第1篇 中學(xué)財務(wù)監(jiān)督制度
江臨中學(xué)財務(wù)監(jiān)督制度
一、基本任務(wù)
保證現(xiàn)代學(xué)校按照執(zhí)行黨的路線、方針、政策和政府的各項法令及財政財務(wù)制度，正確地領(lǐng)用與支出教育財務(wù)資金，合理、節(jié)約、有效地運用經(jīng)費于教育教學(xué)活動之中，保證學(xué)校教育質(zhì)量與辦學(xué)效益的不斷提高；嚴肅學(xué)校財經(jīng)紀律，同違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭并抵制亂支付和鋪張浪費現(xiàn)象，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全。
二、學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的原則
1.實事求是。就是對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要如實地、全面地、準確地反映與匯報，不擴大不縮小，不隱瞞也不說假話。
2.具體問題具體分析。在處理與解決問題時，要對問題的性質(zhì)以及錯誤的事實、情節(jié)、原因、后果、背景等進行具體分析研究，根據(jù)問題的大小與輕重程度、性質(zhì)和政策規(guī)定，作恰如其分的處理。
3.讓事實與數(shù)據(jù)說話。檢查出的問題，既不能輕率地作結(jié)論，也不能憑自己個人好惡、情感和主觀推測辦事，必須有證有據(jù)，事實與數(shù)據(jù)確鑿，并經(jīng)得起歷史的檢驗，切忌朝令夕改，更不能今天處理，明天*昭雪。
4.以教學(xué)為主軸。財務(wù)監(jiān)督要堅持為現(xiàn)代學(xué)校教學(xué)與教學(xué)管理服務(wù)，保證教學(xué)工作的順利發(fā)展。
三、主要內(nèi)容
財務(wù)監(jiān)督是學(xué)校財務(wù)部門重要職能，它的主要內(nèi)容包括以下以個方面：
1.對學(xué)校預(yù)算的編制與執(zhí)行的監(jiān)督。
首先是學(xué)校預(yù)算的編制是否根據(jù)國家與地方政府的方針政策與學(xué)校事業(yè)計劃、工作目標、工作任務(wù)、定編定員定額進行編制，有無寬打窄用或?qū)挻騺y用、擴大范圍、提高標準等現(xiàn)象。其二是學(xué)校財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，預(yù)算內(nèi)收支計劃、預(yù)算外收支計劃是否與學(xué)校工作目標、任務(wù)、事業(yè)計劃相一致，如有很大差距，應(yīng)查清原因和財務(wù)責(zé)任，是否有浪費現(xiàn)象。其三是學(xué)校人力、物力、財力消耗是否貫徹執(zhí)行了以教學(xué)為中心、為教學(xué)服務(wù)的原則以及勤儉辦學(xué)的方針。
2.對學(xué)校收入方面的監(jiān)督。
主要察看學(xué)校各項收入是否按規(guī)定的范圍與標準合理地組織，有無擅自擴大或縮小收費范圍，提高或降低收費標準的情況。對應(yīng)上交的收入是否按規(guī)定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情況。
3.對學(xué)校支出方面的監(jiān)督。
學(xué)校各項支出是否按預(yù)算規(guī)定的范圍、內(nèi)容與要求進行支付，有無亂支亂用、損公肥私、假公濟私與貪污盜竊等情況，有無應(yīng)在預(yù)算外開支的而在預(yù)算內(nèi)列支的情況；各項支出是否精打細算，是否真正堅持以教學(xué)為中心、為教學(xué)服務(wù)，講求辦學(xué)效益；是否嚴格執(zhí)行了費用開支標準，有無擅自擴大范圍與提高標準的情況；財產(chǎn)物資的購置是否執(zhí)行了控制社會集團購買力的規(guī)定。
4.對學(xué)校資金的監(jiān)督。
學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外資金是否按規(guī)定使用，有無將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)為預(yù)算外經(jīng)費的情況；學(xué)校各種周轉(zhuǎn)金有無超過定額，收支的現(xiàn)金是否按規(guī)定及時送存銀行，留存的現(xiàn)金有無超過庫存限額的情況；使用現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定的使用范圍，有無隨意借支、挪用、白條抵庫以及套取現(xiàn)金的現(xiàn)象；是否按規(guī)定取消學(xué)校及其各職能部門的小金庫等。
5.對學(xué)校財產(chǎn)物資方面的監(jiān)督。
學(xué)校財產(chǎn)物資的購進、驗收、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當(dāng)、損失浪費與被盜竊的情況；教育、教學(xué)與科研設(shè)備的保管是否妥善，有無專人負責(zé)和有無亂堆亂放等情況；學(xué)校各種設(shè)備利用率是高還是低，維修、保養(yǎng)、檢查和使用是否有制度與科學(xué)的操作程序和科學(xué)規(guī)范；學(xué)校財產(chǎn)物資是否賬實相符、賬物相符，是否存在有賬無物、有物無賬等問題。
6.對學(xué)校預(yù)算外資金方面的監(jiān)督。
對于學(xué)校預(yù)算外資金的財務(wù)監(jiān)督，可以參照上述五個方面內(nèi)容進行。
四、學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于學(xué)校財務(wù)管理全過程中，其監(jiān)督形式應(yīng)是按學(xué)校財務(wù)工作運行的正常順序進行，即包括事前監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督（日常監(jiān)督）和事后監(jiān)督三種形式。
五、現(xiàn)代學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的方法
1.賬務(wù)檢查。
賬務(wù)檢查也叫會計檢查，主要是一種通過對學(xué)校報帳員憑證、賬簿、會計報表進行認真細致的檢查分析，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時糾正。
2.實物檢查。
實物檢查，是一種對學(xué)校設(shè)備、財產(chǎn)、物資的存放、保管、使用以及領(lǐng)取制度的檢查、清查和盤點，核實設(shè)備、財產(chǎn)、物資的數(shù)量、價值，弄明情況，查清原因，做出結(jié)論。
3.現(xiàn)場檢查。
現(xiàn)場檢查，是一種通過現(xiàn)場觀察，召集有關(guān)人員座談，揭矛盾、擺問題，全面而真實地反映事實真相的一種監(jiān)督方式。目的在于查清和核實問題，分析原因，找出責(zé)任人。
4.學(xué)校管理者與財務(wù)人員共同檢查。
第2篇 中學(xué)食堂財務(wù)制度
為了加強我校食堂管理，規(guī)范學(xué)校食堂會計核算，確保會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學(xué)校會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。
一、食堂財務(wù)實行獨立核算，食堂費用實行食堂主任一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報校長審批。
二、采購員實行備用金制，備用金暫定3000元/天。
三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名，經(jīng)批準后才能支付，不能以領(lǐng)代報，現(xiàn)金報銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。
四、大額用款時，須事先征得校長同意。
五、現(xiàn)金往來當(dāng)面點清，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。
六、實施批零差價的物品，原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。
七、外地出差回校后三天內(nèi)報銷、清帳。
八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結(jié)帳。
九、接受上級主管部門和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。
第3篇 杭州第七中學(xué)財務(wù)管理制度
一、預(yù)算管理制度
1、總務(wù)、財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，實行綜合預(yù)算，推行標準收入預(yù)算和零基預(yù)算。對專項發(fā)展經(jīng)費預(yù)算，進行項目論證，按輕重緩急進行分類排隊，制定滾動項目發(fā)展計劃。
2、預(yù)算編制后，首先報經(jīng)學(xué)校行政會研究通過，報教委審核，報財政部門核定，然后根據(jù)財政部門核定下達的預(yù)算再編制具體預(yù)算執(zhí)行方案，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)批準后執(zhí)行。
3、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)各處室負責(zé)人和財會人員都要認真執(zhí)行預(yù)算，積極組織收入，合理安排支出，加強對財政資金的管理，依法用財，非經(jīng)法定程序，不得隨意追加和變更。預(yù)算項目之間一般不得調(diào)整，確需調(diào)整的，要報經(jīng)教委、財政部門審批。
4、年終，財會部門及時對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，以加強財政預(yù)算管理的科學(xué)性、規(guī)范性，對下年度預(yù)算安排提出建議和意見。
二、內(nèi)部會計管理體系
1、學(xué)校是全額預(yù)算單位，實行統(tǒng)一核算，只設(shè)一個財務(wù)部門。
2、財務(wù)部門與其他各處室有著十分密切的聯(lián)系，各部門應(yīng)加強協(xié)作，明確責(zé)任。
3、校長應(yīng)對會計工作全面負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和單位其他人員認真執(zhí)行法律、法規(guī)和制度，督促會計管理制度的貫徹實施，保障會計資料真實、合法、準確、完整，保障會計人員依法行使職權(quán)。
4、總務(wù)主任組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督等方面的工作。組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員行使職權(quán)。具體職責(zé)如下：
（1）根據(jù)學(xué)校工作計劃制定每學(xué)年（學(xué)期）總務(wù)工作計劃，制定新學(xué)期各項開支的預(yù)算及添置設(shè)備、基建維修等專項的計劃申報。
（2）每學(xué)年（學(xué)期）初修訂學(xué)校財產(chǎn)使用管理制度，健全購物、驗收、進倉、審批、領(lǐng)借登記、財物報廢損失等制度，并負責(zé)落實及監(jiān)督管理。
（3）做好日常水、電、門窗、空調(diào)等設(shè)備維護和課桌椅維修工作。
（4）做好教育教學(xué)用品的集中采購工作，統(tǒng)一驗收，確保供應(yīng)及時服務(wù)周到，保管有序。
（5）每月召開一次處務(wù)會，聽取各崗位人員工作情況交流，布置工作并及時總結(jié)。
（6）深入教育教學(xué)第一線，經(jīng)常巡視，對校園設(shè)施、實驗設(shè)備和各種器材用具進行檢查，做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，重大問題及時上報。
（7）堅決執(zhí)行國家財經(jīng)制度，嚴格收費標準，做好每學(xué)期代辦費的預(yù)收和結(jié)算工作。
（8）督促會計、出納履行職責(zé)，掌握學(xué)校財務(wù)開支情況，提供調(diào)度、決策信息。每月核對帳目并造表上報校長，把好財務(wù)關(guān)。
（9）每學(xué)期末進行財產(chǎn)清理登記，按學(xué)校制度對班級進行獎懲。
（10）具體負責(zé)規(guī)劃校園綠化、美化工作，優(yōu)化教育教學(xué)設(shè)施。
（11）加強對學(xué)校的管理，公務(wù)外出需用車應(yīng)經(jīng)主管批準后方可出車，定期做好校車的保養(yǎng)，維修工作。
三、會計人員崗位責(zé)任制
1、學(xué)校設(shè)置會計人員要求持有會計證，具有必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能；按規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
2、執(zhí)行各項財經(jīng)制度，遵守財經(jīng)紀律，以身作則秉公守法，堅持財會監(jiān)督作作用，檢查學(xué)校及各部門遵守財務(wù)制度的情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，對報銷單據(jù)認真審
核，敢于抵制不合理開支。
2、做好年度的編制預(yù)算、決算工作。每月向處室主任、分管校長上報財務(wù)收支情況及年度預(yù)決算書面報表。要求做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確。
3、按照財務(wù)規(guī)定協(xié)助總務(wù)主任、總保管做好固定資產(chǎn)的清查核對工作。
4、參與學(xué)校財產(chǎn)管理工作，辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。辦理單位銀行帳戶年檢。辦理收費票據(jù)的購買及核銷工作。配合財務(wù)主管接受物價局收費項目年檢。
5、分清資金來源渠道，按專款專用原則使用資金。及時清理暫付款，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)帳。年終必須進行帳目清理（包括工會），以防公款外流。
6、妥善保管會計憑證、帳簿、報表等原始檔案材料，保守財經(jīng)機密。
7、完成學(xué)校布置的臨時性突擊任務(wù)。
8、負責(zé)會計檔案的整理、立卷并統(tǒng)一保管一年后，移交綜合檔案室。
9、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定對財會人員定期考核，對工作積極、鉆研業(yè)務(wù)、堅持原則、廉潔奉公、有顯著成績的財會人員，給予獎勵。對因失職或濫用職權(quán)，使學(xué)校遭受損失，給予批評或處分。
四、建立內(nèi)部牽制制度和稽核制度
1、按照規(guī)定實行機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、財務(wù)分離。
2、出納不得兼稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的管理工作。
3、學(xué)校的各項收入、支出全部由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理入帳，不得私設(shè)小金庫。
4、學(xué)校使用財政部門統(tǒng)一的收據(jù)票據(jù)，指定專人負責(zé)，按規(guī)定進行收費員培訓(xùn)、年審、票據(jù)核銷制度。
5、學(xué)校內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進行審核復(fù)查。
6、出納人員的職責(zé)。
（1）嚴格按照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，認真管好現(xiàn)金，用好支票，辦理好各項收支帳目。
（2）加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，市內(nèi)購物超過200元規(guī)定按必須使用支票，外地購物通過匯款辦理。超過限額的現(xiàn)金當(dāng)日繳入銀行，不
得“白條”抵庫，杜絕挪用公款。
（3）審核一切報銷單據(jù)，按財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記。現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)，帳款相符，銀行日記帳的帳面余額要
及時與銀行對帳單核對，發(fā)現(xiàn)未達帳項，及時查詢。
（4）隨時掌握銀行存款余款，不得簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行帳戶，不準套取現(xiàn)金。
（5）確?，F(xiàn)金安全和完整。如有短缺，要負賠償責(zé)任。保管好出納收付訖章，空白收據(jù)及空白支票。
五、財產(chǎn)管理制度
1、學(xué)校財產(chǎn)按其屬性，價值等情況分為固定資產(chǎn)、低值耐久物品和低值易耗品三大類進行管理。
2、財產(chǎn)物資管理的重點是固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資。 固定資產(chǎn)管理必須嚴格遵守學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度 。
3、學(xué)校所有財產(chǎn)不論來源如何，均由保管室保管。各處室、班級對財產(chǎn)只有使用權(quán)，不得私自將財產(chǎn)出租、出借、變賣或向外調(diào)撥。特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。
4、學(xué)校財產(chǎn)保管員負責(zé)財產(chǎn)驗收、入庫、登記、編號，實施物品的維護、保養(yǎng)、安全管理。
5、?？偙９?、分保管設(shè)財產(chǎn)明細帳，做到帳物相符、帳帳相符。
6、學(xué)校每學(xué)期清查財產(chǎn)一次，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，使財產(chǎn)物資管理有序，“家底”清楚。對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)要及時辦理手續(xù)，查明原因，按規(guī)定及時處理，分清責(zé)任，上報審批。
7、嚴格遵守固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓審批規(guī)定。凡屬固定資產(chǎn)報廢的，經(jīng)管人員必須用書面說明原因，由保管室填寫固定資產(chǎn)減少憑證和報廢單據(jù)。經(jīng)單位負責(zé)人、上級有關(guān)部門批準后核銷，報廢固定資產(chǎn)收回的殘值應(yīng)上交財務(wù)處，按財務(wù)制度入帳。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，有關(guān)部門鑒定后，報教育局、國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。
8、學(xué)校教職工調(diào)離本校，必須將借用的物品設(shè)備等還清，并由有關(guān)處室蓋章后，方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由過失人員負責(zé)追回或賠償。
9、教職工出外開會、學(xué)習(xí)以公費購買的音像書籍等均如數(shù)上交，由學(xué)校保管人員造冊入帳，方可使用，不得據(jù)為已有，屬上級機關(guān)無償調(diào)入或其它單位個人贈送，捐獻的財產(chǎn)一律由總務(wù)處與保管員進行估價造冊入帳入庫，不得隱瞞和擅自處理。
10、低值耐久品指價值在500元以下，使用時間在一年以上的財產(chǎn)。其管理辦法與固定資產(chǎn)同。
11、低值易耗品指凡領(lǐng)用后就被消耗的材料物品，如辦公用品，實驗用藥品材料等，這些材料物品都是先行于工作和教學(xué)活動的必備物資，在財產(chǎn)物資中占相當(dāng)大的比重，有的還要經(jīng)常保持一定的庫存量。除實驗用品外其他由保管室統(tǒng)一保管。管理員須建立低值易耗品明細帳并做好購入驗收登記和使用登記手續(xù)。
12、使用人在領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)寫明領(lǐng)用時間、物品數(shù)量及用途并簽名，保管人員應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳，不屬于一次性消耗的材料，一般經(jīng)總務(wù)主任批準后采用借條借用，不用時應(yīng)向保管人員辦理退還手續(xù)。
13、各實物管理部門要有財產(chǎn)使用、維護和安全制度，對不按操作規(guī)程損壞或丟失財產(chǎn)應(yīng)照價賠償。各處室、年段班級的財產(chǎn)，實行責(zé)任制管理。
14、采購的財產(chǎn)物資首先要保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要，優(yōu)先解決急需。購物時，先填寫請購單，經(jīng)校長或總務(wù)主任審批后，統(tǒng)一交總務(wù)部門采購。采購財產(chǎn)物資，要堅持質(zhì)量第一，貨比三家。
六、財務(wù)收支審批制度
（一）學(xué)校財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)各項教育經(jīng)費的領(lǐng)撥、使用、管理。實行財務(wù)一支筆的審批制度。凡屬學(xué)校正常人員經(jīng)費，由人事、會計審核；正常公用經(jīng)費使用300元以下內(nèi)由總處主任審批，300元以上由行政副校長審批（總務(wù)主任審核），2000元以上由校長審批；重大財務(wù)支出，由學(xué)校行政會研究處理。
（二）各處室活動經(jīng)費的使用必須根據(jù)年度工作計劃和經(jīng)費預(yù)算編制項目經(jīng)費預(yù)算報告，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。專項經(jīng)費按照《關(guān)于加強教育專項經(jīng)費管理的意見》的規(guī)定辦理。
（三）會議、因公出差的人員，應(yīng)憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或處室領(lǐng)導(dǎo)批準的會議通知或申請報告辦理借款手續(xù)。借款要適度。出差返回一周內(nèi)要到財務(wù)室辦理結(jié)帳、報銷手續(xù)。一律不許拖欠公款。除特殊情況，以前借款未結(jié)未報，不得再予辦理借款手續(xù)。
（四）學(xué)校嚴格按照有關(guān)部門批準的項目收費，嚴禁擅自設(shè)立收費項目，擴大收費范圍；嚴格按照“一卡二公開三統(tǒng)一”規(guī)定填好收費卡、收費項目、標準。精心做好代辦費的預(yù)算、結(jié)算工作，多還少補。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”和“銀行代辦制”進行收費。嚴禁除財務(wù)部門以外的處室、年段、班級、工會、及個人收費。學(xué)校有關(guān)人員收取的手續(xù)、回扣、勞務(wù)費必須統(tǒng)一交到學(xué)校財務(wù)部門。
（五）學(xué)校的節(jié)假日加班應(yīng)由需要加班的有關(guān)處室提出申請，填寫加班申請表，報辦公室審核、匯總，并在月底前報總務(wù)主任或校長審批后由財務(wù)處核發(fā)。
（六）完善現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、收費票據(jù)的管理，領(lǐng)用手續(xù)?，F(xiàn)金支取和轉(zhuǎn)帳支票要填清領(lǐng)用日期、用途、限額等內(nèi)容。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金要通知保衛(wèi)班干部前往，領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票，要填寫《領(lǐng)用支票申請單》，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)帳支票使用三天之內(nèi)要到財務(wù)室結(jié)帳，暫時不使用的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)及時繳回。如有遺失，當(dāng)事人要及時報告并負責(zé)登報聲明作廢，造成經(jīng)濟損失，由個人負責(zé)。領(lǐng)用的收款票據(jù)按事業(yè)性收費票據(jù)管理規(guī)定進行管理和核銷。作廢的票據(jù)保持各聯(lián)完整，不得撕毀。如有遺失，應(yīng)填寫遺失票據(jù)連帶責(zé)任書，并按有規(guī)定處理。
（七）學(xué)校購置的各種物資，對納入政府采購的項目，報市政府采購辦實施采購。屬固定資產(chǎn)增加的由總保管填寫固定資產(chǎn)增加憑證報財務(wù)部門有關(guān)處室入帳。低值易耗品、材料由日常用品保管員簽收造冊登記。購置各種財產(chǎn)物資，沒有經(jīng)過保管人員辦理入庫驗收手續(xù)一律不得報銷。
七、原始記錄管理制度
1、辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項時必須填制原始憑證，填制或取得的原始憑證必須及時送交財務(wù)部門（一般不應(yīng)超過一個會計結(jié)算期）。
2、原始憑證具備以下內(nèi)容：原始憑證名稱；填制原始憑證的日期；填制原始的單位名稱或者填制人的姓名；接受原始憑證的單位；經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的數(shù)量、單價和金額；經(jīng)辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項人員的簽名或蓋章。
3、 原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
4、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。
5、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
6、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號，作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。
7、職工外出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。
8、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)把批準文件作為原始憑證附件，或在憑證上批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。
9、財務(wù)部門、會計人員必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定審核原始憑證。對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予以受理，并向校長報告，請求查明原因，追究有當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。
10、會計憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)安全、及時、準確、完整。會計人員要妥善保會計憑證。
第4篇 中學(xué)校財務(wù)管理制度
為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負責(zé)審批；
（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
（1）500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；
（2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經(jīng)辦人負責(zé)。
（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
出差地區(qū)車船費報
銷標準住宿費報銷標準生活費報銷標準備注
本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。
市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。
市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學(xué)校研究重嚴審批。
經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元
&nb
sp； (2)一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、班費的管理
（1）各班班費，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
（2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
（3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
（4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
4、課本費、資料費管理
（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
（2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
（3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。
（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費的管理
（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。
（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費用
（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負責(zé)統(tǒng)一整修，費用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施。
五、民主理財制度
> 1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財務(wù)公開制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從2005年月日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。
第5篇 中學(xué)學(xué)校財務(wù)稽核制度
某中學(xué)(學(xué)校)財務(wù)稽核制度
一、會計機構(gòu)內(nèi)部建立稽核制度,配備相應(yīng)的稽核人員。
二、實行會計崗位責(zé)任制。出納人員不得兼管稽核工作。會計人員管帳不管錢,學(xué)校主管負責(zé)開支審批、財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和檢查工作,不能兼管錢、帳業(yè)務(wù)。同時還應(yīng)建立支票、印鑒分管制度。支票由出納員鑒發(fā),并由學(xué)校主管和會議蓋章方能生效。會計與出納應(yīng)嚴格分工,明確職權(quán),在業(yè)務(wù)上密切配合。
三、建立現(xiàn)金、銀行存款收支單據(jù)制度。出納人員對每筆收支業(yè)務(wù)都要有憑有據(jù),收入要有依據(jù),支票要有憑證,付款實行“三章”(經(jīng)手人、審批人、驗收人蓋章),各項手續(xù)要完備。
四、建立開支審批和報帳制度,學(xué)校應(yīng)根據(jù)開支性質(zhì)和金額大小,分別規(guī)定審批權(quán)限。400元以下,總務(wù)主任審批,400元以上1萬元以下,分管副校長審批,1萬元以上由主管校長和行政會批準后,方可開支。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度,預(yù)算和財務(wù)計劃,改進經(jīng)濟管理,要監(jiān)督并制止一切違反財經(jīng)紀律的行為發(fā)生,如擅自擴大開支范圍,提高開支標準,亂列亂支和分資金、擅自動用公款,公物請客送禮等。
五、建立清點制度。出納員必須堅持做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符。學(xué)校主管還必須對庫存現(xiàn)金和銀行存款定期和不定期的清查。清查現(xiàn)金要實地盤點,不準以單據(jù)、借條抵充現(xiàn)金,更不得有帳外現(xiàn)金或“小金庫”。銀行存款要經(jīng)常與開戶銀行核對帳目。清查結(jié)果要向領(lǐng)導(dǎo)報告,研究處理。
六、會計人員要嚴格審批會計憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理,并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
七、會計機構(gòu)根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證,按照會計制度的規(guī)定登記帳薄,編制會計報表,以保證帳、證、表的合法性、正確性和完整性,做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符、帳與憑證相符,及時發(fā)現(xiàn)問題,以便提出改正意見,采取措施,進行處理。
八、加強財會人員培訓(xùn),提高財會人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。
第6篇 中學(xué)財務(wù)公開制度
中學(xué)學(xué)校財務(wù)公開制度
財務(wù)公開是學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵,是保證教育教學(xué)工作的正常開展,提高教育教學(xué)質(zhì)量的基礎(chǔ)保障。以國家《會計法》及法律法規(guī)為準繩,建立健全學(xué)校內(nèi)部各項財務(wù)制度,管理好、用好有限的教育資源,為使廣大教職工了解資金的使用情況,監(jiān)督財務(wù)人員執(zhí)行財經(jīng)制度、增加資金使用的透明度,確保在履行學(xué)校財務(wù)收支制度時做到合理、合法、公平、公正、公開,,特制定財務(wù)公開制度。具體內(nèi)容如下:
1、收費公開,每當(dāng)向?qū)W生收取學(xué)雜費、代辦費、擇校費等,必須將收費范圍、收費名稱、收費金額、收費依據(jù)等進行公示。
2、嚴格執(zhí)行代辦費用結(jié)算反饋制度,學(xué)期末代辦費用的支出情況要向家長反饋,余額及時退還給學(xué)生。不得向下學(xué)期結(jié)轉(zhuǎn)。
3、凡遇到大額支出必須經(jīng)學(xué)校行政辦公會醞釀通過,或經(jīng)過工會、教職工代表大會討論通過。
4、定期由行政校長向教職工代表大會進行學(xué)校財務(wù)工作匯報。
第7篇 外國語中學(xué)財務(wù)管理制度
外國語中學(xué)財務(wù)管理制度
一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計科目，進行會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預(yù)算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。
四、國撥資金及各項來源收入必須入帳統(tǒng)一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。
五、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負有行政責(zé)任。
六、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。
七、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
八、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
九、財會人員對上級主管部門和財政、稅務(wù)、銀行部門來了解、檢查財務(wù)會計工作，要負責(zé)提供有關(guān)資料，如實反映情況。
十、本制度對學(xué)校進行的所有財務(wù)活動有效。
第8篇 z中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度
每個城市都有多所中學(xué),為了規(guī)范的管理,每個中學(xué)都會制定出各種規(guī)章制度,其中財務(wù)管理制度是較為重要的一項。以下是某中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校教育事業(yè)的進一步發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《中小學(xué)校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度,結(jié)合我校實際,特制訂****中學(xué)財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校的財務(wù)管理機構(gòu)是學(xué)校財務(wù)處,財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長(學(xué)校會計行為的第一責(zé)任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則,不斷加強政治、理論的學(xué)習(xí),努力提高思想素質(zhì),樹立起高尚的職業(yè)道德,敬業(yè)愛崗,遵紀守法,廉潔奉公,客觀公正,實事求是,保守學(xué)校財務(wù)秘密,牢固樹立為教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的思想。
三、財務(wù)管理人員必須認真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會計法》,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富財務(wù)會計知識,提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平,提高工作能力,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對學(xué)校的財務(wù)活動進行系統(tǒng)的有效管理。
四、堅持勤儉辦學(xué)的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,注重挖掘潛力,提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模,提高資金的使用效益,使有限的資源得到充分合理的使用,做到經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收。
五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系,財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排,統(tǒng)籌兼顧。
六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民主理財,參加或列席教職工代表大會及學(xué)校經(jīng)濟工作和財務(wù)工作會議,保證學(xué)校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財務(wù)收支計劃時,要做到量入為出,保證重點,統(tǒng)籌兼顧,收支平衡或略有結(jié)余;對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出,必須報經(jīng)教育、財政等主管部門,批準后列入預(yù)算或追加支出計劃。
七、學(xué)校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物)都要納入學(xué)校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作,只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人。現(xiàn)金會計必須嚴格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準的收費項目及標準進行收費,當(dāng)期(月)的收入當(dāng)期入帳,按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道,將收入及時介繳銀行進財政專戶,實行收支兩條線管理,不得坐支,并進行收入核算。
八、進一步嚴格學(xué)校支出的管理
1、學(xué)校經(jīng)費的支出必須嚴格執(zhí)行國家制定的各項財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀律,執(zhí)行學(xué)校制訂的各項內(nèi)部開支定額標準(支出管理的行為規(guī)范),學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作,在實際工作中必須嚴格執(zhí)行,做到相互牽制職責(zé)明確。
2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定,學(xué)校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字,校長審批;購物或外單位提供勞務(wù)性支出,必須先由部門主任審核并簽名,再呈報校長審批簽名,方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證,單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時準確的反映學(xué)校財務(wù)收支成果,要求當(dāng)期(月)的支出當(dāng)期報支,原則上不得跨年報支。
九、進一步明確請購及報支程序。
1、購置財產(chǎn)物資的程序
(1)購置物品首先由請購人填寫請購單,由處室負責(zé)人提出意見,專控商品必須取得批購手續(xù),屬于政府采購的要按規(guī)定進行招投標,按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限),報經(jīng)有關(guān)負責(zé)人進行審批后方可購置。
(2)購置物品一般由采購員按批準的請購單進行采購,專業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家,大宗同類的物品要有計劃進行批發(fā)采購,要以最優(yōu)的性價比進行采購。
(3)采購回來的物品必須入庫,分別固定資產(chǎn)與材料,由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記,同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份),按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字,據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細帳),入庫單由保管員自留一份,憑此登記材料明細分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細帳,一份交由采購員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報支。
(4)審核人員按批準的請購單對原始憑證的真實性,合法性和完整性進行審核并簽字。
(5)最后由校長對原始憑證確認后簽字才能報支。
2、差旅費的報支
(1)學(xué)校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知,先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準同意后,(可在會議通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可報支差旅費。
(2)出差人要及時報銷差旅費(一般不超過7天),首先由出差人填寫差旅費報銷單,并將車船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據(jù)進行有序的粘貼,寫清附件的張數(shù),交由審核人員進行計算和審核簽字,然后呈報校長審批后方可報支。
3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷
(1)女教工生小孩的醫(yī)療費用,先由本人在醫(yī)療費單子上簽字,交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進行審核,并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額,交由財務(wù)處主任進行財務(wù)審核,最后由校長審批后方可報銷列支。
(2)教工獨生子女醫(yī)療費用的報支,由工會女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議,對應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費的,統(tǒng)一造表,交由校長審批后,由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費用,須在學(xué)校報銷費用的,先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名,并由所在部門主任簽字證明,交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額,最后由校長審批同意后,方能報銷列支。
4、其他合理支出,憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后,送審核人員審核簽字,然后由校長審批后方可報支。
十、加強結(jié)余及分配的管理,對學(xué)校全年收支活動進行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項收入,都要及時清理入帳;凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。
十一、對專用基金的管理,做到提取按比例,支出按規(guī)定,收支有計劃,?？顚Ｓ谩?/p>
十二、嚴密手續(xù)制度,加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
1、加強流動資產(chǎn)管理,建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
(1)認真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定,做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開;出納與審核分開;審核與審批分開;計算機操作的口令各自設(shè)定,計算機業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確,職責(zé)清楚。
(2)進一步嚴格報銷手續(xù),現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請購、報支程序?，F(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定,對收支業(yè)務(wù)進行真實性、合法性及完整性的復(fù)核,辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時編制記帳憑證,并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù),有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷,材料單的傳遞,帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴格執(zhí)行收、支兩條線管理,不得坐支?，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié),現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次,做到帳款相符,帳帳相符。與銀行的未達帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。
(4)要認真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作,做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書,接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)
(5)加強庫存材料的管理,制訂庫存材料管理制度(已另訂),明確責(zé)任,并盡可能降低存貨的庫存和消耗,并提高使用效益,學(xué)校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目,對我校的存貨實行總額控制。
2、加強對應(yīng)收及暫付款項的管理
(1)應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前,主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
(2)暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度,各種暫付款項,要按核定的預(yù)算或計劃,取得手續(xù)完備的憑證,經(jīng)核實批準后支付。對于不合規(guī)定超過預(yù)算或計劃的款項,財務(wù)處應(yīng)講清道理,拒付或少付。其次,要控制暫付款的占用時間,一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷(不超過三十天),預(yù)付的工程款及貨款,一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后,進行暫付款的結(jié)還。年終,除出差未歸人員借支的差旅費和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外,其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清,不能跨年度掛帳,每三個月要對暫付款項進行清理、結(jié)算,并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負責(zé)人,由批準人以一定的方式進行催還及處理,不得長期掛帳。
3、進一步加強固定資產(chǎn)的管理,學(xué)校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目,對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進行管理,具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員會同部門固定資產(chǎn)保管員進行分室保管,財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作,同時制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂),明確責(zé)任,按章辦事,提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學(xué)校無形資產(chǎn)(學(xué)校聲譽、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識,要重視對無形資產(chǎn)的保護,要依法管理利用無形資產(chǎn),取得合法的經(jīng)濟效益,為促進教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學(xué)校要重視對外投資的管理,學(xué)校的對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案,在投資前要進行可行性論證,正確把握投資與回報的關(guān)系,按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進行核算。
十四、加強對學(xué)校負債的管理:
1、在市場經(jīng)濟條件下,學(xué)校多渠道籌措資金,更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的,對學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì),對負債進行分別管理,并及時組織清算。
2、學(xué)校要有計劃的安排支出,要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限,以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法,妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù),厲行節(jié)約,促進教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3、財務(wù)部門要結(jié)合學(xué)生代辦費管理制度,做好每學(xué)期代辦費的收支結(jié)算工作。
十五、學(xué)校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認真審閱,并對報表的真實性、合法性、完整性進行確認后簽字以示負責(zé)。
十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),提出財務(wù)管理工作考核意見,作為會計機構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見之一。促進各項制度的貫徹執(zhí)行,使財務(wù)管理工作上檔次、上水平,從而進一步促進學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展。
第9篇 學(xué)校中學(xué)財務(wù)報銷審批制度
中學(xué)(學(xué)校)財務(wù)報銷審批制度
一、所有干部職工必須嚴格執(zhí)行教育事業(yè)費開支規(guī)定,不得隨意擴大開支范圍,提高開支標準。
二、外來票據(jù)必須要素齊全,單據(jù)合格同時具有經(jīng)辦人、審批人簽字,方可報銷。
三、購置各種辦公用品,出外印刷各種文件、資料,應(yīng)先提出計劃,再開支權(quán)限審批,財務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報銷。
四、審批權(quán)限。凡開支在300元以下的由財務(wù)負責(zé)人審批;學(xué)校所有開支必須由財務(wù)負責(zé)人和校長共同審批;1000元以上的大項目開支須經(jīng)會議研究通過,并由財務(wù)負責(zé)人和校長簽字方可報銷。
五、凡在省內(nèi)外出差的,差旅費單據(jù)先由財務(wù)負責(zé)人審批;領(lǐng)導(dǎo)的差旅費由財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報銷。
第10篇 中學(xué)工會財務(wù)管理制度
經(jīng)搬中學(xué)工會財務(wù)管理制度
為嚴格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會經(jīng)費和工會會費
二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報銷發(fā)票嚴格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費不超過會費的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會委員會報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的開支情況，主動向經(jīng)費審查委員會提供有關(guān)的財務(wù)工作資料，接受經(jīng)費審查委員會審查
六、工會會計人員要認真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務(wù)制度、財務(wù)紀律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。
第11篇 z中學(xué)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理目標是什么財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位及作用又是什么在了解財務(wù)管理制度之前需要知道這兩個問題,下面制度職責(zé)大全就為大家整理了中學(xué)財務(wù)管理制度,僅供參閱。
一、財務(wù)工作指導(dǎo)思想、任務(wù)、基本職能
1、學(xué)校財務(wù)工作是整個學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項資金的安排、使用,要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策,要為學(xué)校各項工作、廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。
2、按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率,為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
3、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令,維護財經(jīng)紀律,保護公共資財?shù)陌踩?根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況,編制和執(zhí)行學(xué)校的財務(wù)計劃,擬訂學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作,調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果,積極參與經(jīng)濟決策。
二、內(nèi)部財務(wù)管理責(zé)任制
(一)總務(wù)主任崗位職責(zé)
1、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,協(xié)助校長做好財務(wù)管理參謀,具體負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財會人員及財務(wù)往來工作,積極做好教育第一線服務(wù)工作。
2、負責(zé)總務(wù)部門職工的管理,加強后勤人員思想政治教育工作,關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進修和技術(shù)培訓(xùn),做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度,與政治處、教務(wù)處密切協(xié)作,對廣大師生進行“學(xué)校是我家,美化、綠化靠大家”的愛校教育。
3、負責(zé)教育、教育用品的采購、管理和供應(yīng),按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品,會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。
4、管理校產(chǎn):負責(zé)學(xué)?；窘ㄔO(shè)和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記,管理、添置、維修,督促師生愛護校產(chǎn)。
5、管理財務(wù):審核一切收支憑證,做到各項開支都符合規(guī)定,一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,貫徹民主理財精神,合理使用各項經(jīng)費,搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學(xué)生雜費、代管費的收繳工作。
6、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作,改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。
7、抓好傳達室,做好學(xué)校的安全保衛(wèi)工作。
8、完成好校長交給的其它工作任務(wù)。
(二)會計人員崗位職責(zé)
1、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水平,樹立全局觀念,遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富會計理論知識,提高業(yè)務(wù)工作能力,正確處理會計賬務(wù),熟練運用計算技術(shù)和分析方法,做好本職工作。
2、認真執(zhí)行會計制度,做好記賬、算賬、報賬工作,如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結(jié)報,對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,原始憑證的內(nèi)容,必須具備:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章,接受憑證單位名稱:經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章,對填寫大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,遵守各項收入制度,費用開支范圍和開支標準,分清資金渠道,合理使用資金,加強預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。
4、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用效果,總結(jié)經(jīng)驗,揭露存在的問題,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,提出建議。
5、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作,加強對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理,按照國家會計制度的規(guī)定,妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
6、會計人員調(diào)動工作時,必須辦理交接手續(xù)。
7、認真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
(三)、出納工作人員崗位職責(zé)
1、嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,做好學(xué)校資金的收付工作。如有違反制度的開支,有權(quán)拒付,并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人匯報。
2、按照銀行制度的規(guī)定,加強存款和現(xiàn)金的管理。
3、根據(jù)收付的原始憑證,按時記賬,定期與會計做好結(jié)算工作。
4、應(yīng)逐日盤點和保管好庫存現(xiàn)金,做到賬款相符,不出差錯。
5、要認真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度,每天結(jié)賬,大量現(xiàn)金要及時交存銀行,日清月結(jié),嚴密手續(xù)、妥為保管、保證安全,切實做好現(xiàn)金收付工作、及時記賬。收入款項應(yīng)及時如數(shù)繳入銀行或財政專戶。對暫付的現(xiàn)金要按規(guī)定催促有關(guān)人員來報銷結(jié)賬。
6、認真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。
(四)保管管理人員崗位職責(zé)
1、按本職工作,熟悉掌握本行業(yè)務(wù),樹立為教育服務(wù)的思想,以高度負責(zé)的精神,保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學(xué)用品。
2、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工負責(zé),管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,使學(xué)校財產(chǎn),物資保持完好,不受損失,充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
3、期初按時發(fā)放各類教學(xué)用品、儀器設(shè)備及教學(xué)上有關(guān)的物資,期末按時收回并查對各類物資損耗情況,精打細算,有問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
4、教學(xué)儀器等固定資產(chǎn),需經(jīng)校長或主管領(lǐng)導(dǎo)批準方能購入,購入后必須驗收入庫,登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù),管理人員無權(quán)出借。
5、完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
三、會計人員內(nèi)部牽制制度
1、在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,會計、出納、實物保管員明確分工,相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外,只管錢、不管帳;會計管帳不管錢;保管員只管實物及分派。
2、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學(xué)校財務(wù)專用章由會計保管。
3、每月結(jié)賬,出納填好結(jié)報單,連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù),按時上報給會計,會計核準結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。
四、財務(wù)收支稽核制度
1、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出,必須按《經(jīng)費開支標準》和《經(jīng)費年度預(yù)算計劃》辦理。
2、各項財務(wù)收出,每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù),統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進行嚴格稽核?；巳藛T應(yīng)嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名,說明用途。實物的票據(jù),是否有保管員簽名。
3、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字,方可到出納處報銷。
4、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證,出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴重的扣留原始憑證,并報告校長。但校長堅持要支付,必須以書面形式向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。
5、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核,如有差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。
五、原始記錄管理制度
(一)原始憑證必須具備下列內(nèi)容:
1、原始憑證的名稱
2、原始憑證的的填制日期和編號
3、接受憑證單位的名稱
4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量和金額及收付款方式
6、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章
(二)原始憑證的填制必須符合下列要求
1、記錄真實2、內(nèi)容完整
3、填制及時4、書寫清楚
(三)原始憑證的審核
1、合法、合理性的審查
2、完整、正確性的審查,以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。
3、自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負責(zé)人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。
六、財務(wù)收支報銷審批制度
1、向?qū)W生收取的各項費用,按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù),向?qū)W生和家長公開收費范圍、標準,接受監(jiān)督,防止巧立項目亂收費行為。
2、學(xué)校的各項財務(wù)支出,必須嚴格審批制度,嚴格執(zhí)行政府采購制度。
3、審批程序:學(xué)校所需購買的物品、學(xué)生應(yīng)用的學(xué)習(xí)資料等,事先由各處室、班主任填寫請購單,報送總務(wù)處查驗后具體由總務(wù)處辦理采購,其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員,請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名,方可向出納報銷,如手續(xù)不完備,出納有權(quán)拒報。
4、其它非實物性支出,一律按上級有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標準、辦理。當(dāng)事人寫明事由簽名,經(jīng)校長總務(wù)主任審核簽名,方可報銷。
5、學(xué)校基本建設(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預(yù)、決算等應(yīng)具備的手續(xù),經(jīng)稽核審批后方可報銷。
七、財產(chǎn)物資計量驗收制度
1、對學(xué)校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學(xué)校財務(wù)人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進行嚴格驗收,具體驗收工作由有關(guān)人員,保管人員負責(zé)。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。
2、各部門保管的財產(chǎn),必須按學(xué)校規(guī)定實施保管職責(zé)。財產(chǎn)實物帳一式兩份,一份上交總務(wù)處,接受總務(wù)處監(jiān)督檢查,一份自留備查。對學(xué)校的財產(chǎn),每學(xué)期自查一次,每年由總務(wù)處核對一次。
3、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題,由經(jīng)辦人員負責(zé)退辦,財產(chǎn)物資在盤點時,發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符,應(yīng)查明原因,采取相應(yīng)的措施。
八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度
(一)保管員:
1、嚴格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn),必須經(jīng)過有關(guān)保管員驗收,清點數(shù)量、發(fā)生的時間,并簽名、登記造冊放入指定地點。
2、經(jīng)常清理財物,實物應(yīng)分類別,堆放整齊,防腐防蛀,注意倉庫安全,切實做好防災(zāi)、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜,需購教學(xué)用品及時向總務(wù)處提供購物計劃,保障教學(xué)第一線的供應(yīng)。
3、領(lǐng)用出租財物時,要經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,方可領(lǐng)發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù),并注明減少的原因,領(lǐng)用人的簽名,杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領(lǐng)物一律拒絕。
4、上班時間不得擅自離開崗位,無關(guān)人員不得入庫,不得索取財物,如有公差要預(yù)先安排好工作。
(二)出借、賠償制度
1、學(xué)校一切財產(chǎn)出借,均由具借人向保管人員填寫出借清單,歸還后銷號。
2、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。
3、教室財產(chǎn)由各班負責(zé)保管,對愛護財產(chǎn),財產(chǎn)管理好的班級,學(xué)校予以獎勵,人為損壞的按價賠償。
九、銀行收支管理制度
1、學(xué)校開設(shè)的賬戶必須是支票收支結(jié)算賬戶,不得開設(shè)任何形式的存折戶。
2、嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度,接受銀行的監(jiān)督。
3、銀行賬戶只限本校使用,不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。
4、嚴格管理支票。簽發(fā)支票時,要注意銀行存款余額,支票存根必須由領(lǐng)取人的簽字。
5、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證,不得廢棄。
6、出納人員應(yīng)按月和銀行對帳,編制銀行存款調(diào)節(jié)單,保證賬款相符無差錯,有差錯及時追究原因。
7、匯款、信匯必須由負責(zé)人、經(jīng)辦人的簽名,方可到銀行辦理手續(xù)。
十、現(xiàn)金收支管理制度
1、堅持現(xiàn)金專人保管,學(xué)校的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納辦理。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例,每天的庫存現(xiàn)金為1000元,超過限額應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。
3、嚴格遵守使用現(xiàn)金的范圍,不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
4、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時,應(yīng)給交款單位(人)出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù);付出現(xiàn)金時,應(yīng)先對原始憑證進行復(fù)核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。
5、出納對當(dāng)日辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),必須做到逐筆登記,賬款相符,不得以白條抵庫。
6、學(xué)校的現(xiàn)金不準以個人儲蓄方式存入銀行,沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意、審批,出納人員不準以任何理由臨時出借。
十一、財務(wù)預(yù)決算分析制度
1、按上年的財務(wù)收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務(wù)預(yù)算,年終編制收支決算。
2、定期或不定期的對預(yù)決算進行分析,指出存在問題,找出原因,口頭或書面提出改正意見和建議,一年兩次分析(一學(xué)期分析一次),并為校長提供決算的依據(jù)。
十二、票據(jù)管理制度
1、根據(jù)上級規(guī)定,由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用時,領(lǐng)用人要簽字,遺失要追究領(lǐng)用人的責(zé)任。
2、嚴格票據(jù)管理制度,保管好存根,不得為任何單位或個人代開發(fā)票。
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第12篇 中學(xué)財務(wù)管理制度-范本
楊曹中學(xué)財務(wù)管理制度
一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》,堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度,嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度,嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識,持證上崗,并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督,嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算,制定會計報表,建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預(yù)算和決算工作,及時將經(jīng)費使用情況向上級報告,并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算,然后根據(jù)實際情況,由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排,下達各部門年度經(jīng)費指標,計劃用款。
五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理,專款專用。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金,不得任意擴大開支范圍和提高標準。
六、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理,經(jīng)簽字后的財務(wù)活動,簽字者負有行政責(zé)任。
七、在財務(wù)活動中,執(zhí)行者必須廉潔奉公,嚴格把好質(zhì)量關(guān),不得進行有損于學(xué)校利益的活動,一經(jīng)查出將嚴肅處置,直至開除公職。
八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標制度,任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
九、在資金管理中,差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理,原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
十、本制度對學(xué)校進行的所有財務(wù)活動有效。
