第1篇 財(cái)務(wù)管理辦法范例
財(cái)務(wù)管理在公司中起著很大的作用,合理而規(guī)范地管理財(cái)務(wù)工作,直接影響公司的營利,下面是企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的財(cái)務(wù)管理辦法,供大家閱讀,僅供參考。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)全轄***公司的財(cái)務(wù)核算,規(guī)范財(cái)務(wù)開支行為,建立有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制,不斷提高公司經(jīng)營效益,根據(jù)《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《***公司財(cái)務(wù)管理辦法》以及上級(jí)行社關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求,結(jié)合我省實(shí)際,特制定本辦法。
第二條公司實(shí)行獨(dú)立核算,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)體現(xiàn)以提高經(jīng)營效益為中心,把有限的財(cái)務(wù)費(fèi)用用于拓展業(yè)務(wù),促進(jìn)發(fā)展上來,同時(shí)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范收支行為,維護(hù)公司合法權(quán)益。
第三條公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,同時(shí)接受廣大社員的民主管理與監(jiān)督,有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)等民主管理組織研究決定,并定期向社員代表大會(huì)或全體員工報(bào)告其財(cái)務(wù)收支狀況。
第二章管理機(jī)構(gòu)組成及職責(zé)
第四條根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要,省公司成立財(cái)務(wù)管理委員會(huì),公司主任任主任委員、分管財(cái)務(wù)的副主任任副主任委員,科技財(cái)務(wù)部、綜合辦公室,稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人為委員。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審定財(cái)務(wù)管理辦法,決定重大財(cái)務(wù)開支事項(xiàng),監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,懲處違規(guī)違紀(jì)行為,定期公開財(cái)務(wù)收支,定期向社員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況等。
第五條財(cái)務(wù)管理委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)管理中心,財(cái)務(wù)管理中心主要負(fù)責(zé)處理公司機(jī)關(guān)、轄內(nèi)公司(部)營業(yè)費(fèi)用開支的審批、帳務(wù)設(shè)置和監(jiān)督管理工作。
第六條財(cái)務(wù)管理中心主任由省公司分管財(cái)務(wù)的副主任兼任,財(cái)務(wù)管理中心副主任由科技財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人兼任。財(cái)務(wù)管理中心定期對(duì)各基層社的成本費(fèi)用進(jìn)行分析,提出改進(jìn)意見。
第七條財(cái)務(wù)管理中心對(duì)全轄公司的營業(yè)費(fèi)用開支實(shí)行分類管理。公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一建立輔助總帳、分戶帳(以公司為單位按營業(yè)費(fèi)用中的明細(xì)帳戶設(shè)置),詳細(xì)記載公司費(fèi)用支出情況,公司所發(fā)生的費(fèi)用經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,方可列帳。
第三章費(fèi)用管理的方法
第八條公司費(fèi)用開支實(shí)行“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、審計(jì)監(jiān)督、年度通算”的管理辦法。
第九條各社主任、主辦會(huì)計(jì)向公司分別交納15000元、5000元、費(fèi)用控制金,用于超支資金賠償來源。
第十條基本費(fèi)用實(shí)行定額包干管理。公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中所支付的公雜費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi),修理費(fèi)等按照各社(部)業(yè)務(wù)量、人員數(shù)量一次定額,包干使用,月末審核入帳核算的辦法。
第十一條對(duì)基層社需開支的業(yè)務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用按照“客戶經(jīng)理部調(diào)查可行性、科技財(cái)務(wù)部核查合規(guī)性、稽核監(jiān)察部審計(jì)真實(shí)性”的管理程序進(jìn)行。
項(xiàng)目費(fèi)用主要指安全防衛(wèi)費(fèi)、電子設(shè)備購置、低值易耗品、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用,一律實(shí)行基層申報(bào)項(xiàng)目,公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議決定,財(cái)務(wù)管理中心、綜合辦公室組織實(shí)施,公司先予墊付,公司憑票據(jù)實(shí)列支。
第十二條業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用實(shí)行包干管理。包括各社協(xié)調(diào)費(fèi)、愛心費(fèi)和個(gè)人發(fā)展費(fèi)用。按當(dāng)月營業(yè)收入比例在業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目列支。超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支根據(jù)實(shí)際情況可在公雜費(fèi)或其他費(fèi)用中列支。其中
(1)協(xié)調(diào)費(fèi)(外部協(xié)調(diào)):每社每年可列支12000元。
(2)愛心費(fèi):按職工人數(shù)計(jì)算,即每人每年可列支200元,包括職工過生日、有病探望、婚喪嫁娶等所需費(fèi)用。
(3)個(gè)人發(fā)展費(fèi)用:根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及實(shí)際情況核定個(gè)人發(fā)展費(fèi)用,城關(guān)、城郊、營業(yè)部按實(shí)際人數(shù)每人每年可列支費(fèi)用450元;石佛寺、晁被、賈宋社按實(shí)際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費(fèi)用900元;其余各社按實(shí)際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費(fèi)用600元。
第十三條罰沒款管理。公司各科室在履行管理職責(zé)過程中,發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題需要對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時(shí),檢查人員應(yīng)依據(jù)問題的事實(shí)向責(zé)任人出具罰款通知書2份(1份交被處罰人員,1份交公司財(cái)務(wù)管理中心),責(zé)任人對(duì)問題事實(shí)及罰款無異議后持罰款單到公司財(cái)務(wù)中心繳納罰款(也可委托檢查人員代繳,相關(guān)部室向責(zé)任人開具正式罰款收據(jù)),財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從其工資中扣繳。此項(xiàng)?？钤瓌t上用于獎(jiǎng)勵(lì)全省公司各崗位業(yè)績突出的人員。
第十四條其他應(yīng)收款科目管理。原則上只限于按規(guī)定墊支的案件、訴訟費(fèi)和經(jīng)公司批準(zhǔn)所掛帳的資金,否則除在全轄通報(bào)批評(píng)、限期糾正外,并按照發(fā)生金額的20%進(jìn)行處罰,其中公司主任承擔(dān)10%,主辦會(huì)計(jì)承擔(dān)10%。
第十五條對(duì)其他應(yīng)付款科目的支出應(yīng)及時(shí)上報(bào)說明,經(jīng)同意后方可列支。
第十六條租賃費(fèi)收入管理。基層公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)需對(duì)外出租的,由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)外簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)管理中心按時(shí)督促收繳租金,確保租賃收入及時(shí)入帳。
第十七條嚴(yán)禁公司通過亂調(diào)會(huì)計(jì)科目挪用資金、墊付費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。除在全轄進(jìn)行通報(bào)批評(píng)外,按金額的20%進(jìn)行罰款,其中主任12%,主辦會(huì)計(jì)8%,性質(zhì)嚴(yán)重、影響較壞的,根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的政紀(jì)、法紀(jì)責(zé)任。
第四章費(fèi)用管理的具體內(nèi)容
第十八條基本費(fèi)用管理的內(nèi)容
(一)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)。是指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)以及經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)宣傳事項(xiàng)所支付的費(fèi)用。由公司統(tǒng)一管理,屬非包干費(fèi)用,各社未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支,否則按包干費(fèi)用計(jì)算。
(二)公雜費(fèi)。公雜費(fèi)是指公司購置營業(yè)辦公用品,訂閱公用書刊等費(fèi)用。按照業(yè)務(wù)量首先核定基數(shù),然后再按每月每人核定40元掌握使用,具體是:存款業(yè)務(wù)量1億元以上的每月基數(shù)200元,存款業(yè)務(wù)量在5000萬元至1億元之間的每月基數(shù)150元;存款業(yè)務(wù)量在4000-5000萬元之間的每月基數(shù)120元,存款業(yè)務(wù)量在2000-4000萬元之間的每月基數(shù)90元;存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元
(三)印刷費(fèi)。指公司使用的各種憑證、帳簿、報(bào)表的印刷費(fèi)用。由各社按季上報(bào)計(jì)劃,匯總編制購置數(shù)量和金額,經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,實(shí)行統(tǒng)一購置、保管,以社為單位領(lǐng)用登記,隨后劃轉(zhuǎn)各社攤列,因工作需要所需的筆記本、稿紙等由省公司統(tǒng)一印置,公司到憑證室領(lǐng)取,不得自行購置(不屬包干費(fèi)用)。其他復(fù)印費(fèi)、打印費(fèi)、文印費(fèi)按存款業(yè)務(wù)量核定,具體是:存款業(yè)務(wù)量在一億元以上的年核定3600元;存款業(yè)務(wù)量在3000-9000萬元之間的年核定3000元;存款業(yè)務(wù)量在3000萬元以下的年核定2400元。
(四)水電費(fèi)。水電費(fèi)是指公司支付的公用水電及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)用和增容費(fèi)開支。水電費(fèi)按業(yè)務(wù)量核定基數(shù),然后再按每人每月核定45元掌握使用。具體是:①存款業(yè)務(wù)量在1億元以上的每月基數(shù)150元;②存款業(yè)務(wù)量在5000萬元以上1億元以下的每月基數(shù)120元;③存款業(yè)務(wù)量在4000萬元以上5000萬元以下的每月基數(shù)100元;④存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以上4000萬元以下的每月基數(shù)80元;⑤存款業(yè)務(wù)量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元。公司分支網(wǎng)點(diǎn)的水電費(fèi)用由公司根據(jù)本社實(shí)際情況自行確定,但不得低于人均月基數(shù)。⑥盧醫(yī)、城關(guān)、遮山、賈宋、候集、晁被、營業(yè)部每月增加500元水電費(fèi)。
(五)會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)是指公司經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項(xiàng)會(huì)議的費(fèi)用及公司召開的農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員、協(xié)儲(chǔ)員會(huì)議所支付的伙食補(bǔ)助和誤工補(bǔ)助。各公司農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員會(huì)議,每月定為3次,協(xié)儲(chǔ)員每月定為1次,每人每天按10元標(biāo)準(zhǔn)支付誤工補(bǔ)助費(fèi)。同時(shí),要求做到造冊(cè)簽字,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全、印章符合要求,凡餐票及食堂發(fā)票不得在會(huì)議費(fèi)列帳。
(六)郵電費(fèi)。指公司辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi),電傳及傳真設(shè)備安裝使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。郵電費(fèi)實(shí)行單機(jī)管理,費(fèi)用包干制度,具體標(biāo)準(zhǔn)為:城關(guān)、城郊、賈宋、石佛寺、晁陂、營業(yè)部、侯集月均電話費(fèi)用列支600元;其余500元以內(nèi)控制使用;儲(chǔ)蓄所按月均70元以內(nèi)掌握使用,嚴(yán)禁公司截留挪用。網(wǎng)點(diǎn)減少的相應(yīng)裁減包干費(fèi)用,嚴(yán)禁住宅電話及其它通訊設(shè)備費(fèi)用公款列支,凡因超范圍列支電話費(fèi)或因電話費(fèi)超支影響工作的將追究有關(guān)人員的責(zé)任。
副科級(jí)公司主任每月可享受200元以下的移動(dòng)電話費(fèi)用,憑票據(jù)實(shí)列支。
(七)鈔幣運(yùn)送費(fèi)(汽油款)。指運(yùn)送鈔幣所支付的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、路橋費(fèi)等費(fèi)用。各社車輛按距省城里程分為五類。各社車輛平均每天按進(jìn)城一次、下鄉(xiāng)一次(下鄉(xiāng)里程按來回20公里)計(jì)算汽油費(fèi),一至五類車輛每天行使里程分別為50公里、60公里、70公里、75公里、80公里。有運(yùn)鈔任務(wù)的晁陂、石佛寺、賈宋,柳泉鋪、張林每天加20公里;客戶經(jīng)理、營銷員每人每月分別核定60元、50元下鄉(xiāng)汽油費(fèi)(由社主任掌握使用);每輛車每年核定400元檢車費(fèi)(含冬訓(xùn)、年審費(fèi)),1000元養(yǎng)路費(fèi),耗油量統(tǒng)按14升/100公里計(jì)算,油價(jià)按每升3元計(jì)算。盧醫(yī)、黑龍集兩社按四類社標(biāo)準(zhǔn)核定鈔幣運(yùn)送費(fèi)。
因業(yè)務(wù)需要,出省過路費(fèi)、差旅費(fèi)、油費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,按月審核,由業(yè)務(wù)主任審核同意后,轉(zhuǎn)科技財(cái)務(wù)部備案,不占包干費(fèi)用。
(八)修理費(fèi)。指公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。車輛修理費(fèi)按車況不同將全轄車輛分為五類,
個(gè)人費(fèi)用管理內(nèi)容
(一)職工工資。指公司在職職工(含臨時(shí)工、代辦員)工資,獎(jiǎng)金(包括專項(xiàng)資金),津貼等工資性支出。按現(xiàn)職人員逐月定額列支,扣除生活費(fèi)和福利部分,剩余部分全額上劃公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)管理中心按社設(shè)工資專戶進(jìn)行專項(xiàng)管理,依據(jù)每月考核結(jié)果逐社兌現(xiàn)。
(二)職工福利費(fèi)。按照現(xiàn)職職工(含三個(gè)月以上臨時(shí)工工資,)計(jì)稅工資額的14%提取職工福利費(fèi)。
(三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金,由公司按規(guī)定計(jì)提后全額上劃公司,由公司統(tǒng)一繳納使用,嚴(yán)禁截留私分。
(四)取暖及降溫費(fèi)。分別按照職工每人每年30元、90元的標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)公司批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)列支。
(五)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)及崗位津貼。凡公司工作人員一兼兩職的就高執(zhí)行一項(xiàng)崗位津貼,不得重復(fù)使用。
1.結(jié)帳費(fèi)。公司主辦會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)50元,監(jiān)測會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)30元,儲(chǔ)蓄所、專柜會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)20元,但月結(jié)帳次數(shù)必須在22次以上,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,兌現(xiàn)到人,否則不得領(lǐng)取。
2.灰塵費(fèi)。公司出納、專職復(fù)核人員每月20元灰塵補(bǔ)助費(fèi)。
3.視力保護(hù)費(fèi)。公司會(huì)計(jì)人員(不含出納員、憑證專管員、專職復(fù)核員等),每三年配備50元以下的視力保護(hù)鏡(憑發(fā)票報(bào)銷),50歲以上的職工按人事部門通知執(zhí)行。
4.計(jì)算機(jī)輻射防護(hù)費(fèi)。公司計(jì)算機(jī)操作崗位人員每月享受20元防護(hù)補(bǔ)助,做到誰上機(jī)誰使用,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。
5.守庫費(fèi)。公司守庫費(fèi)每月核定300元標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)《守庫登記簿》記錄,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。
6.押運(yùn)補(bǔ)助費(fèi)。有儲(chǔ)蓄所的公司(不含城關(guān)、城郊)每月可據(jù)實(shí)列支90元押運(yùn)補(bǔ)助費(fèi),用于分支機(jī)構(gòu)款箱押運(yùn)的補(bǔ)助支出。
7.差旅費(fèi)。指公司職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。僅限用于公司批準(zhǔn)因公出差人員的補(bǔ)助及費(fèi)用開支和個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用中的差旅費(fèi)部分。
公司員工個(gè)人月均收入超過計(jì)稅工資部分,應(yīng)及時(shí)繳納個(gè)人所得稅,由公司會(huì)計(jì)做好扣繳及申報(bào)入庫工作。
第十九條專項(xiàng)費(fèi)用管理內(nèi)容
1.上繳管理費(fèi)按稅務(wù)部門批準(zhǔn)數(shù)額下劃列支。
2.審計(jì)費(fèi)、公證費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)由公司統(tǒng)一辦理后,下劃各社,公司不準(zhǔn)自行辦理。
3.安全防衛(wèi)費(fèi)。按照安全防衛(wèi)達(dá)標(biāo)升級(jí)標(biāo)準(zhǔn)要求,根據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃、逐步發(fā)展”的原則,由公司保衛(wèi)科在主管副主任的監(jiān)督指導(dǎo)下,擬定計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購置。對(duì)大額的購置(如:監(jiān)控裝置、防護(hù)網(wǎng)、窗、門、柜臺(tái)、欄桿、報(bào)警聯(lián)網(wǎng)裝置等),必須填制“安全防衛(wèi)審批表”,報(bào)財(cái)務(wù)部門,由財(cái)務(wù)部門上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)及公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)核批,待批準(zhǔn)后方可購置。
4.電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。是指公司為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費(fèi)用,由公司科技財(cái)務(wù)部根據(jù)轄內(nèi)計(jì)算機(jī)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際需要,擬定預(yù)算,報(bào)主管副主任審批后,由綜合辦公室統(tǒng)一購置,科技財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管登記,負(fù)責(zé)各社領(lǐng)用,定期下劃各社列支。若有微機(jī)設(shè)備的硬件出現(xiàn)故障且無法修復(fù),確需更換的須經(jīng)科技財(cái)務(wù)部微機(jī)管理人員認(rèn)定故障原因,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由科技財(cái)務(wù)部微機(jī)管理人員督辦更換。
5.租賃費(fèi)。用于支付各公司租賃營業(yè)用房的費(fèi)用,由公司寫出專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)科技財(cái)務(wù)部審批備案。
6.訴訟費(fèi)。公司實(shí)行統(tǒng)一管理,公司寫出書面報(bào)告,報(bào)經(jīng)專項(xiàng)資產(chǎn)管理部認(rèn)定核實(shí),確為敗訴或應(yīng)承擔(dān)的訴訟費(fèi)用,依據(jù)行業(yè)合法票據(jù),由財(cái)務(wù)主管審批后方可進(jìn)入此戶,并及時(shí)沖銷掛帳的訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)。其他的訴訟費(fèi)用開支由專項(xiàng)資產(chǎn)管理部全部認(rèn)定后,報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后,列入其他應(yīng)收款科目掛帳,待結(jié)案后及時(shí)沖減掛帳,嚴(yán)禁挪作他用。
7.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷,無論金額大小一律報(bào)公司審批。
8.稅金。由各社按照稅金種類以及納稅規(guī)定及時(shí)繳納,但月末必須憑完稅憑證,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門,審核批準(zhǔn)入帳。
9.其他說明:
(1)費(fèi)用核定表所核職工工資及福利含微機(jī)輻射費(fèi)、結(jié)帳費(fèi)、灰塵費(fèi)、押運(yùn)司機(jī)通訊費(fèi)、洗理費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、獨(dú)子費(fèi)、家屬醫(yī)藥補(bǔ)助、勞保費(fèi)、誤餐費(fèi)、回民補(bǔ)貼、進(jìn)山費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、生活補(bǔ)助等。
(2)其他費(fèi)用,主要指各社的衛(wèi)生費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、租花費(fèi)、治安費(fèi)等。每年按5000元核定,其余各社按2000元。
(3)車輛修理費(fèi)一次超過當(dāng)季累計(jì)核定額度,由基層社寫出書面申請(qǐng),上報(bào)車輛管理委員會(huì)審批后交科財(cái)部備案后方可入帳。
(4)基層社網(wǎng)點(diǎn)改造、低值易耗品、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修繕費(fèi)等一次超過2000元以上的項(xiàng)目費(fèi)用,由基層社寫出書面申請(qǐng),上報(bào)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批后按規(guī)定辦理(不占包干費(fèi)用)。
第五章固定資產(chǎn)、代辦手續(xù)費(fèi)管理
第二十條固定資產(chǎn)購置,無論金額大小,一律按權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批,批準(zhǔn)后公司統(tǒng)一招標(biāo),組織實(shí)施。
第二十一條代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)實(shí)行“造冊(cè)審批、據(jù)實(shí)列帳、兌現(xiàn)到人”的管理辦法。
第二十二條代辦手續(xù)費(fèi)主要用于代辦儲(chǔ)蓄、代辦收貸人員的勞務(wù)費(fèi)用,要逐月上報(bào)兌付清單,審批后方可列支。
1.代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)。按《***公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的7.2‰以內(nèi)控制使用。
2.代辦收貸手續(xù)費(fèi)。按《***公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在實(shí)收利息5%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支。
3.各公司要正確做好代辦手續(xù)費(fèi)帳務(wù)處理,對(duì)月代辦手續(xù)費(fèi)應(yīng)代扣營業(yè)稅金及附加,超過800元的,超出部分應(yīng)代扣個(gè)人所得稅。
第六章財(cái)務(wù)費(fèi)用開支的程序及審批權(quán)限
第二十三條公司財(cái)務(wù)費(fèi)用開支必須按下列程序辦理
1.公司財(cái)務(wù)中心以社為單位建立費(fèi)用開支審批臺(tái)帳,逐月記載財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目,每月25日——29日定為各社當(dāng)月費(fèi)用審批日,超期不再審批,同時(shí),未經(jīng)審批費(fèi)用嚴(yán)禁掛帳處理。
2.公司發(fā)生的費(fèi)用開支,無論哪一級(jí)審批的開支,一律經(jīng)公司財(cái)務(wù)中心核銷,方能列支費(fèi)用帳戶。
3.公司費(fèi)用票據(jù)必須有兩人以上經(jīng)辦人員簽字,會(huì)計(jì)人員把關(guān),主任簽字審核,并確保憑證合理合規(guī)。
第二十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用開支必須按下列權(quán)限分級(jí)審批;
1.公司主任單筆費(fèi)用500元以下;
2.財(cái)務(wù)中心副主任單筆費(fèi)用500元以上1000元以下。
3.財(cái)務(wù)中心主任(主管副主任)單筆費(fèi)用1000元以上3000元以下;
4.公司主任單筆費(fèi)用3000元以上10000萬元以下;
5.單筆費(fèi)用1萬元以上必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審查后報(bào)理事會(huì)研究同意后方可審批或?qū)嵤?/p>
第二十五條對(duì)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用開支,無論基本費(fèi)用、個(gè)人費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用,一律實(shí)行逐筆審批的辦法,各公司要對(duì)費(fèi)用開支指標(biāo)分月均衡掌握,一定要堅(jiān)持“必須、合理、節(jié)約”的原則,嚴(yán)格控制開支范圍,且票據(jù)合法,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全,決不允許無效票據(jù)列支費(fèi)用的現(xiàn)象發(fā)生,尤其是項(xiàng)目費(fèi)用在未審批前,項(xiàng)目費(fèi)用帳戶不準(zhǔn)有余額出現(xiàn)。
第七章獎(jiǎng)懲
第二十六條年末費(fèi)用因控制不力造成超支,相應(yīng)扣減主任和會(huì)計(jì)的費(fèi)用控制金,若超支額度過大,不足扣減,省公司在年末除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外,將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行政處罰。
1.公司不得以無效票據(jù)列支費(fèi)用。否則,除全部追回所列費(fèi)用外,并對(duì)會(huì)計(jì)人員處以2%的罰款。憑證、票據(jù)不合法、缺少印章等,視同無效票據(jù)處理。
2.對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。凡違犯規(guī)定擅自作主辦理的有關(guān)費(fèi)用,由直接責(zé)任人自負(fù)。
3.對(duì)弄虛作假、違規(guī)變通私分行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將按金額200%分別處罰主任、會(huì)計(jì)人員,問題嚴(yán)重的,給予行政處分,直至移交司法部門處理。
4.每月發(fā)生的費(fèi)用,不準(zhǔn)掛賬列支,否則由會(huì)計(jì)人員全額承擔(dān)。
5.其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出科目未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支費(fèi)用,否則納入包干費(fèi)用計(jì)算。
第二十七條公司審計(jì)稽核部門是加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用收支的再監(jiān)督,并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)行為及時(shí)查處,確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。
第二十八條本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行,原管理辦法同時(shí)廢止。
第2篇 科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財(cái)務(wù)管理辦法
科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金(以下簡稱“創(chuàng)新基金”)的財(cái)務(wù)管理工作,提高創(chuàng)新基金使用效益,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定的通知》(國辦發(fā)[1999]47號(hào))以及國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 創(chuàng)新基金是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的專項(xiàng)資金。國家設(shè)立創(chuàng)新基金旨在增強(qiáng)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力,引導(dǎo)地方、企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資,逐步建立起符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制。
第三條 創(chuàng)新基金來源于中央財(cái)政預(yù)算撥款。創(chuàng)新基金的年度預(yù)算安排由財(cái)政部根據(jù)中央財(cái)政預(yù)算情況和創(chuàng)新基金年度工作計(jì)劃確定?？茖W(xué)技術(shù)部會(huì)同財(cái)政部向國務(wù)院提交年度執(zhí)行情況報(bào)告。
第四條 創(chuàng)新基金的使用和管理遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度,遵循誠實(shí)申請(qǐng)、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開透明、專款專用的原則。
第二章開支范圍
第五條 創(chuàng)新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)所需的支出。具體開支范圍包括項(xiàng)目費(fèi)、管理費(fèi)及其他費(fèi)用。
第六條 項(xiàng)目費(fèi)是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金若干重點(diǎn)項(xiàng)目指南》,經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批立項(xiàng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。根據(jù)科技型中小企業(yè)和項(xiàng)目的不同特點(diǎn),分別以無償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中,創(chuàng)新基金對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的無償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過100萬元人民幣,個(gè)別重大項(xiàng)目不超過200萬元人民幣。
(一)無償資助
主要用于技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助。包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。
(二)貸款貼息
主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng)新性、需要中試或擴(kuò)大規(guī)模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)后,根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)提供的有效借款合同及項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)的有效付息單據(jù)核撥貼息資金。
(三)資本金投入方式的具體辦法另行制定。
第七條 管理費(fèi)是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心(以下簡稱“管理中心”)從事創(chuàng)新基金項(xiàng)目的評(píng)審、評(píng)估和日常管理工作的經(jīng)費(fèi)。包括基本支出(項(xiàng)目管理所需的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi))和項(xiàng)目支出兩部分,具體按《中央本級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(財(cái)預(yù)[2002]355號(hào))和《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》(財(cái)預(yù)[2004]84號(hào))執(zhí)行。
管理費(fèi)實(shí)行預(yù)決算管理。管理中心年度管理費(fèi)預(yù)算通過科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部審批后,列入創(chuàng)新基金預(yù)算。年度管理費(fèi)決算經(jīng)審計(jì)后,通過科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部。
第八條 其他費(fèi)用是指經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)開支的與創(chuàng)新基金有關(guān)的其他支出。
第三章項(xiàng)目審批和資金撥付
第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目管理暫行辦法》申請(qǐng)創(chuàng)新基金。管理中心具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的受理、評(píng)審和監(jiān)管。
第十條 企業(yè)在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)須經(jīng)省級(jí)科技主管部門推薦。出具推薦意見前,須征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目的意見,并將推薦項(xiàng)目名單抄送省級(jí)財(cái)政部門備案。
第十一條 通過受理審查的項(xiàng)目,管理中心組織專家和評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審、評(píng)估。根據(jù)評(píng)審、評(píng)估意見,管理中心本著“擇優(yōu)支持”的原則,提出創(chuàng)新基金支持的項(xiàng)目和金額建議,報(bào)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批的項(xiàng)目正式立項(xiàng)。
第十二條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行合同管理,正式立項(xiàng)的項(xiàng)目由管理中心與項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)、推薦單位簽訂合同。
第十三條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金在合同簽訂后分兩次撥付。
采用無償資助方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后撥付70%,項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金(第二次撥款);采用貸款貼息方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后按企業(yè)有效借款合同及付息單據(jù)核定的應(yīng)貼息數(shù)額撥付80%,項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金(第二次撥款)。
第十四條 管理中心依據(jù)合同金額每年分批編制立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃,報(bào)財(cái)政部審批。
第十五條 管理中心每年根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況分批編制二次撥款計(jì)劃,報(bào)財(cái)政部審核。
第十六條 財(cái)政部對(duì)管理中心報(bào)送的立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃和二次撥款計(jì)劃審核后,將創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金指標(biāo)下達(dá)到項(xiàng)目所在地省級(jí)財(cái)政部門,并按照財(cái)政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第四章監(jiān)督管理與檢查
第十七條 省級(jí)科技主管部門負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金項(xiàng)目的日常監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作;省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金的運(yùn)作和使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查,參與項(xiàng)目的驗(yàn)收工作;管理中心負(fù)責(zé)制訂項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范,組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作,分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。
第十八條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)按要求定期填報(bào)監(jiān)理信息調(diào)查表(半年報(bào)、年報(bào))。省級(jí)科技主管部門可委托地市級(jí)科技主管部門或國家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)理。管理中心根據(jù)企業(yè)監(jiān)理信息調(diào)查表、省級(jí)科技主管部門的監(jiān)理意見、省級(jí)財(cái)政部門的檢查意見、實(shí)地檢查情況等,提出項(xiàng)目執(zhí)行情況分析報(bào)告,報(bào)送科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部。
第十九條 省級(jí)財(cái)政部門、科技主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的跟蹤問效?？萍贾鞴懿块T應(yīng)將本地區(qū)項(xiàng)目監(jiān)理信息匯總情況抄送省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)財(cái)政部門要定期抽查項(xiàng)目執(zhí)行情況,對(duì)于所轄地區(qū)創(chuàng)新基金使用管理情況提出年度執(zhí)行情況報(bào)告,下一年度4月底前報(bào)送財(cái)政部,同時(shí)抄送管理中心。
第二十條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真履行合同,科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng)新基金撥款,保證?？顚Ｓ?嚴(yán)禁截留、挪用。
第二十一條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)須對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督管理和檢查。無償資助項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè),在收到創(chuàng)新基金撥款后作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理,其中:形成資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)入資本公積,消耗部分予以核銷;貸款貼息項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè),在收到創(chuàng)新基金撥款后作為沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。
第二十二條 省級(jí)財(cái)政部門、省級(jí)科技主管部門對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行定期檢查,管理中心實(shí)行重點(diǎn)檢查。財(cái)政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監(jiān)督檢查部門抽查、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)檢查以及社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的方式,加大對(duì)創(chuàng)新基金實(shí)施過程的監(jiān)督檢查力度。
第二十三條 企業(yè)在項(xiàng)目執(zhí)行過程中如有重大違約行為,將終止合同并采取通報(bào)、停止撥款、追回項(xiàng)目資金等相應(yīng)處理措施。需追回項(xiàng)目資金的,由管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)將未使用的扶持資金如數(shù)上繳國庫,已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫。
凡違反創(chuàng)新基金有關(guān)管理辦法及國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的行為,將視情節(jié)分別依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。
第五章附則
第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng)新基金有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的,按本辦法執(zhí)行?？茖W(xué)技術(shù)部、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)施方案（試行）>的通知》(國科發(fā)計(jì)字[1999]260號(hào))同時(shí)廢止。
第二十五條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同科學(xué)技術(shù)部負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 區(qū)教育基金會(huì)區(qū)一中辦事處財(cái)務(wù)管理辦法
區(qū)教育基金會(huì)城望區(qū)一中辦事處財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范長沙市城望區(qū)教育基金會(huì)城望區(qū)第一中學(xué)辦事處（以下簡稱辦事處）財(cái)務(wù)管理，保障本辦事處財(cái)務(wù)運(yùn)行的合法、合規(guī)和科學(xué)性以及捐贈(zèng)者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《長沙市城望區(qū)教育基金會(huì)章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合辦事處的實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦事處是經(jīng)湖南省民政廳批準(zhǔn)并在湖南省民政廳登記注冊(cè)的隸屬于長沙市城望區(qū)教育基金會(huì)的分支機(jī)構(gòu)。本機(jī)構(gòu)雖然不具備基金會(huì)法人資格，但財(cái)務(wù)上完全屬于獨(dú)立運(yùn)作，執(zhí)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算。
第三條 辦事處財(cái)務(wù)管理的原則是：貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度；組織募捐、接受捐贈(zèng)收入，應(yīng)當(dāng)符合城望區(qū)教育基金會(huì)章程規(guī)定的宗旨和本分支機(jī)構(gòu)公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍；實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則；開展公益活動(dòng)資助項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)本著公開、透明的原則。
第四條 辦事處財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：依法多種渠道、多種形式募集和接受社會(huì)各界的各類捐贈(zèng)收入；利用辦事處自有資產(chǎn)通過合法途徑獲取收益；為基金會(huì)開展各項(xiàng)公益活動(dòng)提供資金保障。
第五條 辦事處及其捐贈(zèng)人、受益人依照法律、法規(guī)的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第六條 根據(jù)辦事處組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，其主任辦公會(huì)議是辦事處最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)。主任辦公會(huì)議授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)辦事處日常工作。
第七條 主任辦公會(huì)議每年專題召開一次財(cái)務(wù)工作會(huì)議，審議辦事處上年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，決定當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算、資金運(yùn)作方案和財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)。辦事處預(yù)算一經(jīng)確定，不可隨意更改。如需調(diào)整預(yù)算，須經(jīng)主任辦公會(huì)議專題研究，并經(jīng)組成人員表決通過后方可執(zhí)行。
第八條 辦事處秘書處設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，配備具有從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)、出納分別由城望一中財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)、出納兼任。
第九條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須在辦事處秘書長的監(jiān)督下，與接管人員辦理交接手續(xù)。
第三章 收入管理
第十條 辦事處收入包括捐贈(zèng)收入、政府資助收入、投資收益以及其他合法收入。
第十一條 辦事處必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織收入，使用符合國家規(guī)定的票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全額進(jìn)入專用賬戶，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，不得挪作他用，不得私設(shè)“小金庫”。
第十二條 捐贈(zèng)資金入帳應(yīng)附捐贈(zèng)協(xié)議，限定性基金應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）與辦事處簽署的捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定的捐贈(zèng)用途單獨(dú)立項(xiàng)管理，并及時(shí)將捐贈(zèng)發(fā)票交(寄)給捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）。
第十三條 辦事處在合理和合法的前提下，根據(jù)主任辦公會(huì)議年初工作安排進(jìn)行資金運(yùn)作，獲取合法的投資收益。收益的全額應(yīng)進(jìn)入專用帳戶并按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第四章 支出管理
第十四條 限定性基金項(xiàng)目支出由辦事處按照捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人)與本辦事處簽署的捐贈(zèng)協(xié)議中已列明的資金使用范圍、金額和支付時(shí)間執(zhí)行。
第十五條 非限定性基金項(xiàng)目支出，根據(jù)主任辦公會(huì)議確定的項(xiàng)目實(shí)施方案，在完成全部工作流程后，由秘書長和主任共同簽署后執(zhí)行。
第十六條 辦事處接受實(shí)物捐贈(zèng)時(shí)，設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價(jià)中支付。如設(shè)備物資直接分配到學(xué)校各部門，所發(fā)生的費(fèi)用由學(xué)校財(cái)務(wù)室承擔(dān)。屬于固定資產(chǎn)管理范疇的實(shí)物，學(xué)校財(cái)務(wù)室應(yīng)按固定資產(chǎn)公允價(jià)值在學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬。
第十七條 籌資費(fèi)用包括為募集捐贈(zèng)資金及捐贈(zèng)物品所發(fā)生的宣傳印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用，該類費(fèi)用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支。
第十八條 管理費(fèi)用包括辦事處辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及工作人員的加班、津貼等經(jīng)費(fèi)，但不包括辦事處所有工作人員的工資（人員工資在城望一中行政經(jīng)費(fèi)中列支）。該類費(fèi)用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支，但支出總額不得超過當(dāng)年辦事處基金總支出的10%。
第十九條 限定性基金項(xiàng)目的支出，憑支出明細(xì)表和捐贈(zèng)協(xié)議書經(jīng)秘書長和主任簽字后支付；非限定性基金項(xiàng)目的支出，憑支出明細(xì)表和主任辦公會(huì)議確定的項(xiàng)目實(shí)施方案經(jīng)秘書長和主任簽字后支付；捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）轉(zhuǎn)入本基金賬戶委托本辦事處代發(fā)的支出，憑捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）委托書及代發(fā)明細(xì)表經(jīng)秘書長簽字后支付；辦事處在正常運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的籌資費(fèi)用、管理費(fèi)用，憑原始支出憑證經(jīng)秘書長和主任簽字后支付。
第二十條 本辦事處因人力和財(cái)力有限，為了確?；鸬谋Ｖ担诨鸬脑鲋颠\(yùn)作上，必須保證基金投資的零風(fēng)險(xiǎn)，不追求基金收益的最大化。因此，本基金在會(huì)計(jì)核算上，不設(shè)置“壞帳準(zhǔn)備金”科目，不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是辦事處擁有或占有的可以用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資。
第二十二條 現(xiàn)金管理 收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)全額存入基金專用賬戶，不得截留、坐支、公款私存，不得用白條抵庫。支付現(xiàn)金應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的使用范圍。
第二十三條 銀行存款及銀行賬戶管理 按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，本辦事處負(fù)責(zé)在銀行開設(shè)和管理基金專用賬戶，以人民幣為結(jié)算方式。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。
第二十四條 物資管理 辦事處因工作需要使用的物資，原則上由城望一中總務(wù)科提供，納入學(xué)校物資統(tǒng)一管理；對(duì)捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用范圍的捐贈(zèng)物資，根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用；接受捐贈(zèng)物資無法用于符合其宗旨的用途時(shí)，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)目的。
第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十五條 捐贈(zèng)收支均由監(jiān)事監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐贈(zèng)協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐贈(zèng)協(xié)議精神的情況，監(jiān)事有權(quán)通知財(cái)務(wù)部門暫停資助項(xiàng)目的支付并報(bào)告主任辦公會(huì)議裁決。在主任辦公會(huì)議閉會(huì)期間，報(bào)告辦事處主任或經(jīng)主任授權(quán)的秘書長裁決，待下一次主任辦公會(huì)議復(fù)議調(diào)整后，方可執(zhí)行支付。
第二十六條 辦事處定期向?qū)W校行政會(huì)議報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
第二十七條 按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）報(bào)告該基金的使用情況，每年定期公布經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第二十八條 建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證和檔案資料妥善保管，檔案的保管期限和要求，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 接受城望區(qū)教育基金會(huì)和稅務(wù)部門、會(huì)計(jì)主管部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第三十條 每年由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金帳目進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告按時(shí)送交湖南省民政廳,接受行政部門的監(jiān)督和年度檢查。
第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第三十一條 辦事處的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是辦事處業(yè)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)狀況的年度總結(jié)，財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告組成，編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)必須嚴(yán)格遵循內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、報(bào)送及時(shí)、說明清楚的要求，會(huì)計(jì)報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《業(yè)務(wù)活動(dòng)情況表》和《現(xiàn)金流量表》；財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)資料對(duì)年度財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、比較和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，為辦事處工作決策的調(diào)整和改進(jìn)，提供了主要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，因而特別重要，必須由秘書長親自把好質(zhì)量關(guān)。
第八章 附則
第三十二條 本辦法由主任辦公會(huì)議負(fù)責(zé)解釋
第三十三條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
第4篇 公安x局財(cái)務(wù)管理暫行辦法
公安×局財(cái)務(wù)管理暫行辦法
***局財(cái)務(wù)管理暫行辦法
(試行)
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障和財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,遵照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國人民警察法》和財(cái)政部、公安部關(guān)于《公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用,對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。通過依法管理各項(xiàng)收費(fèi),加強(qiáng)資金核算和管理,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查,提高警務(wù)保障能力,保證公安工作的開展。
第三條財(cái)務(wù)管理的范圍包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。
第四條財(cái)務(wù)管理是公安工作的重要組成部分,應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理的原則,建立健 全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備符合條件的財(cái)務(wù)人員,切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。單位的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)部門一管理。
第五條財(cái)務(wù)管理工作要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度,遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二章管 理
第六條縣局及各科室所隊(duì)必須按規(guī)定建立健全各種帳目,并將科室所隊(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入縣局統(tǒng)一管理,相互對(duì)應(yīng),便于核對(duì),達(dá)到制度健全、手續(xù)完備、數(shù)據(jù)清楚、管理規(guī)范。
第七條收入管理
(一)縣財(cái)政撥款收入是我局收入的主要資金來源,必須嚴(yán)格按財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
(二)依法取得的納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收入(包括戶政、治安、刑偵等辦證辦戶、刻制公章、傷情鑒定等各項(xiàng)費(fèi)用)、罰沒收入是國家財(cái)政收入的組成部分,其收入必須于每月25日前,及時(shí)、足額上繳局財(cái)務(wù),不得坐支、截留、挪用或拖欠不交。
(三)取得的應(yīng)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金,按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,支出由財(cái)政部門按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位預(yù)算(財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)統(tǒng)籌安排,實(shí)行收支兩條線管理。
(四)各科室所隊(duì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥款、贊助款、協(xié)作費(fèi)、案中款、利息收入等其他收入,要納入縣局預(yù)算管理,實(shí)行收支統(tǒng)一核算。
(五)辦理各種證照和執(zhí)法過程中取得的行政性收費(fèi)收入和罰沒收入必須按國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取,并按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)、罰款票據(jù),嚴(yán)禁打白條或不出具相關(guān)手續(xù)。
(六)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁將行政性收費(fèi)收入和罰沒收入與獎(jiǎng)金、福利掛鉤,嚴(yán)禁坐支、留成。
第八條支出管理
(一)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(二)各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(三)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn),采取分類分項(xiàng)的管理辦法。
(四)要嚴(yán)格開支審批手續(xù)。機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須由經(jīng)辦單位事前寫出報(bào)告,由經(jīng)辦人簽字、審計(jì)科長審核把關(guān),報(bào)請(qǐng)分管局長或局長批準(zhǔn),方可開支和報(bào)銷。各科室所隊(duì)經(jīng)費(fèi)支出,由經(jīng)辦人簽字、科所隊(duì)長審核、分管局長批準(zhǔn),方可在本單位帳戶上履行報(bào)銷手續(xù)。各項(xiàng)支出要有合法憑證,特殊情況需要使用非正式發(fā)票的,除嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行外,還必須由二人以上經(jīng)辦人簽字,并詳細(xì)列明所購物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等情況。
(五)嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃、單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃收取、繳納和使用預(yù)算外資金。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、設(shè)帳外帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存,嚴(yán)禁用預(yù)算外資金請(qǐng)客送禮、大吃大喝、旅游觀光等各種形式的消費(fèi)。
第九條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指財(cái)政部門或上級(jí)公安機(jī)關(guān)核撥的指定項(xiàng)目和用途的經(jīng)費(fèi)。要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理,嚴(yán)格按指定用途?？顚Ｓ?保證專項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃的完成。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)報(bào)告制度,并接受財(cái)政部門或上級(jí)公安機(jī)關(guān)的檢查、驗(yàn)收。
第十條資產(chǎn)管理
公安機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。
(一)流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價(jià)證券等。
(二)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,使用年限在一年以上,在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用年限在一年以上的大批同類資產(chǎn),也作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分為:房屋及建筑物、交通工具、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、偵察設(shè)備、武器警械、家具、圖書、其他設(shè)備等。
(三)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行歸口統(tǒng)一管理,建立健全資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、維護(hù)、報(bào)廢、變更制度,明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的責(zé)任。
第三章監(jiān) 督
第十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。通過財(cái)務(wù)監(jiān)督,掌握公安財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律,提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益,保證國家有關(guān)方針、政策和財(cái)政財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:
(一)對(duì)各項(xiàng)收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核和檢查;
(二)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行督促;
(三)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行檢查糾正。
第十三條監(jiān)督檢查的方式方法:
(一)公開所有收費(fèi)項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn);
(二)局機(jī)關(guān)、各派出所和刑警責(zé)任區(qū)中隊(duì)都要在醒目位置,設(shè)立舉報(bào)電話(包括主要局領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記、督察大隊(duì)辦公室的號(hào)碼),并在電臺(tái)、電視臺(tái)公布,號(hào)召廣大人民群眾對(duì)亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,進(jìn)行舉報(bào)、投訴,虛心接受案件當(dāng)事人和社會(huì)各界的監(jiān)督;
(三)對(duì)群眾的舉報(bào)、投訴逐起徹查,查明情況,嚴(yán)肅處理,絕不姑息遷就;
(四)采取平時(shí)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、定期審計(jì)和調(diào)查審計(jì)相結(jié)合的方法,加大審計(jì)力度,全方位監(jiān)督各科室所隊(duì)財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)準(zhǔn)確、合規(guī)合法,查有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題;
(五)結(jié)合執(zhí)法執(zhí)紀(jì)大檢查、執(zhí)法質(zhì)量考核評(píng)議和日常的督察工作,對(duì)各科室所隊(duì)財(cái)務(wù)管理開展全面督察,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)整改,進(jìn)一步促進(jìn)隊(duì)伍的黨風(fēng)廉政建設(shè)。
第四章責(zé)任
第十四條對(duì)違反《收費(fèi)許可證》規(guī)定實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)的,給直接責(zé)任人予以警告處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予記過或者記大過處分。
第十五條嚴(yán)重違反國家財(cái)務(wù)開支規(guī)定,揮霍浪費(fèi)國家資財(cái),違反財(cái)政法規(guī)款額不足一萬元的,對(duì)直接責(zé)任人給予記大過以下行政處分;款額在一萬元以上,或者不足一萬元,但是情節(jié)嚴(yán)重的,對(duì)直接責(zé)任人給予記大過以上行政處分。
第十六條利用職務(wù)便利,將公共財(cái)物非法占為己有,個(gè)人非法所得不足一千元的,給予直接責(zé)任人降級(jí)以下的行政處分;非法所得在一千元以上,或者不足一千元、但是情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)以上的行政處分。
第十七條對(duì)擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目或者設(shè)置罰沒處罰的,給直接責(zé)任人予以降級(jí)或者撤職處分。
第十八條對(duì)擅自變更行政事業(yè)性收費(fèi)或者罰沒范圍、標(biāo)準(zhǔn)的,給直接責(zé)任人予以記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)或者撤職處分。
第十九條對(duì)已明令取消或者降低標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,仍按原定項(xiàng)目或者標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的,給直接責(zé)任人予以記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)或者撤職處分。
第二十條對(duì)違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒的,給直接責(zé)任人予以降級(jí)或撤職處分;以實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒的名義收取錢物,不出具任何票據(jù)的,給予開除處分。
第二十一條截留、挪用、坐收坐支行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入的,給直接責(zé)任人給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職或者開除處分。
第二十二條違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,其行為構(gòu)成犯罪的,要依法追究刑事責(zé)任。
第五章附則
第二十三條過去執(zhí)行的有關(guān)公安經(jīng)費(fèi)開支范圍和管理辦法中,凡與本《辦法》有抵觸的,以本《辦法》為準(zhǔn)。
第二十四條本《辦法》由縣局紀(jì)委和審計(jì)科共同負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本《辦法》自*年*月*日起施行。
第5篇 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部銷售管理辦法
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部銷售管理辦法
第一條 銷售部門的各項(xiàng)銷售活動(dòng),除及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)外,均應(yīng)簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財(cái)務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)同時(shí)將定期將窗口表、銷售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門測繪結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)備案。
第二條 銷售專用發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購并登記保管。
開票員領(lǐng)用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開完后應(yīng)及時(shí)交銷,以舊換新。財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將已開發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進(jìn)行核查。
嚴(yán)禁開票員私自購買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。
第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當(dāng)日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。
開票:小定可以開具公司自制的收據(jù),大定必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)專用收據(jù)。開發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價(jià)款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的價(jià)款部份開具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開票時(shí)必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。
第四條 **公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報(bào)**公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,同時(shí)將批準(zhǔn)后的折扣政策報(bào)**公司財(cái)務(wù)部備案。
第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后入賬。
銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。
第六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃等資料,加強(qiáng)與銷售部門的工作聯(lián)系,隨時(shí)掌握收款進(jìn)度及應(yīng)收賬款的變化情況,督促應(yīng)收賬款的催收,加速貨款回籠。
第七條 銷售分析:
(一)銷售分析應(yīng)分別由營銷部門和財(cái)務(wù)部門按月進(jìn)行。
(二)營銷部門側(cè)重分析銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。
(三)財(cái)務(wù)部門側(cè)重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,并對(duì)影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進(jìn)建議。
第6篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理辦法
為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化村衛(wèi)生室(以下簡稱衛(wèi)生室)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務(wù)處理,確保各項(xiàng)資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見》的文件精神及財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負(fù)責(zé)。
二、賬簿設(shè)置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務(wù)收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫存物資明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實(shí)行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)票據(jù),采取微機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)式管理。月度會(huì)計(jì)期間為上月21日至當(dāng)月20日,按月核算并編制報(bào)表。衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入應(yīng)按日編制收入日?qǐng)?bào)表,每10天編制一張匯總報(bào)表,每月編制一張?jiān)露瓤倛?bào)表。現(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報(bào)賬時(shí)間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報(bào))到衛(wèi)生院。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開設(shè)用于衛(wèi)生室經(jīng)費(fèi)收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項(xiàng)資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務(wù)收入;
2、衛(wèi)生院轉(zhuǎn)入的上級(jí)補(bǔ)助收入(包括財(cái)政補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助及其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等)。支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡稱村醫(yī))各項(xiàng)收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財(cái)政補(bǔ)助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助;
5、其他支出。
五、固定資產(chǎn)管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產(chǎn)明細(xì)賬,加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)管理,確保國有、集體財(cái)產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報(bào)書面說明,經(jīng)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后方可辦理報(bào)損手續(xù);固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責(zé)任人按價(jià)賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
第7篇 永安地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系辦法
安永地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系辦法
1.公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)層次及崗位設(shè)置見下圖:
2.公司領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》;保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確;保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。
3.財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
監(jiān)督公司執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針政策、制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;考核公司經(jīng)營成果,財(cái)務(wù)計(jì)劃,預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行完成情況,建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,建立內(nèi)部績效評(píng)價(jià)體系;合理組織、提高財(cái)務(wù)部工作效率,提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)理財(cái)職能,提高公司經(jīng)營效益。
4.財(cái)務(wù)中心的職責(zé)
對(duì)公司資金活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
5.財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)權(quán)限
職責(zé):直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心參與對(duì)經(jīng)營計(jì)劃決策的審查執(zhí)行;考核公司經(jīng)營成果,建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制;制定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃并組織實(shí)施;合理組織財(cái)務(wù)分工,促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高; 建立與中國房地產(chǎn)二十強(qiáng)企業(yè)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)核算體系。
權(quán)限:參加公司主要經(jīng)營管理會(huì)議;簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表;有權(quán)制止公司發(fā)生的不符合財(cái)經(jīng)政策、紀(jì)律的行為。
6.會(huì)計(jì)主管的職責(zé)
組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作,加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)核算,不斷提高會(huì)計(jì)工作水平;監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)本單位遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律;考核本單位會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績,調(diào)動(dòng)人員積極性,完成各項(xiàng)崗位職責(zé)。
7.財(cái)務(wù)主管職責(zé)及范圍
辦理銀行按揭,收集各銀行單據(jù)交回會(huì)計(jì)部,協(xié)調(diào)各銀行資金關(guān)系,確定資金流動(dòng)方向及儲(chǔ)備資金的銀行,并保持與會(huì)計(jì)主管的步調(diào)一致;收集及復(fù)核各項(xiàng)目收銀員崗位的日?qǐng)?bào)表及相關(guān)的財(cái)務(wù)收據(jù),交會(huì)計(jì)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;建立和選擇投資組合、公司融資,從而在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得令人滿意的回報(bào);建立納稅與財(cái)務(wù)決算分析體系,討論可能產(chǎn)生的影響,制定納稅計(jì)劃,盡可能減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān);建立預(yù)警系統(tǒng),關(guān)注企業(yè)合并及收購計(jì)劃與財(cái)務(wù)問題。對(duì)其原因和途徑加以分析和討論,關(guān)注公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)及可能造成公司破產(chǎn)的各種跡象,以便及時(shí)采取措施。
8.財(cái)務(wù)中心和其他職能部門的關(guān)系
財(cái)務(wù)中心和其他各部門作為構(gòu)成公司的組成部分,兩者互相聯(lián)系、共同協(xié)作,各司其職,各負(fù)其責(zé),促進(jìn)公司不斷發(fā)展。財(cái)務(wù)中心對(duì)其他職能部門是服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)關(guān)系。其他職能部門有義務(wù)和責(zé)任及時(shí)向財(cái)務(wù)中心提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證、報(bào)表等依據(jù)。
第8篇 公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理辦法
公司關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。
一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
1.董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。
2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,會(huì)計(jì)2名,出納1名。
二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍
1.按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié)。
2.審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
5.進(jìn)行成本預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放。
7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng),配合有關(guān)部門催收欠款。
8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。
9.定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù),并對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲(chǔ)查明原因,寫出書面報(bào)告,報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。
10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
三.現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。
2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。
3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。
四.銀行存款管理制度
1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。
2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。
五.印章管理為方便工作,公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。
六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度
1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。
2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。
3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。
4.會(huì)計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。
七.會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。
3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八.內(nèi)部借款制度
1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。
3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除。
九.報(bào)銷制度
1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長負(fù)責(zé)審批。
2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
十.成本管理制度
1.材料采購
① 公司對(duì)材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。
② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。
③ 采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時(shí)作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。
3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對(duì)領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報(bào)告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。
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6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號(hào)、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。
7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對(duì),對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲(chǔ)部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺(tái)帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。
十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn),倉儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。
2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。
6.公司財(cái)務(wù)和倉儲(chǔ)部門要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。
十二. 處罰辦法1.警告
①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;③利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
④利用職務(wù)便利,占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
第9篇 地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財(cái)務(wù)管理規(guī)定范本,請(qǐng)參考!
新絳縣地方稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》,結(jié)合國家及省、市局有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機(jī)關(guān)的一切財(cái)務(wù)支出,實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)審批。
各項(xiàng)正常開支應(yīng)由經(jīng)手人、單位會(huì)計(jì)審核、所在股室負(fù)責(zé)人、局長逐級(jí)審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負(fù)責(zé)人的,處(科、室)負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財(cái)務(wù)審批人處由紀(jì)檢組長簽字。
第二條逐級(jí)審批人員要本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真審核票據(jù)。
其中股室負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性,單位會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性以及相關(guān)票據(jù)的完整性。
第三條財(cái)務(wù)報(bào)銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關(guān)的原始發(fā)票后,到計(jì)會(huì)股領(lǐng)取報(bào)銷單后,填寫相關(guān)內(nèi)容,逐級(jí)審核簽字后,由計(jì)會(huì)股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉(zhuǎn)帳、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金等方式進(jìn)行結(jié)算。
第四條逐步實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出,除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直按支付或者銀行轉(zhuǎn)帳外,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)差旅費(fèi)在條件允許的情況下,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
第五條經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單共分為7類,分別為經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷單機(jī)、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報(bào)銷單后使用的粘貼單,其余各類報(bào)銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單為無法明確項(xiàng)目的一般性報(bào)銷單據(jù)。
第六條用于個(gè)人方面的支出,應(yīng)嚴(yán)格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁違反規(guī)定濫發(fā)財(cái)物。
第七條遵循先有預(yù)算、后有支出的原則,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預(yù)算報(bào)告,上報(bào)主管局長,經(jīng)局長辦公會(huì)議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預(yù)算單并接受紀(jì)監(jiān)察室監(jiān)督并在預(yù)算單上簽字,預(yù)算單和發(fā)票做為報(bào)銷憑據(jù)。
第八條均衡財(cái)務(wù)預(yù)算,合理安排資金,及時(shí)結(jié)算各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。
臨時(shí)、零星支出隨時(shí)結(jié)算,固定費(fèi)用支出按月結(jié)算,避免經(jīng)費(fèi)支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務(wù)接待費(fèi)管理。
1、為了規(guī)范公務(wù)接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對(duì)鋪張浪費(fèi),根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務(wù)接待費(fèi)是因公的用餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。
公務(wù)外出確需接待的,派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。
3、公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,并由負(fù)責(zé)人審簽。
接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容。
4、公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷。
5、接待費(fèi)資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳或者公務(wù)卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務(wù)用車購置費(fèi)及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
1、具體報(bào)銷項(xiàng)目包括燃油費(fèi)、維修費(fèi)、汽配費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通行、停車費(fèi)、審車費(fèi)、裝潢費(fèi)、其他等車輛相關(guān)費(fèi)用。
2、應(yīng)采用機(jī)動(dòng)車輛費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行粘貼報(bào)銷。
3、從2023年1月1日起,對(duì)其中的燃油費(fèi)采用公務(wù)卡結(jié)算方式,不允許使用現(xiàn)金、預(yù)付款或其他方式進(jìn)行結(jié)算。
原始報(bào)銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務(wù)卡刷卡小票,公務(wù)卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當(dāng)保管。
4、因公務(wù)卡還款時(shí)限的要求,因此對(duì)公務(wù)卡刷卡燃油費(fèi)采取一月一報(bào)銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對(duì)本月的公務(wù)卡結(jié)算燃油費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷。
第十一條 會(huì)議費(fèi)的管理
1、會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。
2、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為住宿費(fèi)180元、伙食費(fèi)120元、其他費(fèi)用60元,合計(jì)每人每天360元。
3、參會(huì)人員在50人以內(nèi)且無外地代表的會(huì)議,原則上在單位內(nèi)部會(huì)議室召開,不安排食宿。
4、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
5、各單位會(huì)議費(fèi)支付,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第十二條 規(guī)范差旅費(fèi)管理。
1、機(jī)關(guān)所有出差人員應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
差旅費(fèi)開支范圍包括住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),不得報(bào)銷餐飲費(fèi)。
其中住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷,伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。
(1)住宿費(fèi)開支報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應(yīng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具,憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。
未按規(guī)定等級(jí)的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報(bào)銷。
(3)出差伙食補(bǔ)助費(fèi),不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干,其標(biāo)準(zhǔn)為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實(shí)行伙食補(bǔ)助費(fèi)包干。
(4)出差公雜費(fèi),按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機(jī)關(guān)派車去的,不發(fā)公雜費(fèi)。
(5)工作人員赴外地參加會(huì)議和培訓(xùn),如統(tǒng)一安排食宿的,只報(bào)在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi);如食宿自理的,財(cái)務(wù)部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十三條 規(guī)范印刷費(fèi)。
一般情況下,除正式文件、會(huì)議材料、調(diào)研論文、工作總結(jié)由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復(fù)印材料一律在縣局文印室。
征管、計(jì)會(huì)、稅政等業(yè)務(wù)部門需印刷大宗業(yè)務(wù)資料(如申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請(qǐng)示主管局領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點(diǎn)印刷、制作,統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。
第十四條 嚴(yán)格控制辦公經(jīng)費(fèi)。
成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計(jì)算機(jī)耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。
領(lǐng)用辦公用品時(shí),履行簽字手續(xù)。
采購中心由辦公室、計(jì)會(huì)股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計(jì)會(huì)股和監(jiān)察室配合。
購置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室、計(jì)會(huì)股、監(jiān)察室負(fù)責(zé)人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費(fèi)范圍。
所有辦公設(shè)備及附屬設(shè)備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預(yù)算,經(jīng)局辦公會(huì)研究討論通過后,方可進(jìn)行維修。
第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格審核票據(jù),認(rèn)真履行職責(zé),做到賬目清楚,日
清月結(jié),賬實(shí)相符。
第十七條 基本建設(shè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù),合理安排建設(shè)資金,做到?？顚Ｓ?。
第二章 資金管理
第十八條 對(duì)取得的所有預(yù)算撥款、規(guī)費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入和其他收入,全部納入單位預(yù)算,由計(jì)會(huì)股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行帳戶的管理,按規(guī)定設(shè)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;計(jì)會(huì)股統(tǒng)一開設(shè)銀行基本賬戶,其他部門一律無權(quán)自行開設(shè)銀行賬戶。
(2)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的管理。
不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和支票;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);不準(zhǔn)無理拒絕付款。
(3)定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,確保帳賬、帳實(shí)相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現(xiàn)金。
收入的各種款項(xiàng),當(dāng)日及時(shí)送存銀行,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出,結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
(3)嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算。
結(jié)算起點(diǎn)為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結(jié)算,1000元以上的支出采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時(shí)填明用途,嚴(yán)格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個(gè)人因工作需要借款時(shí),要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負(fù)責(zé)人簽字,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可借出。
(6)出納對(duì)庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、賬款相符。
第三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十一條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,對(duì)各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務(wù),并根據(jù)資金業(yè)務(wù)填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細(xì)帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財(cái)務(wù)活動(dòng)要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí),提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費(fèi)行為。
第二十三條 財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費(fèi)支出情況。
(3)財(cái)務(wù)公開采取通報(bào)、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級(jí)主管部門、審計(jì)部門的檢查,如實(shí)提供有關(guān)資料,并認(rèn)真執(zhí)行下達(dá)的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門的制約、參與、預(yù)防、促進(jìn)、反饋等功能,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理權(quán)的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費(fèi)部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用)一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。
由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個(gè)人簽字說明,財(cái)務(wù)人員審核后予以報(bào)銷。
大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)某地局批準(zhǔn),方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補(bǔ)的原則。
即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn),每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
節(jié)約留下月使用。
超過限額的不予報(bào)銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機(jī)關(guān)食堂,若遇特殊情況,應(yīng)及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導(dǎo),不準(zhǔn)一客多陪,不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報(bào)銷任何費(fèi)用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報(bào)銷車船票。
分局不報(bào)銷其他任何任何差旅費(fèi),只報(bào)報(bào)解和分局召開會(huì)議往返車票。
六、水電費(fèi)實(shí)行定價(jià)管理。
各崗住戶電費(fèi)每戶按月收取(按當(dāng)?shù)仉妰r(jià)),由專人抄表一月一結(jié)算,電費(fèi)采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔(dān);水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取,嚴(yán)禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算,由分局財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算,加強(qiáng)監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴(yán)禁購買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé),經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制,不得公話私用,嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
十四、對(duì)干部職工辦公室、寢室使用的集體財(cái)產(chǎn)、財(cái)物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價(jià)賠償。
十五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,不得挪用,貪公款,嚴(yán)禁公款私存,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。
其他管理辦法按《財(cái)務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
第10篇 公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)印章是由部門負(fù)責(zé)人保管和監(jiān)印,銀行會(huì)制定印章使用的相關(guān)管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關(guān)于財(cái)務(wù)印章使用管理規(guī)定的相關(guān)資料,希望對(duì)您有所幫助。
公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定【1】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范單位財(cái)務(wù)印章的管理,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),明確責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部有關(guān)要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會(huì)計(jì)核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財(cái)務(wù)專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請(qǐng),按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,到相關(guān)部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。
第五條 收付專用章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章由中心行政科辦理刻印相關(guān)事宜。
第六條 法人代表印章、報(bào)賬員個(gè)人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財(cái)務(wù)印章,如確因工作需要須使用其他財(cái)務(wù)印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會(huì)計(jì)個(gè)人印章、報(bào)賬員個(gè)人印章等財(cái)務(wù)印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開戶銀行預(yù)留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開戶銀行預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、單位法人或其授權(quán)人印章(含報(bào)賬員個(gè)人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。
第十條 開戶銀行預(yù)留印鑒按照相關(guān)規(guī)定分設(shè)專人保管。
主辦會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)專用章、收付專用章,法人授權(quán)人保管單位法人或其授權(quán)人個(gè)人印章,主辦會(huì)計(jì)、報(bào)賬員保管本人印章。
第十一條 財(cái)務(wù)專用章主要用于設(shè)立銀行賬戶,辦理日常會(huì)計(jì)收、付款,以及出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)。
第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會(huì)計(jì)辦理駐點(diǎn)銀行收、付款業(yè)務(wù)。
第十三條 法人代表印章(或報(bào)賬員個(gè)人印章)用于辦理銀行款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料的簽章。
第十四條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章不準(zhǔn)外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應(yīng)報(bào)各科(所)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并做好登記備案。
第十五條 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),嚴(yán)禁使用他人個(gè)人印章。
第十六條 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財(cái)務(wù)印章的保管與使用
第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會(huì)計(jì)、報(bào)賬員調(diào)動(dòng)或調(diào)崗時(shí),須辦理印章交接手續(xù)。
第二十條 主辦會(huì)計(jì)的印章交接由科(所)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,科(所)領(lǐng)導(dǎo)的印章交接由中心分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,報(bào)賬員的印章交接由各核算單位相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十一條 交接單上應(yīng)注明印章交接的名稱、時(shí)間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應(yīng)交中心行政科備案。
第六章 責(zé)任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),并追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負(fù)責(zé)解釋。
本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【2】
一、 目的
為加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,特制訂本制度。
二、 財(cái)務(wù)部印章管理使用制度
1、 財(cái)務(wù)部印章包括:財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財(cái)務(wù)咳嗽)。
2、 財(cái)務(wù)部印章的保管及使用規(guī)定:
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)印章的保管和使用管理,具體細(xì)則如下: ⑴ 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于財(cái)務(wù)收據(jù)、銀行業(yè)務(wù)的辦理;以公司名義上報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、辦理銀行賬務(wù)、出具財(cái)務(wù)證明等事務(wù),特殊情況由財(cái)務(wù)部經(jīng)理請(qǐng)示公司總經(jīng)理后再加蓋財(cái)務(wù)專用章;
⑵ 公司法人章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)使用; ⑶ 有關(guān)私人印章由本人或者由印章本人委托其他財(cái)務(wù)人員管理和使用;
⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務(wù),要在會(huì)計(jì)開具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí),由出納支付現(xiàn)金時(shí)在報(bào)銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。
3、 財(cái)務(wù)部印章的其他規(guī)定:
⑴ 銀行預(yù)留印鑒和財(cái)務(wù)收據(jù)不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請(qǐng)假時(shí),需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財(cái)務(wù)部印章的遺失及處理:
發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應(yīng)立即向印章管理負(fù)責(zé)人報(bào)告并登報(bào)聲明作廢,同時(shí)報(bào)公司綜合部備案后申請(qǐng)重新刻制,財(cái)務(wù)部視情節(jié)嚴(yán)重程度,對(duì)保管人作出批評(píng)或者適當(dāng)處罰。
三、 銀行動(dòng)態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網(wǎng)銀操作包括:中行動(dòng)態(tài)操作口令牌、中行動(dòng)態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。
2、保管及使用規(guī)定:
(1)中行動(dòng)態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動(dòng)態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財(cái)務(wù)部經(jīng)理(審核員)保管,嚴(yán)禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。
(2)出納進(jìn)行操作時(shí),認(rèn)真核對(duì)撥付計(jì)劃的原始票據(jù)后進(jìn)行網(wǎng)上制單,嚴(yán)禁手續(xù)不全的款項(xiàng)支付,審核員根據(jù)撥付計(jì)劃審核賬號(hào)、金額大小寫的準(zhǔn)確性,并對(duì)銀行網(wǎng)上支付進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。
(3)出納員每天對(duì)撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)交易是否成功。
(4)出納經(jīng)常和銀行聯(lián)系,掌握網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的更新動(dòng)向,對(duì)于網(wǎng)銀出現(xiàn)故障時(shí)作出記錄并報(bào)部門經(jīng)理情況,積極和銀行溝通,避免造成經(jīng)濟(jì)損失。
(5)出納利用網(wǎng)銀的查詢功能,及時(shí)掌握資金余額,及時(shí)對(duì)賬,做到日清月結(jié)。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)給他人使用或者讓他們代替操作,暫時(shí)離開電腦或者業(yè)務(wù)辦理完成后,要及時(shí)退出操作系統(tǒng)
(7)遇到特殊情況時(shí),操作員和審核員因事出差或者請(qǐng)假時(shí),應(yīng)請(qǐng)示部門經(jīng)理辦理交接事宜,嚴(yán)禁一個(gè)人對(duì)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)進(jìn)行操作和審核。
(8)q網(wǎng)銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會(huì)計(jì)保管,交易驗(yàn)證碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時(shí)到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財(cái)務(wù)部支票管理使用制度
1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。
2、支票保管和使用規(guī)定:
⑴ 銀行支票與財(cái)務(wù)印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會(huì)計(jì)和出納分開保管;
⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票” 辦理支票結(jié)算必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》和《中國人民銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定。
⑶支票領(lǐng)用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認(rèn)真填寫。
對(duì)填錯(cuò)的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應(yīng)商或者建筑商的,要對(duì)方開具有效收據(jù),嚴(yán)禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對(duì)帳單,編制銀行存款未達(dá)帳
項(xiàng)調(diào)節(jié)表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法
__大學(xué)校院兩級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法
為深化校院兩級(jí)管理體制改革，提高財(cái)務(wù)管理效能，優(yōu)化教育資源配置，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理職能，根據(jù)國家《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《__大學(xué)學(xué)院管理辦法》，制定本辦法。
一、財(cái)務(wù)規(guī)章制度
（一）、學(xué)校職責(zé)
1、 宣傳并貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章。
2、 根據(jù)國家《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，負(fù)責(zé)制定并頒布實(shí)施全校統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
3、 對(duì)所屬的部門單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督。
（二）、學(xué)院職責(zé)
1、 遵守國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章，執(zhí)行學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度。
2、 根據(jù)學(xué)校有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度和本學(xué)院具體情況，負(fù)責(zé)制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理的辦事制度和實(shí)施辦法，如經(jīng)費(fèi)審批辦法、預(yù)算管理辦法、財(cái)產(chǎn)管理辦法、內(nèi)部分配辦法、以及建立向院教代會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況的制度等，并報(bào)計(jì)財(cái)處備案。
3、 學(xué)院不得制定與學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度相違背的單位財(cái)務(wù)制度。
二、 年度收支預(yù)算編制
（一）、學(xué)校職責(zé)
1、 根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門的要求，負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算；
2、 根據(jù)學(xué)校的財(cái)經(jīng)政策，負(fù)責(zé)核定學(xué)校劃分給學(xué)院的年度預(yù)算控制數(shù)，主要包括：教職工工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、事業(yè)單位失業(yè)基金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、班主任津貼、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生困助學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、學(xué)生社會(huì)實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)公務(wù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)
（學(xué)費(fèi)收入11%部分）、師資培訓(xùn)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置費(fèi)、房屋修繕費(fèi)、消防費(fèi)用和院聘崗位津貼等經(jīng)費(fèi)。
（二）、學(xué)院職責(zé)
1、 根據(jù)學(xué)校下切的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入，遵循以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，負(fù)責(zé)編制包括學(xué)院整個(gè)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的年度收支預(yù)算。
2、 學(xué)院年度收支預(yù)算應(yīng)重點(diǎn)安排教學(xué)六項(xiàng)費(fèi)用，保證院聘崗位津貼等人員費(fèi)用，控制招待費(fèi)支出在學(xué)院公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出的3%以內(nèi)。
3、 學(xué)院不準(zhǔn)編制赤字預(yù)算。
三、 預(yù)算執(zhí)行過程的管理和控制
（一）、學(xué)校職責(zé)
1、 積極多渠道籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，對(duì)預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，做好學(xué)費(fèi)收繳工作。
2、 按照預(yù)算和事業(yè)進(jìn)度合理安排支出，負(fù)責(zé)執(zhí)行'對(duì)學(xué)院預(yù)算實(shí)行總量控制，結(jié)余留作下一年度使用'的管理辦法。
3、 對(duì)學(xué)院收支的合理性、合法性進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
4、 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
（二）、學(xué)院職責(zé)
1、 積極組織與專業(yè)、學(xué)科建設(shè)相結(jié)合的創(chuàng)收工作，配合學(xué)校做好學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳工作。
2、 按照學(xué)院年度預(yù)算，()負(fù)責(zé)安排并審批學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出。
3、 建立并健全'一支筆'審批制度，各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得安排無計(jì)劃無預(yù)算的財(cái)務(wù)開支。
四、 會(huì)計(jì)核算
（一）、學(xué)校職責(zé)
1、 實(shí)行一級(jí)核算，負(fù)責(zé)全校資金的調(diào)控。
2、 領(lǐng)導(dǎo)校會(huì)計(jì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理各種渠道各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支往來的核算，負(fù)責(zé)對(duì)不具備獨(dú)立核算條件的二級(jí)核算單位統(tǒng)一實(shí)行代理記賬，負(fù)責(zé)對(duì)'學(xué)校二級(jí)及二級(jí)以下單位不設(shè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、不設(shè)獨(dú)立的銀行賬號(hào)'的監(jiān)控。
3、 本著'誰的錢歸誰用'原則，負(fù)責(zé)保證對(duì)學(xué)院各項(xiàng)資金不擠占、不挪用、不改變資金性質(zhì)，保證學(xué)院資金安全和及時(shí)用款。
4、 負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，根據(jù)真實(shí)、有效的原始憑據(jù)按實(shí)際開支數(shù)辦理支出，不準(zhǔn)以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)虛列支出。
5、 負(fù)責(zé)審批學(xué)院一次性現(xiàn)金金額5000元及以上、票據(jù)金額10000元及以上的借款、報(bào)賬。
6、 倡導(dǎo)'認(rèn)真、熱情、務(wù)實(shí)、高效'的辦事作風(fēng)，努力提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
（二）、學(xué)院職責(zé)
1、 遵守并執(zhí)行學(xué)校一級(jí)核算制度，杜絕在校外自開銀行賬號(hào)回避學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督、自收自支、公款私存、私設(shè)小金庫等財(cái)務(wù)違紀(jì)行為。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院主要負(fù)責(zé)人'一支筆'審批制度，防止職責(zé)不清。
3、 設(shè)置財(cái)務(wù)管理員，統(tǒng)一辦理學(xué)院的財(cái)務(wù)事務(wù)，提高辦事效率。
五、 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理
（一）、學(xué)校職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)按照指定用途統(tǒng)一安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
（包括財(cái)政專項(xiàng)和高教附加專項(xiàng)）。
2、 負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的跟蹤核算，杜絕非指定項(xiàng)目或用途的支出在專項(xiàng)資金中列支。
3、 根據(jù)定額或承擔(dān)的任務(wù)，負(fù)責(zé)將有關(guān)專項(xiàng)資金切塊到學(xué)院。
（二）、學(xué)院職責(zé)
1、 根據(jù)學(xué)院發(fā)展規(guī)劃和學(xué)科建設(shè)要求，負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目申報(bào)，落實(shí)相應(yīng)的配套經(jīng)費(fèi)。
2、 負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和任務(wù)的實(shí)施，負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的安排使用。
3、 遵守專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和核算的有關(guān)規(guī)定，?？顚Ｓ茫岣邔ｍ?xiàng)資金使用效益。
六、 固定資產(chǎn)管理
（一）、學(xué)校職責(zé)
1、 根據(jù)國家關(guān)于國有資產(chǎn)管理的要求，負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)管理，以及產(chǎn)權(quán)的界定、登記、變更、撤銷等管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整和保值增值。
2、 負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)配全校固定資產(chǎn)和其他資源，優(yōu)化資源配置，參照國家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)，逐步實(shí)行學(xué)校固定資產(chǎn)有償使用制度。
（二）、學(xué)院職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)自行配置學(xué)校調(diào)配的教學(xué)、科研、管理等方面資源，包括用房、場地、設(shè)施、設(shè)備等。
2、 遵守國有資產(chǎn)管理的有關(guān)法律、法規(guī)，產(chǎn)權(quán)變更、資產(chǎn)處置、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)、以及改變房屋結(jié)構(gòu)等，事先須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。
七、 對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理考核的主要內(nèi)容
1、 遵守執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的情況，包括學(xué)院自身財(cái)務(wù)制度建設(shè)，重點(diǎn)檢查違紀(jì)違規(guī)情況。
2、 年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，重點(diǎn)考核執(zhí)行情況。
3、 支出結(jié)構(gòu)及經(jīng)費(fèi)使用效益，重點(diǎn)考核六項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和教學(xué)儀器設(shè)備投入占年度預(yù)算支出比例。
4、 學(xué)院開源節(jié)流、增收節(jié)支情況，重點(diǎn)考核學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入占學(xué)院年度預(yù)算收入比例。
八、 本辦法經(jīng)第133次校長辦公會(huì)議和第19次校黨委會(huì)審定，自起試行，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
第12篇 財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)檔案的管理,確保各種財(cái)務(wù)檔案的完整、安全、最大限度發(fā)揮其價(jià)值,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,結(jié)合中心的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),因此財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理檔案。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類票據(jù)以及其他財(cái)務(wù)資料等。
第三條 財(cái)務(wù)檔案的歸檔范圍
會(huì)計(jì)憑證:包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)帳簿:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、輔助賬、其他會(huì)計(jì)賬。
財(cái)務(wù)報(bào)告類:包括月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告,報(bào)告中要有會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及必要的文字說明。
票據(jù)類:中央單位行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)、資金往來收據(jù)、國稅、地稅機(jī)打發(fā)票、經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的自印票據(jù)、已作廢的各種票據(jù)、已使完的各種票據(jù)存根等。
其他類:包括銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報(bào)表及稅務(wù)相關(guān)資料、會(huì)計(jì)電子檔案、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)核算工作中直接形成具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)核算資料。
第四條 財(cái)務(wù)檔案的整理
1.會(huì)計(jì)憑證:每月的原始憑證、記賬憑證應(yīng)在每月賬務(wù)完成納稅申報(bào)后,由會(huì)計(jì)人員整理、裝訂,并入庫管理。根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
2.會(huì)計(jì)帳簿:各種會(huì)計(jì)帳簿在辦理完年終結(jié)賬后應(yīng)裝訂成冊(cè),裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、賬簿冊(cè)數(shù)、賬簿頁數(shù)、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。裝訂后的會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、掉頁現(xiàn)象。賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表:會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按年度裝訂成
冊(cè),裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人簽章等。年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
4.票據(jù)類及其他類,中心實(shí)行票據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理的原則。
財(cái)務(wù)處對(duì)票據(jù)實(shí)行專人管理,負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、核銷、管理和監(jiān)督檢查。建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿,對(duì)領(lǐng)購、發(fā)放、核銷進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)處要定時(shí)檢查各種發(fā)票和收據(jù)的使用情況,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)糾正。財(cái)務(wù)處對(duì)已核銷的票據(jù)應(yīng)妥善保管。不得私自印刷和購買收款收據(jù)。對(duì)使用收據(jù)的部門,收取的現(xiàn)金應(yīng)隨時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,不得私設(shè)“小金庫”,更不能挪用或以個(gè)人名義存入銀行。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)使用管理辦法。
對(duì)于其他會(huì)計(jì)核算資料,應(yīng)該在年終結(jié)賬完畢之后,分門別類的裝訂入庫。 5.會(huì)計(jì)年度終了后,于下一會(huì)計(jì)年度開始后的兩個(gè)月內(nèi)會(huì)計(jì)人員應(yīng)把手中的會(huì)計(jì)檔案整理裝訂成冊(cè),開列清冊(cè),填寫交接清單,交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無誤后簽字。
第五條 財(cái)務(wù)檔案的歸檔及保管
1.財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。財(cái)務(wù)檔案管理工作人員應(yīng)負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。財(cái)務(wù)檔案管理人員應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案登記簿,在立卷歸檔時(shí),做到分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一。并分門別類按各卷順序編號(hào)并登記管理。
2.會(huì)計(jì)電子檔案中,由計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表,其保存期限與手工方式完全一致。儲(chǔ)存于此盤介質(zhì)上的會(huì)計(jì)材料在未打印成書面材料前要妥善保管。同時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)明確復(fù)制備份數(shù)據(jù)的時(shí)間間隔,以及清除數(shù)據(jù)的時(shí)間間隔。兩者根據(jù)會(huì)計(jì)單位業(yè)務(wù)量大小和計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存能力而定。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份應(yīng)分別存于兩個(gè)以上不同的建筑物內(nèi)。
3.保存財(cái)務(wù)檔案資料應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲,磁性介質(zhì)還要防塵、防熱、防凍,要有相應(yīng)的安全措施。
4.機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人編制檔案交接清冊(cè),將全部案卷逐一點(diǎn)交,接管人逐一接收。
第六條 財(cái)務(wù)檔案的借閱
1.財(cái)務(wù)檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要時(shí),中心內(nèi)部
人員需經(jīng)財(cái)務(wù)處處長及上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可借出。外單位借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財(cái)務(wù)處處長或中心主管批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù)。
2.借閱財(cái)務(wù)檔案人員應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記本。要將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸檔等情況登記清楚。
3.借閱財(cái)務(wù)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)、不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件。
4.借出的財(cái)務(wù)檔案,財(cái)務(wù)檔案管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。
5.財(cái)務(wù)處需要查閱、查詢財(cái)務(wù)檔案的需經(jīng)處長批準(zhǔn),由檔案管理人員負(fù)責(zé)查詢。
第七條 財(cái)務(wù)檔案的銷毀
1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由中心主管主任和財(cái)務(wù)處處長提出銷毀意見,經(jīng)中心主任辦公會(huì)集體討論決定會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定。嚴(yán)格審查,編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)。以書面形式報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀,對(duì)其中未了的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,有財(cái)務(wù)處保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。
2.中心按規(guī)定銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí),應(yīng)由辦公室和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。 3.監(jiān)銷人員在銷毀財(cái)務(wù)檔案之前,應(yīng)當(dāng)按科技大銷毀清冊(cè)所咧項(xiàng)目逐一清查核對(duì);銷毀后,要在“銷毀清冊(cè)”上蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面的形式報(bào)告中心領(lǐng)導(dǎo)。
4.財(cái)務(wù)檔案銷毀后,經(jīng)辦人員也要在“銷毀清冊(cè)”上蓋章,歸入檔案備查。
