第1篇 h公司財(cái)務(wù)管理辦法
****公司
財(cái)務(wù)管理辦法
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實(shí)完整,維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序,特制訂本辦法。
一、財(cái)務(wù)管理體制
1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。
2.總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。
3.財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽(yáng)重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱為公司)的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整,在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無(wú)轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策:
1.會(huì)計(jì)年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),采用當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末,對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整,差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3.計(jì)價(jià)基礎(chǔ):實(shí)際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。
5.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
6.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備:按國(guó)家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。
8.存貨:發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。
9.長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國(guó)家規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。
10.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。
(1) 固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的;2、使用年限超過(guò)一年;3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算,并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:
資 產(chǎn) 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 筑 物
11
9.09%
房 屋 及 建 筑 物
10
10%
機(jī)器 設(shè) 備
11
9.09%
機(jī)器 設(shè) 備
15
6.66%
運(yùn)輸 工 具
8
12.5%
工具
5
20%
工具
10
10%
辦公用電子設(shè)備
3
33.33%
辦公用電子設(shè)備
5
20%
辦公用電子設(shè)備
10
10%
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第2篇 后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法
大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法
為保證公司的工作正常開(kāi)展,嚴(yán)格執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度,及時(shí)、合理有計(jì)劃地使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),建立正常的財(cái)務(wù)管理制度,特制訂本辦法。
一、總則
飲食服務(wù)公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分開(kāi)負(fù)責(zé),權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。整個(gè)中心的財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制,建立經(jīng)費(fèi)使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度。
二、經(jīng)費(fèi)管理
(一)管理組織
由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理公司財(cái)務(wù)事宜。
(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)管理
1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費(fèi)、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費(fèi)、員工教育費(fèi)、辦公費(fèi)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)支,由經(jīng)理簽名審批使用;
2、經(jīng)費(fèi)使用情況由財(cái)務(wù)結(jié)算中心每月編制報(bào)表上交總公司。
(三)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)管理
1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫(kù);
2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時(shí)上交,嚴(yán)格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;
4、加班、勞務(wù)開(kāi)支必須編制名單清冊(cè),由分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后發(fā)放。
(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理
1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書(shū)規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;
2、半年獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)的發(fā)放,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;
3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實(shí)際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報(bào)公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后發(fā)放。
(五)借款、領(lǐng)用支票、報(bào)銷的管理
1、借款的管理:
①因工作需要到財(cái)務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫(xiě)好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對(duì)前賬未清者,原則上不予再借;
②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)(三天內(nèi))到財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)銷結(jié)賬,各餐廳、各組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。
2、領(lǐng)用支票的管理:
①采購(gòu)各項(xiàng)物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;
②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫(xiě)用款申請(qǐng)單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。
3、報(bào)銷的管理:
①各種報(bào)銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實(shí)正確,不得涂改;
②報(bào)銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購(gòu)必須專人驗(yàn)收核對(duì),有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字才能報(bào)銷,審批應(yīng)注明費(fèi)用開(kāi)支渠道;
③注意事項(xiàng):
ⅰ員工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須附成績(jī)單復(fù)印件;
ⅱ會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷必須附會(huì)議通知單;
ⅲ差旅費(fèi)報(bào)銷按照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)財(cái)產(chǎn)物資管理
1、飲食服務(wù)公司的財(cái)產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價(jià)證券,各餐廳要由專人負(fù)責(zé)管理,建立備查賬;
2、設(shè)備、低值易耗品由專人采購(gòu),專人驗(yàn)收入賬保管;
3、凡屬報(bào)廢、報(bào)損的財(cái)產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可處理,收入一律交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入賬;
4、有價(jià)證券(包括餐飲部收據(jù)、開(kāi)水票、臨時(shí)餐券等)由公司財(cái)務(wù)或?qū)Ｈ吮９?、專人領(lǐng)用,定期交款結(jié)算;
5、大型設(shè)備的購(gòu)置、大型項(xiàng)目的維修,應(yīng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行,經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò),報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
三、餐廳現(xiàn)金管理
1、各餐廳出售點(diǎn)心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負(fù)責(zé)收款,當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)。結(jié)束后由本餐廳保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、清點(diǎn),每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當(dāng)事人簽字后交財(cái)務(wù)入賬;
2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對(duì)餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進(jìn)行核查,并上報(bào)核查結(jié)果;
3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)10元;本校學(xué)生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)20元,由電腦房統(tǒng)一收取;
4、非師范類學(xué)生的開(kāi)水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;
5、集體宿舍收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):
①在編員工午休用房不收費(fèi);
②值班用房不收費(fèi);
③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心。
四、其他
1、嚴(yán)格遵守總公司財(cái)務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;
2、嚴(yán)格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;
3、及時(shí)上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過(guò)10天,按照挪用公款處理);
4、按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,接受公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心、校財(cái)務(wù)處的監(jiān)督;
5、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表必須按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、會(huì)計(jì)檔案管理、保存制度進(jìn)行管理保存。
第3篇 公司財(cái)務(wù)管理處罰辦法
f公司財(cái)務(wù)管理處罰辦法
1.警告
①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
③利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。
2.辭退
①違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
②拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
④利用職務(wù)便利,占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)予以辭退的。
第4篇 公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)印章是由部門負(fù)責(zé)人保管和監(jiān)印,銀行會(huì)制定印章使用的相關(guān)管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關(guān)于財(cái)務(wù)印章使用管理規(guī)定的相關(guān)資料,希望對(duì)您有所幫助。
公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定【1】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范單位財(cái)務(wù)印章的管理,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),明確責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部有關(guān)要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會(huì)計(jì)核算管理中心(以下簡(jiǎn)稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財(cái)務(wù)專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書(shū)面申請(qǐng),按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,到相關(guān)部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。
第五條 收付專用章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章由中心行政科辦理刻印相關(guān)事宜。
第六條 法人代表印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財(cái)務(wù)印章,如確因工作需要須使用其他財(cái)務(wù)印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章等財(cái)務(wù)印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、單位法人或其授權(quán)人印章(含報(bào)賬員個(gè)人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。
第十條 開(kāi)戶銀行預(yù)留印鑒按照相關(guān)規(guī)定分設(shè)專人保管。
主辦會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)專用章、收付專用章,法人授權(quán)人保管單位法人或其授權(quán)人個(gè)人印章,主辦會(huì)計(jì)、報(bào)賬員保管本人印章。
第十一條 財(cái)務(wù)專用章主要用于設(shè)立銀行賬戶,辦理日常會(huì)計(jì)收、付款,以及出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)。
第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會(huì)計(jì)辦理駐點(diǎn)銀行收、付款業(yè)務(wù)。
第十三條 法人代表印章(或報(bào)賬員個(gè)人印章)用于辦理銀行款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料的簽章。
第十四條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章不準(zhǔn)外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應(yīng)報(bào)各科(所)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并做好登記備案。
第十五條 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),嚴(yán)禁使用他人個(gè)人印章。
第十六條 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財(cái)務(wù)印章的保管與使用
第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會(huì)計(jì)、報(bào)賬員調(diào)動(dòng)或調(diào)崗時(shí),須辦理印章交接手續(xù)。
第二十條 主辦會(huì)計(jì)的印章交接由科(所)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,科(所)領(lǐng)導(dǎo)的印章交接由中心分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,報(bào)賬員的印章交接由各核算單位相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十一條 交接單上應(yīng)注明印章交接的名稱、時(shí)間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應(yīng)交中心行政科備案。
第六章 責(zé)任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),并追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負(fù)責(zé)解釋。
本辦法自發(fā)文之日起開(kāi)始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【2】
一、 目的
為加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購(gòu)買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,特制訂本制度。
二、 財(cái)務(wù)部印章管理使用制度
1、 財(cái)務(wù)部印章包括:財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財(cái)務(wù)咳嗽)。
2、 財(cái)務(wù)部印章的保管及使用規(guī)定:
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)印章的保管和使用管理,具體細(xì)則如下: ⑴ 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于財(cái)務(wù)收據(jù)、銀行業(yè)務(wù)的辦理;以公司名義上報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、辦理銀行賬務(wù)、出具財(cái)務(wù)證明等事務(wù),特殊情況由財(cái)務(wù)部經(jīng)理請(qǐng)示公司總經(jīng)理后再加蓋財(cái)務(wù)專用章;
⑵ 公司法人章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)使用; ⑶ 有關(guān)私人印章由本人或者由印章本人委托其他財(cái)務(wù)人員管理和使用;
⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務(wù),要在會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí),由出納支付現(xiàn)金時(shí)在報(bào)銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。
3、 財(cái)務(wù)部印章的其他規(guī)定:
⑴ 銀行預(yù)留印鑒和財(cái)務(wù)收據(jù)不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請(qǐng)假時(shí),需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財(cái)務(wù)部印章的遺失及處理:
發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應(yīng)立即向印章管理負(fù)責(zé)人報(bào)告并登報(bào)聲明作廢,同時(shí)報(bào)公司綜合部備案后申請(qǐng)重新刻制,財(cái)務(wù)部視情節(jié)嚴(yán)重程度,對(duì)保管人作出批評(píng)或者適當(dāng)處罰。
三、 銀行動(dòng)態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網(wǎng)銀操作包括:中行動(dòng)態(tài)操作口令牌、中行動(dòng)態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。
2、保管及使用規(guī)定:
(1)中行動(dòng)態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動(dòng)態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財(cái)務(wù)部經(jīng)理(審核員)保管,嚴(yán)禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。
(2)出納進(jìn)行操作時(shí),認(rèn)真核對(duì)撥付計(jì)劃的原始票據(jù)后進(jìn)行網(wǎng)上制單,嚴(yán)禁手續(xù)不全的款項(xiàng)支付,審核員根據(jù)撥付計(jì)劃審核賬號(hào)、金額大小寫(xiě)的準(zhǔn)確性,并對(duì)銀行網(wǎng)上支付進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。
(3)出納員每天對(duì)撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)交易是否成功。
(4)出納經(jīng)常和銀行聯(lián)系,掌握網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的更新動(dòng)向,對(duì)于網(wǎng)銀出現(xiàn)故障時(shí)作出記錄并報(bào)部門經(jīng)理情況,積極和銀行溝通,避免造成經(jīng)濟(jì)損失。
(5)出納利用網(wǎng)銀的查詢功能,及時(shí)掌握資金余額,及時(shí)對(duì)賬,做到日清月結(jié)。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)給他人使用或者讓他們代替操作,暫時(shí)離開(kāi)電腦或者業(yè)務(wù)辦理完成后,要及時(shí)退出操作系統(tǒng)
(7)遇到特殊情況時(shí),操作員和審核員因事出差或者請(qǐng)假時(shí),應(yīng)請(qǐng)示部門經(jīng)理辦理交接事宜,嚴(yán)禁一個(gè)人對(duì)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)進(jìn)行操作和審核。
(8)q網(wǎng)銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會(huì)計(jì)保管,交易驗(yàn)證碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時(shí)到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財(cái)務(wù)部支票管理使用制度
1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。
2、支票保管和使用規(guī)定:
⑴ 銀行支票與財(cái)務(wù)印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)保管;
⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票” 辦理支票結(jié)算必須遵守《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《中國(guó)人民銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定。
⑶支票領(lǐng)用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認(rèn)真填寫(xiě)。
對(duì)填錯(cuò)的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應(yīng)商或者建筑商的,要對(duì)方開(kāi)具有效收據(jù),嚴(yán)禁把沒(méi)有填寫(xiě)齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對(duì)帳單,編制銀行存款未達(dá)帳
項(xiàng)調(diào)節(jié)表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第5篇 某某公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理辦法
第6篇 石油銷售公司財(cái)務(wù)信息化管理辦法
石油銷售公司財(cái)務(wù)信息化管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了提高財(cái)務(wù)部門的工作效率,減小會(huì)計(jì)信息化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。
第二條本制度適用于財(cái)務(wù)部所有人員。
第三條本制度所指的財(cái)務(wù)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理,以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和判斷的過(guò)程。
第四條本制度所指的信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等。
第二章 財(cái)務(wù)信息化管理一般規(guī)定
第五條財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)只允許用作企業(yè)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作,禁止與財(cái)務(wù)工作無(wú)關(guān)的其他活動(dòng)等。
第六條財(cái)務(wù)部的計(jì)算機(jī)專人專用,禁止交叉使用。
第七條企業(yè)會(huì)計(jì)信息的錄入由專人負(fù)責(zé),被指派人員保管好自己的賬號(hào)與密碼,嚴(yán)防泄露。
第八條會(huì)計(jì)人員搜集的原始憑證在錄入計(jì)算機(jī)之前必須經(jīng)由審核人員審核,審核人員做好審核記錄。
第九條會(huì)計(jì)人員在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證時(shí),由審核人員上機(jī)審核并做好審核記錄。
第十條會(huì)計(jì)人員打印出的賬表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核,定期報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審核。
第十一條財(cái)務(wù)人員每次使用計(jì)算機(jī)時(shí)必須使用不間斷的電源,防止因斷電導(dǎo)致核心數(shù)據(jù)丟失。
第十二條財(cái)務(wù)人員在每次下班前需將系統(tǒng)備份,防止數(shù)據(jù)丟失。
第十三條財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)授權(quán)后定期存儲(chǔ)與保存系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息備份。
第十四條未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)或更換硬件,否則造成的后果由當(dāng)事人承擔(dān)。
第十五條負(fù)責(zé)保管信息化會(huì)計(jì)檔案的人員需定期檢查,做好防火、防塵和防潮工作,防止存儲(chǔ)介質(zhì)損壞導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案丟失。
第三章 財(cái)務(wù)信息化賬務(wù)處理
第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的賬務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目,但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除(賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行)。
第十七條轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí),應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后的20天內(nèi),完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù),并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確,年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改,當(dāng)年記賬以后如有調(diào)整,只能通過(guò)填制記賬憑證進(jìn)行。
第十八條任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證,摘要區(qū)規(guī)范填入,在機(jī)上填制的記賬憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù),編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí),應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào),并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。
第十九條記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記賬簿,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記賬進(jìn)行復(fù)核簽字,同時(shí)要對(duì)打印輸出的記賬憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記賬憑證,制單和復(fù)核不能是同一人。
記賬憑證在記賬以前必須打印輸出(記賬憑證清單),沒(méi)有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。
第二十條總賬及現(xiàn)金賬和銀行賬均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證,收入或付出款項(xiàng),出納人員可以不登記訂本式日記賬,如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。
單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù)以計(jì)算出庫(kù)存日?qǐng)?bào)表,并在表上簽字蓋章。
第二十一條單位根據(jù)機(jī)器使用和人員分工情況以及工作需要,確定每月的記賬期限,每月至少記賬一次,每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬。至少每月核對(duì)一次總賬,每季度核對(duì)一次明細(xì)賬。
第二十二條必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書(shū)面賬簿,會(huì)計(jì)賬簿打印間隔時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月,平時(shí)可以只打印已滿頁(yè)的賬簿數(shù)據(jù),但每年年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。
第四章 附則
第二十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部資產(chǎn)。
第二十四條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第7篇 學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法
為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,確定財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營(yíng)管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。
一、二級(jí)財(cái)務(wù)管理制度
(一)公司所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)主管部門是公司財(cái)務(wù)室。
(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(三)財(cái)務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(四)嚴(yán)格資金管理,堅(jiān)持集中統(tǒng)一,防止財(cái)權(quán)分散和資金流失。財(cái)務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),堅(jiān)決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財(cái)經(jīng)紀(jì)律?；鶎痈鲉挝坏母黜?xiàng)收入,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)的責(zé)任并嚴(yán)加處理。
(五)資金實(shí)行統(tǒng)籌計(jì)劃安排,堅(jiān)持量入為出的原則。公司各單位及項(xiàng)目因工作所需資金,必須于月初向財(cái)務(wù)室上報(bào)詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,然后由總經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員根據(jù)公司資金狀況和各項(xiàng)目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報(bào)資金使用計(jì)劃,原則上不安排資金。
(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。凡報(bào)銷的原始憑證,必須是合法真實(shí)的,票具填寫(xiě)內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報(bào)銷。
(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對(duì)債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
(八)財(cái)會(huì)人員要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)糾正和處理,及時(shí)避免損失。
二、支票管理制度
(一)財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時(shí)日期用途、金額,收款單位等必須填寫(xiě)齊全,在確實(shí)無(wú)法確定欄目?jī)?nèi)容的情況下,必須加以限制。
(二)領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號(hào)碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。
(三)支票存根聯(lián)歸還時(shí),所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,負(fù)責(zé)人簽字。
(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(qǐng)(填寫(xiě)支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。
(五)支票的使用,必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)室同意,不得挪作他用。
(六)支票使用后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過(guò)支票使用后3天。
(七)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。
三、報(bào)、銷、領(lǐng)款管理制度
(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報(bào)銷。
(二)財(cái)務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。
(三)工資年終效益資金,由財(cái)務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時(shí)發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開(kāi)分配檔次,核定審批后發(fā)放。
(四)臨時(shí)工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財(cái)務(wù)室報(bào)臨時(shí)工考勤表,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時(shí)工本人到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取工資。
(五)特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報(bào)銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報(bào)銷。
四、差旅費(fèi)審核制度
(一)因公出差者必須事先寫(xiě)出申請(qǐng),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。
(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。
(三)出差歸來(lái)后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。
(四)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國(guó)家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。
五、暫付款管理制度
(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目的收費(fèi)、職工出差、工程款項(xiàng)預(yù)付、物資采購(gòu)等款項(xiàng)。
(二)財(cái)務(wù)開(kāi)支必須遵循下列原則:
1.財(cái)務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。
2.預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報(bào)告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。
3.財(cái)務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個(gè)人借款。
4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請(qǐng),總經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。
5.財(cái)務(wù)室對(duì)經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目,應(yīng)收款項(xiàng)目,財(cái)務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時(shí)監(jiān)管力度,確保不漏項(xiàng),做到應(yīng)收盡收。
(三)暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間:
1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。
2.采購(gòu)材料及物品以發(fā)票開(kāi)出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。
3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。
4.財(cái)務(wù)室每月清理一次暫付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時(shí)發(fā)出催款通知,經(jīng)財(cái)務(wù)室催款無(wú)正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財(cái)務(wù)室報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理,采取下列措施:
(1)停止對(duì)該部門營(yíng)運(yùn)外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。
(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。 (3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。
5.工資和津貼的發(fā)放時(shí)間與學(xué)院同步。
六、票據(jù)管理制度
(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)使用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。
(二)經(jīng)管人對(duì)購(gòu)入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)室登記。
(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購(gòu)買任何票據(jù)。
(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。
(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過(guò)失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
七、經(jīng)費(fèi)管理制度
(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)代表乙方向?qū)W校收取各項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時(shí)收取公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)類的費(fèi)用。
(二)平時(shí)的往來(lái)款項(xiàng)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對(duì)于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項(xiàng),必須在年末前結(jié)算。
(三)財(cái)務(wù)室會(huì)同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺(tái)帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無(wú)特殊原因不準(zhǔn)突破。
(四)財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
(五)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會(huì)計(jì)人員交接制度
(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng),崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦理交接手續(xù)的不得離開(kāi)原工作崗位。
(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過(guò)來(lái)的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問(wèn)題,仍由原會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:
1.整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料和說(shuō)明。 2.編制移交清冊(cè),寫(xiě)明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。
3.會(huì)計(jì)人員辦理接接時(shí),必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。
4.簽字后的交接清冊(cè),與當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表一起裝訂,保管。
九、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(一)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證、會(huì)計(jì)帳薄、各種簽收單、電算化會(huì)計(jì)磁盤(pán)備份數(shù)據(jù))。
(二)會(huì)計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時(shí)裝訂成冊(cè),會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)交學(xué)校檔案部門保管。
十、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定
(一)交通費(fèi)
1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購(gòu)、攜帶重物或巨款者事先必須請(qǐng)示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運(yùn)送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報(bào),不能累計(jì)報(bào)銷。
2.出差乘坐火車。超過(guò)規(guī)定的乘坐時(shí)間時(shí),可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加班、值班費(fèi)
按公司制定的勞動(dòng)工資管理辦法執(zhí)行。
(三)通訊費(fèi)
根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。
第8篇 子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
1. 目的
為規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)管理、明確各管理者在費(fèi)用控制方面的職責(zé)、加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營(yíng)管理成本的支出,加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及分公司全體職員。
3. 職責(zé)
3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負(fù)責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會(huì)審核之各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的開(kāi)支并對(duì)最終結(jié)果負(fù)責(zé);
3.2 監(jiān)事對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支擁有最終審批權(quán);
3.3分公司經(jīng)理對(duì)分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé),并對(duì)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);
3.4 分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支行為,并根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營(yíng)管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)分公司各項(xiàng)費(fèi)用支出票據(jù)的合理性、合法性負(fù)全責(zé);
3.5分公司出納對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負(fù)全責(zé);
3.6分公司人力資源部對(duì)各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)全責(zé);
3.7分公司經(jīng)理對(duì)分公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項(xiàng)費(fèi)用將直接進(jìn)入到分公司的年度經(jīng)營(yíng)支出中。
3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支,不利用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷憑證借故超越費(fèi)用開(kāi)支;
3.9公司根據(jù)分公司項(xiàng)目發(fā)展需要設(shè)置專門財(cái)務(wù)管理人員;
3.10分公司財(cái)務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)分公司與公司在財(cái)務(wù)管理方面的對(duì)接,接受公司財(cái)務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo),對(duì)公司財(cái)務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);
3.11分公司財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)處理分公司日常的費(fèi)用的報(bào)銷、單據(jù)的整理、填報(bào)每月應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部的相關(guān)報(bào)表、稅務(wù)處理等相關(guān)財(cái)務(wù)事宜;
3.13分公司總經(jīng)理為分公司財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人。
3.14分公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財(cái)務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財(cái)務(wù)制度來(lái)執(zhí)行。如確實(shí)根據(jù)分公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來(lái)重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開(kāi)立的賬戶必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案,收入賬戶必須申請(qǐng)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù),密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負(fù)責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管,財(cái)務(wù)專用章由分公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管。
4.2.3 分公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。
4.3 現(xiàn)金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現(xiàn)金超過(guò)備用現(xiàn)金額度的部分必須及時(shí)送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案。
4.3.4 要對(duì)備用現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤(pán)查清點(diǎn),每周至少一次,并填寫(xiě)《分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》,以月報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送。
4.3.5 分公司財(cái)務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報(bào)送公司財(cái)務(wù)管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購(gòu)買和保管程序:
4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開(kāi)戶行購(gòu)買支票;
4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項(xiàng):
4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費(fèi)用報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)
定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)支票;
4.4.2.3 內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)相關(guān)帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票,應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行掛失;
如因此造成的損失,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。
4.5 費(fèi)用
4.5.1公司財(cái)務(wù)管理部按照各分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費(fèi)用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送當(dāng)月的《分公司資金計(jì)劃表》。
4.5.3 分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員必須要審查所報(bào)銷費(fèi)用發(fā)票真實(shí)合法,發(fā)票須是在當(dāng)月開(kāi)出的,報(bào)銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費(fèi)、辦公費(fèi)用須單獨(dú)填寫(xiě)《分公司交通費(fèi)明細(xì)表》、《分公司辦公費(fèi)明細(xì)表》。
4.5.6費(fèi)用的涵蓋范圍
分公司的費(fèi)用包括以下幾項(xiàng)。
4.5.6.1 辦公費(fèi):指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開(kāi)支;辦公用品需集中管理,并由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)放,控制使用。
4.5.6.2 交通費(fèi):因正常上下班發(fā)生交通費(fèi)用支出的一般不予報(bào)銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費(fèi)用,憑據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得報(bào)銷出租車費(fèi)。
4.5.6.3 通訊費(fèi):指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費(fèi)用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應(yīng)酬費(fèi):為便于分公司各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動(dòng)中發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。
4.5.6.5 差旅費(fèi):指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用開(kāi)支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費(fèi)、保潔費(fèi)。
4.5.6.7 分公司申請(qǐng),經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用開(kāi)支。
4.5.7 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)
所有的日常費(fèi)用開(kāi)支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費(fèi)用須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)管理部向公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào),由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)經(jīng)常性耗品的采購(gòu)采取月結(jié)的方式, 相應(yīng)的合同應(yīng)報(bào)送公司備案,并且每月需要針對(duì)需要付的款項(xiàng)編制《分公司應(yīng)付款明細(xì)表》來(lái)反映本月應(yīng)付、實(shí)付以及未付的款項(xiàng)。
4.5.8 申請(qǐng)流程
費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財(cái)務(wù)人員可以直接支付;費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無(wú)誤后向公司財(cái)務(wù)管理部申請(qǐng)支付。
4.6其他
4.6.1各報(bào)表報(bào)送時(shí)間:周報(bào)每周五下午3點(diǎn)以前,月報(bào)每月2號(hào)以前。日記帳只需要報(bào)送電子版本。
4.6.2各個(gè)報(bào)表在向公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送前必須先由分公司總經(jīng)理確認(rèn)簽字。
4.6.3報(bào)送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報(bào)送時(shí)間前發(fā)到公司財(cái)務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財(cái)務(wù)管理部備案。
4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送的報(bào)表有:
見(jiàn)分公司表格明細(xì)。
5.審批權(quán)限
5.1費(fèi)用的審批權(quán)限。
5.1.1日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用(如:辦公費(fèi)、辦公室租賃費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)、材料費(fèi)、維修費(fèi)等):分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門審批;
5.1.2非日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、出租車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、職員活動(dòng)費(fèi)、社區(qū)文化活動(dòng)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門審批;
5.1.3工程及勞務(wù)合同費(fèi)用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購(gòu)的審批權(quán)限
5.2.1因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設(shè)備等。單價(jià)在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批, 500元(含)以上須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審批;
5.2.2購(gòu)置房屋建筑物類、運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報(bào)告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.2.3報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理,單價(jià)2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價(jià)20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
5.3報(bào)銷程序
5.3.1每周的周二、周四為報(bào)銷日;其它時(shí)間原則上不予報(bào)銷。
5.3.2所有開(kāi)支費(fèi)用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后,方能按照?qǐng)?bào)銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。
5.3.3因經(jīng)營(yíng)管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請(qǐng)單》的內(nèi)容認(rèn)真填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》,將報(bào)銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報(bào)部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格審核《付款申請(qǐng)單》,審核的時(shí)間在無(wú)特殊情況下,不得超過(guò)24小時(shí),然后報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審核。
5.3.5分公司福利補(bǔ)助類費(fèi)用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報(bào)公司人力資源部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核;
5.3.6分公司財(cái)務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請(qǐng)單》后,嚴(yán)格按照分公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審核,并按審批權(quán)限報(bào)送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.3.7分公司財(cái)務(wù)管理部在無(wú)特殊情況下,須保證《付款申請(qǐng)單》送達(dá)財(cái)務(wù)管理部最近的報(bào)銷日內(nèi),即可領(lǐng)取所報(bào)銷款項(xiàng)或?qū)Σ荒芗皶r(shí)給予報(bào)銷的事由做出回應(yīng)。
5.3.8任何人員在報(bào)銷費(fèi)用開(kāi)支時(shí),嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報(bào)銷。若遇特殊情況,須向分公司財(cái)務(wù)管理部和審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,說(shuō)明事情原委。
5.3.9分公司對(duì)外支付費(fèi)用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費(fèi)用在1000元以上的,應(yīng)該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。
5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù),必須是符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報(bào)銷。特殊情況下必須事前請(qǐng)示,而且在報(bào)銷時(shí),要注明原因、用途后報(bào)請(qǐng)分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。
5.4交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷
5.4.1符合開(kāi)支范圍的交際應(yīng)酬費(fèi)用,單項(xiàng)金額在1000元(含)以內(nèi),報(bào)銷時(shí)由分公司總經(jīng)理簽字,公司財(cái)務(wù)管理部審核,分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷;單項(xiàng)金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。
5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費(fèi)用,須上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報(bào)銷。
5.4.3各項(xiàng)交際應(yīng)酬費(fèi)用在報(bào)銷之前,須在發(fā)票的背面填寫(xiě)簡(jiǎn)單說(shuō)明或用途,包括時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員等。
5.5差旅費(fèi)報(bào)銷
5.5.1出差可享受差旅費(fèi)報(bào)銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時(shí)間超過(guò)1天且不超過(guò)20天的工作狀態(tài);
5.5.2職員報(bào)銷差旅費(fèi)需填寫(xiě)《差旅費(fèi)清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財(cái)務(wù)管理部審核、財(cái)務(wù)部門根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報(bào)銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費(fèi)用報(bào)銷范圍,需說(shuō)明情況并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批方能報(bào)銷。
5.5.3往返交通費(fèi)用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價(jià)格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷,如因工作需要乘坐飛機(jī)需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費(fèi)用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級(jí)最高者住同一酒店。對(duì)于由出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜?按實(shí)報(bào)銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供所住宿酒店之星級(jí)證明。
5.5.6已交納會(huì)務(wù)費(fèi)用并由會(huì)議組織單位提供食宿的會(huì)議或培訓(xùn),出差者不再報(bào)銷住宿費(fèi)用及不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。
5.5.7出差地之市內(nèi)交通費(fèi)包括機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭至住宿地的往返交通費(fèi)用、當(dāng)?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費(fèi)用內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)用按交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷程序辦理。
5.6市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷
5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時(shí),在分公司不派車輛的情況下均給予報(bào)銷公交車費(fèi)用。公交車費(fèi)用需在車票背面注明時(shí)間,事由,起始地點(diǎn)并交由部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)后,報(bào)分公司總經(jīng)理審批方可報(bào)銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費(fèi)用,公司統(tǒng)一購(gòu)置公交卡,外出使用公交卡均填寫(xiě)公交卡領(lǐng)用明細(xì)單。
5.6.4 出租車費(fèi)用報(bào)銷
5.6.4.1 分公司原則上不報(bào)銷出租車費(fèi)用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費(fèi)用報(bào)銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費(fèi)用在部門主管、財(cái)務(wù)管理部確認(rèn)合理后報(bào)分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以內(nèi)報(bào)銷,超出300元/月報(bào)公司公司財(cái)務(wù)審批后方可報(bào)銷。
5.6.4.3 所有出租車費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需在車票背面注明事由。
5.7機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷
5.7.1職員私車費(fèi)用的報(bào)銷按公司財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
5.7.2分公司車輛費(fèi)用的報(bào)銷
5.7.2.1分公司司機(jī)每月可將允許報(bào)銷的油料費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)等日常費(fèi)用,填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.7.2.2 因司機(jī)違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費(fèi)用、車輛修理費(fèi)用、人工費(fèi)、誤工費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用,在扣除應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個(gè)人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時(shí)
年審等罰款費(fèi)用,也全部由司機(jī)個(gè)人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機(jī)工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
5.7.2.3當(dāng)司機(jī)單次駕駛車輛超過(guò)200公里即為長(zhǎng)途行車,視同出差,住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
5.8借款管理規(guī)定
5.8.1因采購(gòu)物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時(shí),實(shí)行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項(xiàng)工作的實(shí)際需要、出差的時(shí)間、交際應(yīng)酬的具體情況,由分公司財(cái)務(wù)管理部在審核該項(xiàng)借款時(shí)具體確定。
5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,報(bào)分公司財(cái)務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限執(zhí)行。
5.8.3采購(gòu)物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時(shí)借款需在借款后三十個(gè)工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個(gè)人借款,財(cái)務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財(cái)務(wù)賬,當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)開(kāi)出收據(jù),注明還款事項(xiàng),借據(jù)不再退還個(gè)人。
5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后,借款者要以報(bào)銷形式歸還借款時(shí),應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單的借款金額處填寫(xiě)借款金額,報(bào)銷與借款的差額多退少補(bǔ)。嚴(yán)禁將一張借款單對(duì)應(yīng)多張《付款申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)銷。
5.8.5對(duì)超過(guò)應(yīng)歸還借款期限五個(gè)工作日仍未歸還結(jié)清的借款者,分公司財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴(yán)格遵守。
5.10支票使用規(guī)定
5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要,事先領(lǐng)借支票的,須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫(xiě)《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后,方能到分公司財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取支票。
5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財(cái)務(wù)管理部門作好準(zhǔn)備,否則所造成對(duì)工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下,分公司財(cái)務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài),認(rèn)真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個(gè)人之需要。
5.10.3支票領(lǐng)借后的報(bào)銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。但必須在《付款申請(qǐng)單》的付款方式中注明已付款項(xiàng)的支票號(hào)碼。
6說(shuō)明
6.1分公司財(cái)務(wù)管理制度是一項(xiàng)既非常實(shí)際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個(gè)公開(kāi)透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠(chéng)和信譽(yù),依賴分公司全體職員對(duì)不合理費(fèi)用支出的一貫抵制,公司才能獲得長(zhǎng)期的發(fā)展。
6.2分公司財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)違反以上制度規(guī)定的單位或個(gè)人提出通報(bào)批評(píng),給予分公司人事管理部門對(duì)相關(guān)情節(jié)嚴(yán)重的部門或個(gè)人的處理意見(jiàn),財(cái)務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時(shí)將違反分公司費(fèi)用報(bào)銷的行為上報(bào)分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。
6.3本制度由分公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費(fèi)用明細(xì)表
分公司發(fā)票使用明細(xì)表
分公司交通費(fèi)用明細(xì)表
分公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表
分公司應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表
分公司資金執(zhí)行表
分公司資金計(jì)劃表 分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細(xì)表 分公司應(yīng)收款明細(xì)表
分公司支出賬戶銀行日記賬
子公司財(cái)務(wù)管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)深圳市*有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)子公司的管理和控制,進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母-子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng),規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制,不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理,維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨(dú)立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會(huì)絕大多數(shù)席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設(shè)立具有獨(dú)立的法人地位,獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,組織和開(kāi)展本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。
第四條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求,建立和健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作,真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,接受上級(jí)有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。
除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外,子公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶,不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表,不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。
第五條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系,提高公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,各子公司在日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更等均應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
第二章 管理基礎(chǔ)工作
第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄,確保會(huì)計(jì)核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。
第八條 建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求,建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度,確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確、收費(fèi)合理。
第十條 建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、
完整、規(guī)范、正確。
第三章 會(huì)計(jì)核算制度
第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算工作。
第十三條 各子公司下述會(huì)計(jì)事項(xiàng)參照母公司的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行:
1、公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則,制訂并經(jīng)公司批準(zhǔn)實(shí)施的關(guān)于計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并計(jì)入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由公司審計(jì)部門或者委托或經(jīng)公司同意的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 子公司報(bào)送母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供:
(1)月度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月7日前完成并提供;
(2)季度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月10日前完成并提供;
(3)半年度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月15日前完成并提供;
(4)年度財(cái)務(wù)報(bào)表:子公司于次月20日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
第四章 成本、費(fèi)用管理
第十四條 各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排和管理的要求,及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算,并將財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司相關(guān)的管理部門。
第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過(guò)程中,強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強(qiáng)化對(duì)成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)。子公司不得報(bào)銷公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費(fèi)用。違者除退回已報(bào)銷費(fèi)用外,還將視情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析,并針對(duì)存在的問(wèn)題查明原因,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計(jì)劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況,對(duì)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、中國(guó)人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實(shí)際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不得對(duì)外提供擔(dān)保,不得對(duì)外出借資金,不得任意對(duì)外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計(jì)的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財(cái)務(wù)處或相關(guān)部門報(bào)告,取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章 投資管理
第二十一條 對(duì)在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對(duì)外投資的子公司,對(duì)外投資項(xiàng)目的確定,要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項(xiàng)目時(shí),強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(huì)(或股東會(huì))決策。
第二十二條 各子公司應(yīng)建立對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)告制度,便于母公司進(jìn)行管理。即經(jīng)子公司董事會(huì)(或股東會(huì))批準(zhǔn)的對(duì)外投資項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)向公司報(bào)告,經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對(duì)外投資項(xiàng)目在具體實(shí)施時(shí)要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序?qū)徟捻?xiàng)目不得任意對(duì)外投資。對(duì)經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項(xiàng)目的有關(guān)文件須上報(bào)公司相關(guān)的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實(shí)施對(duì)外投資項(xiàng)目的過(guò)程中,涉及需為項(xiàng)目公司提供籌資擔(dān)保時(shí),應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔(dān)保事項(xiàng)報(bào)告制度,及時(shí)向公司有關(guān)部門報(bào)告,經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章 母-子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條 各子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會(huì)計(jì)賬目,查閱時(shí)子公司應(yīng)無(wú)條件服從。
第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)遵循市場(chǎng)規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),對(duì)涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定,交易雙方不能因?yàn)榇嬖谀?子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價(jià)格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購(gòu)款項(xiàng)(含采購(gòu)預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財(cái)務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時(shí)辦理款項(xiàng)的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟(jì)合同,通過(guò)預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無(wú)法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規(guī)定的限額時(shí),各子公司應(yīng)履行報(bào)告制度,由公司董事會(huì)審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì),并向公司董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)。
第八章 子公司的重大信息報(bào)告制度
第二十八條 公司各子公司應(yīng)依照公司的規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地報(bào)告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息,通報(bào)給對(duì)公司。同時(shí)內(nèi)幕知情人員對(duì)公司及子公司未公開(kāi)信息負(fù)有保密責(zé)任,不得以任何方式向任何單位或個(gè)人泄露公司尚未公開(kāi)披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。
第三十條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第9篇 石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法
石油銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱'hb公司'或'公司')財(cái)務(wù)報(bào)表管理,及時(shí)準(zhǔn)確提供決策財(cái)務(wù)信息,了解公司經(jīng)營(yíng)管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送范圍
第四條報(bào)表報(bào)送范圍:
(一)日?qǐng)?bào):銷售日?qǐng)?bào)、貨款回收日?qǐng)?bào)。
(二)月度報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費(fèi)表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)、銷售結(jié)算月報(bào)表、庫(kù)存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計(jì)表、銷售月報(bào)表、銷項(xiàng)稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來(lái)報(bào)表、內(nèi)部交易報(bào)表、二次銷售收入統(tǒng)計(jì)表、化工產(chǎn)品毛利報(bào)表。
需要上報(bào)月度報(bào)表種類會(huì)根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報(bào)表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對(duì)調(diào)整后的報(bào)表種類以通知的形式各部門。
(三)年度報(bào)表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報(bào)表內(nèi)容相同。
(四)專項(xiàng)報(bào)表:臨時(shí)要求上報(bào)的的各類專項(xiàng)報(bào)表。
(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件
第五條在編制月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí),要對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告紙質(zhì)報(bào)送數(shù)量同財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送數(shù)量。
第六條所有財(cái)務(wù)報(bào)表均需上報(bào)產(chǎn)品經(jīng)銷公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總上報(bào)集團(tuán)。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送方式及時(shí)間
第七條報(bào)表報(bào)送方式
報(bào)表上報(bào)分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)只需要上報(bào)電子報(bào)表,其余報(bào)表均需報(bào)送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報(bào)表和紙質(zhì)版報(bào)表必須一致),工作開(kāi)展過(guò)程中有特殊說(shuō)明的除外。
第八條報(bào)表上報(bào)時(shí)間
(一)電子報(bào)表上報(bào)時(shí)間
1.日?qǐng)?bào):于次日中午12:00前報(bào)送。
2.財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào):次月2日上午12:00前報(bào)送。
3.月度報(bào)表:次月6日下午17:00前報(bào)出。
4.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,并在給集團(tuán)報(bào)送的同時(shí)報(bào)送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。
(二)紙質(zhì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間
1.月度報(bào)表:一式五份,與次月10日前報(bào)出。
2.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,一式五份。
第四章 報(bào)表管理
第九條公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報(bào)出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整。
第十一條公司報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表時(shí)應(yīng)在公司《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報(bào)送報(bào)表范圍完整性、時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評(píng),年底對(duì)報(bào)送考評(píng)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。
第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對(duì)外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
第10篇 大學(xué)物業(yè)公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會(huì)計(jì)檔案管理、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來(lái)文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。
第二章 會(huì)計(jì)檔案管理
第三條 會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。具體包括:
1.會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì)計(jì)憑證。
2.會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說(shuō)明,其它財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.其它類:會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。
第四條 每月形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作,檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。
第六條 保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,不得在會(huì)計(jì)憑證上涂畫(huà),不得拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案。
第七條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案查閱登記清冊(cè),及時(shí)登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期限有特殊要求的,可以報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十一條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀的會(huì)計(jì)檔案名稱、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
2.公司總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總在會(huì)計(jì)檔案銷毀冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷毀會(huì)計(jì)檔案,主管財(cái)務(wù)副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總經(jīng)理。
第十二條 保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書(shū)面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存,同時(shí)刻錄成移動(dòng)硬盤(pán)進(jìn)行備份保管。
第十四條 公司分立或撤銷,會(huì)計(jì)檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條 公司合并,原單位形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條 公司之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。
第十七條 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章 。
第三章 年度會(huì)計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理
第十八條 年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等,這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時(shí)間、類別分別由專人保管。
第十九條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長(zhǎng)期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。
第二十條 年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。如公司內(nèi)部單位或?qū)W校等需要查閱或復(fù)制,需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章 。
第四章 資金類檔案管理
第二十一條 資金類檔案包括資金日?qǐng)?bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃,資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺(tái)賬、融資臺(tái)賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。
第二十三條 融資臺(tái)賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條 資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章 預(yù)算檔案管理
第二十五條 預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。
第二十六條 預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章 日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條 日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件包括各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請(qǐng)示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國(guó)內(nèi)外往來(lái)文件。
第二十八條 日常往來(lái)財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章 制度,審計(jì)往來(lái)文件等等;外部往來(lái)財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來(lái)單位進(jìn)行分類存檔。
第二十九條 公司內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章 合同檔案管理
第三十條 依據(jù)公司合同管理規(guī)定建立合同臺(tái)賬,進(jìn)行合同檔案管理。
第三十一條 按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時(shí)處理。
第三十二條 合同原件無(wú)特殊情況不得外借?？稍谪?cái)務(wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以復(fù)印件借出。
第三十三條 合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。
第八章 附則
第三十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第11篇 某物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對(duì)公司年度財(cái)務(wù)核算要求,保障公司管理和運(yùn)行服務(wù)工作正常開(kāi)展,公司的費(fèi)用開(kāi)支由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
二.報(bào)銷程序
1.各部門零星開(kāi)支,憑發(fā)票填寫(xiě)'費(fèi)用報(bào)銷單',經(jīng)部門分管副總簽字后,由公司總經(jīng)理審批同意,交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.員工的工資、獎(jiǎng)金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細(xì)單或填制付款憑證,經(jīng)分管副總審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
3.設(shè)備設(shè)施添置費(fèi)報(bào)銷時(shí),應(yīng)附'質(zhì)量合格證'、'檢測(cè)報(bào)告''物品入庫(kù)單'等相關(guān)資料,經(jīng)使用部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.維保費(fèi)用報(bào)銷時(shí),須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
5.外墻清洗費(fèi)用報(bào)銷時(shí),須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)檢報(bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
6.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)須事前提出申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理審批同意后,憑發(fā)票報(bào)銷。
7.外購(gòu)物品原則上應(yīng)使用支票轉(zhuǎn)帳支付,報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是國(guó)家規(guī)定的正式發(fā)票。
三.借款審批程序
借款人應(yīng)填寫(xiě)借款單,經(jīng)分管副總簽字,由總經(jīng)理批準(zhǔn),借款應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)按報(bào)銷程序及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
四.銀行支票的借用
1.領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)到財(cái)務(wù)領(lǐng)取《借款單》,填寫(xiě)姓名、部門、事由、申領(lǐng)金額,分管副總簽字報(bào)總經(jīng)理審核同意后到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。
2.領(lǐng)用支票后應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù),經(jīng)辦人必須在當(dāng)月內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
五.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定
每月的10日、25日為統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。
第12篇 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法
公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法(八)
為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)約束機(jī)制,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作的基本要求,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求,結(jié)合公司的實(shí)際,參照《會(huì)計(jì)法》,特制定本實(shí)施辦法,希遵照?qǐng)?zhí)行。
第一條:財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
㈠、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度,正確處理好企業(yè)內(nèi)外各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
㈡、依法合理地籌集資金,科學(xué)合理地調(diào)度資金,不斷提高資金的使用效率。強(qiáng)化核算、壓縮開(kāi)支,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
㈢、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、分析、考核工作,努力實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
㈣、執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,制止違紀(jì)違規(guī)行為,健全企業(yè)自我約束機(jī)制。
第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則
嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度,完善內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn);如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收,并接受公司監(jiān)事會(huì)及主管財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
第三條:財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容
㈠、資金籌集;
㈡、貨幣資金及往來(lái)結(jié)算;
㈢、存貨;
㈣、固定資產(chǎn);
㈤、在建工程;
㈥、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn);
㈦、對(duì)外投資;
㈧、成本費(fèi)用;
㈨、銷售收入;
㈩、利潤(rùn)及其分配;
(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。
第四條:財(cái)務(wù)管理體制
㈠、總經(jīng)理是企業(yè)一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人;總經(jīng)理在國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度許可的范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),完成上級(jí)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
㈡、總經(jīng)理任命財(cái)務(wù)主管,設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),合理配備財(cái)務(wù)人員,保障其依法行使國(guó)家有關(guān)法規(guī)賦予財(cái)會(huì)人員的職權(quán)和義務(wù),帶領(lǐng)和組織財(cái)務(wù)部門擬訂好企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,監(jiān)督和保證辦法的實(shí)施,并使其不斷完善。
㈢、總經(jīng)理應(yīng)接受企業(yè)上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查;聽(tīng)取和采納財(cái)會(huì)部門的合理化建議,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
㈣、財(cái)會(huì)部門在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人即法人代表的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常工作,編制財(cái)務(wù)預(yù)算,組織會(huì)計(jì)核算,實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條:會(huì)計(jì)核算要求
會(huì)計(jì)年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。
凡需要會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須填制或者取得原始憑證。會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。
原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正;自行填制的費(fèi)用報(bào)銷單大小寫(xiě)金額必須相符并注明附據(jù)數(shù)量。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予受理,并直接向法人代表報(bào)告。
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,以確保內(nèi)部牽制制度的實(shí)施。
第六條:差費(fèi)、低值易耗品和備品備件的管理
㈠、關(guān)于差旅費(fèi)的開(kāi)支規(guī)定(附件一)
㈡、關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定(附件二)
第七條:本辦法自公布之日起實(shí)行,解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。此前規(guī)定在本辦法公布之日起停止執(zhí)行。
附件一關(guān)于差旅費(fèi)的開(kāi)支規(guī)定
第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節(jié)約艱苦奮斗的精神,特制定本規(guī)定。
第二條:出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額據(jù)實(shí)報(bào)銷的辦法,按出差實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):不高于100元/天人(單人出差須住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間,可享受2人標(biāo)準(zhǔn)200元/天人,同性2人出差僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間)。參加各種會(huì)議的會(huì)務(wù)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,不在本標(biāo)準(zhǔn)限制范圍內(nèi)。出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住親友家,一律不得再報(bào)住宿費(fèi)。
第三條交通費(fèi)開(kāi)支辦法
㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的可購(gòu)臥鋪票。(必須六小時(shí)以上)如不買臥鋪票的可按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價(jià)的下列比例計(jì)發(fā)給個(gè)人補(bǔ)助:
1、直快按票價(jià)的60%計(jì)發(fā);
2、特快按票價(jià)的50%計(jì)發(fā);
3、新空調(diào)按票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。
㈡、出差人員乘飛機(jī)應(yīng)從嚴(yán)控制,道路較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的,經(jīng)法人代表批準(zhǔn)方可乘坐。報(bào)銷時(shí)機(jī)票票面上應(yīng)有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵(lì)出差人員乘坐火車,不乘飛機(jī),以節(jié)約開(kāi)支,并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等原因作如下規(guī)定:凡連續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)的,可憑車票每滿12小時(shí)加發(fā)20元伙食補(bǔ)助。途中中轉(zhuǎn)不住宿的,前后乘車船時(shí)間可合并計(jì)算。
第四條:出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)
每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:一般地區(qū)15元,特定地區(qū)20元(按在該地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙補(bǔ))。出差到達(dá)兩個(gè)地區(qū)以上的分別按到達(dá)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。出差在途期間一律按一般地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。
特定地區(qū)指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。
單程超過(guò)400公里,非宴請(qǐng)途中自用餐,憑票限報(bào)20元/人次(含往返)。
第五條鑒于我公司廠區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū),因工作需要每人每次可限報(bào)20元交通費(fèi),用于車站往返。外埠交通費(fèi)包干10元/天人(不要發(fā)票,按出差起訖日期計(jì)發(fā)。帶車出差者不享受包干費(fèi))。
第六條出差期間電話費(fèi)從嚴(yán)控制,凡享受通訊費(fèi)補(bǔ)助人員一律不得再報(bào),其余人員5元/天且憑票報(bào)銷。
第七條駕駛員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)同樣適用本規(guī)定第二條;過(guò)路費(fèi)應(yīng)按定額控制、油耗由辦公室另行制定標(biāo)準(zhǔn)控制。
第八條按國(guó)務(wù)院36號(hào)文規(guī)定,未婚職工探望父母的往返路費(fèi)由所在單位負(fù)擔(dān),并參照兄弟單位現(xiàn)行辦法,凡本市所屬地區(qū)(當(dāng)日能返還的)的未婚職工每月可據(jù)實(shí)報(bào)銷二次往返探親的路費(fèi)。外埠職工(當(dāng)日不能返還的)每年可據(jù)實(shí)報(bào)銷一次探親往返路費(fèi)。
附件二關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定
為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,強(qiáng)化管理出效益的意識(shí),必須細(xì)化經(jīng)濟(jì)核算。現(xiàn)就財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定出關(guān)于備品備件及低值易耗品的具體管理規(guī)定
,希遵照?qǐng)?zhí)行。
一、備品備件
㈠、范圍
為修理機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸設(shè)備、保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的替換性材料,均屬備品備件。
㈡、購(gòu)進(jìn)和使用
制造工程部根據(jù)生產(chǎn)安排,結(jié)合自身需要做出“月度備品備件使用計(jì)劃”,報(bào)批后,管理統(tǒng)籌部結(jié)合庫(kù)存情況確定最佳采購(gòu)量并實(shí)施采購(gòu)。
采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)所需材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求調(diào)研市場(chǎng)、貨比三家、按比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)制度規(guī)定的程序,堅(jiān)持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。
購(gòu)進(jìn)的備品備件應(yīng)先接受專職人員的檢驗(yàn)確認(rèn)后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。憑入庫(kù)單及簽批后的發(fā)貨票及比質(zhì)比價(jià)簽證單到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算。
備品備件按實(shí)際成本計(jì)價(jià),實(shí)際成本包括買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)。財(cái)務(wù)依據(jù)入庫(kù)單及發(fā)貨票登記存貨明細(xì)帳。
經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)需要填制領(lǐng)料單,部門負(fù)責(zé)人簽批后領(lǐng)料。
㈢、管理
備品備件使用和管理由制造工程部負(fù)責(zé)。
倉(cāng)庫(kù)建立備品備件明細(xì)帳,依據(jù)入庫(kù)單、出庫(kù)單按品種詳細(xì)登記備品備件的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出、退回、結(jié)存數(shù)量及金額;對(duì)備品備件要定期清查、盤(pán)點(diǎn),做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
倉(cāng)庫(kù)保管員月底分類匯總各類領(lǐng)料單并報(bào)送財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)據(jù)此作為計(jì)算當(dāng)期成本的依據(jù),并定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)庫(kù)存數(shù)量、金額。
二、低值易耗品
㈠、范圍
凡是不屬于固定資產(chǎn)范圍的,單位價(jià)值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等均在其中。
對(duì)某些特殊物品,不論其使用年限長(zhǎng)短和單位價(jià)值大小,都要列入。
㈡、購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用
各部門需要添置低值易耗品時(shí),必須編制購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買,否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付款項(xiàng)。
購(gòu)進(jìn)的低值易耗品先由經(jīng)辦人依據(jù)購(gòu)貨發(fā)票填制入庫(kù)單到辦公室入庫(kù),持簽收后的入庫(kù)單及簽批過(guò)的發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)算。(如用量較大而比價(jià)采購(gòu)的,需附比價(jià)簽證單)。
購(gòu)進(jìn)的低值易耗品按購(gòu)進(jìn)實(shí)際成本即購(gòu)入價(jià)加購(gòu)入時(shí)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等入帳。
低值易耗品出庫(kù)時(shí),領(lǐng)用人必須填制領(lǐng)用單,批準(zhǔn)后領(lǐng)用。
㈢、管理
辦公室要指定專人對(duì)低值易耗品實(shí)行從購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用到報(bào)廢全過(guò)程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細(xì)記載低值易耗品的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出、退回、報(bào)廢、結(jié)存數(shù)量;對(duì)低值易耗品要定期清查、盤(pán)點(diǎn),每年至少兩次,做到帳實(shí)相符。辦公室要制定相應(yīng)的保管制度,將使用保管責(zé)任落實(shí)到部門和個(gè)人,防止丟失和毀損。
