x酒店財務會計制度（十二篇）

第1篇 x酒店財務會計制度

每個行業(yè),每個企業(yè),但凡涉及到財務會計這一塊,必將有嚴格的財務會計制度方能運行的更好。以下一起來看某酒店財務會計制度:

第一章 資產(chǎn)及項目交接

第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務事項,編制移交清單,各酒店應根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。

第二條 按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。

第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有'復印件與原件一致'印章的復印件。

第六條 工程決算后,由各酒店分別記入'固定資產(chǎn)、長期待攤費用'等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。

第二章 營業(yè)收入

第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)

應收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)

應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用'紅字'反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸:營業(yè)收入——客房收入 (房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入 ——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)

其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預 收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)

第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章 存貨

第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條 其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條 分錄如下:

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消 耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應付賬款(必須注明供 應商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業(yè)務成本——餐飲

主營業(yè)務成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借:其他應收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務招待費

貸:主營業(yè)務成本(借方用紅字表示)

第四章 債權(quán)債務

第十二條 應收賬款、預收賬款:只用于記錄應收及預收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應收及預收款(財務后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條 其他應付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應收公司款,及公司代墊的款項)

借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設置明細)

待攤費用(按類別設 置明細)

貸:其他應付款

第十四條 應付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條 其他應付款:除應付賬款外的其他應付款項

第十六條 每天必須核對應收及預收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第 五章 費用、稅金

第十七條 為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況,可通過'預提費用'科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條 月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設'管理費用'賬戶,相關(guān)費用通過'營業(yè)費用'科目核算。

第十九條 借:營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸:預提費用(按明細設置分別填列)

第二十條 每月預提的費用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計算出當月應承擔的費用。

第二十一條 每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條 酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務主管的工資標準,由總公司決定,經(jīng)過批準工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。

第二十三條 養(yǎng)老金等'四金'由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條 工資管理實行預提制,即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資,會計分錄如下:

計提時

借:營業(yè)費用——工資

貸:應付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借:營業(yè)費用——工資

貸:其他應交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應交款——醫(yī)保(個人)

其他應交款——失業(yè)保險(個人)

其他應交款——公積金(個人)

應交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時:

借:應付工 資——工資

貸:銀行存款

現(xiàn)金

借:其他應交款——養(yǎng)老金

其他應交款—— 失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金

應交稅金——個調(diào)稅

貸:銀行存款

第二十五條 每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:

計提時

借:主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加

貸:應交稅金——營業(yè)稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道 管理費

支付時

借:應交稅金

其他應交款

貸:銀行存款

第二十六條 上述項目,根據(jù)各地區(qū)實際需要設定,稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條 新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條 “待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理,分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借:待攤費用

長期待攤費用

貸:銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借:營業(yè)費用(按明細科目設置填列)

貸:長期待攤費用

待攤費用

第六章 固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務法規(guī)有差異的,按稅務規(guī)定的最低年限 為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下:

支付時

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

計提折舊時

借:營業(yè)費用

貸:累計折舊

第2篇 酒店票據(jù)管理財務管理制度

酒店財務管理制度之票據(jù)管理

一、票據(jù)包括財務票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)。其中,財務票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營用票據(jù)包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。

二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財務部根據(jù)業(yè)務需要,到相關(guān)單位或主管部門申請領用。

三、收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)的購買、印刷或制作,由財務部根據(jù)業(yè)務需要,提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批。

1、不需改板制作的,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;

2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財務部聯(lián)系營銷部設計樣稿,經(jīng)雙方簽認再報總經(jīng)辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。

四、財務票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)的保管、領用等工作事項分別按酒店《財務票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。

五、需淘汰的機幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批后,按批復意見執(zhí)行。

六、經(jīng)批準廢止的收據(jù)或經(jīng)營用票據(jù)需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,總經(jīng)辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。

第3篇 酒店財務部工作考核制度

酒店財務部工作考核制度(一分為rmb5元)

一、獎勵標準

1.拾金不昧者獎2分;

2.檢舉揭發(fā)不良行為者獎4分;

3.愛護公物、節(jié)約不浪費者獎2分;

4.團結(jié)同事,尊重上司發(fā)揚酒店文化突出者獎4分;

5.發(fā)現(xiàn)事故苗頭,及時采取措施,防止重大事故發(fā)生者獎10分;

6.工作卓越,受到口頭或書面表場者獎2分;

7.在管理,服務,工作質(zhì)量等方面有創(chuàng)新或在成本控制方面有突出貢獻者獎勵10分;

8.提出合理化建議對酒店經(jīng)營,管理有突出貢獻者或為酒店贏得聲譽者獎10分;

9.為賓客提供最佳服務,工作積極熱心,受到賓客表場者獎2分;

10.在服務接待過程中,服務(工作)態(tài)度好,創(chuàng)造了良好企業(yè)形象者獎2分;

11.完成本職工作杰出榜樣獎10分;

12.具有良好的社會道德,為保護國家、公民及酒店顧客生命財產(chǎn)、見義勇為者獎10分。

二、財務部量化標準

1.上班未提前15分鐘到崗參加班前會者扣2分;

2.上下班不打卡扣2分,代人打卡對方各扣10分;

3.上下班不穿工衣、工鞋、襪、不戴工牌,儀表不達要求者扣2分;

4.工作崗位衛(wèi)生不合格者扣2分;

5.遲到、早退、以到崗時為準,一次扣2分,超過30分鐘作為曠工一天處理并作書面警告;

6.上班時間看報、吃零食、聊天、聽音樂、看電視、干私話、打私人電話或公話私打一次扣3分;

7.工作不主動、消極怠工扣3分;對客服務不主動、不熱情,引起客人投訴者扣4分,重犯雙倍處罰;

8.上班前酗酒扣5分;

9.吃食酒店或客人食品或飲料扣5分;

10.嚴禁偷吃、偷拿酒店物品,違者按銷售價格的10倍罰款,并作行政處分;

11.交班不填寫工作記錄或交班不清者扣2分;

12.因工作入房不敲門,不報明身份者扣2分;

13.因工作需要,必須加班時,無故推辭扣4分;

14.工作時間不講普通話扣2分;

15.上班時間在禁煙區(qū)吸煙扣2分;

16.個人衛(wèi)生差者(婦女不化妝,長指甲,長發(fā)過肩,涂指甲油、濃妝;男:長發(fā),指甲過長,留胡須,有異味)扣4分;

17.上班時間不在指定工作崗位,擅自離崗,下班在酒店營業(yè)區(qū)內(nèi)閑游扣4分;

18.上班時間未按規(guī)定佩帶工號牌或擅自調(diào)換更衣柜扣2分;

19.上班時大聲說話,喧嘩,遠距離喊人扣2分;

20.非工作需要穿酒店制服外出,一次扣2分;

21.見到客人或上司不主動打招呼,問候扣2分;

22.本部門所有物品,未經(jīng)部長級以上領導批準,擅自外借一次扣5分,造成損壞應按原價賠償;

23.未及時報出當日出具的各種報表的責任人,一次扣5分;

24.未按規(guī)定認真填寫各類證、帳、報表及財務處理內(nèi)容,一處錯誤扣2分;

25.利用職務之便向他人索取錢財者處以原數(shù)額5倍罰款,并作行政處分;

26.事假必須24小時前申請并報部長級以上說明原因,批準生效方可,否則當曠工處理,嚴禁電話請假;

27.病假一律要有當?shù)蒯t(yī)院病假單,否則作曠工處理;

28.上班不服從上級工作安排,工作消極,頂撞上級一次扣5分并書面警告;

29.未經(jīng)上級批準,擅自調(diào)班,調(diào)休,當班者作曠工處理,替班者扣4分;

30.休假期滿,不按時返回者,三天內(nèi)作曠工,過三天者自動離職處理;

31.工作中弄虛作假者扣10分,并作行政處理;

32.破壞、損壞公物(照價賠償以外)扣4分并作行政處理;

33.未經(jīng)客人同意,隨便翻動客人物品,扣4分并作行政處理;

34.因工作失誤造成客人投訴或與客人發(fā)生爭吵,根據(jù)不同程度扣10分或扣效益工資,并作行政處理;

35.處理事情獨斷專行,不請示匯報而造成嚴重后果者扣10分;

36.私自使用客人物品,將酒店物品擅自拿出酒店外(除有經(jīng)理級以上批條外)根據(jù)價值10倍罰款,輕則扣10分或扣效益工資,重則作行政處理;

37.私自收受回扣扣20分,并作行政處理;

38.私賣不屬于酒店的商品及物品物料的,一經(jīng)查出,追究當事人及部門經(jīng)理責任,并按所持商品及物品的價值處以十倍罰款,重犯者開除;

39.拒絕酒店經(jīng)理授權(quán)的有關(guān)人員的檢查扣6分并作行政處理;

40.因工作失誤造成酒店財物損失,短缺,原價賠償外并作行政處理;

41.拾到客人物品,不上交或不作正常遺留物品手續(xù)者扣10分并作行政處罰;

42.私自兌換外幣扣20分,并記書面警告一次,情節(jié)嚴重者給予處分;

43.在酒店惹事生非者,輕者扣20分,重則開除;

44.當值時睡覺扣10分并書面警告;

45.變相出售商品給客人扣10分并行政處分;

46.搬弄是非,誹謗他人,影響團結(jié),影響他人聲譽,視情節(jié)輕重扣10分,重則行政處分;

47.違反操作規(guī)程,造成損失,除賠償外并重扣20分;

48.利用客人資料敲詐客人錢財者立即開除;

49.侮辱、謾罵、恐嚇他人,與客人吵架立即開除;

50.偷盜酒店或客人、員工財物者立即開除;

51.攜帶或收藏違禁品如槍械、利器、毒品及炸藥等立即開除;

52.泄露酒店機密資料,損害酒店利益立即開除;

53.向客人索取小費,物品或其他報酬,立即開除;

54.玩忽職守,違反操作規(guī)程,造成嚴重后果,立即開除;

55.經(jīng)常違反酒店規(guī)定,屢教不改立即開除;

56.不按財務制度規(guī)定,擅自截流、挪用營業(yè)款者,追回損失,立即開除,情節(jié)嚴重者交司法機關(guān)處理;

57.偽造單據(jù)、文件、意圖行騙,以取得金錢上的利益,立即開除;

58.連續(xù)曠工三天或一月內(nèi)累計二次曠工,作自動離職或開除處分。

三、收銀員量化標準(在遵守財務部及所在營業(yè)部門量化標準的同時,附加以下幾條)

1.未按規(guī)定唱收唱付,找錢時扔、摔、放、甩者違者

扣5分;

2.對客人服務不主動,不熱情,受客人投訴扣除5分,并書面警告;

3.不服從上級工作安排,頂撞上級一次扣5分,情節(jié)嚴重者作行政處分;

4.因工作失誤造成經(jīng)濟損失者,負責全額賠償。若屬于責任事故者扣10分;

5.收半日租金或全日租金而不計入營業(yè)收入,違者重扣20分;

6.未按規(guī)定辦理交接手續(xù)上崗和離崗者扣5分;

7.未按規(guī)定流程結(jié)帳者扣3分;

8.未按規(guī)定程序投幣者扣5分;

9.因工作進入客房不敲門,不報明身份者扣2分;

10.敲門不用手指,而用其它物品扣4分;

11.站立時依靠其他物體,接電話時背向客人或有不雅動作扣4分;

12.輸入客人資料與登記單內(nèi)容不符扣2分;

13.受理客人特殊要求而不檢查落實扣5分;

14.未在規(guī)定時間內(nèi)辦理客人住店、離店等手續(xù)者各扣1分;

15.接到客人消費情況發(fā)生變化的通知時,未及時更改電腦資料者扣5分;造成失誤者全額賠償,并記書面警告一次;

16.未經(jīng)允許泄露客人資料,給客人造成不便者扣20分,情節(jié)嚴重者作行政處分;

四、倉管人員量化標準:(在遵守財務部量化標準的同時,附加以下幾條)

1.在庫內(nèi)吸煙、動用明火、會客及使用大功率電器者扣10分;

2.各類鮮貨、蔬菜等到貨時,未按規(guī)定清點、過稱、記錄者扣5分;

3.入庫商品出現(xiàn)因驗收疏忽導致商品不合格者扣10分,并作行政處分;

4.倉庫物資擺放零亂者扣5分;

5.未按規(guī)定掛放登記貨品卡者扣5分;

6.出入庫物品未及時登記庫存商品明細帳者扣5分;

7.庫內(nèi)物呂未遵循'先進先出'而導致霉變、過期等扣20分;

8.偷吃庫內(nèi)食品者扣5分;

9.因工作失職導致庫存物質(zhì)的短缺扣20分,情節(jié)嚴重者作行政處分;

10.違反倉庫發(fā)貨制度,先出貨后補辦手續(xù)及白條抵庫,扣10分;

11.未按規(guī)定做好盤點前的準備工作扣5分;

12.未按規(guī)定做好盤點前的準備工作扣5分;

13.盤點前未將本月入庫和發(fā)出的商品數(shù)量全部入帳者扣5分;

14.離開倉庫時,未按規(guī)定進行防火安全檢查者扣5分;

15.庫存物品必須做到物卡、帳卡、帳帳相符,違者扣2分;

16.未經(jīng)批準,私自允許非本崗當班人員進入倉庫者扣5分;

17.未經(jīng)允許私自使用、借用庫內(nèi)商品者扣10分;

18.因失職導致庫存遺失或損壞者扣10分,并按原價賠償;

第4篇 某某酒店財務管理制度大全1

酒店財務管理

酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。

財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進 企業(yè)不斷向前發(fā)展。

第一節(jié) 酒店財務管理范疇

一、會議核算管理

1、會計核算原則

(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。

(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

(3)采用借貸復式記賬法記賬。

(4)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。

(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。

(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。

(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。

(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2、會計科目

(1)資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(指新建酒店)

核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

(2)負債類

①應付賬款

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

②應付工資

核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

③應付稅金

核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設明細賬登記。

④其他應付賬及稅金

核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

⑤預提費用

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。

按費用性質(zhì)設明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

⑦待還投資

此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。

(3)資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

(4)損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。

營業(yè)收入分為:

酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費用

薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

第5篇 酒店財務辦公室物料倉庫安全管理制度

1、 辦公室

(1)總出納辦公室門窗要有可靠的防護裝置,室內(nèi)有保安監(jiān)控和防盜報

警裝置,受理收付款處應設柜臺。

(2) 存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并有專人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時使用。下班時保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。專管人員工作調(diào)動或調(diào)離,密碼應重新調(diào)整。

(3) 支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱或保險柜內(nèi),嚴禁使用空白支票。

(4) 付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數(shù)額大的錢款,應請總辦派車接送,并請保衛(wèi)部派員護送。

2、 物料倉庫

(1)物料倉庫的房頂、墻壁和地面必須牢固,門窗設有安全柵欄。存放

貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應急報警按鈕,并配置防撬鎖。

(2) 通往倉庫內(nèi)的電線應有鐵質(zhì)套管,庫內(nèi)照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開關(guān)安裝在倉庫外。

(3) 存放的物品應按防火要求留出五距:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。

(4) 倉庫內(nèi)設有與規(guī)模相適應的消防設備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。

(5) 倉庫安全有專人負責,門鑰匙有專人保管,嚴禁在庫內(nèi)吸煙和會客,下班前要關(guān)門窗,做好安全檢查,確保安全。

3、 化學危險品和易爆易燃危險物品存放

(1)存放化學危險品和易爆易燃物品的場所,必須設在偏離主樓群,人

員往來較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應與化

學危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。

(2) 存放地應是阻燃、輕質(zhì)材料建造,并具備干燥、通風、防曬、防高溫等條件。場地內(nèi)使用照明必須是防爆型燈具,開關(guān)裝在場外并具有適量的消防滅火器材。

(3) 存放地必須嚴格執(zhí)行四禁、二不準:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無關(guān)人員入內(nèi);不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應設置專用鐵箱。

(4) 化學和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領用化學危險物品的原則是當天用多少領多少,當天未使用完的,必須存放到專用的場地,不得留存在施工和無關(guān)場所。領用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉(zhuǎn)容量原則上為一周(七天)。

(5) 危險物品的保管人員必須經(jīng)消防部門的專業(yè)培訓。發(fā)放危險物品必須建立包括發(fā)放日期、時間、貨名、數(shù)量及往來人員發(fā)放簽收等登記制度,并定期進行帳物核對,發(fā)現(xiàn)問題應立即向主管領導和保衛(wèi)部報告,迅速查明原因。每次工作結(jié)束,必須進行安全檢查,并切斷電源。

第6篇 yj酒店財務管理制度

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關(guān)財務法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應收款項的結(jié)算,減少對流動資金的占用;

(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務合同時,除摸清信譽和償付能力外,還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用,在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務的結(jié)算資金。

4、負責外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財務務部經(jīng)理匯報。

5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務部審查,報總經(jīng)理審批后方可購 置。

7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調(diào)撥調(diào)劑時,必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當天的匯率折算本幣,嚴禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者,一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實際金額填列“認購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費。

11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務款項者,本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。

12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)算。

第7篇 酒店財務會計核算制度

酒店財務制度模板:會計核算制度

為加強本單位的會計核算,根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。

包括:

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設備明細帳。

2.應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括:

資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

第8篇 酒店財務和采購規(guī)章制度

酒店財務和采購的規(guī)章制度(某星級酒店)

一、財務部安全管理規(guī)定

 1.認真貫徹執(zhí)行國家財務方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定,結(jié)合財務工作進行定期安全檢查,發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。

 2.營業(yè)結(jié)帳完畢,財務部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務部專門負責人,鎖入專用保險柜,店內(nèi)務零散點不得存留現(xiàn)金過夜。

 3.總出納室為財務部重要部位,除專人在內(nèi)工作外,其他無關(guān)人員不得入內(nèi)。

 4.財務人員去銀行取現(xiàn)金、支票等,必須有專車接送,并由保安人員全程護衛(wèi),取送款中途不準任何無關(guān)人員搭車,未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。

 5.計財部嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管,不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

 6.各部位營業(yè)收入的外匯,要按財務管理規(guī)定上繳入庫,嚴禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。

 7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用?？偝黾{查庫時,必須與收款員主管一起進行。保險柜只許用來存放備用金,不許私自放雜物等與工作無關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失,備用鑰匙由總出納保管,查庫時備用。

 8.財務部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)或放假時,要與保安部配合,對保險柜加封。

 二、交際費用管理的有關(guān)規(guī)定

 為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益,加強成本費用管理,降低交際費用開支,酒店對交際費用支出做以下規(guī)定:

 1.全月交際費用總額支出不能超過營業(yè)總額的1%,,此項由計財部保證。

 2.交際費用指標每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達到各部門。

3.交際費用分配比例:總經(jīng)理室按下達指標40%執(zhí)行,營業(yè)部按40%執(zhí)行,其他部門按20%執(zhí)行。

 4.交際單的審批權(quán)限,由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負責簽批。董事會交際單由董事會成員或計財部經(jīng)理簽批。

 5.交際費在使用時必須由本部門填制交際請求單,注明請求交際部門的名稱、客人或團體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字,呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。

 6.各部門交際費需要在商場部和美容室使用時,必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。

 7.交際用餐標準可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實際情況確定,特殊情況由總經(jīng)理批準。

 8.各部門要嚴格按照規(guī)定交際程序辦事,如違反上述程序在餐廳用餐或在商場購物,餐廳、商場人員及財務收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費使用上弄虛作假,要嚴肅處理。

 9.執(zhí)行交際費節(jié)約獎勵辦法:各部門按財務部下達的交際指標所剩節(jié)約額,按5%提取獎勵金。

 三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定

 為了加強酒店對物資的統(tǒng)一管理,維護酒店的利益,現(xiàn)對各部門廢品的處理及報廢物品處理做出如下規(guī)定:

 1.酒店所有的報損設備、家具、軟片、各種廢品的處理,全部統(tǒng)一由財務部負責。

 2.各部門破損的設備、家具、軟片等,本著修舊的原則,由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房內(nèi),由工程部負責維修。如經(jīng)過鑒定不能維修的,由財務部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。

 3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫報)等廢品,各部門選派一名員工專門負責,要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財務部統(tǒng)一印制)財務部選派一名員工專門負責處理廢品的工作,并加蓋財務章方可出門,否則,保安部不允許任何物品或廢品出門。

 4.處理廢品的時間為每周三、五下午2點~4點。

 5.處理廢品,財務部和各部選派的員工一起處理,所得款項,其中50%留有關(guān)部門使用,50%留財務部。

6.保安部必須嚴格把關(guān),決不允許沒有任何正當手續(xù)的人自行出門處理廢品,任何個人不得私自處理廢品,否則,按違紀處理。

 7.上述由財務部經(jīng)理負責統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。

第9篇 y酒店財務核算管理制度

總 則

為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,規(guī)范酒店的財務管理,維護國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。

一、總經(jīng)理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。

二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。

三、酒店的財務行為,應遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。

四、酒店財務部應當履行財務管理的職責,參與經(jīng)濟預測和決策,做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。

財務基礎工作管理

1、財務機構(gòu)內(nèi)部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

3、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì)。

4、財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部負責人監(jiān)交,財務部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。

5、酒店財務人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。

6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

貨幣資金管理

1、酒店任何部門(除財務部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務,一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。

2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經(jīng)理批準后進行處理。

5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。

6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。

7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。

往來結(jié)算管理

1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務,業(yè)務發(fā)生部門應填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。

2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。

3、對往來結(jié)算業(yè)務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。

4、財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。

5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。

6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內(nèi)負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領導簽字聯(lián)保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

存貨的管理

1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

2、存貨按實際成本計價。

3、領用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

4、酒店各類存貨按類別設立明細賬,按照管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。

5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。

第10篇 酒店財務計劃管理制度3

酒店財務計劃管理制度(三)

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。

3、財務計劃分為年度、季度計劃:

(1)每年第三季度進行酒店財務內(nèi)審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務部。

(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。

(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標,結(jié)合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度。

(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。

財務計劃內(nèi)容:

(1)財務部應編制:

流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

(2)各部門應編制:

①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。

②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;

⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;

⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;

⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;

⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;

⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;

⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;

⑾工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

(3)總經(jīng)理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。

(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。

第11篇 酒店財務制度2

費用報銷的暫行規(guī)定

編號:03

本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。

一、差旅費:

1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。

2.報銷差旅費時,出差人員應認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。

3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。

4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。

5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。

6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。

7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的,財務部門可以不受理。

8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。

二、辦公費

1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿,進行登記。

2.公司員工一般不得報銷辦公費用。

3.保管人員為保證工作需要,應及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。

4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務部門的正式發(fā)票。

三、材料及維修費用

1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。

2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。

3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。

4.分次報銷費用的,應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。

5.維修部人員,在購買維修物資前,應編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。

6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。

7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應取得合法憑證。

四、伙食費:

1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。

2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。

3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。

4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。

5.以上暫行規(guī)定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完善。

一九九九年四月十日

第12篇 酒店財務管理制度全集

酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。

財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。

一、會議核算管理

1.會計核算原則

(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。

(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

(3)采用借貸復式記賬法記賬。

(4)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。

(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。

(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。

(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。

(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2.會計科目

(1)資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。