財務(wù)管理制度格式寫法（十二篇）

第1篇 財務(wù)管理制度格式寫法

千萬家企業(yè),千萬家各種規(guī)章制度,其中重要的財務(wù)管理制度必不可少。一個企業(yè),如何寫財務(wù)管理制度呢以下資料可供參考。

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款:對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

日常費(fèi)用報銷:

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

其他的上網(wǎng)搜一下,然后在總結(jié)修改就行了!freewind*y發(fā)表于2006-4-111:43

財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。

財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項(xiàng)目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報工程成本表。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。freewind*y發(fā)表于2006-4-111:45

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類:

外部取得的原始發(fā)票;

公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求:

外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額、收款單位蓋章、日期。

公司自制的差旅費(fèi)報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機(jī)。

2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項(xiàng)目工地由專職會計進(jìn)行具體分工。

3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機(jī)關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費(fèi)用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表,按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況,因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項(xiàng)目名稱,三級科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

4、管理費(fèi)用:管理費(fèi)用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,按照二級科目部門,三級科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

5、經(jīng)營費(fèi)用:經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用,按照二級科目人員,三級科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則:

應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

第2篇 機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度

機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度（一）

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、

會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

（一）財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。

（二）預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開小型會議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項(xiàng)目工作；其余按計劃由處室安排專項(xiàng)工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。

1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會管理使用。

（三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費(fèi)支出

召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)

2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費(fèi)的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會議經(jīng)費(fèi)的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

（四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報銷

（1）交通費(fèi)用報銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。

（六）為及時掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報表一份。

第六條往來款項(xiàng)的管理

往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實(shí)際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

（二）銀行存款管理

1、廳機(jī)關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

（三）見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費(fèi)用報銷

（一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

（二）計劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。

（四）費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。

（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。

機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度（二）

為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項(xiàng)資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

五、報銷出差費(fèi)用，須同時粘貼會議通知（上級行政會議）等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)（不含出租車費(fèi)）、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn)：副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。

七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì)；會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。(www.)辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實(shí)行政府集中采購。

十、報銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素：

（一）必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

（三）必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。

（四）原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

（五）對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費(fèi)時須附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單；報銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷；凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度（三）

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。

2、認(rèn)真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計報表。

3、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會計各司其職，互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。

6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

7、機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。

（一）報批制度

1、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)，發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準(zhǔn)。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

（二）審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準(zhǔn)。

2、符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報銷。

3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。

2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機(jī)關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。

第3篇 公司財務(wù)管理制度關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定”

第一章 總則

第一條 為了明確總公司對外提供資金擔(dān)保的程序,減小總公司的擔(dān)保風(fēng)險;同時加強(qiáng)對信用證授信額度的管理,明確職責(zé),避免損失,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔(dān)?；蛱峁┛偣臼谛蓬~度等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔(dān)保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 提供資金擔(dān)保和開立信用證工作由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。

第二章資金擔(dān)保條 件

第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔(dān)保,應(yīng)符合下列條 件:

1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。

2、生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目須經(jīng)有關(guān)部門(機(jī)關(guān))批準(zhǔn),符合國家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對路,并持相關(guān)有效合同(協(xié)議)。

3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實(shí)施項(xiàng)目的相關(guān)條 件。

5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。

第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔(dān)保,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、項(xiàng)目批準(zhǔn)書,進(jìn)出口許可證、批件。

2、業(yè)務(wù)合同副本或協(xié)議。

3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負(fù)債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營狀況的資料(如會計師事務(wù)所的審計報告等)。

4、項(xiàng)目所需配套資金的落實(shí)情況。

5、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性分析報告。

6、企業(yè)按期彌補(bǔ)虧損的來源及切實(shí)保證。。

第三章資金擔(dān)保審批程序及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔(dān)保的項(xiàng)目,須按總公司有關(guān)合同管理和項(xiàng)目審批的規(guī)定程序報總公司財務(wù)本部及其他相關(guān)部門審批。

第七條 總公司批準(zhǔn)為其提供資金擔(dān)保的公司,屬11系統(tǒng)內(nèi)的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應(yīng)“保證措施”(互保除外)。

第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔(dān)保,擔(dān)保期3個月以下的(含),總公司收取所擔(dān)保金額1%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔(dān)保金額1.5%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔(dān)保金額2%的擔(dān)保費(fèi)。

第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點(diǎn)收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。

第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序

第十條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)符合下列條 件:

1,屬國家計劃內(nèi)或免稅商品或大宗商品進(jìn)口項(xiàng)目經(jīng)總公司有關(guān)部門審批的。

2、按不同標(biāo)準(zhǔn)所需的保證金到達(dá)總公司帳戶的。

3、有有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

4、有合法的進(jìn)口合同和相應(yīng)的內(nèi)銷合同。

5、其他必備條 件。

第十一條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、總公司內(nèi)部審批單。

2、有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

3、進(jìn)口、內(nèi)銷合同(協(xié)議)副本。

4、銀行開證申請書等其他相關(guān)資料。

第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務(wù),在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財務(wù)主管和總公司財務(wù)本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財務(wù)本部總經(jīng)理?？偣局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。

第十三條 總公司財務(wù)本部在審核時,應(yīng)事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)執(zhí)行。

第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內(nèi)容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標(biāo)準(zhǔn)向各專業(yè)公司收取保證金。

第十五條 自營業(yè)務(wù)。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立即期信用證、對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的,總公司不予提供擔(dān)保。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

4、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

5、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔(dān)保。

第十六條 代理業(yè)務(wù):

總公司對代理業(yè)務(wù)本著不承擔(dān)銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費(fèi)用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標(biāo)準(zhǔn),對于aa及aaa級企業(yè)的代理進(jìn)口業(yè)務(wù),按照下列情況分別執(zhí)行。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項(xiàng)目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠(yuǎn)期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務(wù)部門后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),

第十七條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,須向財務(wù)本部交納開證金額3‰的手續(xù)費(fèi)。

第六章 附則

第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第4篇 公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

目錄

公司財務(wù)管理制度條款

財務(wù)管理制度內(nèi)容

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

會計核算原則及科目

流動資產(chǎn)管理

公司財務(wù)管理制度條款

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

財務(wù)管理制度內(nèi)容

第一章總則

第一條

為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高

第二篇：公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

為了規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，財務(wù)部是公司獨(dú)立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作。

2、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

5、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報財稅機(jī)關(guān)備案。如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

第三篇：公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會計法》《新 , 企業(yè)會計準(zhǔn)則》 ,特就財務(wù)管理體系說明如下: 一,會計機(jī)構(gòu) ,會計人員的管理 1,公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu) ,財務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé) 全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理,指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算體系 的會計核算工作, 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金, 合理分配使用資金; 做好與倉庫部門的對帳工作, 指導(dǎo)倉庫保管員建帳,對帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時,材料消耗額編制工作,建立車間工 序流轉(zhuǎn)程序, 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式, 制定成本管理制度與控制制度; 做好財務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀. 2,財務(wù)部下崗位設(shè)置為:財務(wù)經(jīng)理,往來會計,存貨會計,成本會計,外賬會計,出納員等. 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗.財務(wù)會計人員因調(diào)換工作,辭職,辭 退時,應(yīng)按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù). 3,原材料庫,產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理.倉庫保管 員,車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù).財務(wù)會計人員,倉庫保 管員,車間統(tǒng)計員實(shí)行定崗,定人,定責(zé)制度. 二,流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,各種存款,應(yīng)收及預(yù)付帳款,其他應(yīng)收款,存貨等. 1, 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定. 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款, 個人借款, 對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn) 制度, 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途. 總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù). 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),債務(wù),收入,費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作. 收付款憑證的內(nèi)容必須完整,合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳. 日記帳要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總帳相核對.出現(xiàn)長,短款且又 無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償. 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記, 方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi). 出發(fā)歸來后的三天 之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于 前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資. 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量) ,當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時 送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全

. 企業(yè)職工報銷費(fèi)用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金, 各種借款條月底必須入帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象. 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將(更多請關(guān)注www.haoword.com)營業(yè)收入,下角料變現(xiàn),職工罰款等款項(xiàng)及 時交付財務(wù)部門,以便及時處理帳務(wù). 2,銀行存款管理 會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》 ,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩 人分開保管. 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶

空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票 領(lǐng)用登記簿, 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號, 因使用支票不當(dāng)造 成企業(yè)損失時,應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任.攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān) 憑證帶回,并到財務(wù)部門及時結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位.凡前帳未清者,不準(zhǔn)再 領(lǐng)用支票. 銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行 余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時要查明原因,上報領(lǐng)導(dǎo) 3,應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳, 即按債務(wù)人的具體名稱設(shè) 置登記明細(xì)分類帳, 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替. 應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù) (包括合同,收到條,欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等) ,不得單方入帳. 財務(wù)部門要會同供應(yīng),銷售部門建立健全銷售商,供應(yīng)商的客戶檔案. 各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編 制帳齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).對發(fā)生的應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款,預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng), 按照誰經(jīng)辦誰回收的原則, 損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失, 由當(dāng)事 人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù). 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理. 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款, 健全借款審批制度, 職工調(diào)離時財務(wù) 部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作. 支付預(yù)付帳款必須有合同, 協(xié)議書等書面文件, 根據(jù)合同需預(yù)付帳款時, 須經(jīng)辦人簽章, 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料. 有關(guān)應(yīng)收賬款的結(jié)算辦法財務(wù)部將另行制定. 4,存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的, 能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn), 主要 包括原材料,低值易耗品,在產(chǎn)品,半成品,產(chǎn)成品. 存貨的計價,按實(shí)際成本計價. 原材料的購入價格包括買價,裝卸費(fèi),包裝費(fèi),運(yùn)輸途中的損耗,

耗,入庫前的挑選費(fèi),市 外運(yùn)輸費(fèi)等. 原材料出庫以加權(quán)平均法,先進(jìn)先出法等計算出庫材料的成本. a,原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫, 供應(yīng)部門的購物申請單, 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù) 部門借款.嚴(yán)禁無計劃采購,超定額庫存. 供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單,購貨發(fā)票,購 銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn) 報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù). 倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前,應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱,規(guī)格型號,數(shù)量,質(zhì)量與實(shí) 際是否相符,同時對照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報告,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫,填制 材料驗(yàn)收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,規(guī)格,型號. 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián), 一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證, 一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng) 總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù),一聯(lián)為供貨方證明. 對于貨已到而發(fā)票未到的材料, 倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時入庫, 做好入庫材

料臺帳登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳,一聯(lián)送交財務(wù)處理帳 務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單. b,材料出庫管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計員填制,填制內(nèi)容要全面, 真實(shí),準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號,作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單 一式三聯(lián), 車間統(tǒng)計一聯(lián), 財務(wù)一聯(lián), 倉庫一聯(lián), 超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批, 月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請,其他用料,由行 政部提出申請,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨. 月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表, 倉庫部門編制材料出庫匯總表, 車 間,倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符. c,產(chǎn)品入庫管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會同倉庫,質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,倉 庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號) ;一聯(lián)倉庫記帳,一聯(lián) 送交財務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo). d,產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時 在出門聯(lián)簽字, 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛 等運(yùn)輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員,倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月 30 日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔. 倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關(guān)帳簿,設(shè)立材料,產(chǎn)成品收,發(fā),存明細(xì)帳或 暫收貨臺帳,嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象. e,月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理. 月末生產(chǎn)部和車間

統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn),登記工作,及時編制,報 送盤點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性. f,凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購驗(yàn)收入庫后,不論 是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng) 債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生帳外資產(chǎn). g ,各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五,五攤銷法或一次計價法計入成本費(fèi)用. 對于能多次周轉(zhuǎn) 使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌,椅,檔案櫥等)各 種工具等,必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具 由生產(chǎn)部長簽批, 設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿, 做到誰使 用誰負(fù)責(zé),誰丟失誰賠償. h,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨,返修制度的管理,建立完善的退貨,返修審批制度, 實(shí)行退貨,返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門,質(zhì)檢部門,銷售部門或運(yùn)輸部門,倉 儲部門的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償) . 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的, 必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明, 否 則,不予辦理退貨手續(xù). i,企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),最少在年中,年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤 盈,盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對于出現(xiàn)盤盈,盤虧的材料物資要及時查明 原因,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù),以保證帳實(shí)相符;對于盤虧,毀損物資能查明 原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償. j,代銷商品的管理.財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳,及時與對方對帳以確 保帳帳,帳物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任. k,包裝物的管理.企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天, 市區(qū)外 30 天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入.

l,委托加工材料的管理 本公司設(shè)置'委托加工材料'會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,加工費(fèi),運(yùn)費(fèi), 裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用. 企業(yè)需外出加工材料時, 必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù), 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外 出加工材料通知單. 通知單一式三聯(lián),財務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián).財務(wù), 倉庫,供應(yīng)設(shè)立專賬,月底核對. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后, 應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部 門. 外出材料加工完畢后, 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工 材料驗(yàn)收入庫手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜. 委托加工材料的買價加工費(fèi), 運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本, 按實(shí)際收回 數(shù)量,重新計算入庫單價. 委托加工

材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格,質(zhì)量,交期 等責(zé)任. m,其他存貨物因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,不得帶 出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按同外出加工材料辦理手續(xù)(注明用途,單位, 經(jīng)辦人,地址,電話及歸還日期) ,并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗(yàn)無損,辦理有關(guān)部門 核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經(jīng)理. 因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制. 三,固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,建筑物,機(jī)械,設(shè)備,運(yùn)輸工具;電子設(shè)備, 儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營必備的物品,單位價值在 2014 元以上,并且使用年限超過一個會計年度的也應(yīng)當(dāng)做為 固定資產(chǎn). 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定 期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度. 公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳, 并制定固定資產(chǎn)目錄, 生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立 固定資產(chǎn)使用登記卡. 1,固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn), 不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn), 以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固 定資產(chǎn)記帳價格,對于外購需安裝,調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價格加運(yùn)輸費(fèi),安裝 調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計帳價格. 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時, 承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的 簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份. 購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析. 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程, 機(jī)械設(shè)備等, 要根據(jù)預(yù)算書或合同估價 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊.對于現(xiàn)已使用而沒有 檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價進(jìn)行入帳. 2,折舊方法.我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計 提折舊,房屋,建筑物折舊年限為 30 年,機(jī)械,設(shè)備折舊年限為 10 年,車輛折舊年限為 7 年,電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年. 3,本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,行政部總務(wù)科參與,具

體盤點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定. 四,負(fù)債管理 企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款,應(yīng)付帳款,應(yīng)付工資,應(yīng) 交稅金,其他應(yīng)付款等. 企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因 職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力. 企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的

款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門, 以便及時處理帳務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本. 有關(guān)應(yīng)付賬款的結(jié)算辦法財務(wù)部將另行制定. 五,成本費(fèi)用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本. 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn), 以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù), 以品種法為核算方 法結(jié)合約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行成本核算. 生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號,下發(fā) 生產(chǎn)批號. 車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料, 月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯 總原料, 動力和人工的消耗. 企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料, 動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量,質(zhì)量,消耗聯(lián)系起 來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對成本的比較與 分析,為創(chuàng)造一個高效,低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ). 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提. 要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用, 嚴(yán)格按規(guī) 定核算車間機(jī)器設(shè)備的維護(hù)和維修開支. 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度,本企業(yè)的管理費(fèi)用,營業(yè)費(fèi)用,財務(wù)費(fèi)用, 都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益. 有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定. 六,收入,利潤和稅金的管理 收入, 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù). 對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售 收入, 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提 貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證. 凡賒銷產(chǎn)品, 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制, 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關(guān)手續(xù)(寫好欠條,辦理擔(dān)保,登記好客戶檔案) . 已銷產(chǎn)品的降價,必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù). 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交.每月 15 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門. 七,財務(wù)報表,會計科目和發(fā)票的管理 財務(wù)報表, 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則, 本公司結(jié)帳時間為每月底為結(jié)帳時間, 資產(chǎn)負(fù)債表 和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 10 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門. 公司所有購進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水,電,運(yùn)輸 費(fèi),油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算. 企業(yè)出入庫單, 收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度, 用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù) 部門,財務(wù)部門要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù). 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,增值稅專用發(fā)

第四篇：公司財務(wù)管理制度范本

公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財?shù)馁徑ā⒈９芎褪褂?，配合綜合管理部定期進(jìn)行財清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資的管理：有下列情況之一的資應(yīng)納入固定資進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2014元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資明細(xì)帳。

第二十八條 固定資的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資不再提取折舊，提前報廢的固定資，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對固定資和其他資要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資原值和國家規(guī)定的固定資分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資盤盈、處理固定資凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第五篇：公司財務(wù)管理制度

企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：

一、會計人員要不斷學(xué)習(xí)《會計法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。

二、明確分工、責(zé)任到人，會計、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

三、按商品流通企業(yè)會計制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。

五、制定財務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護(hù)功能。

六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

七、制定發(fā)票管理制度：

1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。

2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。

3、發(fā)票管理會指定專人負(fù)責(zé)，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領(lǐng)購發(fā)票不會讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報告。

4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機(jī)關(guān)報案。

6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。

7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺頁漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。

八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

九、每月會按時在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報、交納稅款。

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第5篇 企業(yè)財務(wù)報銷制度及出差管理流程

公司財務(wù)報銷制度及出差管理流程(三)

一、 目的

為保證公司正常的財務(wù)報銷運(yùn)作,規(guī)范員工的報銷流程,使公司員工出差管理系統(tǒng)化,特制定本制度。

二、 范圍

公司全體員工

三、 職責(zé)

1. 各部門主管負(fù)責(zé)審核本部門員工的借款報銷申請;

2. 財務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請,發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng),處理發(fā)票等單據(jù);

3. 人力資源部和財務(wù)部共同推進(jìn)、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善;

四、 程序

1. 個人借支及報銷

2.1. 公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù),經(jīng)部門主管批復(fù)后報財務(wù)部審核;

2.2. 報銷費(fèi)用必須使用有效憑證,并如實(shí)填寫《費(fèi)用報銷單》;

2.3. 報銷審批權(quán)限根據(jù)《財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行;

2.4. 經(jīng)理級以上人員的報銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn);

2.5. 個人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時報銷并清償所借款項(xiàng),報銷及清款期限為借款日起一個月內(nèi),逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財務(wù)部作出合理書面解釋,并辦理續(xù)期申請,否則將從借款員工工資中扣除;

2.6. 員工離開公司前必須結(jié)清所有款項(xiàng),離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查,不合之處及時更正, 如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財物、應(yīng)收款項(xiàng)虧欠未清的, 應(yīng)由該部門主管負(fù)責(zé)追索;

2.7. 暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借,前清后借”的原則;

2. 國內(nèi)出差

2.1. 出差規(guī)定

2.1.1 公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意,并提供書面出差計劃;

2.1.2 公出人員出差需事先通報人力資源部,說明出差事由及出發(fā)、返回時間,并報行政助理備案考勤;無通報者可視為曠工。

2.1.3 如需事先預(yù)支款項(xiàng),請在《出差申請表》中填明借款金額,經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后交財務(wù)部審批及領(lǐng)取;

2.1.4 出差行程日一律不得申報加班,節(jié)假日例外;

2.1.5 出差員工完成任務(wù)后,應(yīng)立即返回公司,不得借故逗留或辦理私事;

2.1.6 如因個人原因確需額外逗留的,應(yīng)提前辦理休假手續(xù),逗留期間所產(chǎn)生之費(fèi)用自行負(fù)擔(dān);

2.1.7 如因病或其它未知事故滯留時,應(yīng)及時電話通知部門主管,并在回公司后添附有效證明,經(jīng)主管審核后,方能報銷滯留期間住宿費(fèi)及其它必要費(fèi)用;

2.1.8 出差費(fèi)用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報銷,逾期者需向財務(wù)部門提供合理解釋,超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷.

2.1.9 出差員工應(yīng)當(dāng)及時向直屬上司提交書面出差報告,其中包括:

a. 出差地、日程、目的地;

b. 出差處理事項(xiàng);

c. 出差條件及意見;

2.1.1 所有出差員工必須注意保持公司及個人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

2.2. 交通工具

2.2.1 公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具;

2.2.2 員工在本市辦理公務(wù),應(yīng)使用大眾之交通工具,如公共巴士或地鐵。

2.2.3 近距離或不趕時間的情況下,可選擇汽車或火車;

2.2.4 在以下情況可以使用計程車:

a. 時間緊急;

b. 攜大量現(xiàn)款;

c. 有客戶陪同;

d. 無簡易交通之地段或無班車情況。

2.2.5 交通費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷。

2.3 通信費(fèi)用

2.3.1 公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報銷相應(yīng)的通信費(fèi)用(參閱《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》);

2.3.2 通信費(fèi)用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)生的費(fèi)用;

2.3.3 嚴(yán)禁營私舞弊行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費(fèi)用報銷資格;

2.3.4 通信費(fèi)用應(yīng)及時申報,隔月作廢。

2.4 住宿費(fèi)用

2.4.1 根據(jù)各地區(qū)消費(fèi)水平的差異,公司對住宿費(fèi)實(shí)行按地區(qū)按行政級別對待:

2.4.2 行政級別分為經(jīng)理和員工;

2.4.3 地區(qū)分為

a類消費(fèi)區(qū)(深圳、北京、上海)

b類消費(fèi)區(qū)(廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門 、西安等)

c類消費(fèi)區(qū)(武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟(jì)南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等)

2.4.4 具體費(fèi)用請參閱《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》;

2.4.5 如有兩位以上同事同時出差,住宿以雙人住為原則;

2.4.6 如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚?員工住宿以此作為首選;

2.4.7 如陪同客戶同行, 經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶住同一酒店.

2.5 應(yīng)酬費(fèi)用報銷規(guī)定及膳食補(bǔ)助

2.5.1 應(yīng)酬費(fèi)需在出差前征得本部門主管同意方能報銷;

2.5.2 公司為在外出差的員工提供餐費(fèi)補(bǔ)助;餐費(fèi)補(bǔ)助按實(shí)際出差時間算, 中午12時至夜里12時出差的按半天算;

2.5.3 如有報銷餐費(fèi)的,或由對方單位負(fù)責(zé)支付用餐的,則取消當(dāng)日補(bǔ)助,具體按實(shí)際情況計算;

2.5.4 本市出差,不再另報銷餐費(fèi),夜間返回的(19:00以后)按餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi).

2.5.5 在外留宿實(shí)行每日餐費(fèi)補(bǔ)助;

2.5.6 餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)用請參閱《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》。

3. 國外出差

3.1 出差規(guī)定

3.1.1 所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準(zhǔn);

3.1.2 出外出差人員之差旅費(fèi),按出國目的地標(biāo)準(zhǔn)支給;

3.1.3 一日跨越兩地區(qū)者,其生活費(fèi)金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報銷標(biāo)準(zhǔn);

3.1.4 出差行程日一律不得申報加班,節(jié)假日例外;

3.1.5 所有出差員工必須注意保持公司及個人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

3.2 交通工具:

3.2.1 一律經(jīng)濟(jì)客位, 總經(jīng)理以上且航程3小時以上可乘商務(wù)客位;

3.2.2 海陸上交通工具不分等級,但以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,安全快捷為原則;

3.2.3 乘坐國外航線之旅費(fèi),應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑

證. 市內(nèi)往返機(jī)場請搭機(jī)場巴士, 或搭出租汽車前往巴士站.總經(jīng)理以上可自行選擇。

3.3 臨時費(fèi)用:

3.3.1 出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費(fèi)及因公交際應(yīng)酬之費(fèi)用可隨附單據(jù)按實(shí)報銷;

3.3.2 出差人員隨帶私有物品如有超重, 托運(yùn)費(fèi)用自行負(fù)擔(dān). 如屬公物可按合法憑證報銷;

3.3.3 交際費(fèi)及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準(zhǔn)后方能報銷;

3.3.4 員工出國如有公司安排住宿者或用餐者,不報銷住宿費(fèi)和餐費(fèi)。

3.4 差旅費(fèi)用請參考《財務(wù)報銷費(fèi)用細(xì)則》:

五、 相關(guān)文件:

1. 財務(wù)報銷制度實(shí)施細(xì)則

2. 財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定

第6篇 工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度范本，公司財務(wù)管理制度范本

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有'請購審批單'，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑'支票借款單'轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物

的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則（三）會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序（五）其他有待補(bǔ)充完善的財務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時。

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。

第七條負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負(fù)責(zé)對全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項(xiàng)任務(wù)。

二、職權(quán)

第一條對公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)

第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計劃負(fù)責(zé)。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

（一）原始憑證的審核：1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財務(wù)部門開具付款。

（二）會計憑證的核準(zhǔn)：1.會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對不能確定的事項(xiàng)報財務(wù)經(jīng)理審核。

2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具'借款單'或'支款憑證'，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以'預(yù)付'

或'暫付'方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：（一）國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財務(wù)部門者為限。

（二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

（三）薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥0日前填具有關(guān)機(jī)

構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制'工資表'，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實(shí)回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進(jìn)人員報到時，填報'薪資所得受領(lǐng)人申報表'，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于'各類收入所得扣繳資料登記表'上，作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

第二條會計科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。

第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

（四）會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃'∨'號。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金

額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄'承前頁'（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明'本月合計'、'本季合計'和'本年合計'的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明'上年結(jié)轉(zhuǎn)'字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明'結(jié)轉(zhuǎn)下年'字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對帳：（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見'記帳規(guī)則'的第11點(diǎn)。

（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條借款及報銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取'借款憑證'，寫明出差時間、地點(diǎn)，借款金額原則按'往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計出差天數(shù)'計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

（六）報銷審批時應(yīng)具備的憑證：'請購審批單'或'費(fèi)用審批單'，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

（二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6

小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。（三）出差補(bǔ)助按出差起止時間（'算頭不算尾'）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報銷。

。ㄎ澹┢淥臃訝绱姘選⒌緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻0元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

（八）根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

（九）出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

（十）出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

（十一）出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報銷。

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

（十五）員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

（四）公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）實(shí)行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

（二）公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

（三）其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

第七條加班費(fèi)的規(guī)定1.本公司實(shí)行綜合計算工時工作制。

2.法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資-浮動工資/22.5×300%）×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資-浮動工資

/22.5×200%）×加班天數(shù)4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費(fèi)。

5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費(fèi)。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

第八條特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。

第九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

附表一：國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

覽表項(xiàng)目單位乘達(dá)交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（憑據(jù)報銷）每人每天注明伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)一、董事長、正副總經(jīng)理飛機(jī)、火車硬臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具元以內(nèi)元元以內(nèi)二、部門經(jīng)理（含同職位各類高級工程師）火車硬臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具元以內(nèi)元元以內(nèi)特殊情況乘飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等），其他交通工具元以內(nèi)元

牧歌寄謙牧翁

[ 宋] 王柏

山前群羊兒，群羊化為石。

山后謙牧翁，雙牛掛虛壁。

仙佛道不同，妙處各自得。

我來牧坡上，牧翁已牧出。 風(fēng)行麥浪高，日暖柳陰直。 沙平草正軟，隔林?jǐn)?shù)聲笛。 試問翁牧意，著鞭還用力。 牽起鼻撩天，蹋地四蹄實(shí)。 湯飲菩提泉，饑來噍芻。 步行顛倒騎，神光背上射。 因悟角前后，通身白的。 勿使蹊人田，毋乃失其職。 舍策脫蓑歸，人牛兩無跡。

第7篇 財務(wù)管理內(nèi)控制度

一、完善財務(wù)報銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。

二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。

三、依法設(shè)置會計帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會計帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報告并采取應(yīng)急措施。

五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

第8篇 駕校財務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的各項(xiàng)財務(wù)制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。

三、根椐學(xué)校的計劃，正確編制年度預(yù)算和月計劃額度。辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季度和各種預(yù)算報表。

四、組織合理收入，嚴(yán)格按照收支兩條線原則，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時匯報學(xué)校的收支、財產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

六、學(xué)校財務(wù)室對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證。原始憑證應(yīng)由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，出納付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)報銷。

七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆帳。

八、財務(wù)室應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、教學(xué)儀器等資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，清查庫存，防止拖欠，防止浪費(fèi)和積壓。

九、銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢。

十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到帳款相符。

十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款，或以長補(bǔ)短。

十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，學(xué)校要配備專車并有2人以上陪同，確保人員及資金的安全。

十三、學(xué)校財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須校長簽字。

十四、做好原始憑證、帳本、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務(wù)室保管1年，1年后交學(xué)校檔案室保管。

第9篇 餐飲連鎖酒樓適用財務(wù)管理制度

總 則

1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。

2、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

3、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

4、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實(shí)施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強(qiáng)酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。

5、堅持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報銷關(guān),有權(quán)對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進(jìn)行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負(fù)責(zé)對財會資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時告財務(wù)會計進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長款抵補(bǔ)以前的短款。

(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。

(4)負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認(rèn)。

2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。

(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因,屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點(diǎn)檢查。

(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。

(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。

第10篇 d電廠財務(wù)控制管理制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。

10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,采購與驗(yàn)收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。

二、備用金管理細(xì)則

1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。

三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定

(一)財務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費(fèi)用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。

2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

2)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。

e.對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。

5.負(fù)債分析。

1)根據(jù)負(fù)債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

6.其他事項(xiàng)分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用,超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。

第11篇 z醫(yī)院財務(wù)管理制度

每家醫(yī)院對于財務(wù)管理方面都有自己的一套制度,但整體國家對于醫(yī)院財務(wù)管理制度有哪些以下是詳細(xì)的資料:

第一章總則

第一條醫(yī)院財務(wù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。為了適應(yīng)衛(wèi)生工作改革的需要,切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)管理,建立醫(yī)院財務(wù)管理的正常工作秩序,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的深入開展,保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展,根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn),制定本辦法。

第二條醫(yī)院是醫(yī)治和預(yù)防疾病、保護(hù)人民健康的社會主義福利事業(yè)單位,同時又是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位。因此,醫(yī)院的財務(wù)管理必須堅持社會主義辦院方向,必須按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律,在國家計劃的指導(dǎo)下,積極合理地組織經(jīng)濟(jì)活動。

第三條醫(yī)院財務(wù)管理的任務(wù)是,按照勤儉辦事業(yè)的方針,以貨幣形態(tài)對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合性管理。合理組織收入,努力節(jié)約開支,正確安排和使用各項(xiàng)資金;嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,推行目標(biāo)管理,認(rèn)真做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測,參與經(jīng)濟(jì)決策;做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作;以社會效益為最高準(zhǔn)則,不斷提高社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,保證醫(yī)療、科研、教學(xué)、預(yù)防等各項(xiàng)任務(wù)的完成。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的范圍包括:預(yù)算管理,收入管理、支出管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理等,以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則,并實(shí)行總會計師責(zé)任制。要正確處理好集中管理與分工負(fù)責(zé)、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的關(guān)系,以及國家、醫(yī)院、職工個人3者之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

第六條醫(yī)院財務(wù)管理必須接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。并接受財政、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條醫(yī)院各項(xiàng)會計事務(wù)應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的醫(yī)院會計制度辦理。

第二章財會機(jī)構(gòu)和財會人員

第八條為了對醫(yī)院的財務(wù)管理和會計核算進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),要根據(jù)醫(yī)院規(guī)模,設(shè)置相應(yīng)獨(dú)立的一級財會機(jī)構(gòu)。

第九條按照《會計法》規(guī)定精神,300張床以上(含三百床)的大、中型醫(yī)院應(yīng)建立總會計師負(fù)責(zé)制?？倳嫀熁蚓哂袝嫀?含會計師)以上技術(shù)職務(wù)的人員擔(dān)任,并按照總會計師條例行使職權(quán)。

關(guān)聯(lián)法規(guī):

第十條財會工作崗位一般可分為:財務(wù)主管、會計主管、出納、財產(chǎn)物資核算、收入核算、費(fèi)用核算、往來結(jié)算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結(jié)算、門診收費(fèi)、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。

這些崗位的設(shè)置,應(yīng)根據(jù)單位大小、業(yè)務(wù)量繁簡情況,本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定?？梢?崗1人,1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。

第十一條醫(yī)院的財會人員編制,參照下列原則配備:

財務(wù)科(處、室)人員配備:100張病床(不含100床)的醫(yī)院設(shè)4至5人;100至199張病床設(shè)6至7人;200至299張病床設(shè)8至9人;300至399張病床設(shè)10至11人;400至499張病床設(shè)12至13人;500張病床以上,每增加100張病床,增加1人。

門診收費(fèi)處人員配備:日門診量500人次以下設(shè)4至5人,每增加150人次增加1人。

住院結(jié)算人員配備:100張病床設(shè)4人,每增加50張病床增加1人。

醫(yī)院其他部門的財務(wù)人員(藥品會計、財產(chǎn)會計、基建會計、伙食會計等),納入相應(yīng)科室的人員編制,行政上歸各部門領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上受財會部門的指導(dǎo)。

醫(yī)院工作量超出規(guī)定定額時,應(yīng)相應(yīng)增加財會人員。

第十二條財會崗位應(yīng)根據(jù)崗位工作需要和責(zé)任輕重合理配備高、中、初級財會專業(yè)技術(shù)人員。

第十三條財會人員的任免應(yīng)按《會計法》規(guī)定辦理。財會部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管、會計主管的任免應(yīng)經(jīng)過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)院對受到錯誤處理的財會人員予以糾正,對不宜擔(dān)任財會工作的人員予以撤換。

關(guān)聯(lián)法規(guī):

第十四條財會人員在工作調(diào)動時,必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員在辦理交接手續(xù)時,應(yīng)由財會負(fù)責(zé)人、財會主管人員監(jiān)交;財會負(fù)責(zé)人、財會主管人員辦理交接手續(xù)時,由院長監(jiān)交,必要時應(yīng)由上級主管部門派人監(jiān)交。

第十五條財會機(jī)構(gòu)的任務(wù)

1.負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)預(yù)、決算編制和執(zhí)行工作。

2.負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則,反對鋪張浪費(fèi)。

3.做好會計核算工作,為經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的會計資料和經(jīng)濟(jì)信息。

4.進(jìn)行財務(wù)分析,對經(jīng)濟(jì)前景和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,并參與經(jīng)濟(jì)決策。

5.醫(yī)院報送各類會計報表、簽訂承包合同和經(jīng)濟(jì)合同,要由財會部門負(fù)責(zé)人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。

6.負(fù)責(zé)對醫(yī)院有關(guān)部門財會人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查。

7.負(fù)責(zé)對財會人員的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核,并協(xié)同有關(guān)部門組織會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)評審工作。

第三章預(yù)算管理

第十六條醫(yī)院是差額預(yù)算管理單位。國家對醫(yī)院實(shí)行“全額管理,差額(定額、定項(xiàng))補(bǔ)助,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。醫(yī)院的各項(xiàng)收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。

第十七條醫(yī)院預(yù)算編制的原則

1.醫(yī)院預(yù)算是國家預(yù)算的組成部分。醫(yī)院根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照主管部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù),本著收支平衡的原則,編制醫(yī)院預(yù)算。

2.醫(yī)院在編制預(yù)算時,收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制。支出預(yù)算要量入為出,要正確處理好需要與可能的關(guān)系,分別輕重緩急,把有限的資金安排到最需要的地方。

3.要堅持勤儉辦事業(yè)的原則,開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內(nèi)部潛力,努力提高資金使用效果。

第十八條醫(yī)院預(yù)算的編制程序

1.醫(yī)院預(yù)算的編制,要采取領(lǐng)導(dǎo)、財會部門、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。一般先由財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃、工作任務(wù),提出預(yù)算指標(biāo)建議,再由主管部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo),醫(yī)院根據(jù)上級有關(guān)編制預(yù)算的要求,擬定醫(yī)院年度預(yù)算,由主管院長或總會計師審查并經(jīng)院務(wù)會審議通過,報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。

2.醫(yī)院預(yù)算在執(zhí)行過程中,由于客觀因素影響,預(yù)算變化較大時,由財會部門在認(rèn)真核算的基礎(chǔ)上,及時提出調(diào)整預(yù)算和財務(wù)收支計劃的意見,由主管院長或總會計師審查后,經(jīng)院務(wù)會審議通過,報主管部門審批。

3.醫(yī)院預(yù)算編制科目,按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目,應(yīng)附列明細(xì)項(xiàng)目表,并簡要說明理由。

第十九條醫(yī)院收入預(yù)算的編制

醫(yī)院收入預(yù)算的編制,應(yīng)參考上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合預(yù)算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務(wù)計劃,以及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素確定,主要包括以下內(nèi)容:

1.醫(yī)療收入

(1)門診收入。以全年計劃門診人次數(shù)為基礎(chǔ),按每一門診人次計劃收費(fèi)水平(不含藥費(fèi))計算。

(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數(shù)為基礎(chǔ),按病床日計劃收費(fèi)水平(不含藥費(fèi))計算。

(3)其他醫(yī)療服務(wù)收入。

2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收入水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度工作量計劃變動因素計算。

3.制劑收入。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。

4.其他收入。包括救護(hù)車收入、進(jìn)修培訓(xùn)收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項(xiàng)目收入。預(yù)算編制應(yīng)參照上年度實(shí)際情況,并根據(jù)預(yù)算年度有關(guān)因素計算。

5.差額預(yù)算補(bǔ)助。根據(jù)主管部門核定的預(yù)算補(bǔ)助指標(biāo)編制。

6.專項(xiàng)補(bǔ)助。包括大修、大購及清理欠費(fèi)基金和其他專項(xiàng)補(bǔ)助。按照上級和有關(guān)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制。

第二十條醫(yī)院支出預(yù)算的編制

醫(yī)院的支出預(yù)算應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要,又要合理節(jié)約的精神,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標(biāo)準(zhǔn)和物資供應(yīng)計劃及價格變化因素等情況計算編制。內(nèi)容包括:

1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)和上年末平均工資水平,并根據(jù)國家規(guī)定的調(diào)整工資因素計算。

2.補(bǔ)助工資。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院職工人數(shù)和上年度平均開支水平和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計算。

3.職工福利費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院職工人數(shù),按國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和提取額度及有關(guān)因素計算。

4.離退休人員費(fèi)用。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院離退休人員數(shù)及國家有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)計算。

5.公務(wù)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院平均職工人數(shù)和上年度人均實(shí)際支出水平和預(yù)算年度業(yè)務(wù)發(fā)展情況,按照一定的定額標(biāo)準(zhǔn)計算。

6.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的藥品加成率,參考上年度實(shí)際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。

7.制劑原材料。根據(jù)預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。

8.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的工作量計劃及有關(guān)因素計算。

9.其他材料。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預(yù)算年度計劃計算。

10.低值易耗品。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計劃和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計算。

11.業(yè)務(wù)費(fèi)。在上年度實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算。

12.一般修繕購置費(fèi)。按業(yè)務(wù)收入比例提取,提取比例由各地自定。

13.大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)。按固定資產(chǎn)原值的一定比例,從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費(fèi)項(xiàng)目使用的設(shè)備),提取比例由各地自定。

14.租賃費(fèi)。參照上年度執(zhí)行情況和預(yù)算年度實(shí)際需要計算。

15.其他費(fèi)用。參考上年實(shí)際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。

16.差額預(yù)算補(bǔ)助。參考上年實(shí)際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。

17.專項(xiàng)補(bǔ)助支出。包括大修、大購、清理欠費(fèi)及其他專項(xiàng)補(bǔ)助。

按上級下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制。

第二十一條專用基金收支預(yù)算的編制

醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設(shè)備更新維護(hù)基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按提取的比例、額度及專項(xiàng)用途編制預(yù)算。

第二十二條物資供應(yīng)計劃。根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)正常開展的需要,本著勤儉節(jié)約的原則,由醫(yī)院各職能科室按照預(yù)算控制指標(biāo),合理安排采購計劃,編制分期資金使用計劃,交由財會部門審核安排支出預(yù)算。

第二十三條醫(yī)院年度決算的編制

醫(yī)院應(yīng)按下列要求,認(rèn)真、及時、準(zhǔn)確地編報年度決算。

1.要認(rèn)真總結(jié)醫(yī)院預(yù)算安排及執(zhí)行情況,財務(wù)管理及資金使用效果等方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎(chǔ)資料。

2.醫(yī)院在編報財務(wù)決算時,必須做好以下各項(xiàng)基礎(chǔ)工作:

(1)醫(yī)院在年度終了時,應(yīng)做好同開戶銀行的對賬工作,并主動同主管部門核對各項(xiàng)撥款數(shù)額,做到不重不漏。

(2)認(rèn)真做好財產(chǎn)物資清查工作。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項(xiàng)物資進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符;及時清理各種往來款項(xiàng);按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,做好決算前有關(guān)賬務(wù)核算、調(diào)整工作;對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行清查、核對,確保賬款相符。

(3)編報的年度決算,必須分清資金渠道,做到報表齊全,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確,賬表相符,表表相符,并附有詳細(xì)的決算說明。

(4)年度決算由院長、總會計師和財會負(fù)責(zé)人簽章后及時報主管部門。

第二十四條年終結(jié)余計算及分配

醫(yī)院年終結(jié)余包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余和專項(xiàng)收支結(jié)余。

醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余,是指業(yè)務(wù)收入加差額預(yù)算補(bǔ)助減業(yè)務(wù)支出并扣除當(dāng)年病人欠費(fèi)后的余額,其分配應(yīng)按醫(yī)院會計制度有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金,包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。

醫(yī)院的專項(xiàng)收支結(jié)余,要結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)專項(xiàng)使用。

第四章收入管理

第二十五條醫(yī)院收入管理的原則

醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務(wù)的衛(wèi)生事業(yè)單位,必須按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用,用以補(bǔ)償醫(yī)療服務(wù)消耗。

1.要認(rèn)真執(zhí)行國家物價政策,嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏。

2.醫(yī)院要本著救死扶傷的精神,正確處理好治病和收費(fèi)的關(guān)系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下,及時收取醫(yī)療費(fèi)用。要及時結(jié)算住院病人的醫(yī)療費(fèi)用。

3.要堅持因病施治,合理用藥、檢查、治療的原則,不斷改善服務(wù)態(tài)度,提高醫(yī)療質(zhì)量。

4.要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設(shè)備和技術(shù)條件的潛力,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,增加業(yè)務(wù)收入。

5.醫(yī)院新開展的各項(xiàng)檢查、治療服務(wù)項(xiàng)目,根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定,實(shí)行按成本(不含工資)收費(fèi)。

第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)門診、住院的收費(fèi)管理工作,醫(yī)院要健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度,積極合理地組織收入。

第二十七條要切實(shí)加強(qiáng)涉外醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強(qiáng)對收入憑證的管理,特別要加強(qiáng)定額、有價憑證的管理工作。嚴(yán)格憑證的印刷、保管、編號、領(lǐng)發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā),以堵塞漏洞,提高收費(fèi)工作的質(zhì)量。

第二十九條醫(yī)院為保障資金周轉(zhuǎn)的需要,應(yīng)建立住院病人預(yù)交金制度。收取預(yù)交金時,應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要確定收取額度。

第三十條醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi),原則上應(yīng)當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入帳,并定期結(jié)算。

第三十一條凡醫(yī)院從醫(yī)藥部門購入的藥品,其零售價格應(yīng)按國家規(guī)定的加成率計算。

醫(yī)院自制藥品,凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的,應(yīng)按上述零售價格計算;凡醫(yī)藥部門無售價的自制藥品,由各地制訂計價辦法。

第三十二條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責(zé)任制、業(yè)余醫(yī)療服務(wù)、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務(wù)等所得收入,均納入預(yù)算內(nèi)管理,由醫(yī)院統(tǒng)一核算,具體管理辦法,由各地根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定研究制訂。

第三十三條經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),醫(yī)院附設(shè)的其他服務(wù)和生產(chǎn)單位要“獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧”。

第三十四條要加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)管理和催收工作,經(jīng)核實(shí)確實(shí)無法收回的自費(fèi)病人醫(yī)療欠費(fèi),在核定的醫(yī)療欠費(fèi)基金中核銷。

第五章支出管理

第三十五條醫(yī)院的支出,是醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常開展所必需的物質(zhì)保證。支出的管理要根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度,按照主管部門核定的預(yù)算,本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則,合理安排使用。

第三十六條醫(yī)院支出的管理原則

1.必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手續(xù),講求資金使用效果。

2.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍。

3.各項(xiàng)資金的使用要劃清資金渠道,分別列支。

4.醫(yī)院購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕,要事先進(jìn)行可行性論證和專家評議,并提出兩個以上方案,報衛(wèi)生主管部門審批后,專項(xiàng)安排支出預(yù)算。一般性購置和修繕,要經(jīng)常進(jìn)行,以保證醫(yī)療工作需要。

5.醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作,有條件的應(yīng)進(jìn)行成本核算。

第三十七條支出管理

1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。

2.分級歸口管理。醫(yī)院根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,分級歸口由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行指標(biāo)控制。各項(xiàng)支出報銷憑證要由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽署意見,以資證明。

3.醫(yī)院各職能科室預(yù)算內(nèi)的開支,要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調(diào)整,在預(yù)算范圍內(nèi)的由財會部門審批;超預(yù)算或計劃外開支,要由有關(guān)科室提出書面報告,交財會部門審核后,由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

4.支出管理的要求

(1)人員經(jīng)費(fèi)(工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用),應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)公務(wù)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照核定的預(yù)算,采用定額管理的辦法控制支出。

(3)業(yè)務(wù)費(fèi),應(yīng)在保證業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)上,采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進(jìn)行管理。

(4)專項(xiàng)資金(專項(xiàng)補(bǔ)助、專用基金、專項(xiàng)借款、其他專項(xiàng)資金等)要專款專用,計劃安排。

第三十八條專項(xiàng)資金支出管理

醫(yī)院的專項(xiàng)資金要根據(jù)先提后用、量入為出、專戶存儲、?？顚Ｓ玫脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。包括以下各專項(xiàng)資金管理:

1.一般修購基金。按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)和年初計劃安排使用。

2.大型設(shè)備更新維護(hù)基金。專門用于按成本收費(fèi)設(shè)備的更新維護(hù)。

3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當(dāng)年“業(yè)務(wù)收支結(jié)余”中,按照有關(guān)規(guī)定的提取比例提取,并按有關(guān)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)專項(xiàng)列支。

4.專項(xiàng)補(bǔ)助。按指定的用途專項(xiàng)列支。

5.其他專項(xiàng)資金。應(yīng)按照指定的用途專項(xiàng)列支。

6.醫(yī)院的外匯支出,要嚴(yán)格按照國家外匯管理?xiàng)l例合理使用。

關(guān)聯(lián)法規(guī):

第六章財產(chǎn)物資管理

第三十九條醫(yī)院財產(chǎn)物資管理應(yīng)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計劃供應(yīng)定額配備、歸口負(fù)責(zé)”的原則。

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項(xiàng)物資管理。

第四十條固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是:通用設(shè)備單價在50元以上,醫(yī)用設(shè)備單價在200元以上,耐用時間在一年以上;單價在20元以上,耐用時間在一年以上的大批同類物資。

2.固定資產(chǎn)應(yīng)歸類管理,一般可分為:

(1)房屋及建筑物類;

(2)貴重儀器設(shè)備類;

(3)一般專用設(shè)備類;

(4)家具類;

(5)被服裝具類;

(6)交通工具類;

(7)圖書類;

(8)其他設(shè)備類。

3.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理要做好以下工作:

(1)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。

(2)建立健全管理帳卡,實(shí)行三級賬卡制度,即財會部門負(fù)責(zé)總賬;

財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬;使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)。

(3)實(shí)行責(zé)任制管理。醫(yī)院的貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,制訂操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。

(4)財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

(5)固定資產(chǎn)的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能,根據(jù)醫(yī)療任務(wù)、技術(shù)條件和配套設(shè)施確定。特別是對萬元以上大型醫(yī)療儀器設(shè)備的購置要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目性。

(6)新建房屋要按照基本建設(shè)程序報主管部門審批。新增加的固定資產(chǎn)要及時組織驗(yàn)收入賬并及時投入使用。

(7)固定資產(chǎn)的拆遷、調(diào)出、報廢必須報主管部門審批。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金,用于固定資產(chǎn)的更新。

(8)對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),均應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四十一條低值易耗品管理

1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實(shí)物形態(tài),但單位價格低于固定資產(chǎn)價值起點(diǎn)或價格雖較高,但易于損壞,需要經(jīng)常補(bǔ)充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”,醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要編制“低值易耗品供應(yīng)計劃”,在保證業(yè)務(wù)活動的前提下,努力降低庫存占用,加強(qiáng)在用低值易耗品的管理。

2.低值易耗品的分類管理

(1)一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。

(2)消耗性低值易耗品應(yīng)按定額進(jìn)行管理,實(shí)行科室核算,根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況,核定消耗定額,按定額領(lǐng)用。

3.財產(chǎn)物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表,注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。

第四十二條藥品管理

1.藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

2.藥品應(yīng)根據(jù)醫(yī)療活動需要,實(shí)行計劃采購、計劃供應(yīng)的辦法。

3.藥品購入和領(lǐng)用,必須健全出入庫手續(xù),藥品應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

對盤盈、盤虧的藥品要查明原因,按規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.醫(yī)院的藥品管理要按以下要求進(jìn)行:

(1)按照核定的藥品周轉(zhuǎn)金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費(fèi)醫(yī)療管理的有關(guān)制度規(guī)定。

(3)醫(yī)院自制藥品一律按批發(fā)價辦理入庫手續(xù),然后再出庫使用。

關(guān)聯(lián)法規(guī):

第四十三條醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。

1.“金額管理”是按購進(jìn)價或零售價進(jìn)行金額核算,控制藥品在醫(yī)院流通的全過程。“重點(diǎn)統(tǒng)計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領(lǐng)退、銷售、消耗、結(jié)存都必須按數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計?！皩?shí)耗實(shí)銷”是指藥房必須根據(jù)實(shí)際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。

2.醫(yī)院會計應(yīng)設(shè)置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進(jìn)銷差價”三個總賬科目,藥庫藥品按批發(fā)價或?qū)嶋H購進(jìn)價計價,藥房藥品按零售價計價,藥品管理部門設(shè)藥品會計,對藥品的增減情況進(jìn)行核算和監(jiān)督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。

3.醫(yī)院會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合加成率或差價率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出,同時結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。

第四十四條衛(wèi)生材料和其他材料要按照“計劃采購、定量定額供應(yīng)”的辦法進(jìn)行。防止盲目購進(jìn),造成積壓、浪費(fèi)。

第四十五條醫(yī)院要建立必要的獎懲制度,對玩忽職守,違反財產(chǎn)物資管理制度和規(guī)定造成的經(jīng)濟(jì)損失,要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七章貨幣資金管理

第四十六條銀行(專項(xiàng))存款管理

1.醫(yī)院銀行(專項(xiàng))存款要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度,接受銀行的監(jiān)督。

2.醫(yī)院的銀行(專項(xiàng))存款管理要做好如下工作:

(1)銀行(專項(xiàng))存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結(jié)出余額。

(2)財會人員要及時進(jìn)行銀行(專項(xiàng))存款對賬工作,定期編制銀行(專項(xiàng))存款調(diào)節(jié)表,并及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。

(3)嚴(yán)格加強(qiáng)支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢的支票要妥善保管和處理。

(4)不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶,或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。

第四十七條現(xiàn)金管理

1.醫(yī)院收入現(xiàn)金要當(dāng)日存入銀行,不許坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出,必須通過銀行劃撥。

第四十八條往來款的管理

1.往來款項(xiàng)是待結(jié)算資金,醫(yī)院要加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理,及時處理債權(quán)、債務(wù)。

2.對應(yīng)收款項(xiàng)要及時收回,對長期呆賬確認(rèn)無法收回的,要經(jīng)過清查,分清責(zé)任,報經(jīng)衛(wèi)生主管部門核準(zhǔn)后核銷。個人不得挪借公款。

第四十九條周轉(zhuǎn)金管理

1.周轉(zhuǎn)金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務(wù)活動而設(shè)置的具有專門用途,可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結(jié)算周轉(zhuǎn)金等。

2.醫(yī)院的各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金由衛(wèi)生、財政部門根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動開展的正常要予以核定。除新建擴(kuò)建醫(yī)院由財政部門核撥外,醫(yī)院周轉(zhuǎn)金不足的,首先由事業(yè)發(fā)展基金中補(bǔ)充;確有困難的,由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。

3.藥品、材料周轉(zhuǎn)金的核定方法:一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實(shí)際消耗金額為計算基礎(chǔ),求出每日消耗量,再乘以規(guī)定的儲備天數(shù)計算。

儲備天數(shù)的確定應(yīng)根據(jù)前后兩次供應(yīng)間隔期,再加上一定的保險儲備期計算。

4.結(jié)算周轉(zhuǎn)金的核定辦法:一般根據(jù)上年的各類應(yīng)收款和暫付款的每月平均余額,減各類預(yù)收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉(zhuǎn)期確定。

第五十條專項(xiàng)資金管理

1.專項(xiàng)資金是指由國家撥入的專項(xiàng)補(bǔ)助款、由醫(yī)院內(nèi)部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項(xiàng)資金的管理應(yīng)遵循“專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。

2.以下各種專項(xiàng)資金的管理辦法是:

(1)專項(xiàng)補(bǔ)助應(yīng)按照主管部門規(guī)定的用途使用。

(2)專用基金包括一般修購基金、大型設(shè)備更新維護(hù)基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等,上述各項(xiàng)基金應(yīng)專項(xiàng)提取,?？顚Ｓ?。

(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余中按規(guī)定的比例提取,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

(4)一般修購基金可根據(jù)近幾年業(yè)務(wù)支出中一般修購費(fèi)占業(yè)務(wù)收入的比重確定提取比例,主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

(5)大型設(shè)備更新維護(hù)基金,是從已按不含工資的成本收費(fèi)的大型檢查、治療項(xiàng)目使用的設(shè)備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設(shè)備的維護(hù)和更新,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

(6)院長基金主要用于對外業(yè)務(wù)往來的必要開支。

3.專項(xiàng)撥入的醫(yī)院教學(xué)、科研資金,要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t使用,以保證這些工作的正常開展。

4.為了促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資,并專項(xiàng)合理使用,充分發(fā)揮資金使用的社會效益。

第八章財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

第五十一條醫(yī)院的財務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫(yī)院更好地完成各項(xiàng)工作任務(wù),財會機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé),積極組織各有關(guān)部門對經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時反饋給院領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。

第五十二條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行情況分析,收入、支出及資金運(yùn)用情況分析等。通過財務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果。

第五十三條財務(wù)分析指標(biāo)一般包括:職工平均工作量指標(biāo);公務(wù)費(fèi)占業(yè)務(wù)支出的比重;周轉(zhuǎn)金周轉(zhuǎn)次數(shù);藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉(zhuǎn)次數(shù)及使用率;病人平均經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)水平;

病床占用固定資產(chǎn)數(shù);按床位計算的差額預(yù)算補(bǔ)助水平;大型儀器設(shè)備使用率等。

第五十四條醫(yī)院的財務(wù)分析一般采取用指標(biāo)對比法、因素分析法,并注意采用現(xiàn)代科學(xué)分析方法。

第五十五條財務(wù)監(jiān)督、檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財政制度、財經(jīng)紀(jì)律以及主管部門的有關(guān)規(guī)定為依據(jù),實(shí)事求是,嚴(yán)肅認(rèn)真地對單位財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、各種專項(xiàng)資金的使用,以及醫(yī)療收費(fèi)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

第九章考核和獎懲

第五十六條衛(wèi)生主管部門對醫(yī)院財務(wù)工作要實(shí)行考核和獎懲制度,以保證黨和國家有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。

第五十七條考核醫(yī)院財務(wù)工作應(yīng)按照本辦法規(guī)定的各項(xiàng)管理要求及有關(guān)分析指標(biāo)進(jìn)行。具體辦法由各地衛(wèi)生和財政部門制訂。

第五十八條醫(yī)院對財會人員的考核,主要根據(jù)崗位責(zé)任制的內(nèi)容和要求進(jìn)行。具體考核標(biāo)準(zhǔn)和辦法,由各地衛(wèi)生主管部門研究制訂。

第五十九條醫(yī)院的獎勵制度,要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益,堅持精神鼓勵與物質(zhì)獎勵相結(jié)合和按勞分配的原則。具體辦法,由各地有關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定研究制訂。

第六十條醫(yī)院對玩忽職守、違反規(guī)章制度、損壞公共財物等責(zé)任事故,使國家財產(chǎn)或工作遭受損失的人員,應(yīng)扣發(fā)、不發(fā)獎金,情節(jié)嚴(yán)重的,要給予必要的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,違反財政法規(guī)的按《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》執(zhí)行。具體辦法由各地有關(guān)部門研究制訂。

第十章附則

第六十一條本辦法適用于各級、各類全民所有制醫(yī)院。集體所有制醫(yī)院可參照執(zhí)行。

第六十二條各地衛(wèi)生部門和財政部門依照本辦法精神,結(jié)合本地實(shí)際情況,制定具體的實(shí)施細(xì)則。

第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行,過去與本辦法相抵觸的有關(guān)規(guī)定,同時廢止。

第六十四條本辦法由衛(wèi)生部、財政部負(fù)責(zé)解釋。

第12篇 后勤發(fā)展總公司財務(wù)管理制度及措施

師大后勤發(fā)展總公司財務(wù)管理制度及措施

一、工作目標(biāo)

1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項(xiàng)財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司zz后勤各項(xiàng)工作的順利開展;

2、強(qiáng)化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用zz后勤的新平臺,改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;

3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財,服務(wù)促效”。

二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

在zz設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點(diǎn),主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

三、管理制度

認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項(xiàng)職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

四、管理措施

1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費(fèi)用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實(shí)行zz各部門單獨(dú)核算體系;

2、由于zz校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項(xiàng)資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn),定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。

zz后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務(wù)保障工作。