第1篇 z公司財務(wù)部工作制度及崗位職責(zé)
一、財務(wù)部工作制度
在**公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、 資金預(yù)算制度
(1)根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。
(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、 資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、 財務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、 財務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。
(3) 稽核人員對所審核的事項負(fù)責(zé)任,(4) 應(yīng)保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(6) 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。
(7) 財務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。
(8) 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。
5、 采購物料付款制度
(1) 財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。
(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。
(14) 短交應(yīng)補足者,(15) 財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。
(16) 超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。
(18) 財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。
6、 會計檔案管理制度
(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應(yīng)歸檔。
(3) 會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(biāo)(5) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關(guān)人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。
(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(fù)(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。
崗位職責(zé)
7、 部主任負(fù)責(zé)組織本中心的下列工作
(1) 主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。
(3) 進行采購成本費用的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,(4) 節(jié)約費用,(5) 提高經(jīng)濟效益。
(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。
(8) 嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,(9) 規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。
(11) 承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
8、 會計主管崗位職責(zé)
(1) 嚴(yán)格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,(2) 組織好會計核算工作。
(3) 按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,(4) 促進各項經(jīng)濟指(5) 標(biāo)(6) 的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,(7) 實行會計指(8) 標(biāo)(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴(yán)格控制和監(jiān)督各項費用的支出。
(3) 建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。
(4) 負(fù)責(zé)財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
(5) 負(fù)責(zé)財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。
9、資金主管崗位職責(zé)
(1) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,(2) 嚴(yán)格按照各項規(guī)章制度辦事。
(3) 負(fù)責(zé)采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
(5) 負(fù)責(zé)資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。
(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
(13) 負(fù)責(zé)組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
(14) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
4、 結(jié)算主管崗位職責(zé)
(1) 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律及財務(wù)會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3) 具體負(fù)責(zé)與用料單位材料款項的結(jié)算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結(jié)算月報表。
(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。
(8) 負(fù)責(zé)組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。
(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴(yán)格控制管理好備(14) 用金。
(15) 及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。
(17) 負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。
(19) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責(zé)
(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。
(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。
(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
(5) 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,(6) 核對雙方往來金額。
(7) 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責(zé)
貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負(fù)責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負(fù)責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負(fù)責(zé)材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。
負(fù)責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細(xì)賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。
負(fù)責(zé)材料明細(xì)賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責(zé)
協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負(fù)責(zé)流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。
負(fù)責(zé)流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。
辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。
8、結(jié)算崗位職責(zé)
建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。
辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預(yù)借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。要按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出。
負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)核算,對各項往來款項設(shè)置明細(xì)帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
9、 工資核算崗位職責(zé)
按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。
負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細(xì)帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負(fù)責(zé)職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責(zé)
(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設(shè)置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。
(4) 及時做好總賬和有關(guān)明細(xì)賬的登記工作,(5) 做好各項財務(wù)結(jié)算工作。
(6) 按時編制財務(wù)報表,(7) 編制財務(wù)情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務(wù)會計報表。
(9) 督促出納及時繳納各項應(yīng)交款項,(10) 督促有關(guān)會計做好往來款項的清查。
(11) 按月總結(jié)財務(wù)活動,(12) 按時編制提供財務(wù)分析報表及資
(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定,(15) 保管好有關(guān)會計資料。
第2篇 科技公司財務(wù)管理制度
*科技公司財務(wù)管理制度
第一條 報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了,有具體型號的應(yīng)要求對方填寫;(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條 報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條 預(yù)借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細(xì)表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項由財務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條 臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務(wù)予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條 經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條 業(yè)務(wù)招待費,禮品費報銷時需附有費用明細(xì)說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),方可支出。否則一律不予報銷。
第七條 工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人請示,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人簽字后,財務(wù)予以報銷,否則費用自負(fù)。
第八條 工作時間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條 手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當(dāng)月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務(wù)部。
第十條 總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補。
第十一條 公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負(fù)。
第十二條 公司根據(jù)財務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條 公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用,公司一律不負(fù)擔(dān)。
第十四條 固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條 各項費用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條 報銷程序:
預(yù)算內(nèi)費用、在財務(wù)報銷報銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-出納;
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條 銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票,如不能及時交回支票的,應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票,便于財務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條 如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說明原因,并報財務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時,應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條 費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務(wù)部,周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條 本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 xx公司財務(wù)管理制度
一個公司為加強財務(wù)管理,發(fā)揮財務(wù)在公司運營管理中的作用,提高公司的經(jīng)濟效益,都會制定相關(guān)的財務(wù)管理制度。以下整理了公司財務(wù)管理制度的模板,僅供參考。
總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
第4篇 z財務(wù)公司規(guī)章制度
每一個行業(yè),每一個職位,都有其正規(guī)的規(guī)章制度,制定出相關(guān)的制度要遵守哪些原則,其內(nèi)容有哪些呢以下為財務(wù)公司規(guī)章制度,范本僅供參考。
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)
第三條公司財務(wù)部門的職能
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)可由會計兼任。
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法第
四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。
第5篇 建筑裝飾公司財務(wù)管理制度
第一條 根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細(xì)則。
第二條 本細(xì)則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準(zhǔn)則。
第三條 公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條 公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。簡介公司財務(wù)管理實施細(xì)則目錄第一章總則第二章財務(wù)部門職責(zé)第三章財務(wù)人員管理第四章商品管理第五章現(xiàn)金管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章工程、設(shè)備管理第八章車輛、大型設(shè)備維修管理第九章費用管理第十章工資結(jié)構(gòu)與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險第十三章舉債、擔(dān)保第十四章審計第十五章附則有限公司財務(wù)管理實施細(xì)則第一章總則
第一條 根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細(xì)則。
第二條 本細(xì)則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準(zhǔn)則。
第三條 公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條 公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。第二章財務(wù)部門職責(zé)
第五條 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細(xì)則。
第六條 根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條 及時,完整,準(zhǔn)確,真實編制月報和年報報表。
第八條 及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。相關(guān)推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日
第6篇 子公司財務(wù)管理制度范文
第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量,復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤＜皶r核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。
4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度,對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第三條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進行會計處理。
2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。
第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費用預(yù)算。
2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時,應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細(xì)化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第六條實行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第七條控制擔(dān)保風(fēng)險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保,如有特殊需要時,必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財會人員應(yīng)越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。
第八條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報預(yù)算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告,半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。
2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時,必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請,就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。
3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。
第九條深化財務(wù)總監(jiān)委派制
各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作;財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。
第7篇 z公司財務(wù)管理制度條款
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè),針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。那么具體條款有哪些呢下面提供了一份關(guān)于公司財務(wù)管理制度條款,供參考。
第一條
為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條
經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設(shè)備,為3年。
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。
第三十一條
無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條
財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條
年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條
財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條
總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條
會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條
財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。
第四十九條
公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條
企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條
本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條
本辦法自董事會通過之日起開始施行。
第8篇 公司財務(wù)內(nèi)部制度
每一個公司,對于內(nèi)部的財務(wù)管理都會對于會計人員,出納人員制定相應(yīng)的工作制度,管理制度。以下提供的公司財務(wù)內(nèi)部制度的范本,僅供參考。
一、會計崗位職責(zé)
1、 貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、 負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進行財務(wù)分析。
3、 責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、 妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、 完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、 出納崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、 根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、 開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、 填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、 負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、 負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、 結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。
9、 每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、 每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、 妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、 完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、 固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、 公司的固定資產(chǎn),包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、 每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、 購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、 購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。
四、 印章使用的管理
1、 公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、 保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、 保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、 公司員工差旅費的規(guī)定
1、 職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、 在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元。
3、 員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、 住勤伙食補貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、 市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、 公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、 物資采購規(guī)定
1、 各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。
2、 計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、 財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、 采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、 計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。
6、 采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、 物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、 公文及合同的管理規(guī)定
1、 以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、 以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、 財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、 公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、 公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、 上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、 員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
第9篇 建設(shè)工程公司財務(wù)管理制度
建設(shè)工程有限公司財務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴(yán)守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會計必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。
6、公司只設(shè)一本總帳,項目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。
10、材料會計要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。
11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M、擔(dān)保金、賠償費和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。
16、從2002年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細(xì)并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。
第10篇 種業(yè)公司研發(fā)經(jīng)費財務(wù)核算管理制度
荃銀高科種業(yè)股份有限公司研發(fā)經(jīng)費財務(wù)核算管理制度
為了加強科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第一條
研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：
（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。
（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。
（三）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。
（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。
（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設(shè)備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。
（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等費用。
（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。
（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條
研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；
（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第三條
研發(fā)過程的管理
（一）立項
（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。
（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。
（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會討論通過后立項。
（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預(yù)算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。
（三）研究過程管理
（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。
（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。
（3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。
第四條
研發(fā)費用的管理
（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。
（2）、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。
（4）、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應(yīng)的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準(zhǔn)確性
（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條
所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。
第六條
本制度由公司財務(wù)部制定。
第七條
本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
第11篇 g公司財務(wù)會計工作制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第12篇 公司財務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法
某公司財務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”
第一章總則
第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護公有財產(chǎn)安全,促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務(wù)本部備案。
第二章固定資產(chǎn)及其分類
第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩攧?wù)本部根據(jù)實際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。
第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。
第三章固定資產(chǎn)的計價
第五條 固定資產(chǎn)計價的原則和方法:
(一)購人的固定資產(chǎn),以其購人價加由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價,國外購人的還應(yīng)包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產(chǎn),按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。
(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價;無所附單據(jù)的,按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價;
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。
公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時,應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。
第四章固定資產(chǎn)析舊
第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。
第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
第八條 直線法的折舊額按下列公式計算:
(一)固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)/預(yù)計使用年限
(二)固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值
(三)固定資產(chǎn)月折舊額-(固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率)/12
第五章固定資產(chǎn)購置、報廢與管理
第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計劃和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表)(樣式附后),報總公司財務(wù)本部和辦公室,并按下列程序核準(zhǔn):
1)預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5,000元(不含)以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批;5,000元一30,000元(不含)由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批,三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。
2)凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn),特殊情況必須購置的,一律按程序報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。
第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn),由辦公室負(fù)責(zé)購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》(調(diào)樣式附后),經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報廢。
第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。
第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理,應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進行分類,設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記,年內(nèi)會同財務(wù)本部進行固定資產(chǎn)盤點。
第十五條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理,應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。
第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。
第六章財產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。
第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
