
公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做'坐支'。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶行核定坐支,范圍和限額。公司應(yīng)分期向開(kāi)戶行報(bào)送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn),企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時(shí),應(yīng)在送款薄上注明款項(xiàng)的來(lái)源。從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫明用途,經(jīng)開(kāi)戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(二)票據(jù)管理制度
包括銀行支票和發(fā)票的管理。
1、空白票據(jù)的管理
(1)建立空白票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責(zé)任。
(2)空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄,將每本空白票據(jù)起止號(hào)登記齊全,領(lǐng)用時(shí)按本注銷。
(3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號(hào)碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號(hào)碼。
(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時(shí),應(yīng)與印鑒分開(kāi)保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。
(5)各類票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開(kāi)、撕毀、涂改、偽造,不準(zhǔn)在填寫票據(jù)時(shí)弄虛作假,不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷毀。
(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù),一律不準(zhǔn)私自處理。
2、銀行支票
(1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)
a、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動(dòng)支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。
b、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應(yīng)同時(shí)在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。
c、需當(dāng)時(shí)付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如:合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項(xiàng)等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項(xiàng)目填寫齊全,不得空項(xiàng),支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。
d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項(xiàng)目必須填列齊全,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。
e、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用,不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準(zhǔn)填寫假用途,逃避銀行監(jiān)督。
(2)銀行支票的報(bào)帳
a、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財(cái)會(huì)部門進(jìn)行報(bào)帳,逾期不報(bào)的應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)催報(bào),因遲報(bào)而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會(huì)計(jì)工作的,應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
b、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會(huì)計(jì)部門,經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷號(hào)。
c、支票如有丟失,領(lǐng)用人應(yīng)立即同會(huì)計(jì)部門進(jìn)行聯(lián)系,同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決。如因匯報(bào)不及時(shí),又不采取相應(yīng)措施,因此而造成的損失,應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。
(3)銀行出現(xiàn)差錯(cuò)
簽發(fā)支票發(fā)生錯(cuò)誤不能更改,應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋'作廢'戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應(yīng)由會(huì)計(jì)部門按年單獨(dú)裝訂成冊(cè),隨會(huì)計(jì)資料一同歸檔。
3、發(fā)票(含機(jī)打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))
(1)購(gòu)買發(fā)票時(shí),應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點(diǎn)購(gòu)買。
購(gòu)買發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)不同行業(yè),購(gòu)買性質(zhì)不同的發(fā)票。
(2)發(fā)票的領(lǐng)用
a、使用發(fā)票時(shí)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。
b、填制發(fā)票,應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊雙面復(fù)寫紙書寫,字跡清晰、工整。
c、填制發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項(xiàng)目填寫齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫完畢,應(yīng)由開(kāi)票人簽名或蓋章,同時(shí)加蓋開(kāi)票單位的有關(guān)專用章(如:財(cái)務(wù)專用章)。
d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。
(3)發(fā)票的審核
a、作為收款單位時(shí):
(a)審核付款單位交來(lái)的款項(xiàng)是否為本單位的款項(xiàng)。
(b)審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。
(c)轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定,進(jìn)行逐項(xiàng)審核,現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。
b、作為付款單位時(shí):
(a)審核收款單位開(kāi)據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號(hào)碼,是否有收款單位及開(kāi)票人簽章。。
(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計(jì)金額加計(jì)是否準(zhǔn)確。
(c)審核發(fā)票是否有更改項(xiàng)目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無(wú)涂改和弄虛作假現(xiàn)象。
(4)發(fā)票差錯(cuò)的更正
1、按規(guī)定不能更改,重新開(kāi)具新的發(fā)票。
2、發(fā)票填寫發(fā)生錯(cuò)誤,不能更改時(shí)(如:金額數(shù)字),應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋'作廢'戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷毀。
(三)公共設(shè)施專用基金的管理制度
1、來(lái)源:在住宅區(qū)移交時(shí),開(kāi)發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會(huì)。
2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理,?？顚Ｓ?業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)管理公司對(duì)基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。
3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項(xiàng)目和購(gòu)買管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會(huì)申請(qǐng)維修計(jì)劃,業(yè)主委員會(huì)審批。
(四)會(huì)計(jì)工作交接制度
1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦法交接手續(xù)的,不得離職。
2、會(huì)計(jì)人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)務(wù)制度和財(cái)紀(jì)律等問(wèn)題,仍由原移交人負(fù)責(zé)。
3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:
(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)填制完畢。
(2)尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。
(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。
(4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。
4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。
5、移交人員要按照移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行 點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳薄余額一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理/
(2)會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊(cè)中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對(duì)相符。各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對(duì)相符,或與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。
(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物,也必須交接清楚。
6、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)寫出書面材料。
7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
8、接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會(huì)計(jì)部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷時(shí),必須留有必要的會(huì)計(jì)人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級(jí)主管部門確定。
合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。
(五)會(huì)計(jì)檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
1、會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對(duì)公司的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料,定期收集,審查核對(duì),整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè),指定專人妥善保管,防止丟失損壞。
2、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。
調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理同意。
3、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會(huì)計(jì)部門和檔案部門共同鑒定,報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,對(duì)需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案,要填寫'會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)'。銷毀時(shí),由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。'會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)'要長(zhǎng)期保存。
4、合并、撤銷單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級(jí)主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
5、會(huì)計(jì)檔案保管期限
各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn),分為永久、定期二類,具體明細(xì)詳見(jiàn)附件。
(六) 用章管理制度
1、會(huì)計(jì)部印章分別保存在兩位出納員處(財(cái)務(wù)章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。
2、會(huì)計(jì)部印章不準(zhǔn)外借。
3、會(huì)計(jì)人員向外報(bào)送報(bào)表、文件等,需用印章時(shí),經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險(xiǎn)柜中保存。
5、對(duì)外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。
(七) 合同管理制度
1、所有原始合同原本均給會(huì)計(jì)部一份由會(huì)計(jì)部專人負(fù)責(zé)管理。
2、所有合同必須按國(guó)家規(guī)定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時(shí),須先由負(fù)責(zé)合同的會(huì)計(jì)員按合同條項(xiàng)逐項(xiàng)審核,審核無(wú)誤后在付款批件上注明'與合同相符'字樣,對(duì)于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄,按時(shí)登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時(shí)注銷。
(八)撥打傳真長(zhǎng)途電話管理制度
1、因公向外發(fā)傳真或打長(zhǎng)途,要事先填在登記薄中填清日期、時(shí)間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。
2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。
3、按照節(jié)約原則,因公打長(zhǎng)途電話長(zhǎng)話短說(shuō),盡量讓對(duì)方往本部門打,節(jié)省開(kāi)支。
(九)培訓(xùn)計(jì)劃管理制度
1、定期由部門主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/
2、學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務(wù)水平。
3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工,回來(lái)后均要寫出心得,并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門員工,以便共同提高。
4、鼓勵(lì)利用業(yè)余時(shí)間參加社會(huì)上各種有關(guān)培訓(xùn),積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試,取得相應(yīng)技術(shù)職稱。
5、定期進(jìn)行輪崗,使每個(gè)員工做到熟悉掌握會(huì)計(jì)部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專多能
,做部門里的多面手。
(十)、報(bào)銷管理制度
1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。
2、對(duì)于手續(xù)不完備的款項(xiàng)拒付。
3、對(duì)于現(xiàn)金另星報(bào)銷要嚴(yán)格審核原始憑證,屬于預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目,報(bào)銷人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會(huì)計(jì)人員處核 銷后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報(bào)銷。
4、屬于預(yù)算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無(wú)誤后,予以報(bào)銷。
5、對(duì)于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報(bào)銷。
6、上述報(bào)銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。
第11篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理
第一條 無(wú)形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。
第二條 自行創(chuàng)造或外部購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長(zhǎng)審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。
第三條 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià):購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記帳;自行開(kāi)發(fā)并按法律程序取得的無(wú)形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)的律師費(fèi)等費(fèi)用,作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。
第四條 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷
1、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起,按照預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。
2、若預(yù)計(jì)使用期限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:
1、法律、合同或者申請(qǐng)書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請(qǐng)書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。
2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請(qǐng)書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。
3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請(qǐng)書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限作為上限。
4、法律、合同或者申請(qǐng)書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。
5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。
第五條無(wú)形資產(chǎn)可使公司在競(jìng)爭(zhēng)中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。
1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;
2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;
3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時(shí)加以制止;制止無(wú)效,應(yīng)進(jìn)行法律訴訟,以維護(hù)無(wú)形資產(chǎn)不受侵犯。
第六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。
第七條 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。
第12篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
zh物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合分公司的實(shí)際情況制定本制度。
第二條執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度,對(duì)分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制,如實(shí)反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第三條分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第四條分公司財(cái)務(wù)工作接受公司財(cái)務(wù)部門的管理、監(jiān)督和審計(jì)。
第五條分公司重大投資決策項(xiàng)目必須有財(cái)務(wù)部門主管人員參加。
第二章財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員
第六條分公司必須設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,并指定(任命)專業(yè)人員為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。
第七條財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、制度和分公司的規(guī)章制度。對(duì)違法違紀(jì)行為,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并向分公司經(jīng)理或主管單位請(qǐng)示匯報(bào)。
第八條財(cái)務(wù)人員有權(quán)依法行使有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)。任何單位或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違法行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊和報(bào)復(fù)。
第九條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗,依法從事財(cái)會(huì)工作。
第十條分公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬不得擔(dān)任本分公司財(cái)務(wù)部門主管人員,財(cái)務(wù)部門主管人員的親屬不得同時(shí)擔(dān)任出納工作。
第十一條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部門主管人員監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部門主管人員辦理交接手續(xù),由分公司經(jīng)理監(jiān)督交接,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)督交接。
第三章現(xiàn)金、銀行存款、借款
第十二條分公司現(xiàn)金、銀行存款的管理必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及銀行的相關(guān)規(guī)定。
第十三條分公司現(xiàn)金庫(kù)存量應(yīng)保持在1000元左右,并做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,每天須將結(jié)余現(xiàn)金存入銀行帳戶。
第十四條存、取大額現(xiàn)金時(shí),必須有專人、專車護(hù)送。
第十五條購(gòu)置物品:支付費(fèi)用在人民幣500元以下,可用現(xiàn)金支付,人民幣500元以上,原則上須用轉(zhuǎn)帳支票支付。
第十六條以銀行轉(zhuǎn)帳支票支付款項(xiàng)時(shí),必須在支票上注明支付時(shí)間、收款人單位全稱、支付金額及用途。
第十七條分公司員工因工作需要可以借款。
滿足下列一項(xiàng)條件者,可借用現(xiàn)金:
1.借款金額在人民幣100元以下;
2.購(gòu)買零星物品或不方便用支票付款的;
3.因公出差需借款的;
4.其它相關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定可用現(xiàn)金的條件。
除此之外,其它需借用支票。
第十八條借款人必須填寫借款單并經(jīng)部門主任和分公司經(jīng)理審批。禁止未經(jīng)批準(zhǔn),私自挪用公款。
第十九條財(cái)務(wù)人員必須將借出款項(xiàng)及時(shí)登帳核算。借款人必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)星期內(nèi)將所借款項(xiàng)歸還或?qū)①M(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)交給財(cái)務(wù)人員銷帳。逾期不報(bào)帳還款者,在其本人工資中逐月扣回。
第二十條借款人必須妥善保管好現(xiàn)金或支票,如有丟失由借款人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第四章審批權(quán)限
第二十一條分公司的一切費(fèi)用和支付對(duì)外款項(xiàng),必須經(jīng)分公司經(jīng)理審批、簽字同意。
第二十二條分公司財(cái)務(wù)部門在分公司經(jīng)理同意的前提下,有權(quán)進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)的收付,如:水電費(fèi)、工資、稅金等項(xiàng)目的支付。
第二十三條分公司經(jīng)理的審批權(quán)限,按公司的有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十四條分公司的正常對(duì)外承包項(xiàng)目,如空調(diào)、電梯、綠化、清潔衛(wèi)生等保養(yǎng)款以及如消殺費(fèi)、外墻清洗費(fèi)等費(fèi)用由項(xiàng)目主管人員審核,再上報(bào)分公司經(jīng)理審批,簽字同意后方可支付。
第二十五條宴請(qǐng)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,原則上不請(qǐng)客送禮,但因工作關(guān)系需要,須由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十六條對(duì)外支付工程款,必須先訂立合同,合同交財(cái)務(wù)部門主管人員復(fù)核、備案后,按合同規(guī)定的有關(guān)條款付款,嚴(yán)格按審定的結(jié)算書辦理結(jié)算手續(xù)。
第二十七條分公司各部門購(gòu)置單位價(jià)值2000元以上的固定資產(chǎn),需先編制計(jì)劃,經(jīng)分公司經(jīng)理審核后,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購(gòu)置。購(gòu)置后報(bào)財(cái)務(wù)部門登記,由購(gòu)置固定資產(chǎn)部門主任負(fù)責(zé)設(shè)備的管理與使用。
第二十八條購(gòu)買機(jī)電設(shè)備零配件、材料必須按照iso9002的程序,先入庫(kù)后出庫(kù),做到進(jìn)出有登記,賬物相符。
第五章費(fèi)用的報(bào)銷
第二十九條付款原始憑證背面需注明事由、經(jīng)辦和部門主任簽名及分公司經(jīng)理簽署審批意見(jiàn),如有不真實(shí)或?qū)徟掷m(xù)不全的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第三十條因公事出差返回后,按規(guī)定應(yīng)報(bào)銷的各種票據(jù),應(yīng)分類整理貼好,由部門主任審核,上報(bào)分公司經(jīng)理審批,從返回分公司5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
第三十一條探親差旅費(fèi),按規(guī)定路線及應(yīng)報(bào)項(xiàng)目將票據(jù)整理貼好,由主管部門主任審核,上報(bào)分公司經(jīng)理審批。
第三十二條外委工程的材料墊付款,該工程完工驗(yàn)收后,一周內(nèi)要報(bào)清各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,便于及時(shí)對(duì)外結(jié)算。
第三十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每筆借款,對(duì)逾期不還款應(yīng)立即通知借款人,并根據(jù)需要向分公司經(jīng)理匯報(bào),以便及時(shí)采取措施處理,避免造成壞帳,減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
第六章其它事項(xiàng)
第三十四條分公司各部門對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)中,所有收費(fèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意,可委托其它部門收取專項(xiàng)款。委托收款部門須建立往來(lái)帳目,管好現(xiàn)金,按規(guī)定時(shí)間與財(cái)務(wù)部門清帳。
第三十五條所有的財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)必須編號(hào),加蓋分公司財(cái)務(wù)專用章才有效。各部門需用發(fā)票和收據(jù),必須到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取,開(kāi)票時(shí)須按發(fā)票編號(hào)順序逐張開(kāi)出;對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷并蓋'作廢章',妥善保存,不得銷毀廢棄。用后存根交財(cái)務(wù)部門核帳后,方可交舊領(lǐng)新。如發(fā)現(xiàn)有以各部門名義開(kāi)出的發(fā)票和收據(jù)或發(fā)票遺失、斷號(hào)現(xiàn)象,應(yīng)追究當(dāng)事人及各部門主任的責(zé)任,款項(xiàng)由分公司追回。
第三十六條分公司全體員工須自覺(jué)遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度。
第三十七條本制度由分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
