成本管理體系風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)控制工作程序（15篇范文）

第1篇 成本管理體系風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)控制工作程序

成本管理體系風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)控制程序

1、目的

為了評價(jià)提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度,確定提高成本因素控制方案的制定和實(shí)施順序,確保成本風(fēng)險(xiǎn)得到識別和控制,以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少浪費(fèi)和損失,保證本公司成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及成本水平和成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和保持。

2、范圍

本程序適用于本公司評價(jià)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門和單位評價(jià)成本風(fēng)險(xiǎn)。

3.2成本部是成本風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對已確定的提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算,組織有關(guān)部門和單位對提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)和分級,并組織制定和實(shí)施成本控制方案,以消除成本風(fēng)險(xiǎn)。

4、工作程序

4.1對提高成本因素進(jìn)行綜合分析

4.1.1成本部應(yīng)根據(jù)《已確定的提高成本因素清單》組織有關(guān)部門和單位對提高成本因素進(jìn)行綜合分析,為提高成本因素的核算、排序和分組提供依據(jù)。

4.1.2本公司對提高成本因素進(jìn)行綜合分析的內(nèi)容一般包括:

a)提高成本因素的性質(zhì);

b)提高成本因素的類別(見《成本管理手冊》第3.5.5.9條);

c)提高成本因素的范圍;

d)提高成本因素的分布情況和所在的區(qū)域;

e)每個(gè)提高成本因素能提高哪些成本

(不限于此)

4.2對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)進(jìn)行核算

4.2.1在對提高成本因素進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部應(yīng)組織對已確定的提高成本因素(包括浪費(fèi)和浪費(fèi)源)逐一核算所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失的金額,為提高成本因素進(jìn)行排序和分組,實(shí)施成本風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和采取控制措施提供依據(jù)。

4.2.2對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算的具體程序、方法和要求見《成本核算控制程序》。

4.2.3對提高成本因素所產(chǎn)生浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算所引起的記錄,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.3對提高成本因素進(jìn)行排序和分組

4.3.1對提高成本因素進(jìn)行綜合分析后,成本部應(yīng)按核算的結(jié)果(浪費(fèi)或損失的金額)由高至低對提高成本因素進(jìn)行排序和分組,為確定風(fēng)險(xiǎn)程度提供依據(jù)。

4.3.2對提高成本因素的分組本公司一般采用以下三種方法:

a)abc分類法;

b)區(qū)分一次性浪費(fèi)和經(jīng)常浪費(fèi);

c)上述兩種方法的組合。

4.3.3對提高成本因素進(jìn)行排序和分組所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.4對提高成本因素所產(chǎn)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)

4.4.1對提高成本因素進(jìn)行排序和分組后,成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位根據(jù)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失金額及其排序和分組情況,對提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行評價(jià),并按本公司的控制要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級。

4.4.2風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的內(nèi)容一般包括:

a)這些浪費(fèi)和損失對成本目標(biāo)或利潤目標(biāo)的影響程度;

b)這些浪費(fèi)和損失對公司整體經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的影響程度;

c)確定這些浪費(fèi)和損失所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度(風(fēng)險(xiǎn)級別);

d)識別和確定采取控制措施的需求和必要性;

e)識別和確定制定和實(shí)施成本控制方案的順序。

(不限于此)

4.4.3對提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià),應(yīng)采用會議方式進(jìn)行,與會人員必須簽到,成本部應(yīng)做好《成本風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)記錄》,有關(guān)部門和單位以及公司高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《成本風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)記錄》中簽署意見并簽字確認(rèn)。

4.4.4對提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)后,成本部應(yīng)編制《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》,并對以下活動提出明確要求:

a)確定消除或減少浪費(fèi)或損失的目標(biāo);

b)安排成本控制方案的編制和實(shí)施的順序;

c)制定成本控制方案;

(不限于此)

4.4.5《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,下發(fā)至相關(guān)責(zé)任部門和單位,按《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》的要求制定并實(shí)施《成本控制方案》,成本部應(yīng)跟蹤、監(jiān)督和檢查,并驗(yàn)證《成本控制方案》實(shí)施的結(jié)果。

4.4.5對提高成本因素風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)活動所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《已確定的提高成本因素清單》

5.2《成本核算控制程序》

5.3《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》

6、記錄

6.1《成本風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)記錄》

第2篇 成本管理體系糾正措施控制工作程序

成本管理體系糾正措施控制程序

1、目的

為消除成本事件和不符合的原因,采取有效的糾正措施,以防止不符合的再發(fā)生,促進(jìn)成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本事件、成本水平不符合和成本管理體系不符合所采取的糾正措施。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司糾正措施工作,并對全公司糾正措施的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

3.2成本部是糾正措施控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對糾正措施的實(shí)施和效果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。

3.3各責(zé)任部門和單位負(fù)責(zé)對成本事件和不符合產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,采取相應(yīng)的糾正措施并實(shí)施。

4、工作程序

4.1糾正措施的控制原則

4.1.1對本公司出現(xiàn)的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系的不符合,責(zé)任部門和單位必須制定糾正措施。

4.1.2糾正措施控制的重點(diǎn)是分析事件和不符合產(chǎn)生的原因,并針對原因制定消除這些原因的糾正措施。

4.1.3所制定的糾正措施必須與所遇到的事件和不符合的影響程度相適應(yīng)。必須權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)、利益和成本,確保糾正措施是適宜的。

4.1.4必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成糾正措施的制定與實(shí)施。

4.2評審不符合

4.2.1各部門和單位應(yīng)注意不斷識別和發(fā)現(xiàn)不符合,確定不符合的信息來源,并通過成本管理體系各過程輸出的各種信息,來識別、確定和評審不符合。

4.2.2糾正措施的信息來源有:

a)不符合報(bào)告(包括成本水平不符合和成本管理體系不符合);

b)內(nèi)部審核報(bào)告;

c)核算的結(jié)果;

d)管理評審的輸出;

e)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果;

f)成本發(fā)生過程的監(jiān)視和測量的結(jié)果。

(不限于此)

4.3確定不符合的原因

4.3.1對已識別和確認(rèn)的事件和不符合,責(zé)任部門和單位應(yīng)組織調(diào)查分析產(chǎn)生事件和不符合的原因,并確定事件和不符合的原因,做好記錄,對重大事件和不符合的原因,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人或成本部組織進(jìn)行調(diào)查和分析。

4.3.2調(diào)查和分析原因的方法可以是:

a)散發(fā)調(diào)查表;

b)召開專題分析會、成本分析會;

c)課題研究;

d)頭腦風(fēng)暴法;

e)因果圖。

(不限于此)

4.4評價(jià)確保事件和不符合不再發(fā)生的措施的需求。

4.5糾正措施的制定

4.5.1在確定事件和不符合原因的基礎(chǔ)上,由責(zé)任部門和單位制定糾正措施,報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.5.2制定糾正措施的一般要求:

a)針對不符合的原因制定;

b)研究不符合能否再發(fā)生

c)確定相關(guān)責(zé)任部門、單位和活動接口;

d)方向明確,方法得當(dāng);

e)按規(guī)定的時(shí)限完成。

4.6糾正措施的實(shí)施

4.6.1糾正措施由責(zé)任部門和單位組織相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)施,并確保按規(guī)定的時(shí)限完成。

4.6.2糾正措施在實(shí)施過程中遇有問題時(shí),應(yīng)由成本部組織協(xié)調(diào),重大問題應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)。

4.6.3成本部負(fù)責(zé)對糾正措施的實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證,評價(jià)其有效性,并做好相應(yīng)記錄。

4.6.4內(nèi)部審核中的糾正措施的實(shí)施,按《內(nèi)部審核控制程序》執(zhí)行。

4.7糾正措施的評審

4.7.1糾正措施的實(shí)施完成后,責(zé)任部門和單位應(yīng)提出書面總結(jié),經(jīng)成本部或體系負(fù)責(zé)人組織評審、認(rèn)可后報(bào)總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.7.2對富有成效的糾正措施,可能導(dǎo)致有關(guān)文件的永久性更改,應(yīng)由文件的歸口管理部門組織有關(guān)部門按《文件控制程序》進(jìn)行更改。對效果不明顯的糾正措施應(yīng)進(jìn)一步分析和改進(jìn)。

4.8糾正措施的匯總分析

成本部對全年所有的糾正措施,年底前全面匯總一次,并計(jì)算出全年糾正措施完成情況相對數(shù)(%),報(bào)總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.9由糾正措施所引起的任何記錄,成本部和責(zé)任部門/單位應(yīng)予保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《內(nèi)部審核控制程序》

5.2《文件控制程序》

5.3《管理評審的規(guī)定》

6、記錄

6.1《糾正措施表》

第3篇 試論煤礦企業(yè)成本管理工作與自我收入提高的關(guān)系

面對21世紀(jì)全球經(jīng)濟(jì)一體化的挑戰(zhàn)和煤礦企業(yè)生存發(fā)展的洗禮，加強(qiáng)全員“成本與發(fā)展、成本與效益、成本與收入”意識宣傳，全方位、深層次地喚醒廣大職工的“節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥”良知，強(qiáng)化成本管理工作和責(zé)任鎖鏈考核是提升煤礦企業(yè)競爭力的必然趨勢；也是一件事關(guān)職工自我收入提高的基本要求。為此，筆者認(rèn)為，煤礦企業(yè)的管理者，要客觀地披露成本管理工作中的所存在的問題，并制訂出一套可行性、時(shí)限性、科學(xué)化的整改措施，堅(jiān)決遏制“敷衍了事，拉被遮丑”現(xiàn)象。同時(shí)，要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，以及本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確立成本控制目標(biāo)，完善成本管理工作與企業(yè)安全工作同等對待的責(zé)任鎖鏈考核體系。對于企業(yè)員工而言，首先要有“大局一盤棋和關(guān)愛企業(yè)”的思想，貫徹落實(shí)好政策，提高制度執(zhí)行力；其次要從現(xiàn)在做起，從我做起，從節(jié)約一滴水做起，掀起全員擁護(hù)和參與“增收節(jié)支，節(jié)能減排”活動熱潮，來為企業(yè)的成本管理工作添磚加瓦，注入活力；再次是要學(xué)會對“企業(yè)成本管理工作與自我收入提高”的關(guān)系分析，強(qiáng)化企業(yè)成本過程控制監(jiān)督和浪費(fèi)現(xiàn)象舉報(bào)工作，真正做到“視企如家，敬業(yè)愛崗”，來推動企業(yè)既定的成本管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

那么，作為煤礦企業(yè)物業(yè)后勤線的職工，如何做好目標(biāo)成本過程控制工作，為本企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展、和諧發(fā)展、科學(xué)發(fā)展做貢獻(xiàn)呢？筆者認(rèn)為，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：

一、充分認(rèn)識煤礦企業(yè)目標(biāo)成本控制工作的重要性和緊迫感。

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的力度加大和市場經(jīng)濟(jì)的深度發(fā)展，煤礦企業(yè)面臨的競爭環(huán)境同樣也發(fā)生了明顯的變化。在我國現(xiàn)有的市場結(jié)構(gòu)中,單個(gè)煤礦企業(yè)無法左右市場，只是市場價(jià)格的接受者，而不是決定者，煤炭產(chǎn)品的價(jià)格取決于市場供應(yīng)總量和價(jià)格的波動周期。因此，每當(dāng)煤炭價(jià)格既定的情況下，生產(chǎn)成本的高低在市場中的意義就顯得尤為重要。新形勢下，誰抓住了產(chǎn)品成本和產(chǎn)品質(zhì)量，在某種程度上就等于抓住了市場；誰千方百計(jì)降低成本，誰就抓住了開拓煤炭市場的源頭。市場競爭實(shí)際上就是成本和質(zhì)量競爭。煤礦企業(yè)要想在煤炭市場競爭中取勝，就必須高度重視并強(qiáng)化成本管理，把目標(biāo)成本過程控制這項(xiàng)工作放到重要地位，使企業(yè)的成本管理工作達(dá)到規(guī)范化、科學(xué)化、閉合式管理要求，否則就難于解決企業(yè)的生存和提高經(jīng)濟(jì)效益問題。而強(qiáng)化成本管理工作要突出強(qiáng)調(diào)成本過程控制，這是企業(yè)管理工作的“牛鼻子”。只有抓住了“牛鼻子”，堅(jiān)持眼睛向內(nèi)，深挖潛力，全員動手，自我加壓，腳踏實(shí)地抓好成本過程控制工作，切實(shí)降低成本費(fèi)用，向管理要效益，才能確保企業(yè)在激勵(lì)的市場競爭中充滿活力，為企業(yè)的生存、發(fā)展創(chuàng)造條件。

二、正確分析煤礦企業(yè)成本控制工作與自我收入提高的利弊關(guān)系。

從馬斯洛的“人類需要層次論”看，人類生理上的需要包括維持生活和繁衍后代所必需的各種物質(zhì)上的需要，這些所必需的衣、食、住、行、醫(yī)等基本生活需求的渠道，取決于什么？筆者作為一名煤礦企業(yè)的員工認(rèn)為，其主要渠道和保障依賴于企業(yè)，取決于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。而煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞的決定因素，又取決于什么？一是安全生產(chǎn)；二是成本管理。因此，煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)、成本管理工作與職工自我收入的關(guān)系是成正比例的，三者之間有不可分割的“魚水關(guān)系”，缺一全非。就成本管理與自我收入而言，企業(yè)成本居高不下，會導(dǎo)致企業(yè)的可分配利潤空間縮小，經(jīng)濟(jì)效益滑坡，也必將會引發(fā)員工的自我收入降低，基本生活需求失去保障，甚至最終走向滅亡。

90年代末期前入礦的雙樓礦工深知：當(dāng)時(shí)，我國的煤礦企業(yè)在飽受了東南亞金融風(fēng)暴侵蝕和煤炭市場經(jīng)濟(jì)洗禮的情況下，雙樓礦的產(chǎn)品堆積高于煤倉，雙樓礦的產(chǎn)品成本越線高漲，“雙樓人”的收入執(zhí)行最低保障，從家中背糧食的，捎煎餅的景象，不堪回首，讓人難忘！雖說是外在因素的影響偏大，但是，我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識到內(nèi)在的不足，假如那時(shí)的“雙樓人”，能從深度意識到企業(yè)的成本核算、管理、監(jiān)督和過程控制工作的重要性和緊迫感，以強(qiáng)化成本管理工作保企業(yè)生存發(fā)展，以實(shí)施成本過程控制保自我收入提高，以低投入高產(chǎn)出的成本優(yōu)勢，提高企業(yè)市場競爭力，或許那不堪回首的景象，十分無奈的酸痛，就會與我們擦肩而過。對此，筆者呼吁，雙樓礦的階級工友，要時(shí)刻牢記我們是企業(yè)的主人翁，企業(yè)有你我一份子，企業(yè)的成本管理工作必須靠全員動手，成本過程控制必須靠大家監(jiān)督，目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)必須靠責(zé)任考核，警惕暫時(shí)的煤炭緊俏假象，共同關(guān)注成本核算這筆賬，只有這樣我們的收入才能提高，我們的家庭才能“奔小康”，我們的企業(yè)才能屹立于不敗之地！

三、客觀披露煤礦企業(yè)成本過程控制工作中存在的問題和不足。

2008年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，也是物業(yè)公司結(jié)合礦實(shí)施企業(yè)“調(diào)整、發(fā)展、創(chuàng)新”思路，而提出的“管理年”，但在全面實(shí)施我礦地面質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建工作動態(tài)考核過程中，我們發(fā)現(xiàn)礦井的地面成本過程控制工作仍然存在問題和不足。

一是“人”的思想滯后。由于傳統(tǒng)觀念的束縛和延續(xù)，部分職工對企業(yè)的成本管理、控制等工作認(rèn)識不夠，沒有真正理順成本管理與企業(yè)效益的關(guān)系，悟透成本過程控制與自我收入提高的關(guān)系，造成對一些浪費(fèi)現(xiàn)象置之不理，視而不見；再就是，某種程度上害怕得罪人，或者是害怕遭來橫禍，因此，思想上總認(rèn)為，企業(yè)的家大業(yè)大，我不節(jié)約，還有他，再說不是自己家，甚至還有“多一事不如少一事”想法，嚴(yán)重阻礙了煤礦企業(yè)的成本管理、過程控制工作向縱深發(fā)展。

二是“物”的浪費(fèi)現(xiàn)象。這兒所說的“物”是指辦公、生活及地面場所公共設(shè)施等。幾年前，企業(yè)管理者曾在有關(guān)會議上多次提出“無紙化”辦公，可是，從現(xiàn)在的辦公程序上看，其間的“無紙化”辦公設(shè)想目標(biāo)根本就沒有實(shí)現(xiàn)，a4等高質(zhì)量紙張大量投入，其他輔助設(shè)施更換（如激光打印機(jī)等配件），造成了企業(yè)的辦公費(fèi)用成本升高，雖說要迎合社會發(fā)展形勢，但也應(yīng)注重節(jié)約與要求相結(jié)合，做好成本過程控制、監(jiān)督和考核工作，假如我們細(xì)算一下企業(yè)各單位三年內(nèi)所使用的辦公紙張和耗材等物，其數(shù)字也是十分驚人的！

地面場所設(shè)施的完整和亮化，不僅是企業(yè)美麗的風(fēng)景區(qū)，而且能夠給人眼觀上帶來一種舒適的感覺，陶冶人的情操。素不知，仍有部分職工不聽勸阻，無視制度，隨手攀枝，踐踏花草，損壞公共設(shè)施，因?yàn)樵偻度胍苍黾恿顺杀?，成本管理與成本控制工作必須從點(diǎn)滴做起。

三是“水”的跑漏現(xiàn)象。

眾所周知，水是生命之源泉?，F(xiàn)實(shí)生活中，水的跑、冒、漏現(xiàn)象十分嚴(yán)重，企業(yè)也因此制訂了諸多規(guī)章制度，但從制度執(zhí)行力和人的思想觀念上看，效果并不明顯，仍有許多不盡人意的地方，諸如：浴室淋浴的長流水及用凈水渡臟物的“高位跑”；廁所沖污的長流水箱；施工隊(duì)伍的無節(jié)制用水；供暖管路的長滴現(xiàn)象等。

四是“電”的違規(guī)現(xiàn)象。

電能不僅是人類社會進(jìn)步不可缺少的必要資源，而且是推動煤礦企業(yè)建成和諧礦區(qū)、實(shí)現(xiàn)小康目標(biāo)的基礎(chǔ)條件，但在檢查過程中我們發(fā)現(xiàn)，違規(guī)用電、浪費(fèi)用電等不文明現(xiàn)象時(shí)常偶發(fā)，諸如：單宿職工的超負(fù)荷用電；冬季空調(diào)供暖的違規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)；辦公場所的長明燈及設(shè)備空轉(zhuǎn)；周圍農(nóng)村私搭亂拉的“蜘蛛網(wǎng)”用電等現(xiàn)象。

四、切實(shí)做好煤礦企業(yè)成本控制工作的防范措施與鎖鏈考核。

㈠成本控制工作的防范措施

針對以上存在的問題和不足，筆者認(rèn)為，煤礦企業(yè)的經(jīng)營者，首先要結(jié)合本企業(yè)的成本管理控制目標(biāo)，對成本管理、成本控制重點(diǎn)工作進(jìn)行重新定位、量化考核、閉合管理，同時(shí)，要制訂一套全方位、深層次、精細(xì)化、科學(xué)化的目標(biāo)責(zé)任鎖鏈考核制度，以規(guī)范人的成本核算、成本管理、成本過程控制行為，把企業(yè)目標(biāo)成本管理工作引向深入。

其次是要責(zé)成相關(guān)部門加大“節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥”活動宣傳工作，營造全員參與，人人監(jiān)督氛圍，并借鑒全球最大電腦生產(chǎn)商戴爾集團(tuán)的“用視頻設(shè)備將工作小組的每個(gè)組裝步驟錄像下來，然后看有沒有多余或者浪費(fèi)的步驟。工作流程設(shè)計(jì)師甚至令一件產(chǎn)品不出現(xiàn)一顆多余的螺絲釘，因?yàn)?，一顆螺絲釘?shù)某霈F(xiàn)將浪費(fèi)一臺機(jī)器大約4秒鐘的裝配時(shí)間”做法。同時(shí)，要做好安全成本控制工作的市場調(diào)研和導(dǎo)向分析，把安全成本控制列為企業(yè)成本管理工作的重點(diǎn)，進(jìn)一步培育廣大職工對安全成本控制工作的認(rèn)識，領(lǐng)悟透安全成本是企業(yè)的最大成本方向，喚醒職工的安全生產(chǎn)良知，真正做到要我安全，為我要安全。

再次是認(rèn)真執(zhí)行好各類非生產(chǎn)性費(fèi)用支出的“事前計(jì)劃、事中控制、事后審批”聯(lián)簽和“物資比質(zhì)比價(jià)采購”制度，從源頭上制止“人情入賬、人情支出、人情審批”及“暗箱操作、中飽私囊”現(xiàn)象，加大成本過程控制和動態(tài)檢查力度，以實(shí)際行動支援抗震救災(zāi)，重建家園工作。

㈡成本控制工作的鎖鏈考核

全面推行煤礦企業(yè)目標(biāo)成本管理工作責(zé)任鎖鏈考核，是提升企業(yè)市場競爭力的必然趨勢，也是進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)員工成本過程控制責(zé)任心的有效途徑。對此，煤礦企業(yè)的目標(biāo)成本管理、過程控制工作的責(zé)任鎖鏈考核，一要建立和完善企業(yè)目標(biāo)成本管理與工資績效考核掛鉤制度，讓習(xí)慣性浪費(fèi)人員少收入，感到心痛，讓常規(guī)性節(jié)約人員受獎(jiǎng)勵(lì)，互勉共進(jìn)。

二要把企業(yè)成本管理、過程控制工作納入年終“評先爭優(yōu)、留轉(zhuǎn)晉級、提高待遇”等考核范疇，通過選樹典型、正面教育等形式，讓成本管理的“節(jié)約標(biāo)兵”榮登光榮榜，提高全員關(guān)注成本管理，強(qiáng)化過程控制的爭先創(chuàng)優(yōu)積極性。

三要把成本管理的基礎(chǔ)工作與定額制定、標(biāo)準(zhǔn)化工作結(jié)合起來，擴(kuò)大成本管理、過程控制的效果和成功可能性影響力。成本控制的基礎(chǔ)工作有：1、定額制定。定額是企業(yè)在一定生產(chǎn)技術(shù)水平和組織條件下，人力、物力、財(cái)力等各種資源的消耗達(dá)到的數(shù)量界限，主要有材料定額和工時(shí)定額。而成本控制主要是制定消耗定額，只有制定出消耗定額，才能在成本控制中起作用。在工作實(shí)踐中，煤礦企業(yè)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本控制需要，建立材料定額領(lǐng)用和人工包干制度，控制材料采購、運(yùn)輸、工時(shí)以及制造費(fèi)用等成本。 2、標(biāo)準(zhǔn)化工作。標(biāo)準(zhǔn)化工作是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本要求，它是企業(yè)正常運(yùn)行的基本保證，它促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和各項(xiàng)管理工作達(dá)到合理化、規(guī)范化、高效化，是成本控制成功的基本前提。在成本控制過程中，三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化工作極為重要。第一，計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)化。計(jì)量是指用科學(xué)方法和手段，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的量和質(zhì)的數(shù)值進(jìn)行測定，為生產(chǎn)經(jīng)營，尤其是成本控制提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。如果沒有統(tǒng)一的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，那就無法獲取準(zhǔn)確成本信息，更無從談?wù)摽刂?。第二，價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)化。成本控制過程中要制定兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，一是內(nèi)部價(jià)格，即內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，它是企業(yè)內(nèi)部各核算單位之間，各核算單位與企業(yè)之間模擬市場進(jìn)行“商品”交換的價(jià)值尺度；二是外部價(jià)格，即在企業(yè)購銷活動中與外部企業(yè)產(chǎn)生供應(yīng)與銷售的結(jié)算價(jià)格。標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格是成本控制運(yùn)行的基本保證。第三，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化。質(zhì)量是產(chǎn)品的靈魂，沒有質(zhì)量，再低的成本也是徒勞的。成本控制是質(zhì)量控制下的成本控制，沒有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，成本控制就會失去方向，也談不上成本控制。

總之，煤礦企業(yè)的成本管理工作與自我收入提高，有著相互依賴，相互并存的關(guān)系，只要我們目標(biāo)一致，齊抓共管，攜手并進(jìn)，煤礦企業(yè)就能實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展目標(biāo)，走向輝煌，我們的自我收入和幸福指數(shù)也就能再提高。

第4篇 成本管理體系事件不符合控制工作程序

成本管理體系事件和不符合控制程序

1、目的

為了確保成本事件和不符合得到識別和控制,及時(shí)、迅速地糾正和處置成本事件及不符合以減少成本損失,防止成本事件和不符合的重復(fù)發(fā)生,確保本公司成本水平和成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和保持。

2、范圍

本程序適用于本公司的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系活動不符合。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織成本事件的響應(yīng)和處理。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織嚴(yán)重不符合的評審和處置。

3.3成本部是成本事件和不符合控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織一般不符合的評審和處置,并對不符合的處置實(shí)施過程進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.4責(zé)任部門和單位負(fù)責(zé)不符合處置的具體實(shí)施。

4、工作程序

4.1事件和不符合的分類:

4.1.1成本事件可分為內(nèi)部成本事件和外部成本事件。

4.1.1.1本公司的內(nèi)部成本事件一般包括:

a)人身和財(cái)產(chǎn)安全事故;

b)產(chǎn)品質(zhì)量事故;

c)設(shè)備機(jī)損事故;

d)環(huán)境事故;

d)火災(zāi);

e)突然斷電;

f)重大勞資糾紛或人員(人才)嚴(yán)重流失;

g)決策嚴(yán)重失誤;

h)壞帳損失;

i)超儲積壓;

j)應(yīng)收帳款陳欠過多,時(shí)間很長;

k)內(nèi)部治安事件。

(不限于此)

4.1.1.2本公司外部成本事件一般包括:

a)材料價(jià)格上漲;

b)能源價(jià)格上漲;

c)顧客索賠;

d)罰沒款;

e)法律訴訟;

f)顧客流失,市場份額急劇減少;

g)自然災(zāi)害;

h)供方緊急漲價(jià);

i)材料和能源突然短缺;

j)法律法規(guī)緊急限制;

k)相關(guān)方緊急限制;

l)緊急停電、斷電、限電;

m)市場環(huán)境和顧客要求發(fā)生變化;

n)外部治安事件;

(不限于此)

4.1.2本公司的不符合可分為嚴(yán)重不符合和一般不符合。

4.1.2.1嚴(yán)重不符合一般包括:

a)成本高于目標(biāo)值20%以上;

b)成本管理體系系統(tǒng)性的不符合;

c)成本管理體系區(qū)域性的不符合;

d)高層領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生的不符合(包括未實(shí)施管理評審);

e)未開展降低成本活動;

f)未按消耗定額領(lǐng)料/發(fā)料;

g)未編制成本費(fèi)用預(yù)算;

h)未滿足法律法規(guī)要求;

i)未制定或不完善成本事件的應(yīng)急和響應(yīng)預(yù)案;

j)未規(guī)定或缺少成本管理職責(zé);

k)對重大浪費(fèi)和損失不考核;

l)嚴(yán)重違反或偏離成本方針;

m)對潛在的成本事件和不符合未采取預(yù)防措施;

n)對成本事件和嚴(yán)重不符合未采取糾正措施;

o)未實(shí)施改進(jìn)的安排和部署。

(不限于此,其他可按檢查或?qū)徍巳藛T現(xiàn)場判定為準(zhǔn))

4.1.2.2一般不符合:除嚴(yán)重不符合外的不符合均屬一般不符合。

4.2不符合的評審和處置

4.2.1當(dāng)成本管理體系運(yùn)行和成本發(fā)生過程出現(xiàn)一般不符合時(shí),應(yīng)由成本部或其責(zé)任部門和單位組織有關(guān)人員進(jìn)行評審,并做出處置決定,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,由責(zé)任部門和單位組織實(shí)施糾正,成本部應(yīng)跟蹤、監(jiān)督檢查并驗(yàn)證糾正的結(jié)果。

4.2.2當(dāng)成本管理體系運(yùn)行和成本發(fā)生過程出現(xiàn)嚴(yán)重不符合時(shí),成本部應(yīng)立即向體系負(fù)責(zé)人報(bào)告,由體系負(fù)責(zé)人組織有關(guān)部門和單位人員進(jìn)行評審,并做出處置決定,由責(zé)任部門和單位組織實(shí)施糾正,成本部跟蹤、監(jiān)督檢查并驗(yàn)證糾正的結(jié)果。

4.2.3對不符合的評審,應(yīng)采用會議方式或會簽方式進(jìn)行。若采用會議方式,與會人員必須簽到,有關(guān)部門和單位應(yīng)做好《不符合評審記錄》,有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《不符合評審記錄》中簽署意見并簽字確認(rèn)。

4.2.4不符合的評審記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.2.5對不符合進(jìn)行評審后,責(zé)任部門和單位必須依據(jù)評審結(jié)果予以處置和糾正,并且應(yīng)在糾正后再次驗(yàn)證其是否符合規(guī)定要求或滿足預(yù)期的要求。

4.2.6對不符合進(jìn)行處置后,針對不符合產(chǎn)生的原因,責(zé)任部門和單位必須按《糾正措施控制程序》的要求制定和實(shí)施糾正措施,以消除不符合產(chǎn)生的原因,防止不符合的重復(fù)發(fā)生。

4.3成本事件的評審、響應(yīng)和處置

4.3.1當(dāng)本公司出現(xiàn)成本事件時(shí),總經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)部門和單位及時(shí)響應(yīng),迅速啟動實(shí)施預(yù)案對成本事件進(jìn)行應(yīng)急處置,事件主管部門應(yīng)跟蹤、監(jiān)督檢查并驗(yàn)證處置的結(jié)果。

4.3.2成本事件能產(chǎn)生成本風(fēng)險(xiǎn),對成本事件的預(yù)警和響應(yīng)等控制應(yīng)按《成本風(fēng)險(xiǎn)控制程序》執(zhí)行。

4.3.3當(dāng)沒有制定預(yù)案的成本事件發(fā)生時(shí),有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)立即向主管部門和成本部報(bào)告,對重大事件也可直接向體系負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理或主管高層領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,體系負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)部門和單位對成本事件進(jìn)行評審(除緊急情況外可容許評審的事件),并做出處置決定,由責(zé)任部門和單位組織實(shí)施,事件主管部門應(yīng)跟蹤、監(jiān)督檢查并驗(yàn)證處置的結(jié)果。

4.3.4對成本事件的評審,應(yīng)采用會議方式進(jìn)行,與會人員必須簽到,有關(guān)部門和單位應(yīng)做好《成本事件評審記錄》,有關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《成本事件評審記錄》中簽署意見并簽字確認(rèn)。

4.3.5成本事件的評審記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.3.6對成本事件進(jìn)行處置后,事件主管部門應(yīng)組織有關(guān)責(zé)任部門和單位進(jìn)行調(diào)查和報(bào)告,并分析其產(chǎn)生的原因,按《糾正措施控制程序》的要求制定和實(shí)施糾正措施,以消除成本事件產(chǎn)生的原因,防止成本事件的再發(fā)生。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《糾正措施控制程序》

5.2各種預(yù)案

5.3《成本風(fēng)險(xiǎn)控制程序》

6、記錄

6.1《不符合評審記錄》

6.2《成本事件評審記錄》

第5篇 成本管理體系預(yù)防措施控制工作程序

成本管理體系預(yù)防措施控制程序

1、目的

為了消除潛在成本事件和不符合的原因,采取有效的預(yù)防措施,防止成本事件和不符合的發(fā)生,促進(jìn)成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對潛在的成本事件、成本水平和成本管理體系不符合所采取的預(yù)防措施。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司預(yù)防措施工作,并對全公司預(yù)防措施的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

3.2成本部是預(yù)防措施控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對預(yù)防措施的實(shí)施和效果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。

3.3各部門和單位具體負(fù)責(zé)識別潛在的成本事件和不符合,分析原因,采取相應(yīng)的預(yù)防措施并實(shí)施。

4、工作程序

4.1預(yù)防措施的控制原則

4.1.1對潛在的成本事件和不符合,成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位必須制定預(yù)防措施,防止成本事件和不符合的發(fā)生。

4.1.2預(yù)防措施控制的關(guān)鍵是樹立以預(yù)防為主的思想,提高預(yù)防的意識和能力,并形成全員參與的氛圍。

4.1.3預(yù)防措施控制的重點(diǎn)是分析潛在成本事件和不符合的原因,制定消除這些原因所需的預(yù)防措施。

4.1.4所制定的預(yù)防措施必須與潛在問題的影響程度相適應(yīng),必須權(quán)?風(fēng)險(xiǎn),利益和成本,確保預(yù)防措施是適宜的。

4.2確定潛在成本事件和不符合及其原因

4.2.1潛在不符合包括成本水平不符合和成本管理體系不符合兩個(gè)方面;潛在的成本事件見《事件和不符合控制程序》。

4.2.2對潛在的成本事件和不符合,成本部和各有關(guān)部門及單位必須加以識別,及早控制。

4.2.3潛在成本事件和不符合的信息來源包括影響成本水平和成本管理體系運(yùn)行的記錄和資料有:

a)社會經(jīng)濟(jì)狀況及行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的分析;

b)媒體對自然災(zāi)害和疫情的預(yù)報(bào);

c)生產(chǎn)現(xiàn)場危險(xiǎn)源辯識;

d)對顧客和供方情況的分析;

e)市場分析報(bào)告;

f)成本發(fā)生過程的記錄;

g)內(nèi)部審核結(jié)果的輸出;

h)管理評審的輸出;

i)數(shù)據(jù)分析的輸出;

j)成本發(fā)生過程的監(jiān)視和測量的結(jié)果;

(不限于此)

4.2.4各有關(guān)部門和單位可利用上述信息來識別、發(fā)現(xiàn)、確定和分析并消除潛在成本事件和不符合的原因。

4.2.5對重大的潛在成本事件和不符合,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理親自主持分析原因,并做出改善資源條件、改變過程和方法配置控制手段等成本管理體系的重大決策。

4.2.6分析潛在成本事件和不符合的方法可以是:

a)散發(fā)調(diào)查表或問卷調(diào)查;

b)召開專題或?qū)I(yè)分析會、研討會;

c)課題研究;

d)頭腦風(fēng)暴法;

e)風(fēng)險(xiǎn)分析;

f)專業(yè)機(jī)構(gòu)的研究;

g)因果圖;

h)風(fēng)險(xiǎn)分析。

(不限于此)

4.3評價(jià)防止成本事件和不符合發(fā)生的措施的需求

4.4預(yù)防措施的制定

4.4.1成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位在分析原因的基礎(chǔ)上,制定出切實(shí)可行的預(yù)防措施,報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.4.2制定預(yù)防措施的一般要求:

a)針對潛在成本事件和不符合的原因來制定;

b)制定時(shí)應(yīng)根據(jù)潛在問題的影響程度優(yōu)先順序;

c)必要時(shí)應(yīng)考慮吸收有關(guān)方面的專家參加;

d)研究潛在成本事件和不符合的發(fā)展趨勢;

e)防止發(fā)生成本事件和不符合;

f)確定相關(guān)責(zé)任部門和活動接口;

g)對較長時(shí)間的預(yù)防措施應(yīng)安排實(shí)施計(jì)劃或時(shí)間表。

4.5預(yù)防措施的實(shí)施

4.5.1預(yù)防措施應(yīng)由成本部組織有關(guān)部門和單位進(jìn)行實(shí)施,重大問題由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào),確保措施實(shí)施的有效性。

4.5.2成本部負(fù)責(zé)對預(yù)防措施的實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證,評價(jià)預(yù)防措施的完成情況及結(jié)果所達(dá)到預(yù)期要求的有效性,并做好相應(yīng)的記錄。

4.5.3預(yù)防措施的實(shí)施完成后由成本部提出《預(yù)防措施完成情況報(bào)告》,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,報(bào)總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.5.4對富有成效的預(yù)防措施,可導(dǎo)致有關(guān)文件的永久性更改,應(yīng)由文件的歸口管理部門組織有關(guān)部門和單位按《文件控制程序》進(jìn)行更改。對實(shí)施效果不明顯的預(yù)防措施應(yīng)進(jìn)一步采取措施加以解決。

4.6由預(yù)防措施所引起的任何記錄,應(yīng)由成本部和有關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《管理評審控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)防措施表》

第6篇 成本管理體系預(yù)算控制工作程序

成本管理體系預(yù)算控制程序

1、目的

預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費(fèi)用的預(yù)計(jì),是制定成本計(jì)劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先控制,平?資金運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。

2、范圍

本程序適用于本公司對全面預(yù)算的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會,進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會的日常工作。

3.3首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對財(cái)務(wù)部和各部門/單位進(jìn)行考核。

3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實(shí)施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并組織實(shí)施、監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.6各部門和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算,并對預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制和完成情況負(fù)責(zé)。

3.7預(yù)算委員會各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算,有權(quán)對預(yù)算提出意見或建議。

4、工作程序

4.1成立預(yù)算委員會

4.1.1為加強(qiáng)成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)算跨職能的問題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(預(yù)算委員會機(jī)構(gòu)圖見《成本管理手冊》0.8)。

4.1.2預(yù)算委員會是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官等,也可吸收各職能部門的人員參加。

4.1.3預(yù)算委員會設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

4.1.4預(yù)算委員會應(yīng)履行以下職責(zé):

a)編制預(yù)算草案;

b)審查預(yù)算草案;

c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;

d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

e)提出避免或減少浪費(fèi)和改進(jìn)效率的建議和措施。

4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期

4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見《成本管理手冊》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預(yù)算計(jì)劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會計(jì)年度相一致。

4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來源和渠道:

a)崗位責(zé)任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標(biāo)準(zhǔn)化;

f)計(jì)量;

g)基礎(chǔ)培訓(xùn);

h)運(yùn)算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)預(yù)測方面的信息;

b)組織的實(shí)際情況;

c)計(jì)劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動定額、費(fèi)用定額、儲備定額、設(shè)備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會計(jì)制度;

h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算和會計(jì)核算的結(jié)果;

i)領(lǐng)導(dǎo)特批;

j)政府和上級有關(guān)政策的變化;

k)不可預(yù)見費(fèi)用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測工作,為編制預(yù)算提供依據(jù):

a)銷售預(yù)測(包括:市場預(yù)測、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測、銷售價(jià)格預(yù)測等);

b)產(chǎn)量預(yù)測(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測);

c)成本預(yù)測(包括:材料預(yù)測、人工預(yù)測和制造費(fèi)用預(yù)測等);

d)期間費(fèi)用預(yù)測(包括:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等);

e)現(xiàn)金預(yù)測;

f)應(yīng)收帳款的回收預(yù)測。

(不限于此)

4.4預(yù)算的編制和審查

4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預(yù)算。

4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);

d)按自下而上的順序進(jìn)行編制;

e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況;

f)為制訂成本計(jì)劃和成本目標(biāo)提供依據(jù);

g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。

4.4.3各部門和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預(yù)算建議。

4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。

4.4.5各部門和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評審,以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評審?fù)ㄟ^后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報(bào)成本部進(jìn)行匯總。

4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評審記錄,各部門和單位應(yīng)歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡,

并對平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報(bào)預(yù)算委員會進(jìn)行審查。

4.4.8預(yù)算委員會收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作,包括:擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計(jì)算工具等。

4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會主任主持,審查可采用會議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會辦公室應(yīng)做好記錄。

4.4.10預(yù)算審查活動主要應(yīng)包括:

a)評審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;

b)判斷預(yù)算是否合理并對預(yù)算的合理性進(jìn)行評價(jià);

c)提出預(yù)算存在的問題或不足;

d)提出修改預(yù)算的具體要求和建議。

4.4.11對公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會應(yīng)形成《預(yù)算審查報(bào)告》,明確審查結(jié)論,并對預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預(yù)算的修改和調(diào)整

4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位結(jié)合審查提出的問題認(rèn)真修改預(yù)算草案。

4.5.2在修改預(yù)算草案的過程中若遇有可串項(xiàng)費(fèi)用,成本部和財(cái)務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報(bào)預(yù)算委員會進(jìn)行批準(zhǔn)。

4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布

4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施,同時(shí)上報(bào)董事會。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場合都能得到有效版本的預(yù)算。

4.7預(yù)算的實(shí)施

4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門必須認(rèn)真組織實(shí)施,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費(fèi)用支出和資金的使用。

4.7.2當(dāng)預(yù)算在實(shí)施過程中遇有問題或矛盾時(shí),成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時(shí)應(yīng)由首席財(cái)務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。

4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過程中若遇有市場環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實(shí)際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí),可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。

4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計(jì)劃指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門應(yīng)確保其計(jì)劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。

4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。

4.8預(yù)算的檢查和評價(jià)

4.8.1預(yù)算在實(shí)施過程中,成本部可通過月份或季度財(cái)務(wù)、成本報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表所反映的實(shí)際數(shù)據(jù)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;對預(yù)算實(shí)施的結(jié)果,成本部可通過財(cái)務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。

4.8.2成本部對檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》對責(zé)任部門和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,作為管理評審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評審的規(guī)定》對預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評價(jià)。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財(cái)務(wù)預(yù)算》

5.3《成本否決和激勵(lì)方案》

5.4《管理評審的規(guī)定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)算考核記錄》

6.2《預(yù)算審查報(bào)告》

第7篇 成本管理體系文件控制工作程序

成本管理體系文件控制程序

1、目的

文件是實(shí)施并保持成本管理體系的基礎(chǔ)和依據(jù),對文件進(jìn)行控制是為了讓管理者使用唯一有效版本文件,防止誤用文件,以促進(jìn)成本管理體系的有效運(yùn)行。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系要求有關(guān)的所有文件。

3、職責(zé)

3.1成本部是文件控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)公司體系文件的控制與管理。

3.2各部門和單位的管理文件由各部門和單位管理與控制。

3.3各類文件的使用人員負(fù)責(zé)正確使用和維護(hù)文件。

4、工作程序

4.1文件的分類:

成本管理體系文件包括:

a)綱領(lǐng)性文件:成本管理手冊;

b)程序性文件:各種控制程序;

c)控制成本水平和發(fā)生過程的文件:各種規(guī)章制度、各種定額或標(biāo)準(zhǔn)成本、成本預(yù)算、成本計(jì)劃、成本控制方案等。

上述三個(gè)層次文件的關(guān)系見《成本管理手冊》第3.4.1.4條。

4.2文件的編制

4.2.1文件的編制應(yīng)按規(guī)定的職責(zé)進(jìn)行,成本管理體系綱領(lǐng)性文件和程序性文件由成本部組織編制,控制成本水平和發(fā)生過程的文件由相應(yīng)的職能部門和單位負(fù)責(zé)編制。

4.2.2文件的編制應(yīng)注意:

a)與成本管理體系要求的其他文件相適應(yīng),注意與其他文件的相容性,不得與其他文件相抵觸或矛盾;

b)所編制的文件內(nèi)容應(yīng)盡可能全面、系統(tǒng),該說的一定要說到;

c)所編制的文件一定要結(jié)合本公司的實(shí)際情況,注意文件的可操作性;

d)所編制的文件,不得與成本管理標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)法律法規(guī)相抵觸;

e)成本管理體系文件必須覆蓋和符合所依據(jù)的成本管理標(biāo)準(zhǔn);

f)文件作為成本管理活動的依據(jù),其內(nèi)容必須科學(xué)合理并確保文件的適用性。

4.3文件的評審

4.3.1文件的編寫完成后和在實(shí)施過程中必須進(jìn)行評審,確保其充分性和適宜性。文件的評審應(yīng)由文件的批準(zhǔn)人或文件主管部門組織進(jìn)行,并做好《文件評審記錄》。

4.3.2對文件評審的結(jié)果,可確定是否需要修改和補(bǔ)充或更新文件,如果需要修改文件,修改后必須再次得到批準(zhǔn)。

4.3.3文件評審的方式可采用會議評審,也可采用會簽評審。

4.4文件的批準(zhǔn)

4.4.1文件的批準(zhǔn)應(yīng)按授權(quán)范圍進(jìn)行,總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)《成本管理手冊》,體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)批準(zhǔn)程序文件,第三層控制成本水平和發(fā)生過程的文件及其他文件應(yīng)由相應(yīng)層次的授權(quán)人批準(zhǔn)。

4.4.2未得到有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)的文件屬無效文件,一律不得使用,使用文件的部門/單位和各類人員在使用文件之前應(yīng)首先確認(rèn)文件批準(zhǔn)的有效性。

4.4.3文件批準(zhǔn)的方式應(yīng)以授權(quán)人員的簽字為準(zhǔn)。

4.4.4對外來文件,相關(guān)授權(quán)人員也應(yīng)進(jìn)行批準(zhǔn),批準(zhǔn)時(shí)應(yīng)主要考慮文件的適用性。

4.5文件的發(fā)放

4.5.1文件的發(fā)放由各文件管理部門進(jìn)行,其發(fā)放的范圍應(yīng)得到批準(zhǔn),并嚴(yán)格按已批準(zhǔn)的發(fā)放范圍進(jìn)行發(fā)放,確保使用成本管理體系文件的各場所都能及時(shí)得到文件的有效版本。

4.5.2受控文件的發(fā)放,由各部門的文件管理人員填寫《文件發(fā)放登記表》,并注明分發(fā)的受控號,文件的領(lǐng)用人應(yīng)在《文件發(fā)放登記表》中簽字領(lǐng)取,便于追溯。

4.5.3文件代收人員領(lǐng)取文件后應(yīng)及時(shí)將文件送達(dá)到有關(guān)人員,以防止因文件影響成本管理活動。

4.6文件的使用

4.6.1文件使用部門及文件持有人,在使用文件時(shí)應(yīng)全面理解,正確使用,使文件真正發(fā)揮指導(dǎo)和規(guī)范成本管理活動和成本管理行為的作用。

4.6.2文件在使用時(shí)各部門和單位及各類人員必須按《現(xiàn)行受控文件清單》中所規(guī)定的文件范圍使用文件,并識別是否是現(xiàn)行修訂狀態(tài)的有效版本,清單以外的文件不得使用。

4.6.3文件在使用過程中各部門和單位及各類人員應(yīng)保護(hù)和貯存好文件,以防止文件的損壞、丟失,當(dāng)所使用的文件損壞嚴(yán)重,影響使用時(shí),文件持有人或文件管理員應(yīng)到文件管理部門辦理更換手續(xù),交回破損的文件,補(bǔ)發(fā)新文件,其分發(fā)號可繼續(xù)沿用原分發(fā)號,文件管理部門在補(bǔ)發(fā)新文件時(shí)仍執(zhí)行4.5.2條規(guī)定。

4.6.4文件管理部門對已收回的破損文件的處理,按4.9條規(guī)定執(zhí)行。

4.6.5當(dāng)文件使用部門/單位和使用人員不慎丟失文件后,應(yīng)按4.6.3條有關(guān)規(guī)定辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù),但責(zé)任人必須做出書面檢討或說明原因。若文件管理部門在補(bǔ)發(fā)文件時(shí),給出新的分發(fā)控制號,應(yīng)注明丟失文件的分發(fā)號作廢,必要時(shí)將丟失的文件通知有關(guān)部門和單位。

4.6.6文件在使用過程中,如果發(fā)現(xiàn)文件不適用或不可操作時(shí),有關(guān)部門/單位和人員應(yīng)予以記錄,并與文件管理部門聯(lián)系更改,可按4.7條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.7文件的更改

4.7.1文件的更改,應(yīng)由文件的使用部門或文件管理部門提出,并說明更改原因,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。具體實(shí)施由文件的主管部門組織進(jìn)行,并做好《文件更改記錄》。

4.7.2文件更改的批準(zhǔn),原則上應(yīng)由原批準(zhǔn)人批準(zhǔn),如原批準(zhǔn)人不在時(shí),可由接替其職務(wù)的人員進(jìn)行批準(zhǔn),但必須掌握原批準(zhǔn)依據(jù)的有關(guān)背景資料。

4.7.3文件更改后,由文件管理員進(jìn)行換頁處理,并注明更改狀態(tài)標(biāo)識和生效日期。對重要更改,由文件主管部門領(lǐng)導(dǎo)召開相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會議,闡明更改內(nèi)容和性質(zhì),并將更改后的精神層層傳達(dá)到各使用人。

4.7.4文件更改后,文件主管部門應(yīng)及時(shí)修訂《現(xiàn)行受控文件清單》中的更改狀態(tài),確保各使用場合能識別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),防止誤用文件。

4.8文件的換版

4.8.1文件可多次更改(修訂狀態(tài)從0-9),當(dāng)文件需進(jìn)行大幅度更改時(shí),應(yīng)進(jìn)行換版,原版次文件作廢,換發(fā)新版本文件。

4.8.2換版后的文件仍按4.7.2條規(guī)定進(jìn)行審批,其發(fā)放仍按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.8.3換版后的文件發(fā)放時(shí),應(yīng)收回原版次的作廢文件,并按4.9條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.9文件的作廢與處理

4.9.1作廢的文件應(yīng)由文件管理部門按《文件發(fā)放登記表》中的發(fā)放狀態(tài)收回,并填寫《作廢文件登記表》,確保從所有使用場所收回所有失效和/或作廢的文件,以防止失效和/或

作廢文件的非預(yù)期使用。

4.9.2對收回的失效和/或作廢的文件,文件管理部門應(yīng)統(tǒng)一銷毀,并作好《文件銷毀記錄》。

4.9.3對需要作為歷史資料保留的作廢文件,應(yīng)由文件管理部門加蓋“作廢保留文件”印章進(jìn)行標(biāo)識。對作廢保留的文件只能用于資料參考或追溯歷史情況,不能用于指導(dǎo)成本管理活動和向高層領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。

4.10文件的管理

4.10.1文件應(yīng)有唯一性的準(zhǔn)確標(biāo)識,以確保有效使用。各部門和單位應(yīng)按以下編號規(guī)則正確實(shí)施文件編號。

注:文件類號:sc――成本管理手冊

c*――程序文件

gz――規(guī)章制度

ys――預(yù)算

de――定額

jh――計(jì)劃

fa――方案

例:《文件控制程序》的編號為:××/c*-01-2006其中:××――××機(jī)械制造有限公司;c*――程序文件;01――第1號程序文件;2006――2006年版。

4.10.2文件的底稿及打印件均應(yīng)歸檔保存,文件管理員應(yīng)填寫《文件檔案登記表》。為防止電子版文件丟失,所有電子版文件均應(yīng)有備份,并進(jìn)行適當(dāng)?shù)臉?biāo)識。

4.10.3使用文件的人員在借閱有關(guān)文件時(shí),應(yīng)辦理借閱手續(xù),經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后方可借閱,并保證在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借閱的文件,到期未歸還的,應(yīng)由文件管理員負(fù)責(zé)收回,原版文件一律不得外借,以防止其丟失或損壞。

4.10.4為提供信任向外部(包括:政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、上級主管部門、顧客等)提供文件,以證實(shí)本公司成本管理和成本保證能力時(shí),文件主管部門只提供《成本管理手冊》,不得提供程序性和控制成本水平及發(fā)生過程的文件,若必須提供第二層和第三層文件時(shí),應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。當(dāng)所提供的受控文件修改時(shí),也應(yīng)按4.9.1條規(guī)定收回作廢文件,更換新文件。

4.10.5各部門和單位應(yīng)建立本部門/單位的《現(xiàn)行受控文件清單》,報(bào)成本部。成本部負(fù)責(zé)建立并定期公布全公司的《現(xiàn)行受控文件清單》,并在清單中標(biāo)明所有文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),以確保各部門和各類人員能識別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),并按規(guī)定的文件范圍使用現(xiàn)行文件的有效版本。

4.10.6受控文件應(yīng)加蓋“受控文件”印章作為受控的標(biāo)識,非受控文件可不作非受控標(biāo)識,但仍然按規(guī)定進(jìn)行編號。

4.10.7文件復(fù)制(包括:復(fù)印、拷貝等),必須經(jīng)本部門/單位或文件主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并按批準(zhǔn)的份數(shù)復(fù)制。受控文件的復(fù)制必須重新加蓋“受控文件”印章,復(fù)制件的發(fā)放,也應(yīng)按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.10.8各部門和單位使用的有效文件,應(yīng)保持清晰可辯,標(biāo)識正確,易于識別,存貯應(yīng)便于檢索,可利用文件的目錄和文件的編號進(jìn)行分類,確保使用時(shí)能快速查找。

4.10.9文件主管部門和各部門/單位的文件管理員應(yīng)按規(guī)定檢查各類現(xiàn)行文件的有效性,并填寫《文件有效性檢查記錄》,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。

4.10.10各部門和單位對現(xiàn)行文件的使用、歸檔、保存、借閱、復(fù)制、銷毀和向外部提供等環(huán)節(jié),應(yīng)注意文件的保密性,對文件的保密內(nèi)容不得向外透漏,必要時(shí)應(yīng)在文件上進(jìn)行密級標(biāo)識。

4.11外來文件的控制

文件的歸口主管部門和各類文件的管理部門及單位應(yīng)確保識別外來文件,必要時(shí)對外來文件進(jìn)行標(biāo)識。直接引用的外來文件,如標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)等,應(yīng)由文件歸口管理部門的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可使用。對外來文件的發(fā)放、作廢、處理和管理可參照4.5條、4.9條和4.10條規(guī)定執(zhí)行。

4.12對提供信任的客觀證據(jù)文件――記錄的控制,應(yīng)按《記錄控制程序》執(zhí)行。

4.13文件是信息及其承載媒體,這種媒體可以是紙張、計(jì)算機(jī)磁盤、光盤、照片、樣件、電子媒體或他們的組合。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《文件發(fā)放登記表》

6.2《文件評審記錄》

6.3《現(xiàn)行受控文件清單》

6.4《文件更改記錄》

6.5《文件銷毀記錄》

6.6《作廢文件登記表》

6.7《文件歸檔登記表》

6.8《文件有效性檢查記錄》

第8篇 成本管理體系記錄控制工作程序

成本管理體系記錄控制程序

1、目的

記錄是證實(shí)成本管理、成本水平和成本發(fā)生過程符合要求及成本管理體系有效運(yùn)行的證據(jù)性文件,對記錄進(jìn)行控制是為了更有效地開展分析、采取糾正和預(yù)防措施以及為保持和改進(jìn)成本管理體系有效性提供信息。

2、范圍

本程序適用于本公司與成本管理體系的運(yùn)行和成本水平、成本發(fā)生過程的控制有關(guān)的所有記錄。

3、職責(zé)

3.1成本部是記錄控制的歸口管理部門,負(fù)責(zé)全公司成本記錄的策劃、建立以及對各部門和單位記錄的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)的管理與控制。

3.2各部門和單位負(fù)責(zé)本部門和本單位記錄的管理與控制。

3.3實(shí)施記錄的有關(guān)人員應(yīng)按規(guī)定填寫記錄,并對記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、充分性負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1記錄一般分為:

a)與成本管理體系運(yùn)行有關(guān)的記錄;

b)與成本水平和成本發(fā)生過程控制有關(guān)的記錄。

4.2記錄表格的設(shè)計(jì)

4.2.1成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位對本公司成本管理體系運(yùn)行和成本水平以及成本發(fā)生過程的控制都需要建立哪些記錄進(jìn)行識別和策劃,并提出《記錄表格清單》。

4.2.2成本部負(fù)責(zé)制定《記錄表格設(shè)計(jì)規(guī)范》以確保全公司所有記錄表格的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

4.2.3各部門和單位應(yīng)依據(jù)《記錄表格清單》,結(jié)合本部門或本單位、本專業(yè)和成本管理活動實(shí)際的情況,按照《記錄表格設(shè)計(jì)規(guī)范》,自行設(shè)計(jì)記錄表格。表格設(shè)計(jì)完成后,其表格的形式及內(nèi)容應(yīng)報(bào)成本部進(jìn)行審查,經(jīng)審查通過后,成本部應(yīng)形成全公司的《記錄表格樣冊》,各部門和單位應(yīng)按樣冊規(guī)定的表式制備記錄表格。

4.2.4記錄表格的修改應(yīng)執(zhí)行4.2.3條規(guī)定,并調(diào)整《記錄表格樣冊》,作廢的記錄表格應(yīng)全部收回。

4.3記錄的標(biāo)識

4.3.1記錄應(yīng)有唯一性的準(zhǔn)確標(biāo)識,以保持可追溯性。各部門和單位應(yīng)按以下編號規(guī)則正確實(shí)施記錄的編號:

例:《文件發(fā)放登記表》的編號為:××3.4.2-01其中:××――××機(jī)械制造有限公司;3.4.2――cca2102:2005成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)條款號;01――第1號記錄表。

4.3.2記錄的名稱應(yīng)準(zhǔn)確概括其活動內(nèi)容,不得重名,各部門和單位在策劃和設(shè)計(jì)表格時(shí)應(yīng)予以注意。

4.4記錄的填寫

4.4.1各部門和單位實(shí)施記錄的人員應(yīng)認(rèn)真填寫記錄,確保理解記錄表格中所要求的填寫內(nèi)容,字跡應(yīng)清晰可辨,所記錄的活動應(yīng)真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、記錄完整、全面、充分、記錄的傳遞、送達(dá)和收取應(yīng)做到及時(shí)。

4.4.2記錄的填寫不得涂抹、省略。

4.4.3記錄不許修改,但可勘誤。

4.5記錄的貯存

4.5.1記錄的貯存應(yīng)有適宜的貯存條件,做到專柜存放,專人管理,并建立《記錄保管臺帳》。

4.5.2記錄的貯存應(yīng)有防潮、防盜、防火、防霉?fàn)€、防蟲蛀等措施。

4.6記錄的檢索

4.6.1對歸檔保存或以其他方式保存的記錄應(yīng)進(jìn)行編目和分類,便于檢索,查閱時(shí)應(yīng)易查找,借閱時(shí)應(yīng)辦理借閱手續(xù)。

4.6.2當(dāng)公司外部組織(包括:政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會、上級主管部門、顧客等)要求提供記錄時(shí),應(yīng)在商定的期限內(nèi)按時(shí)向其代表提供所要查閱的記錄。

4.7記錄的保護(hù)

各部門和單位應(yīng)保護(hù)好記錄,妥善保管,確保不丟失、損壞和變質(zhì)。

4.8記錄的保存限期

4.8.1上級有規(guī)定或有要求的按上級規(guī)定或要求的保存期限執(zhí)行。

4.8.2供方的評價(jià)記錄應(yīng)保存到與其終止合同為止。

4.8.3成本管理體系運(yùn)行的記錄一般保存3-5年。

4.8.4與會計(jì)有關(guān)的記錄按會計(jì)制度執(zhí)行。

4.8.5記錄具體的保存限期應(yīng)由成本部根據(jù)本公司產(chǎn)品特點(diǎn)、法規(guī)要求及合同要求另行規(guī)定。

4.9記錄處置

成本部對已超過保存期限或已作廢的記錄,應(yīng)及時(shí)收回并銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)辦理審批手續(xù),做好記錄,按規(guī)定的方式和程序進(jìn)行銷毀,并注意防止保密內(nèi)容的泄露。

4.10國家及行業(yè)規(guī)定的記錄表格,應(yīng)按其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《記錄表格設(shè)計(jì)規(guī)范》

6、記錄

6.1《記錄保管臺帳》

6.2《記錄表格清單》

6.3《記錄借閱登記表》

6.4《記錄表格的建立和修改審批表》

第9篇 礦山生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)理體系管理+成本分析工作職責(zé)與職位要求

職位描述：

工作職責(zé)：

1.在礦業(yè)運(yùn)營總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)礦業(yè)板塊及石場生產(chǎn)運(yùn)營管理工作。

2.負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督集團(tuán)下屬企業(yè)完成生產(chǎn)計(jì)劃及經(jīng)營目標(biāo)完成。

3.負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)下屬企業(yè)成本、產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗等數(shù)據(jù)。

4.配合建立健全各項(xiàng)運(yùn)營管理制度、考核、臺賬、報(bào)表。

5 .負(fù)責(zé)制定kpi 考核指標(biāo)，提交差異分析報(bào)告。

6.負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)計(jì)劃，定期對生產(chǎn)作業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

職位要求：

學(xué)歷及資格證書：大專以上學(xué)歷、駕駛證

1、有大型露天開采礦山從業(yè)經(jīng)歷，擔(dān)任集團(tuán)同等職位3年以上，熟悉礦山生產(chǎn)成本管理工作，對篩分破碎生產(chǎn)線有一定了解；

2、對數(shù)據(jù)敏感，有成本分析能力，為生產(chǎn)管理提供有效建議；

3、有年采剝能力1000萬噸以上的大型露天礦山或花崗巖骨料行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)優(yōu)先；

4、良好的溝通協(xié)調(diào)能力，勤奮愛崗；

5、熟練使用辦公軟件。

職業(yè)發(fā)展：集團(tuán)總部礦業(yè)運(yùn)營管理中心生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)理——運(yùn)營總監(jiān)——生產(chǎn)運(yùn)營總經(jīng)理

第10篇 成本管理部經(jīng)理崗位工作職責(zé)

成本管理充分動員和組織企業(yè)全體人員,在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的管理,力求以最少生產(chǎn)耗費(fèi)取得最大的生產(chǎn)成果。

成本管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分,它要求系統(tǒng)而全面、科學(xué)和合理,它對于促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)支、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改進(jìn)企業(yè)管理,提高企業(yè)整體管理水平具有重大意義,也對鉑略咨詢linked-f重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)財(cái)稅難點(diǎn)有重大幫助。

成本管理是由成本規(guī)劃、成本計(jì)算、成本控制和業(yè)績評價(jià)四項(xiàng)內(nèi)容組成。

成本規(guī)劃是根據(jù)企業(yè)的競爭戰(zhàn)略和所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境制定的,也是對成本管理做出的規(guī)劃,為具體的成本管理提供思路和總體要求。成本計(jì)算是成本管理系統(tǒng)的信息基礎(chǔ)。成本控制是利用成本計(jì)算提供的信息,采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和組織等手段實(shí)現(xiàn)降低成本或成本改善目的的一系列活動。業(yè)績評價(jià)是對成本控制效果的評估,目的在于改進(jìn)原有的成本控制活動和激勵(lì)約束員工和團(tuán)體的成本行為。

崗位描述:

1、建立和完善成本核算和控制體系;

2、制訂成本管理規(guī)范、制度和業(yè)務(wù)流程;

3、負(fù)責(zé)成本策劃,確定成本總控指標(biāo);

4、分解成本控制指標(biāo),提出控制要點(diǎn);

5、負(fù)責(zé)成本預(yù)算、分析、控制運(yùn)行系統(tǒng)的審核與監(jiān)督;

6、通過設(shè)置成本臺帳,即時(shí)反映各成本目標(biāo)執(zhí)行情況;

7、編制成本管理動態(tài)評估報(bào)告,提供相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息及建議;

8、協(xié)助建立成本信息系統(tǒng),健全成本控制財(cái)務(wù)檔案。

任職資格:

1、建筑工程、造價(jià)、預(yù)算等相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷,有注冊造價(jià)師或預(yù)算員資格;

2、3年以上成本控制與管理工作經(jīng)驗(yàn);

3、較全面的財(cái)會專業(yè)理論和一定的現(xiàn)代企業(yè)管理知識;

4、熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)、投資、企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程;

5、精通招投標(biāo)、采購、預(yù)算、合約,熟悉動態(tài)成本管理體系;

6、人品正直,責(zé)任心強(qiáng),具有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)劃能力,表達(dá)、溝通和協(xié)調(diào)的能力。

第11篇 成本管理體系成本計(jì)劃控制工作程序

成本管理體系成本計(jì)劃控制程序

1、目的

成本計(jì)劃是預(yù)先規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)的成本水平。編制和執(zhí)行成本計(jì)劃,是為了加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制成本水平,厲行節(jié)約,消除浪費(fèi),進(jìn)一步挖掘降低成本的潛力,實(shí)現(xiàn)組織的利潤最大化。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本計(jì)劃的編制和實(shí)施的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門和單位編制成本計(jì)劃。

3.2成本部是成本計(jì)劃的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的編制和組織實(shí)施,并檢查、監(jiān)督成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。

3.3各有關(guān)部門和單位按成本計(jì)劃的要求負(fù)責(zé)具體組織與實(shí)施,以滿足成本要求,并對成本計(jì)劃的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1成本計(jì)劃的主要內(nèi)容

本公司的成本計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃。其主要內(nèi)容應(yīng)包括以下方面:

a)產(chǎn)品單位成本計(jì)劃;

b)總成本計(jì)劃;

c)制造費(fèi)用計(jì)劃;

d)期間費(fèi)用計(jì)劃;

e)降低成本計(jì)劃(包括為這些成本達(dá)到預(yù)期水平所采取的措施)。

4.2成本計(jì)劃的編制依據(jù)

成本部應(yīng)根據(jù)組織的方針和目標(biāo)、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、勞動工資計(jì)劃、原材料供應(yīng)計(jì)劃、各種消耗定額、預(yù)算以及降低成本的技術(shù)組織措施,并參考以前年度的實(shí)際成本水平和歷史最好水平編制成本計(jì)劃。

4.3成本計(jì)劃的編制原則

成本部在組織編制成本計(jì)劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則:

a)以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ);

b)計(jì)劃與核算口徑保持一致;

c)與其他計(jì)劃相互協(xié)調(diào)一致;

d)盡量吸收計(jì)劃執(zhí)行者參加。

4.4成本計(jì)劃的編制

4.4.1成本部應(yīng)根據(jù)公司對成本計(jì)劃的編制精神和成本控制的要求,于每年11月開始著手準(zhǔn)備編制下年度成本計(jì)劃(與預(yù)算同步),并組織有關(guān)部門收集和整理如下資料:

a)本年度預(yù)計(jì)計(jì)劃完成情況;

b)各種定額和預(yù)算資料;

c)預(yù)測下年度銷售量及下年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量;

d)以往年度的實(shí)際成本水平;

e)成本歷史最好水平;

f)有關(guān)標(biāo)桿的成本情報(bào)資料;

g)其他計(jì)劃資料。

(不限于此)

4.4.2成本部應(yīng)在利用上述資料分析和研究本年度成本計(jì)劃的完成情況的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司的成本目標(biāo)對下年度成本指標(biāo)進(jìn)行測算和綜合平?,并形成計(jì)劃草案,報(bào)送體系負(fù)責(zé)人。

4.4.3體系負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)部門和單位對成本計(jì)劃草案進(jìn)行討論,廣泛征求意見,并提出修改意見。

4.4.4成本部根據(jù)體系負(fù)責(zé)人對成本計(jì)劃草案提出的修改意見和要求,組織實(shí)施修改。計(jì)劃修改完成后,成本部應(yīng)組織評審,并做好評審記錄。評審?fù)ㄟ^后成本部編制形成正式成本計(jì)劃,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施。正式計(jì)劃由成本部下達(dá),各部門和單位執(zhí)行。成本計(jì)劃的評審和批準(zhǔn)的控制,應(yīng)按《文件控制程序》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.4.5成本計(jì)劃的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定其發(fā)放范圍,確保所有接收計(jì)劃的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行計(jì)劃的所有場合都能得到有效版本的成本計(jì)劃。

4.4.6成本部應(yīng)確保所編制形成的正式成本計(jì)劃能夠指導(dǎo)和約束成本控制的行為,并起到如下作用:

a)使全體員工都能明確在成本方面的奮斗目標(biāo);

b)作為加強(qiáng)成本控制的手段,起到控制成本的作用;

c)成為公司對成本業(yè)績進(jìn)行測量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

4.5成本計(jì)劃的實(shí)施

4.5.1各有關(guān)部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按成本計(jì)劃規(guī)定的要求實(shí)施控制,并做好相應(yīng)記錄,成本部應(yīng)在成本計(jì)劃的實(shí)施過程中,組織協(xié)調(diào)、檢查、跟蹤和驗(yàn)證,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。對違反計(jì)劃的行為成本部應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》給予考核。

4.5.2各有關(guān)部門和單位對成本計(jì)劃實(shí)施過程中的重大問題應(yīng)及時(shí)向成本部或體系負(fù)責(zé)人報(bào)告,由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)或裁決。

4.5.3隨成本計(jì)劃的進(jìn)展而對計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí),應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并再次得到評審和批準(zhǔn)。成本部應(yīng)識別計(jì)劃的修改,并確保相關(guān)文件得到修改和相關(guān)人員知道計(jì)劃已變更的信息。

4.5.4成本計(jì)劃修改記錄成本部應(yīng)予保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《成本計(jì)劃修改記錄》

6.2《成本計(jì)劃評審記錄》

第12篇 成本管理體系定額控制工作程序

成本管理體系定額控制程序

1、目的

定額是制定成本計(jì)劃和全面預(yù)算的依據(jù)。制定和實(shí)施各類定額,就是為了節(jié)制消耗、控制資金占用和合理限制費(fèi)用開支,使各種耗費(fèi)得到預(yù)先控制,以確保合理的投入產(chǎn)出,實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo),并使成本降到盡可能低的水平。

2、范圍

本程序適用于本公司對材料和能源消耗定額、勞動定額、儲備定額、設(shè)備定額和費(fèi)用定額的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)材料消耗定額和儲備定額的管理與控制。

3.2副總經(jīng)理負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場的在產(chǎn)品、半成品儲備定額、安全費(fèi)用定額、設(shè)備修理費(fèi)用定額、能源消耗定額、備品備件消耗定額、產(chǎn)品儲備定額、銷售費(fèi)用(包括明細(xì)費(fèi)用)定額和主管的費(fèi)用(包括:制造費(fèi)用等)定額的管理與控制。

3.3總工程師負(fù)責(zé)工藝定額的管理與控制。

3.4首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)費(fèi)用定額(包括:管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等)的管理與控制。

3.5成本部是公司定額的歸口管理部門,負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和考核全公司的定額工作。

3.6財(cái)務(wù)部是費(fèi)用定額的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織對全公司管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用和制造費(fèi)用等定額的制定、平衡、匯總、下達(dá)和考核。負(fù)責(zé)組織材料消耗定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.7制造部是在產(chǎn)品、半成品儲備定額、設(shè)備定額和安全費(fèi)用定額的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織對全公司在產(chǎn)品、半成品儲備定額、設(shè)備定額和全公司安全費(fèi)用定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.8人力資源部是勞動(工資)定額的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織對全公司勞動(工資)定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.9供銷部是采購定額和原材料儲備定額的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織對全公司采購定額和原材料儲備定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.10各單位負(fù)責(zé)本單位的定額管理與控制,并接受各職能部門的指揮、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和考核。

4、工作程序

4.1確定制定定額的依據(jù)

4.1.1本公司已確定的定額種類包括以下方面(見圖1):

a)消耗定額(包括:材料、設(shè)備零部件、能源、工藝裝置、工具、量具、護(hù)具等);

b)勞動定額(包括:噸煤工資含量、計(jì)件工資定額、工時(shí)定額等);

c)費(fèi)用定額(包括:采掘費(fèi)用、制造費(fèi)用、修理費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等);

d)儲備定額(包括:各倉庫、料場和生產(chǎn)現(xiàn)場儲備的主要材料、輔助材料、設(shè)備零部件、能源、在制品、半成品和成品等)。

4.1.2成本部對上述各類定額應(yīng)組織匯總、建立并保持明細(xì)清單,清單應(yīng)按定額類別分類編制,應(yīng)具體規(guī)定所需的定額和定額率指標(biāo)。

4.1.3根據(jù)清單需要建立的定額,各部門和單位在制定定額前,應(yīng)收集和整理以下方面的信息資料:

a)以往可比的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析資料(包括:上年度和歷史最好水平數(shù)據(jù));

b)同行業(yè)的定額水平信息;

c)有關(guān)的工藝和技術(shù)資料(包括:設(shè)計(jì)、圖樣要求和生產(chǎn)要求);

d)國家規(guī)定的定額;

e)以往的定額完成情況的資料;

f)經(jīng)驗(yàn)值;

g)本公司現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)章制度;

h)預(yù)測的計(jì)劃期內(nèi)實(shí)際情況;

i)不可預(yù)見費(fèi)用的估算;

j)領(lǐng)導(dǎo)特批;

k)政府和上級有關(guān)政策的變化;

l)產(chǎn)量和銷售量的變化。

(不限于此)

4.1.4在掌握了充分的信息資料后,各部門和單位應(yīng)結(jié)合本公司和產(chǎn)品的實(shí)際情況再選定以下方法作為編制預(yù)算的依據(jù):

a)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法(適用于:供應(yīng)定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、儲備定額);

b)統(tǒng)計(jì)分析法(適用于:工藝定額、生產(chǎn)定額、供應(yīng)定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、儲備定額);

c)實(shí)際查定法(適用于:工藝定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、儲備定額);

d)技術(shù)測定法(適用于:工藝定額、工時(shí)定額)。

4.2制定所需的定額

4.2.1各類定額的主管部門應(yīng)組織有關(guān)單位依據(jù)分類的定額清單和方法的依據(jù)制定所需的定額,并形成文件,不得遺漏。

4.2.2各主管部門在組織制定所需的定額時(shí)應(yīng):

a)識別和確定范圍;

b)由低到高制定;

c)自下而上評審;

d)以業(yè)務(wù)核算為主。

4.2.3定額的制定完成后,應(yīng)組織評審,以確保定額的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評審?fù)ㄟ^后,報(bào)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行,批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。

4.2.4下達(dá)定額應(yīng)執(zhí)行《文件控制程序》,確定定額文件發(fā)放范圍,并確保所有接收定額的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行定額的所有場合都能得到有效版本的定額。

4.2.5隨年度計(jì)劃指標(biāo)變化的定額(如:費(fèi)用定額),每年應(yīng)確保更新,其制定與下達(dá)應(yīng)與年度計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行。

4.3實(shí)施所需的定額

4.3.1各部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按定額控制人、財(cái)、物的消耗。

4.3.2各單位應(yīng)嚴(yán)格按消耗定額領(lǐng)料,供應(yīng)部門應(yīng)嚴(yán)格按消耗定額發(fā)料或送料,并建立按定額退庫制度(因?yàn)?00%的按定額發(fā)料有時(shí)可能是不實(shí)際的),確保整包裝領(lǐng)用材料的剩余部分在期末都能辦理退庫手續(xù)(可以“假退庫”)。

4.3.3各部門和單位應(yīng)確保在費(fèi)用定額(限額)內(nèi)發(fā)生費(fèi)用,不得超支,發(fā)生費(fèi)用時(shí)需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用,財(cái)務(wù)部門不得列支和支出。

4.3.4各生產(chǎn)單位的現(xiàn)場、庫房儲備的材料、能源和產(chǎn)品應(yīng)嚴(yán)格按儲備定額實(shí)施儲備,堅(jiān)決杜絕超儲積壓。

4.3.5各單位和人力資源部應(yīng)嚴(yán)格按國家政策、公司有關(guān)規(guī)定和勞動定額控制人力資源的消耗和工資含量,確保單位產(chǎn)品工資或工時(shí)不超定額。

4.4檢查和考核定額的執(zhí)行情況

4.4.1各定額的主管部門應(yīng)按已策劃的時(shí)間間隔對定額的準(zhǔn)確性和執(zhí)行情況進(jìn)行考核,在一般情況下對定額準(zhǔn)確性的考核每半年組織一次,時(shí)間間隔不得超過6個(gè)月;對定額執(zhí)行情況每月考核一次。

4.4.2對定額準(zhǔn)確性的考核應(yīng)做好《定額考核記錄》;對定額執(zhí)行情況的考核應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》執(zhí)行。

4.4.3在定額的執(zhí)行過程中若遇有生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件發(fā)生變化和定額本身存在問題等實(shí)際情況時(shí),可能涉及到追加或調(diào)整定額,有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,主管部門方可追加或調(diào)整定額,并做好記錄,為定額的修改提供依據(jù)。

4.4.4由追加或調(diào)整定額所引起的任何記錄,主管部門應(yīng)歸檔保存。

4.4.5成本部應(yīng)將定額的檢查和考核的結(jié)果,及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,作為管理評審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評審規(guī)定》對定額執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評價(jià)。

4.5定額的修改

4.5.1定額的考核結(jié)果,可能導(dǎo)致定額的更改,各定額的主管部門應(yīng)在定額實(shí)施的過程中識別定額的修改。識別定額的修改可通過定額評審和準(zhǔn)確性的考核以及基層執(zhí)行人員對定額的意見、建議或抱怨等反映形式進(jìn)行。

4.5.2對定額的修改應(yīng)有其主管部門的管理人員進(jìn)行,修改的結(jié)果應(yīng)形成文件,并再次得到評審和批準(zhǔn)。

4.5.3對定額的修改應(yīng)確保相關(guān)文件同時(shí)得到修改,并將修改的信息及時(shí)通知各有關(guān)部門和單位,使相關(guān)人員知道已變更的信息,以便更好地執(zhí)行修改后的定額。

4.5.5由修改所引起的任何記錄,主管部門應(yīng)歸檔保存。

4.5.6通過對定額的考核和反復(fù)或經(jīng)常修改,其定額值逐漸趨于準(zhǔn)確、穩(wěn)定和更加符合實(shí)際。體系負(fù)責(zé)人和成本部應(yīng)不斷識別各類定額的這種成熟度和準(zhǔn)確度,并將其定額逐步形成標(biāo)準(zhǔn),再過度到標(biāo)準(zhǔn)成本法,最終實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本控制。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《記錄控制程序》

5.3各類定額

5.4《成本否決和激勵(lì)方案》

6、記錄

6.1《定額考核記錄》

6.2《文件修改記錄》

6.3《文件評審記錄》

第13篇 成本管理體系內(nèi)部審核控制工作程序

成本管理體系內(nèi)部審核控制程序

1、目的

為了查明成本管理體系實(shí)施結(jié)果是否達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)和手冊規(guī)定的要求,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題,采取糾正措施,使成本管理體系有效運(yùn)行和得到保持。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系的內(nèi)部審核。

3、職責(zé)

3.1 體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司成本管理體系內(nèi)部審核工作,任命審核組長,批準(zhǔn)審核計(jì)劃,組織策劃審核方案。

3.2 成本部是內(nèi)部審核控制的歸口管理部門,協(xié)助體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核方案的策劃,負(fù)責(zé)日常的內(nèi)部審核工作。

3.3 審核組長負(fù)責(zé)編制審核計(jì)劃,具體組織審核組實(shí)施審核,編制審核報(bào)告,驗(yàn)證和評價(jià)審核結(jié)果。

3.4 審核員負(fù)責(zé)編制檢查表和不符合項(xiàng)報(bào)告,實(shí)施現(xiàn)場審核,并對糾正措施的實(shí)施情況及效果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。

3.5 各受審核部門和單位負(fù)責(zé)配合審核,對不符合項(xiàng)制定糾正措施并實(shí)施,并對不符合項(xiàng)的糾正措施的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1 審核方案的策劃

4.1.1 體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)審核員對本公司成本管理體系的內(nèi)部審核方案進(jìn)行策劃。策劃的內(nèi)容一般包括:

a)確定審核的頻次;

b)確定審核的目的;

c)確定審核的范圍;

d)確定審核的方法。

(不限于此)

4.1.2 審核方案策劃的依據(jù):

a)審核的過程和區(qū)域的狀況和重要性;

b)以往審核的結(jié)果。

4.1.3 審核方案策劃的結(jié)果,可形成年度審核計(jì)劃(例行滾動式審核計(jì)劃),經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。一般情況下,年度審核計(jì)劃應(yīng)規(guī)定所涉及的受審核部門一年至少要覆蓋一次。

4.1.4 遇到下列情況時(shí),應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人決定追加審核頻次并加大審核力度:

a)當(dāng)成本管理體系運(yùn)行有明顯問題或問題較多、嚴(yán)重程度較高時(shí);

b)當(dāng)成本目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)或無法實(shí)現(xiàn)時(shí);

c)當(dāng)外部市場環(huán)境發(fā)生變化時(shí);

d)當(dāng)成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)和成本管理體系文件進(jìn)行重大修改時(shí);

e)當(dāng)本公司管理體制和組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化時(shí);

f)當(dāng)發(fā)生成本事件時(shí)。

(不限于此)

4.1.5 審核方案在策劃時(shí),應(yīng)規(guī)定審核的頻次并針對每次審核分別規(guī)定審核的時(shí)間、進(jìn)度、目的、范圍、依據(jù)、性質(zhì)、方式和方法,并要求對每次審均應(yīng)核編制審核計(jì)劃。

4.2 審核的基本目的

審核的基本目的是評價(jià)和確定成本管理體系與cca2102:2005成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)的符合性以及實(shí)施和保持的有效性。

4.3 審核的準(zhǔn)備

4.3.1 編制審核計(jì)劃

4.3.1.1 審核計(jì)劃應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人組織編制并批準(zhǔn),其基本內(nèi)容包括:

a)審核的目的、范圍、依據(jù)、性質(zhì)、原則和方法;

b)審核組的組成(包括:審核組長和審核組成員);

c)審核的要求;

d)審核的進(jìn)度安排(時(shí)間表);

e)審核的方式等。

(不限于此)

4.3.1.2 審核計(jì)劃的發(fā)放應(yīng)明確發(fā)放的范圍:

a)本公司高層領(lǐng)導(dǎo);

b)所有受審核部門;

d)審核組成員。

4.3.2 組成審核組

4.3.2.1 由體系負(fù)責(zé)人任命審核組長,并指派審核組成員組成審核組。

4.3.2.2 審核組長和審核組成員必須是取得審核員資格的人員。審核人員不能審核自己的工作。

4.3.2.3 審核組長應(yīng)明確各審核人員的職責(zé),并按審核計(jì)劃進(jìn)行組內(nèi)分工。

4.3.3 收集并審閱文件

4.3.3.1 收集并審閱的文件包括:

a)成本管理體系標(biāo)準(zhǔn);

b)成本管理手冊;

c)程序文件;

d)各種規(guī)章制度;

e)各種定額;

f)成本目標(biāo);

g)預(yù)算和成本計(jì)劃;

h)有關(guān)法律法規(guī)。

4.3.3.2 審閱文件的主要目的在于熟悉情況,掌握要求,做到心中有數(shù),為下步實(shí)施現(xiàn)場審核做好依據(jù)性準(zhǔn)備。同時(shí)檢查有關(guān)文件的符合性和相關(guān)性,若發(fā)現(xiàn)文件不符合,應(yīng)予以記錄,且不能作為審核依據(jù)。

4.3.4 編制檢查表

4.3.4.1 審核員應(yīng)根據(jù)分工和審核任務(wù),各自編制檢查表或?qū)徍舜缶V,經(jīng)審核組長批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.3.4.2 檢查表或?qū)徍舜缶V可視需要按部門編制,也可按要素編制,其檢查問題及樣本的多少,可視審核進(jìn)度而定,檢查表或?qū)徍舜缶V的內(nèi)容不得向受審核部門/單位或其人員透露。

4.3.5 通知受審核部門和單位約定審核時(shí)間

4.3.5.1 審核組長應(yīng)在審核計(jì)劃規(guī)定的審核日期前3日通知受審核部門和單位,并約定審核時(shí)間,確定受審核部門和單位發(fā)言人和陪同人員,確保如期進(jìn)行現(xiàn)場審核。

4.3.5.2 受審核部門接到審核通知后,應(yīng)立即做好應(yīng)審的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括人員、資料和現(xiàn)場等準(zhǔn)備,確保審核順利進(jìn)行。

4.3.5.3 審核組通知受審核部門后,也應(yīng)做好現(xiàn)場審核記錄,不符合項(xiàng)報(bào)告等審核用表的準(zhǔn)備和審核組長主持召開首、末次會議的準(zhǔn)備。

4.4 審核的實(shí)施

4.4.1 召開首次會議:(會議時(shí)間一般控制在半小時(shí)左右)

a)首次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)骨干及本公司高層領(lǐng)導(dǎo)參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長介紹審核組成員;

e)審核組長聲明與審核有關(guān)的事宜及時(shí)間安排;

f)審核組應(yīng)做好記錄。

4.4.2 現(xiàn)場審核

4.4.

2.1 首次會議結(jié)束后,進(jìn)行現(xiàn)場審核。審核組長應(yīng)對審核過程進(jìn)行全面控制,確保審核計(jì)劃和進(jìn)度及審核的客觀性、公正性和獨(dú)立性,并做到審核氣氛平和,審核記律良好及審核結(jié)論恰當(dāng)。

4.4.2.2 在現(xiàn)場審核過程中,審核員應(yīng)通過交談、查閱文件、驗(yàn)證記錄、觀察事實(shí)等活動,調(diào)查收集客觀證據(jù),并做好《現(xiàn)場審核記錄》。

4.4.2.3 審核員應(yīng)依據(jù)《檢查表》進(jìn)行審核,一般不要偏離檢查表,但如果發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致不符合的線索,雖然不在檢查表范圍內(nèi),也應(yīng)予以進(jìn)一步調(diào)查并記錄。

4.4.2.4 審核人員應(yīng)將調(diào)查收集到的客觀證據(jù),在研究和分析的基礎(chǔ)上,識別和確定不符合項(xiàng),準(zhǔn)確判定不符合的性質(zhì)和嚴(yán)重程度,并逐項(xiàng)填寫《不符合項(xiàng)報(bào)告》,經(jīng)審核組長審查和受審核部門和單位見證人簽字確認(rèn)后生效。

4.4.2.5 審核組長應(yīng)組織審核人員對審核結(jié)果進(jìn)行匯總分析,找出薄弱環(huán)節(jié),并提出糾正措施的建議、意見和/或要求。

4.4.3 編寫審核報(bào)告

4.4.3.1 內(nèi)部審核報(bào)告,由審核組長或其指定的審核員編寫,經(jīng)審核組長批準(zhǔn)后,上報(bào)總經(jīng)理和體系負(fù)責(zé)人并下發(fā)各受審核部門。

4.4.3.2 內(nèi)部審核報(bào)告的主要內(nèi)容包括:

a)審核日期;

b)審核的目的、范圍和依據(jù);

c)審核組成員(審核組長、審核員);

d)審核綜述(審核情況);

e)不符合項(xiàng)的分析;

f)糾正措施的建議、意見和/或要求;

g)審核結(jié)論意見。

(不限于此)

4.4.4 召開末次會議(會議時(shí)間一般控制在1小時(shí)左右)

a)末次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)骨干及本公司高層領(lǐng)導(dǎo)參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長宣讀《內(nèi)部審核報(bào)告》并逐項(xiàng)宣讀《不符合項(xiàng)報(bào)告》;

e)受審核部門領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言;

f)體系負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理講話,并對不符合的糾正和改進(jìn)提出要求;

g)審核組應(yīng)做好記錄。

4.5 制定糾正措施

4.5.1 對審核組發(fā)出的《不符合項(xiàng)報(bào)告》,有關(guān)責(zé)任部門和單位應(yīng)依據(jù)審核組提出的糾正措施的建議、意見和/或要求,組織分析不符合項(xiàng)產(chǎn)生的原因,并針對其原因逐一采取糾正措施,報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.5.2 糾正措施的實(shí)施期限一般不超過15天,責(zé)任部門和單位必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成不符合項(xiàng)的整改,特殊情況需要延長時(shí)間時(shí),須經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

4.5.3 審核組應(yīng)對責(zé)任部門和單位糾正措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤,并制定相應(yīng)的跟蹤措施。跟蹤過程中如發(fā)現(xiàn)問題,審核組應(yīng)及時(shí)向成本部或體系負(fù)責(zé)人報(bào)告,以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決。

4.5.4 糾正措施完成后,審核組應(yīng)對實(shí)施的結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證,做好記錄,并將驗(yàn)證的結(jié)果向體系負(fù)責(zé)人報(bào)告。

4.6 年度總體評價(jià)

4.6.1 年度審核計(jì)劃完成后。由體系負(fù)責(zé)人組織成本部及有關(guān)部門和單位對本公司成本管理體系全年審核情況進(jìn)行總體評價(jià)。

4.6.2 年度總體評價(jià)可采用以下方法:

a)利用《不符合項(xiàng)分布表》,研究和分析不符合項(xiàng)的分布情況,對各部門和單位產(chǎn)生的不符合項(xiàng)進(jìn)行匯總分析,并將不符合項(xiàng)按嚴(yán)重程度進(jìn)行分類。

b)對全年度內(nèi)成本管理體系運(yùn)行情況的審核結(jié)果,按部門和單位采用“打分法”進(jìn)行動態(tài)分析、評價(jià),并與上年度比較。

c)對糾正措施的完成情況進(jìn)行匯總分析,并計(jì)算出糾正措施完成情況相對數(shù)(%)和絕對數(shù)。

4.6.3 對上述分析評價(jià)的結(jié)果,應(yīng)作為管理評審輸入的一部分。

4.7 追加的集中式審核

追加的集中式審核可按上述年度例行的滾動式審核程序執(zhí)行。

4.8 審核記錄

內(nèi)部審核記錄應(yīng)由成本部按《記錄控制程序》規(guī)定進(jìn)行控制。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《年度內(nèi)部審核計(jì)劃》

5.2《審核計(jì)劃》

5.3《管理評審的規(guī)定》

5.4《記錄控制程序》

5.5《糾正措施控制程序》

6、記錄

6.1《首/末次會議簽到表》

6.2《首/末次會議記錄》

6.3《檢查表》

6.4《現(xiàn)場審核記錄》

6.5《不符合項(xiàng)報(bào)告》

6.6《不符合項(xiàng)分布表》

6.7《成本管理體系文件審查報(bào)告》

第14篇 衛(wèi)浴廠全面成本控制管理工作程序

衛(wèi)浴制品廠全面成本控制管理程序

1、目的:為了規(guī)范生產(chǎn)管理、成本控制各環(huán)節(jié)和流程,降低生產(chǎn)成本,減少過程浪費(fèi),特制訂本流程。

2、適用范圍:適用于**市**衛(wèi)浴制品廠各相關(guān)部門和個(gè)人。

3、管理職責(zé):

物控部:負(fù)責(zé)物料的采購和控制,銜接金潔霸產(chǎn)品需求,確保庫存適物、適質(zhì)、適量;

倉儲部:進(jìn)、銷、存帳物卡準(zhǔn)確、統(tǒng)一,領(lǐng)、退、補(bǔ)手續(xù)規(guī)范,物料先進(jìn)先出管理原則;

品質(zhì)部:來料質(zhì)量控制,制程不良控制和出廠成品品質(zhì)保證,客訴、退貨追溯和責(zé)任落實(shí);

生產(chǎn)部:保持現(xiàn)在5s管理,設(shè)備、模具保養(yǎng),按生產(chǎn)計(jì)劃保質(zhì)保量完成生產(chǎn)任務(wù)并力求低成本運(yùn)作;

模房部:模具的維修、改進(jìn)和升級,消除模具不良隱患,降低成本。

4、流程和規(guī)定:

4.1計(jì)劃、物控管理:

4.1.1物控部按照金潔霸的出貨、庫存及保潔士庫存情況每周下《周物料需求單》(附1),計(jì)劃單根據(jù)材料工藝訂額標(biāo)準(zhǔn)加1%的損耗率計(jì)算出材料用量,計(jì)劃單一式四聯(lián),注明產(chǎn)品顏色、材質(zhì)牌號、訂單編號等項(xiàng),發(fā)倉庫、車間和品質(zhì)部各一聯(lián),自留一聯(lián);

4.1.2生產(chǎn)部根據(jù)《周物料需求單》,結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際編制排產(chǎn)計(jì)劃并落實(shí)生產(chǎn),當(dāng)現(xiàn)場發(fā)生異常問題可能會影響生產(chǎn)和出貨時(shí),必須提前知會物控部,并及時(shí)協(xié)調(diào)處理,通過評估作出合理安排;

4.1.3物控部負(fù)責(zé)對產(chǎn)銷信息進(jìn)行銜接,生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行,當(dāng)發(fā)生短貨進(jìn)行追溯時(shí),若為物控沒有了解倉庫,沒有及時(shí)下單則由物控承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,若已下單而生產(chǎn)部沒有完成則生產(chǎn)部承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,若屬倉庫數(shù)據(jù)不準(zhǔn)造成物控沒有及時(shí)下單,則倉庫承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;

4. 1.4對外購物料物控部要提前作好籌備工作,保證物流順暢,以免影響生產(chǎn)正常開展,特別對回收料粒的采購,物控有責(zé)任不斷優(yōu)化供方管理,儲備足夠多的庫存防備停產(chǎn),并對物料影響負(fù)直接責(zé)任;

4.1.5物控部要保持科學(xué)的安全庫存,同時(shí)也要以最少積壓作為物控工作的目標(biāo),通過編制標(biāo)準(zhǔn)安全庫存表并落實(shí)執(zhí)行來避免物料過度積壓造成品質(zhì)變異或其他因素造成大批量報(bào)廢,同時(shí)督導(dǎo)倉庫清退各種來料不良品和采購對帳工作。

4.2 倉儲管理:

4.2.1倉儲部根據(jù)物控部、生產(chǎn)部需要必須確保倉庫數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率在98%以上,若因進(jìn)、銷、存帳數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,按每降低1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,若為型號混亂造成最終影響排產(chǎn)或出貨,則根據(jù)影響程度另案處理,同時(shí)列入月度績效考核范疇;

4.2.2倉管員對庫存在車間的物料要求標(biāo)識和跟進(jìn),配料組領(lǐng)料時(shí)必須通知倉管,由倉管員根據(jù)物控部訂單發(fā)料,配料組混完料發(fā)送機(jī)臺時(shí),由領(lǐng)班(或車間指定員工)在《物料交接單》(附2)上當(dāng)面點(diǎn)數(shù)簽收,配料組在該訂單物料發(fā)放結(jié)束后進(jìn)行備注;

4.2.3倉管員必須按先進(jìn)先出,日清日結(jié)原則進(jìn)行倉庫管理,每天物料的進(jìn)出要及時(shí)調(diào)整數(shù)據(jù),作到帳、物、卡三數(shù)統(tǒng)一,對車間進(jìn)倉產(chǎn)品的數(shù)據(jù)、標(biāo)識、包裝質(zhì)量必須嚴(yán)格盤查、清點(diǎn),若有數(shù)據(jù)不符或達(dá)不到要求則退車間返工,對頻繁發(fā)生亂報(bào)、錯(cuò)報(bào)進(jìn)倉數(shù)的班組,可以上報(bào)物控部對當(dāng)班領(lǐng)班進(jìn)行通報(bào)批評,嚴(yán)重情形則列入績效考核,倉管員一經(jīng)簽單則對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),物控部核算工資發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)加考核;

4.2.4倉庫若沒有按手續(xù)辦理領(lǐng)發(fā)物料造成月底盤點(diǎn)虧損則進(jìn)行嚴(yán)肅考核,配料組碎料若是產(chǎn)品、組件時(shí),必須先有經(jīng)品質(zhì)負(fù)責(zé)人簽名的報(bào)廢單才可以進(jìn)行破碎,車間在增補(bǔ)物料時(shí)必須有物控簽單并注明補(bǔ)料原因、明確責(zé)任方可補(bǔ)料;

4.2.5 倉管員因其他原因沒有在倉庫時(shí),必須找人頂崗,或留下指示牌告知“有事前往**,”注明多久回崗和緊急聯(lián)絡(luò)方式等,便于車間聯(lián)系,未經(jīng)允許,車間員工不得私自到倉庫拿物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)第一次處罰50元,第二次處罰100元,第三次予以開除;

4.3 生產(chǎn)管理:

4.3.1生產(chǎn)部根據(jù)物控部物料需求單編排車間生產(chǎn)計(jì)劃和機(jī)臺滾動生產(chǎn)計(jì)劃,每天按實(shí)際進(jìn)倉數(shù)填報(bào)《生產(chǎn)日報(bào)表》(附3)并以每天11:00前上交上一日生產(chǎn)日報(bào)表到物控部,若車間沒有及時(shí)填報(bào)或填報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確造成報(bào)表延誤,則按績效考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核,若為倉管員工作影響因素則考核相應(yīng)倉管員。

4.3.2 生產(chǎn)部在生產(chǎn)過程中必須及時(shí)聯(lián)絡(luò)和解決質(zhì)量異常問題,以免材料無法完成生產(chǎn)訂單數(shù),屬于模具問題一經(jīng)發(fā)生,立即通知模房部相關(guān)維修人員現(xiàn)場確認(rèn),若需要卸模維修則車間開局《模具改進(jìn)維修申請單》(附4),取下不良樣品并用大頭筆標(biāo)注清楚,將模具、修模單和不良樣品一同送交模房部簽收維修;

4.3.3生產(chǎn)部需對員工進(jìn)行編號,在生產(chǎn)過程中,需要轉(zhuǎn)移入庫的產(chǎn)品、部件都要每箱明確標(biāo)識班次、機(jī)臺和作業(yè)員編號,每箱產(chǎn)品所經(jīng)過的工序都要有該工序的作業(yè)員簽字的記錄而且不能修改上工序作業(yè)員的名字和數(shù)量,便于不良追溯和責(zé)任劃分,以99%為目標(biāo),合格率每降低1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,

4.3.4車間當(dāng)班組長在接到品質(zhì)部的質(zhì)量投訴后要配合品質(zhì)部及時(shí)展開調(diào)查,通過相關(guān)報(bào)表和產(chǎn)品標(biāo)識卡追隨到相關(guān)作業(yè)員身上,落實(shí)責(zé)任和獎(jiǎng)罰,對批量性不良需會同品質(zhì)部協(xié)商預(yù)防措施和實(shí)施整改計(jì)劃;

4.3.4生產(chǎn)部每天要保證現(xiàn)場5s水準(zhǔn),并在上午下班前的適當(dāng)時(shí)間執(zhí)行設(shè)備、模具保養(yǎng)工作并填寫《保養(yǎng)日點(diǎn)檢表》(附5),如實(shí)反映機(jī)臺、模具運(yùn)行情況,建立《設(shè)備、模具履歷卡》(附6),詳細(xì)載明設(shè)備、模具運(yùn)行情況、存在問題和處理建議等,杜絕應(yīng)付了事,并列入績效考核項(xiàng)目;

4.3.5生產(chǎn)部各班組未按生產(chǎn)計(jì)劃完成生產(chǎn)任務(wù)時(shí),按每降低1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,物料在規(guī)定的損耗范圍內(nèi)每超領(lǐng)(或欠產(chǎn))1%扣2分的標(biāo)準(zhǔn)在月度績效考核中進(jìn)行考核,并依照按綜合完成率來考核生產(chǎn)部主管人員。

4.4安全、文明生產(chǎn)管理:

4.4.1 生產(chǎn)部要建立健全安全生產(chǎn)組織架構(gòu)圖,編制和落實(shí)安全生產(chǎn)管理制度,安全生產(chǎn)管理流程等資料,并逐步建立健全員工安全培訓(xùn)檔案,其中包括培訓(xùn)簽到記錄、三級培訓(xùn)表等;

4.4.2 生產(chǎn)部要求完善各重要設(shè)備的安全操作規(guī)程,包括注塑機(jī)安全操作規(guī)程、上下模操作規(guī)程、加料換料安全操作規(guī)程,碎料機(jī)安全操作規(guī)程等,明確規(guī)定不同崗位人員的操作權(quán)限和要求,預(yù)防安全事故發(fā)生,并執(zhí)行安全考核“一票否決”制度,生產(chǎn)部相關(guān)班組長必須每周召開不下三次班前會,及時(shí)傳達(dá)公司的規(guī)定和要求。

4.5 計(jì)量口徑和流程:

4.5.1物控部下《周物料需求單》時(shí)要注明訂單號,并轉(zhuǎn)電子版給統(tǒng)計(jì)文員,統(tǒng)計(jì)文員將該訂單基本資料編制成《成本控制跟蹤

表》,以便后續(xù)根據(jù)生產(chǎn)日報(bào)表、倉庫物料交接表等資料作成本控制報(bào)表;

4.5.2 配料組接到車間生產(chǎn)計(jì)劃通知后事先準(zhǔn)備物料,并根據(jù)訂單號分批拌料,發(fā)料時(shí)執(zhí)行簽收手續(xù),且每個(gè)訂單號的物料發(fā)放集中在一張簽收單上,便于累計(jì)總的發(fā)放量,發(fā)完即終止,補(bǔ)料則按補(bǔ)料手續(xù)執(zhí)行并在簽收單上注明;

4.5.3車間進(jìn)倉時(shí)注明訂單號,倉管員按訂單號作帳,除要求核對當(dāng)批的進(jìn)倉量外,還要求做累計(jì)進(jìn)倉數(shù),直到該訂單生產(chǎn)結(jié)束為止;

4.5.4 統(tǒng)計(jì)文員每天在收到《生產(chǎn)日報(bào)表》、《物料交接單》和《倉庫累計(jì)進(jìn)倉單》后,除了核算生產(chǎn)單價(jià)外,必須將對應(yīng)的訂單的實(shí)際物料簽收數(shù)、進(jìn)倉數(shù)、統(tǒng)計(jì)在電腦電子版中,通過函數(shù)計(jì)算盈虧,在報(bào)表上給以注明和扣罰;

4.5.5 品質(zhì)部所接到的不良投訴、退貨,涉及到報(bào)廢的,必須由品質(zhì)部追溯跟蹤,車間落實(shí)責(zé)任后由品質(zhì)部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)文員處進(jìn)行獎(jiǎng)罰;

4.5.6 每月全廠進(jìn)行大盤點(diǎn),通過“月底盤點(diǎn)庫存數(shù)+本月生產(chǎn)數(shù)/進(jìn)倉數(shù) -上月(月初)庫存數(shù)=本月發(fā)出數(shù)”是否平衡來檢討盈虧狀況。公式詳解:舉一物料a為列:(如果有退貨、未完成訂單但物料已經(jīng)用完等則按規(guī)定照扣),若7月30號盤點(diǎn)庫存數(shù)為:500件;8月份共生產(chǎn)進(jìn)倉數(shù):25000件;8月份總共發(fā)金潔霸數(shù)量:21000件;8月31日月底盤點(diǎn):3500件。說明:

5.0 引用標(biāo)準(zhǔn):iso9001:2000版 相關(guān)要求及流程。

6.0記錄表單:

《周物料需求單》 《生產(chǎn)日報(bào)表》 《物料交接單》 《保養(yǎng)日點(diǎn)檢表》

《設(shè)備、模具履歷卡》 《模具改進(jìn)維修申請單》 《成本控制跟蹤表》 另有其它需要表單

編制:*

審核:*

批準(zhǔn):*

第15篇 成本管理體系成本核算控制工作程序

成本管理體系成本核算控制程序

1、目的

成本核算是對實(shí)際成本水平的一種檢查和測量。成本核算的目的就是為確保本公司能及時(shí)識別和消除成本水平的不符合,提供符合成本控制要求和成本水平要求的證據(jù),以證實(shí)實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)、降低和保持成本水平的符合性和成本管理體系的符合性。通過核算還可以為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的成本信息,幫助領(lǐng)導(dǎo)正確的進(jìn)行成本決策和持續(xù)改進(jìn)成本管理體系的有效性。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本核算的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的成本核算工作,負(fù)責(zé)成本核算的管理與控制,并批準(zhǔn)成本報(bào)告和報(bào)表。

3.2財(cái)務(wù)部是本公司成本核算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司成本核算的管理與控制,并具體組織實(shí)施成本核算和編制成本報(bào)表。有權(quán)對各有關(guān)部門的核算工作進(jìn)行考核。

3.3各部門和單位負(fù)責(zé)組織本部門和單位對成本控制的業(yè)績進(jìn)行會計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算,并對核算正確性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。各單位負(fù)責(zé)計(jì)算本單位的產(chǎn)品成本,并對產(chǎn)品成本計(jì)算的正確性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1確定核算的范圍、內(nèi)容和方式

4.1.1本公司已確定的成本核算范圍包括對以下方面的成本控制業(yè)績進(jìn)行核算(檢查和測量):

a)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)的程度(包括:總成本、單位產(chǎn)品成本和降低成本);

b)提高成本因素所浪費(fèi)或損失;

c)成本控制方案實(shí)施的結(jié)果;

d)定額的準(zhǔn)確程度;

e)預(yù)算實(shí)施的結(jié)果;

f)成本計(jì)劃執(zhí)行情況和結(jié)果。

4.1.2依據(jù)確定的核算范圍,本公司確定了以下三種核算方式:

a)會計(jì)核算(適用于產(chǎn)品成本核算,包括:總成本、單位產(chǎn)品成本和降低產(chǎn)品成本的核算以及預(yù)算實(shí)施結(jié)果的核算);

b)業(yè)務(wù)核算(適用于提高成本因素所浪費(fèi)或損失、成本控制方案實(shí)施的結(jié)果和定額準(zhǔn)確程度的核算);

c)統(tǒng)計(jì)核算(適用于成本計(jì)劃執(zhí)行情況和結(jié)果的核算)。

4.1.3核算的內(nèi)容是將上述成本控制的業(yè)績指標(biāo)數(shù)據(jù)按其性質(zhì)、類別、產(chǎn)品、項(xiàng)目、過程、會計(jì)科目和所在的責(zé)任區(qū)域、部門/單位以及風(fēng)險(xiǎn)程度等進(jìn)行分類、整理、歸集、匯總、分配和計(jì)算。核算的主要內(nèi)容是實(shí)際總成本和單位成本的計(jì)算。

4.2確定核算的方法、依據(jù)和核算期

4.2.1各單位應(yīng)根據(jù)核算的范圍和內(nèi)容識別和選擇正確的方法對產(chǎn)品成本和成本控制的業(yè)績進(jìn)行核算。本公司根據(jù)機(jī)械產(chǎn)品特點(diǎn),規(guī)定產(chǎn)品成本核算的方法仍采用職能基礎(chǔ)的實(shí)際成本法。由于本公司機(jī)械產(chǎn)品特點(diǎn)屬于小批量多品種生產(chǎn),所以,公司規(guī)定按品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。

4.2.2本公司已確定的產(chǎn)品成本核算的報(bào)告期通常為一各月。

4.2.3對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)或損失的核算,應(yīng)在每次開展的識別和確定提高成本因素的活動過程中進(jìn)行。

4.2.4對預(yù)算實(shí)施結(jié)果的測量――決算,每年進(jìn)行一次。

4.2.5對定額準(zhǔn)確程度的核算,視需要可不定期進(jìn)行。

4.2.6對成本計(jì)劃執(zhí)行情況和結(jié)果的核算期應(yīng)與計(jì)劃期保持一致。

4.2.7對每一個(gè)成本控制方案實(shí)施結(jié)果都應(yīng)進(jìn)行核算。

4.2.8核算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)核算的基本原則(包括:會計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算);

b)現(xiàn)行會計(jì)制度和統(tǒng)計(jì)制度;

c)法律法規(guī)要求;

d)總帳和分類明細(xì)帳信息;

e)會計(jì)憑證等原始記錄;

f)法定計(jì)量單位;

g)本公司有關(guān)核算的規(guī)定。

(不限于此)

4.3核算的實(shí)施

4.3.1產(chǎn)品成本核算

4.3.1.1財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各單位應(yīng)按例行核算制度和時(shí)限要求實(shí)施產(chǎn)品成本核算。

4.3.1.2各單位應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間結(jié)產(chǎn)和封帳。有期初和期末在產(chǎn)品和半成品的單位應(yīng)按期進(jìn)行盤點(diǎn),以計(jì)算期初期末差額成本。

4.3.1.3各單位應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間收集材料、工資、制造費(fèi)用等成本信息,進(jìn)行材料集合、作帳、分配間接費(fèi)用和計(jì)算產(chǎn)品成本。

4.3.1.4各單位在計(jì)算產(chǎn)品成本后,如果有按定額、標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)劃成本等非實(shí)際成本法計(jì)算產(chǎn)品成本的情況,應(yīng)進(jìn)行成本差異分析,以正確判定實(shí)際發(fā)生成本的水平。

4.3.1.5各單位在計(jì)算產(chǎn)品成本后,應(yīng)對產(chǎn)品成本計(jì)算的準(zhǔn)確性和正確性進(jìn)行復(fù)核。

4.3.1.6財(cái)務(wù)部在組織進(jìn)行職能基礎(chǔ)的產(chǎn)品成本核算時(shí)應(yīng)遵循以下原則:

a)正確確定費(fèi)用的歸屬,分清有關(guān)費(fèi)用的界限:

――分清生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的界限;

――分清生產(chǎn)成本與資本支出的界限;

――分清生產(chǎn)成本與營業(yè)外支出的界限。

b)正確分?jǐn)傎M(fèi)用,分清有關(guān)成本的界限:

――分清本期成本和下期成本的界限;

――分清企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間成本的界限;

――分清各種產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限;

――分清完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的界限(修理和制造單位)。

c)加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作,保證成本資料真實(shí)可靠:

――加強(qiáng)定額管理;

――建立健全原始記錄;

――嚴(yán)格材料物資計(jì)量、領(lǐng)發(fā)、零退和盤點(diǎn)制度;

――制定和修訂內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。

d)結(jié)合本公司的生產(chǎn)特點(diǎn)、管理者的要求、現(xiàn)行的會計(jì)制度、成本管理制度和慣例,各生產(chǎn)和經(jīng)營單位應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ā⒐健⒖趶降扔?jì)算成本。

4.3.2提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)或損失的核算

4.3.2.1財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位對提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)或損失的金額逐項(xiàng)進(jìn)行核算。

4.3.2.2對一些非定量的(定性的)提高成本因素所造成的浪費(fèi)或損失,可以進(jìn)行估算或估計(jì)(因?yàn)檫M(jìn)行定量的核算是不實(shí)際的)。

4.3.2.3對預(yù)算、定額、成本計(jì)劃等

核算,可以按慣例或本公司有關(guān)規(guī)定實(shí)施。

4.4核算結(jié)果的報(bào)告

4.4.1月份、季度、半年度和年度成本報(bào)表的上報(bào)部門、領(lǐng)導(dǎo)和時(shí)間各部門和單位應(yīng)按公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法執(zhí)行。

4.4.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各單位的成本報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和匯總,其上報(bào)匯總資料的時(shí)間按4.4.1條要求執(zhí)行。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法》

5.2《會計(jì)制度》

6、記錄

6.1《成本報(bào)表》

6.2會計(jì)憑證等原始記錄

6.3《總帳》