第1篇 財(cái)務(wù)管理制度范文
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。
第四條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì),保持手工帳與微機(jī)帳一致。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,每月5號(hào)將總公司收入、支出情況,每月10號(hào)將分公司收入、支出以書面形式上報(bào)總經(jīng)理并提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)管理和使用好公司、分公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)專用章和密碼支付器。
(四)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(五)完成總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。隨時(shí)做好資金的儲(chǔ)備調(diào)度,確保主要領(lǐng)導(dǎo)工作急需和公司工作正常運(yùn)行。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因?？偨?jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。月底對(duì)賬后次月3號(hào)前將對(duì)賬單(銀行現(xiàn)金余額)上報(bào)總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)。
(四) 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
(五)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(六)完成總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每月進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并在次月8號(hào)前上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告,按領(lǐng)導(dǎo)指示作出處理。
第十五條 對(duì)應(yīng)收帳款,每月末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
支票及現(xiàn)金管理
第十八條 支票由出納員購買并保管。支票使用時(shí)須先填寫日期、金額、用途,再加蓋印章,支票使用人在支票使用登記簿上登記號(hào)碼和相關(guān)內(nèi)容簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。
第二十條 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印件實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同、空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
第二十二條 公司實(shí)行錢票分離,現(xiàn)金收入由專人開票,出納收款,月結(jié)兌賬,做到錢票相符。
第二十三條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十四條 公司職員借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,500元(含500元)下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,超過500元必須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第二十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),填制憑證后由經(jīng)辦人簽字,確認(rèn)時(shí)間、天數(shù)無誤在七天之內(nèi)并報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核,送總經(jīng)理簽字,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第二十六條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第二十七條 職工工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部提供的工資標(biāo)準(zhǔn)、辦公室考勤情況制定職員工資表,交分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
第二十八條 財(cái)務(wù)匯款(除項(xiàng)目投標(biāo)保證金、履約保證金外),由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、審核人、總經(jīng)理簽字。
第二十九條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),帳款相符。
第三十條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十一條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)部歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)部保管,并分類填制目錄。
第三十三條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了,可暫由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿之后,按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè),移交總經(jīng)理指定的專人保管。
第三十四條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,除總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)外,任何人不得查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,違者給予停職處理。
懲處辦法
第三十五條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪20%:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲處的。
第三十六條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘并賠償損失,嚴(yán)重的移交司-法-部門處理。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪腐挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第三十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第2篇 公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。
目錄
公司財(cái)務(wù)管理制度條款
財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容
借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
會(huì)計(jì)核算原則及科目
流動(dòng)資產(chǎn)管理
公司財(cái)務(wù)管理制度條款
依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高
第二篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
2、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率?？刂坪徒档凸镜某杀举M(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
4、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
5、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。
6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。
第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《新 , 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 ,特就財(cái)務(wù)管理體系說明如下: 一,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ,會(huì)計(jì)人員的管理 1,公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ,財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé) 全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:財(cái)會(huì)人員的管理,指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算體系 的會(huì)計(jì)核算工作, 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金, 合理分配使用資金; 做好與倉庫部門的對(duì)帳工作, 指導(dǎo)倉庫保管員建帳,對(duì)帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí),材料消耗額編制工作,建立車間工 序流轉(zhuǎn)程序, 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式, 制定成本管理制度與控制制度; 做好財(cái)務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀. 2,財(cái)務(wù)部下崗位設(shè)置為:財(cái)務(wù)經(jīng)理,往來會(huì)計(jì),存貨會(huì)計(jì),成本會(huì)計(jì),外賬會(huì)計(jì),出納員等. 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因調(diào)換工作,辭職,辭 退時(shí),應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù). 3,原材料庫,產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理.倉庫保管 員,車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù).財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,倉庫保 管員,車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗,定人,定責(zé)制度. 二,流動(dòng)資產(chǎn)的管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,各種存款,應(yīng)收及預(yù)付帳款,其他應(yīng)收款,存貨等. 1, 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定. 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款, 個(gè)人借款, 對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn) 制度, 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途. 總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù). 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),債務(wù),收入,費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作. 收付款憑證的內(nèi)容必須完整,合法;報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳. 日記帳要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),月末與總帳相核對(duì).出現(xiàn)長(zhǎng),短款且又 無法查明原因的,長(zhǎng)款歸公,短款由責(zé)任人賠償. 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記, 方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi). 出發(fā)歸來后的三天 之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,對(duì)于 前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資. 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量) ,當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí) 送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財(cái)產(chǎn)的安全
. 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金, 各種借款條月底必須入帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象. 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將(更多請(qǐng)關(guān)注www.haoword.com)營業(yè)收入,下角料變現(xiàn),職工罰款等款項(xiàng)及 時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理帳務(wù). 2,銀行存款管理 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》 ,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩 人分開保管. 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶
空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票 領(lǐng)用登記簿, 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào), 因使用支票不當(dāng)造 成企業(yè)損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任.攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān) 憑證帶回,并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位.凡前帳未清者,不準(zhǔn)再 領(lǐng)用支票. 銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì),并編制銀行 余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo) 3,應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳, 即按債務(wù)人的具體名稱設(shè) 置登記明細(xì)分類帳, 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替. 應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù) (包括合同,收到條,欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等) ,不得單方入帳. 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng),銷售部門建立健全銷售商,供應(yīng)商的客戶檔案. 各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),每季末要編 制帳齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款,預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng), 按照誰經(jīng)辦誰回收的原則, 損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失, 由當(dāng)事 人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù). 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理. 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款, 健全借款審批制度, 職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù) 部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作. 支付預(yù)付帳款必須有合同, 協(xié)議書等書面文件, 根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí), 須經(jīng)辦人簽章, 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料. 有關(guān)應(yīng)收賬款的結(jié)算辦法財(cái)務(wù)部將另行制定. 4,存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的, 能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn), 主要 包括原材料,低值易耗品,在產(chǎn)品,半成品,產(chǎn)成品. 存貨的計(jì)價(jià),按實(shí)際成本計(jì)價(jià). 原材料的購入價(jià)格包括買價(jià),裝卸費(fèi),包裝費(fèi),運(yùn)輸途中的損耗,
耗,入庫前的挑選費(fèi),市 外運(yùn)輸費(fèi)等. 原材料出庫以加權(quán)平均法,先進(jìn)先出法等計(jì)算出庫材料的成本. a,原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫, 供應(yīng)部門的購物申請(qǐng)單, 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù) 部門借款.嚴(yán)禁無計(jì)劃采購,超定額庫存. 供應(yīng)部門按購物申請(qǐng)單所購材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單,購貨發(fā)票,購 銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn) 報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù). 倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前,應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱,規(guī)格型號(hào),數(shù)量,質(zhì)量與實(shí) 際是否相符,同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫,填制 材料驗(yàn)收入庫單,并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱,規(guī)格,型號(hào). 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián), 一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證, 一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng) 總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù),一聯(lián)為供貨方證明. 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料, 倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫, 做好入庫材
料臺(tái)帳登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳,一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳 務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單. b,材料出庫管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計(jì)員填制,填制內(nèi)容要全面, 真實(shí),準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單 一式三聯(lián), 車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián), 財(cái)務(wù)一聯(lián), 倉庫一聯(lián), 超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批, 月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請(qǐng),其他用料,由行 政部提出申請(qǐng),會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨. 月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表, 倉庫部門編制材料出庫匯總表, 車 間,倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符. c,產(chǎn)品入庫管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會(huì)同倉庫,質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,倉 庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào)) ;一聯(lián)倉庫記帳,一聯(lián) 送交財(cái)務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo). d,產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時(shí) 在出門聯(lián)簽字, 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛 等運(yùn)輸貨車檢查放行,月末時(shí),由保衛(wèi)人員,倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔. 倉庫部門要做到見單付貨,及時(shí)登記有關(guān)帳簿,設(shè)立材料,產(chǎn)成品收,發(fā),存明細(xì)帳或 暫收貨臺(tái)帳,嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象. e,月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理. 月末生產(chǎn)部和車間
統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn),登記工作,及時(shí)編制,報(bào) 送盤點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性. f,凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購驗(yàn)收入庫后,不論 是否付款,都要在入庫時(shí)填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng) 債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生帳外資產(chǎn). g ,各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五,五攤銷法或一次計(jì)價(jià)法計(jì)入成本費(fèi)用. 對(duì)于能多次周轉(zhuǎn) 使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌,椅,檔案櫥等)各 種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具 由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批, 設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿, 做到誰使 用誰負(fù)責(zé),誰丟失誰賠償. h,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨,返修制度的管理,建立完善的退貨,返修審批制度, 實(shí)行退貨,返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門,質(zhì)檢部門,銷售部門或運(yùn)輸部門,倉 儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償) . 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的, 必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明, 否 則,不予辦理退貨手續(xù). i,企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),最少在年中,年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,對(duì)盤 盈,盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對(duì)于出現(xiàn)盤盈,盤虧的材料物資要及時(shí)查明 原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù),以保證帳實(shí)相符;對(duì)于盤虧,毀損物資能查明 原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償. j,代銷商品的管理.財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳,及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確 保帳帳,帳物相符,同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任. k,包裝物的管理.企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天, 市區(qū)外 30 天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入.
l,委托加工材料的管理 本公司設(shè)置'委托加工材料'會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,加工費(fèi),運(yùn)費(fèi), 裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用. 企業(yè)需外出加工材料時(shí), 必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù), 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外 出加工材料通知單. 通知單一式三聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián).財(cái)務(wù), 倉庫,供應(yīng)設(shè)立專賬,月底核對(duì). 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后, 應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部 門. 外出材料加工完畢后, 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工 材料驗(yàn)收入庫手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜. 委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi), 運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本, 按實(shí)際收回 數(shù)量,重新計(jì)算入庫單價(jià). 委托加工
材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格,質(zhì)量,交期 等責(zé)任. m,其他存貨物因特殊原因,臨時(shí)借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,不得帶 出公司大門以外,需帶出或外單位借用時(shí),按同外出加工材料辦理手續(xù)(注明用途,單位, 經(jīng)辦人,地址,電話及歸還日期) ,并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損,辦理有關(guān)部門 核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理. 因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制. 三,固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,建筑物,機(jī)械,設(shè)備,運(yùn)輸工具;電子設(shè)備, 儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過 1000 元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營必備的物品,單位價(jià)值在 2014 元以上,并且使用年限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的也應(yīng)當(dāng)做為 固定資產(chǎn). 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定 期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度. 公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳, 并制定固定資產(chǎn)目錄, 生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立 固定資產(chǎn)使用登記卡. 1,固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 外購的固定資產(chǎn), 不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn), 以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固 定資產(chǎn)記帳價(jià)格,對(duì)于外購需安裝,調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi),安裝 調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格. 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí), 承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的 簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份. 購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析. 對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程, 機(jī)械設(shè)備等, 要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià) 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊.對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有 檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳. 2,折舊方法.我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì) 提折舊,房屋,建筑物折舊年限為 30 年,機(jī)械,設(shè)備折舊年限為 10 年,車輛折舊年限為 7 年,電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年. 3,本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,行政部總務(wù)科參與,具
體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定. 四,負(fù)債管理 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款,應(yīng)付帳款,應(yīng)付工資,應(yīng) 交稅金,其他應(yīng)付款等. 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因 職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力. 企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的
款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門, 以便及時(shí)處理帳務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本. 有關(guān)應(yīng)付賬款的結(jié)算辦法財(cái)務(wù)部將另行制定. 五,成本費(fèi)用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本. 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn), 以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù), 以品種法為核算方 法結(jié)合約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行成本核算. 生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號(hào),下發(fā) 生產(chǎn)批號(hào). 車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料, 月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯 總原料, 動(dòng)力和人工的消耗. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料, 動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量,質(zhì)量,消耗聯(lián)系起 來,以提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對(duì)成本的比較與 分析,為創(chuàng)造一個(gè)高效,低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ). 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提. 要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用, 嚴(yán)格按規(guī) 定核算車間機(jī)器設(shè)備的維護(hù)和維修開支. 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,本企業(yè)的管理費(fèi)用,營業(yè)費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用, 都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益. 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定. 六,收入,利潤和稅金的管理 收入, 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù). 對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售 收入, 由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提 貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證. 凡賒銷產(chǎn)品, 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制, 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關(guān)手續(xù)(寫好欠條,辦理擔(dān)保,登記好客戶檔案) . 已銷產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù). 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交.每月 15 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門. 七,財(cái)務(wù)報(bào)表,會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理 財(cái)務(wù)報(bào)表, 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則, 本公司結(jié)帳時(shí)間為每月底為結(jié)帳時(shí)間, 資產(chǎn)負(fù)債表 和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 10 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門. 公司所有購進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水,電,運(yùn)輸 費(fèi),油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算. 企業(yè)出入庫單, 收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度, 用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù) 部門,財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù). 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,增值稅專用發(fā)
第四篇：公司財(cái)務(wù)管理制度范本
公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)?shù)馁徑?、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(zhǎng)期資管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資的管理：有下列情況之一的資應(yīng)納入固定資進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2014元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資明細(xì)帳。
第二十八條 固定資的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限：
（一）房屋、營業(yè)用房30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資和其他資要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資原值和國家規(guī)定的固定資分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
（四）攤銷費(fèi)：指遞延資的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資盤盈、處理固定資凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
第五篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責(zé)任到人，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。
六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告。
4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會(huì)擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì)損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺頁漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。
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第3篇 貴陽一中財(cái)務(wù)管理制度
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。
二、按照《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算法》的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分管校長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財(cái)務(wù)人員的配備、崗位設(shè)置要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、按照學(xué)?？傮w發(fā)展目標(biāo)，編制合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。年度預(yù)算實(shí)行綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校的全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。
五、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，學(xué)費(fèi)等預(yù)算外收入必須納入非稅管理體系，及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，禁止私設(shè)“小金庫”。
六、各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，使用合法的票據(jù)，并實(shí)行收費(fèi)公示制度。
七、帳戶的設(shè)立、撤銷要經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)。
八、嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證拒絕給予報(bào)銷和支付。
九、對(duì)各類財(cái)務(wù)憑證等要及時(shí)立卷歸檔。
十、對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)變動(dòng)要加以審核，及時(shí)填制憑證，登記帳簿，按期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，責(zé)任明確，保管妥善，使用合理。
十一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，自覺接受有關(guān)部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，確保資金安全、正確的使用。
第4篇 某某公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度
某公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。
第二條 盤點(diǎn)范圍
1.存貨盤點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。
2.財(cái)務(wù)盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤點(diǎn)。
3.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。
(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
(3)保管品:以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。
第三條 盤點(diǎn)方式
1.年中、年終盤點(diǎn)
(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤點(diǎn)。
(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2.月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
第四條 人員及職責(zé)
1.總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。
2.主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。
3.復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督。
4.盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
5.會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
7.特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
8.監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條 準(zhǔn)備工作
1.盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前,依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
2.經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。
(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標(biāo)示。
(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。
(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。
2.盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
3.原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。
4.盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。
5.盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對(duì)一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2.盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。
4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。
第八條 盤點(diǎn)報(bào)告
1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
2.不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。
3.盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余”或營業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)
1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。
4.會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤點(diǎn)
1.存貨的盤點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。
2.存貨原則上采用全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)
1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。
3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。
第十二條 注意事項(xiàng)
1.所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。
2.盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
3.所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4.盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。
5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6.盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。
7.盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
8.盤點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。
第十三條 獎(jiǎng)懲
1.盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報(bào)人力資源部議處。
第十四條 賬載錯(cuò)誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者;
2.對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;
3.對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十八條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第十九條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十條 如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
1.利用職權(quán)牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條 對(duì)審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十二條 本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
第5篇 某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
一、為規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好各項(xiàng)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核、監(jiān)督、檢查工作,合理籌集資金,有效利用資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),特制定本制度。
二、公司財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家制定的其他財(cái)經(jīng)法規(guī)政策及制度。
第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃
二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制原則
1、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃必須遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律,以確保完成公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為編制依據(jù),從企業(yè)客觀實(shí)際出發(fā),本著積極、合理、有效的原則進(jìn)行編制。
2、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制的方法及預(yù)測(cè)手段要充分體現(xiàn)科學(xué)性。
三、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制內(nèi)容
1、年度計(jì)劃。根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等有關(guān)資料,通過對(duì)銷售收、生產(chǎn)成本、間接費(fèi)用、投資收益、利稅指標(biāo)的平衡,編制利潤計(jì)劃;以提高資金利用率、加速資金周圍為目的,編制資金收支計(jì)劃;以壓縮支出、提高經(jīng)濟(jì)效益為目的,編制各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支計(jì)劃。
2、季度計(jì)劃。在確保完成年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提下,根據(jù)季度經(jīng)營計(jì)劃和有關(guān)資料,編制季度的收入、利稅、資金及各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃。
3、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)上年度末編制,董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;季度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)在上季度末編制,經(jīng)理會(huì)研究后執(zhí)行。
第三章 流動(dòng)資產(chǎn)
一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及種種存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。
二、貨幣資金的管理
1、出納員和會(huì)計(jì)人員不能一人兼任,出納不得編制現(xiàn)金收計(jì)記帳憑證。一切現(xiàn)金收付、貨款結(jié)算、費(fèi)用的開支,必須依據(jù)僉的原始憑證,并由經(jīng)手人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,由主管會(huì)計(jì)審核無誤后編制會(huì)計(jì)記帳憑證,辦理收付手續(xù)。要按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,結(jié)出生當(dāng)日現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金核對(duì),做到帳款相符、帳帳相符。嚴(yán)禁白條抵庫,不得外借或挪用現(xiàn)金。
2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、發(fā)貨票及收款收據(jù)等各種票據(jù),必須有專人保存,建立票據(jù)發(fā)放、回收手續(xù),設(shè)置備查帳。發(fā)出時(shí)登記票據(jù)號(hào)碼、日期等相關(guān)數(shù)據(jù)。按期清理并注銷登記。嚴(yán)禁發(fā)放空白發(fā)票和轉(zhuǎn)借銀行帳戶。支票丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門并立即采取補(bǔ)救措施。財(cái)務(wù)專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關(guān)規(guī)定正確使用。
3、依據(jù)合法、有效的原始憑證及時(shí)編制銀行存款收付記帳憑證,序時(shí)登記銀行存款日記帳,每日結(jié)出銀行存款余額,月末做到帳帳相符,每月初必須依據(jù)銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)上月銀行存款發(fā)生額,根據(jù)未達(dá)帳項(xiàng),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)跨月的未達(dá)帳項(xiàng),進(jìn)行逐筆及時(shí)清理。
4、各職能部門請(qǐng)款和轉(zhuǎn)帳時(shí),必須根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和簽定合同、協(xié)議,填制管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用審批表或持正式發(fā)票,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師簽字后,到財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。沒有列入財(cái)務(wù)計(jì)劃的項(xiàng)目開支,有關(guān)部門必須以書面形成費(fèi)用開支申請(qǐng)報(bào)告,或持有相關(guān)資料,經(jīng)總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可辦理。
三、存貨的管理
1、存貨是指企業(yè)的在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資;包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件及庫存商品等。
2、存貨必須實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制,確定責(zé)任人,并建立總帳、二級(jí)帳、明細(xì)帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點(diǎn),其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失,按照規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批核銷。存貨毀損的非常損失計(jì)入營業(yè)外支出。
3、存貨要建立嚴(yán)格入庫、出庫、保管手續(xù)和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。
4、低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等,在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次攤銷法計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。
5、使用部門負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理,建立低值易耗品實(shí)物保管明細(xì)帳、臺(tái)帳和卡片,定期檢查,做到帳、卡、物相符。
第四章 固定資產(chǎn)
一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上,并且在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、施工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)等。
二、固定資產(chǎn)的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損
1、購置固定資產(chǎn)必須編制年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,經(jīng)董事會(huì)審批通過后嚴(yán)格執(zhí)行。購置前填報(bào)固定資產(chǎn)購置申報(bào)表。財(cái)務(wù)部門按審批意見辦理有關(guān)手續(xù)。無年度計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置,原則上一律不予審批。
2、固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用'平均年限法'。按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最低(增加)使用年限和5%(增加)殘值率(增加),采用單項(xiàng)折舊法計(jì)算折舊額,按月計(jì)提,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用,當(dāng)月購置的次月計(jì)提。企業(yè)不能隨意改變折舊方法,不能任意提高或降低折舊率。
3、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。若修理費(fèi)用數(shù)額較大,發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%以上,或經(jīng)修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長(zhǎng)兩年以上,或改變用途的,要作為固定資產(chǎn)改良支出。如有關(guān)資產(chǎn)尚未提足折舊的,增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如有關(guān)資產(chǎn)已提足折舊的,可做為遞延費(fèi)用,在不短于5年的期限內(nèi)平均攤.銷。
4、對(duì)各類固定資產(chǎn)必須做到帳、卡、物一致并定期盤點(diǎn)。企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理;盤虧、毀損的固定資產(chǎn),必須按有關(guān)規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
5、固定資產(chǎn)增、減、調(diào)動(dòng),必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)調(diào)動(dòng)手續(xù)及帳簿登記工作。
6、固定資產(chǎn)變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額,以及固定資產(chǎn)盤虧、毀損的凈損失,計(jì)入當(dāng)期。
第五章 債權(quán)與債務(wù)
一、應(yīng)收帳款管理
1、應(yīng)收帳款是企業(yè)銷售商品及提供勞務(wù)時(shí),由于不能及時(shí)結(jié)清,應(yīng)向單位或個(gè)人收取的短期債權(quán)。
2、要依據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行應(yīng)收帳款掛帳處理,不能任意形成應(yīng)收帳款,應(yīng)收帳款應(yīng)按單位、個(gè)人登記帳簿。
3、應(yīng)收帳款必須按時(shí)清理,責(zé)任到人,防止呆死帳發(fā)生。
4、按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金;不計(jì)提壞帳損失的,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。但應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)審批后,再作帳務(wù)處理。
二、其他應(yīng)收款的管理
1、其他應(yīng)收款是指對(duì)其他單位或個(gè)人除應(yīng)收帳款、內(nèi)部往來以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。
2、企業(yè)按規(guī)定建立單位和個(gè)人明細(xì)帳,不能及時(shí)報(bào)銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。
3、本市其他應(yīng)收款應(yīng)在十日內(nèi)清理,匯往外埠的其他應(yīng)收款應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)清理。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期督促借款人及時(shí)清理其他應(yīng)收款。對(duì)不及時(shí)清理,長(zhǎng)期無故掛帳的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)暫停其以后支款并從其工資中扣減,以杜絕呆死帳發(fā)生。
三、應(yīng)付帳款管理
1、應(yīng)付帳款是企業(yè)在經(jīng)營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務(wù)等而發(fā)生的尚未結(jié)清的債務(wù)。
2、企業(yè)要按合同、協(xié)議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理和相關(guān)明細(xì)的核算。
3、企業(yè)要經(jīng)常與對(duì)方企業(yè)進(jìn)行應(yīng)付應(yīng)收款余額的核對(duì)。對(duì)因債權(quán)單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款,在報(bào)審批準(zhǔn)后,視同企業(yè)的額外收入,作為營業(yè)外收入處理。
四、其他應(yīng)付款管理
1、其他應(yīng)付款是企業(yè)發(fā)生除應(yīng)付帳款以外的其他應(yīng)付、暫付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
2、企業(yè)應(yīng)按單位或個(gè)人建立明細(xì)帳核算。
3、要按期進(jìn)行其他應(yīng)付款的核對(duì)工作,對(duì)長(zhǎng)期掛帳未付的應(yīng)付款要及時(shí)進(jìn)行處理。
五、對(duì)外融資管理
1、對(duì)外融資是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要,向金融機(jī)構(gòu)籌措所需資金而進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)。
2、申請(qǐng)貸款請(qǐng)示報(bào)告被批準(zhǔn)后,應(yīng)對(duì)資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保進(jìn)行審查。
3、要按各催貸款銀行建立明細(xì)帳核算,對(duì)貸款期限、利率詳細(xì)記載。
4、原則上不準(zhǔn)為其他企業(yè)提供擔(dān)保。特殊情況下,需為企業(yè)提供擔(dān)保時(shí),要由公司董事會(huì)研究決定。
5、在為其他企業(yè)提供擔(dān)保前,必須對(duì)所擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況、還貸能力做也詳細(xì)的調(diào)查,以確定該企業(yè)的信用等級(jí)水平。對(duì)aaa級(jí)以下的企業(yè)不能提供擔(dān)保,以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可以提供擔(dān)保的企業(yè),應(yīng)要求該企業(yè)提供金額相等的反擔(dān)保。
第六章 對(duì)外投資
一、對(duì)外投資是指企業(yè)為獲得短期或長(zhǎng)期收益,以現(xiàn)實(shí)、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等方式,向公司以外其他企業(yè)進(jìn)行的投資,包括長(zhǎng)期投資和短期投資。
二、公司進(jìn)行對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
三、所有投資項(xiàng)目,須形成書面的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告,并確定項(xiàng)目責(zé)任部門的權(quán)責(zé)和考核辦法。
四、嚴(yán)格控制股票、債券、期貨等風(fēng)險(xiǎn)投資。進(jìn)行此類投資,必須經(jīng)過公司董事會(huì)審議通過,并責(zé)成專人負(fù)責(zé)。
五、以現(xiàn)金等貨幣方式對(duì)外投資的,按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià);以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和商品及原材料等實(shí)物進(jìn)行投資的,按照評(píng)估后確診的價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值作為投資額。確定的價(jià)值與帳面凈值的差額,計(jì)入資本公積。
六、企業(yè)對(duì)外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)入投資收益,并按照國家規(guī)定繳納或補(bǔ)交所得稅。
企業(yè)對(duì)被投資單位沒有控制權(quán)的,采用成本法核算,并不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng);擁有實(shí)際控制權(quán)的,采用權(quán)益法核算,按照被投資企業(yè)增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或分擔(dān)的數(shù)額,做為企業(yè)的投資收益或投資損失,同時(shí)增加或減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資,并且在企業(yè)被投資單位實(shí)際分得股利或利潤時(shí),相應(yīng)減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資。
七、企業(yè)不得將購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的支出,對(duì)外投資的支出,被罰沒的財(cái)物、各項(xiàng)罰款、贊助饋贈(zèng)支出列入成本費(fèi)用支出。
八、企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營的組織類型和成本管理要求,自行確定成本核算方法,成本核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改動(dòng)。成本核算應(yīng)按月進(jìn)行。
九、企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,將本期支付的應(yīng)由本期和以后各期成本費(fèi)用。按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期成本費(fèi)用。本期尚未付擔(dān)應(yīng)用本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用。
第七章 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)
一、無形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
二、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出及其他待攤的費(fèi)用等。遞延資產(chǎn)的攤銷按不少于5年的期限分期攤?cè)牍芾碛谩?/p>
第八章 成本與費(fèi)用
一、企業(yè)在工種施工、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售商品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用,推行定額成本和目標(biāo)成本管理。合理制定各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃及定額用。企業(yè)要制定適用的成本核算、管理和分析制度,進(jìn)行費(fèi)用定額控制。
二、成本、費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按國家規(guī)定執(zhí)行。不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);不準(zhǔn)擠占和亂攤成本。
三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接工資、直接材料、商品進(jìn)價(jià)以及其他各項(xiàng)直接支出,直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,應(yīng)進(jìn)行分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。
四、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,直接計(jì)入損益。
第九章 營業(yè)收入
一、營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
二、企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入帳,計(jì)入損益。
1、銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已由賣方轉(zhuǎn)移買方,收到貸款或取得收取貨款的證據(jù)時(shí),確認(rèn)營業(yè)收實(shí)現(xiàn)。
2、長(zhǎng)期合同工程(指一年以上),應(yīng)按完成合同法或完工百分比確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
三、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)現(xiàn)價(jià)款記帳。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期營業(yè)收。
四、企業(yè)各項(xiàng)營業(yè)收入,應(yīng)當(dāng)分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入分項(xiàng)反映,同時(shí)經(jīng)營幾種主營業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營業(yè)收支在主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表中分別列示。企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月帳內(nèi),并按配比的原則結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費(fèi)用。
第十章 利潤及利潤分配
一、企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤。
二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤,應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損后(應(yīng)不超過規(guī)定的彌補(bǔ)期限內(nèi)之內(nèi)),按照國家稅收規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
三、按照規(guī)定,企業(yè)所得稅利潤應(yīng)按下列順序分配:
1、彌補(bǔ)以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補(bǔ)虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損)。
2、提取法定盈余公積金。
3、提取法定公益金。
4、經(jīng)董事會(huì)決議,提取任意公積金,支付股東股利。
三、盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后,企業(yè)法寶的盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的確25%,公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告
一、公司按照《會(huì)計(jì)法》、'兩則'和《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的要求,定期向有關(guān)政府部門、股東會(huì)、董事會(huì)、債權(quán)人及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,要準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)禁》弄虛作假。
三、財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成,上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表必須附財(cái)務(wù)情況說明書。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注要對(duì)下列事項(xiàng)予以說明:企業(yè)已抵押的資產(chǎn);融資租入固定資產(chǎn)原價(jià);會(huì)計(jì)政策的變化;會(huì)計(jì)的方法變更及產(chǎn)生的影響等。
五、企業(yè)總結(jié)、考核、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。
六、按季度、半年、全年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。分析內(nèi)容主要有財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,包括資產(chǎn)負(fù)債資金運(yùn)用、現(xiàn)金流量、存貨、債權(quán)債務(wù)清理、費(fèi)用開支、利潤等計(jì)劃執(zhí)行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財(cái)務(wù)工作的安排。
第十二章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
一、按有關(guān)規(guī)定建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
二、必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。
三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作,堅(jiān)持做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的電算化知識(shí)培訓(xùn),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理和規(guī)范化操作管理,不斷提高運(yùn)用微機(jī)參與財(cái)務(wù)管理的能力。
四、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)時(shí),必須按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
五、對(duì)財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行政策,法規(guī)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員必須參加由有關(guān)部門組織的培訓(xùn)班。培訓(xùn)結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的考評(píng)、聘任結(jié)合起來。
第十三章 處罰
一、出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍:
1、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
2、利用帳戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的;
3、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
4、其他違反財(cái)務(wù)制度應(yīng)予以處罰的。
5、
六、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)與責(zé)任人解除勞動(dòng)合同,責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任:
1、提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
2、偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
3、違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作混亂的;
4、在工作范圍內(nèi)嚴(yán)懲失職、非法謀私、泄露秘密,貪污挪用公款的;
5、其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)予辭退、開除。
第十四章 附則
一、本制度在實(shí)際執(zhí)行過程中,如遇與國家有關(guān)規(guī)定發(fā)生沖突之處,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
三、本制度自通過之日施行。
第6篇 某民營醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
根據(jù)民營的運(yùn)營模式,院方如何嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度,對(duì)于預(yù)算開支,收去等方面如何制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度呢以下整理了詳細(xì)的民營醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,采取院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。
2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。支出要量入為出,略有結(jié)余。
3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立健全支出管理制度和手續(xù),提高資金使用效果。
4、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目,要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議,提出可行性方案,經(jīng)審計(jì)科審計(jì)后,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購買和實(shí)施。
5、在院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排,掌握使用,根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行指標(biāo)控制。
6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支,要提出資金使用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開支,有關(guān)科室要提出書面報(bào)告,交財(cái)務(wù)處審核后,由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)總賬,管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的三級(jí)賬卡制度。
8、低值易耗品實(shí)行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理方法,根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。
9、藥品實(shí)行'金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷'的管理辦法,合理核定藥庫和藥房?jī)?chǔ)備資金。
10、衛(wèi)生材料和其它材料按照'計(jì)劃采購、定量定額供應(yīng)'的管理辦法,科室或個(gè)人不得以任何理由擅自購買。
11、專項(xiàng)資金的管理,遵循'先提后用、量入為出、專款專用'的原則,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購買,必須辦理入庫,任何人不得以任何借口以購列支。
13、本規(guī)定未盡事宜,按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行
第7篇 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容及規(guī)定
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容及規(guī)定
建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。具體內(nèi)容有7項(xiàng)：。各種房屋和建筑物支出；
。設(shè)備附著物支出；
。資源開采工程支出；
。道路建筑工程支出；
。水利工程支出；
。防空、地下建筑等特殊工程支出；
。拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
①建設(shè)單位預(yù)付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算單，辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計(jì)入建筑安裝工程投資支出。
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
②建設(shè)單位自營工程所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用，都必須按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入建筑安裝工程投資支出，不能按預(yù)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
③由于管理不善、設(shè)計(jì)方案變更等原因而造成的報(bào)廢工程損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出。
（2）設(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本。具體內(nèi)容。需要安裝設(shè)備。不需要安裝設(shè)備。為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
①不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時(shí)，無論是驗(yàn)收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。
②需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗(yàn)收入庫，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：
。一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；
。二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；
。三是設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝。
③對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
④需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。
（3）待攤投資支出的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
具體內(nèi)容有33項(xiàng)：建設(shè)單位管理費(fèi)用；土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)；土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)；可行性研究費(fèi)；，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)；負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)；（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)；國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)；招投標(biāo)費(fèi)；經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)；訴訟費(fèi)；律師代理費(fèi)；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報(bào)廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)；企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用；航道維護(hù)費(fèi)；航標(biāo)設(shè)施費(fèi)；航測(cè)費(fèi)及其他待攤投資支出。
確定待攤投資支出應(yīng)注意的問題：
①經(jīng)營性項(xiàng)目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容，而直接計(jì)人其他投資支出中無形資產(chǎn)項(xiàng)下。
②建設(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，再計(jì)人待攤投資支出。
③對(duì)取得的器材處理收入和調(diào)撥溢價(jià)，要沖減待攤投資支出。
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
④為進(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出。
⑤建設(shè)項(xiàng)目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場(chǎng)地的布置所發(fā)生的費(fèi)用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目。
⑥建設(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出。
（4）其他投資支出的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。具體內(nèi)容有以下7項(xiàng)：
。房屋購置
?；拘笄葜С?/p>
。林木支出
。辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用；
。為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用；
。購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用；
。遞延資產(chǎn)
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合（5）交付使用資產(chǎn)的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)。
。房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；
。動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本；
。運(yùn)輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)成本；
。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；
林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場(chǎng)而引購的畜禽、役畜和林木等實(shí)際購置成本和種植成本。
第8篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度全集
酒店一切經(jīng)營活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營決策。
財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。
一、會(huì)議核算管理
1.會(huì)計(jì)核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。
(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2.會(huì)計(jì)科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
第9篇 水產(chǎn)畜牧獸醫(yī)局財(cái)務(wù)管理制度貴港市
一、本局機(jī)關(guān)及全體工作人員,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。
二、 票據(jù)使用和管理規(guī)定
1、 所有票據(jù)由財(cái)務(wù)室到有關(guān)部門領(lǐng)取,并統(tǒng)一管理、發(fā)放、匯繳。
2、 各科室使用的票據(jù)實(shí)行專人領(lǐng)用和管理,到財(cái)務(wù)室辦理領(lǐng)用票據(jù)登記手續(xù)。用票實(shí)行“以舊換新”并把收上的全部規(guī)費(fèi)上交。
3、 罰沒收費(fèi),統(tǒng)一使用財(cái)政部門指定的罰沒款收據(jù)。
4、 實(shí)行票款分離,即一人開票一人收款。
5、 票款實(shí)行日清月結(jié)制度,嚴(yán)禁坐支。
6、 所收現(xiàn)款要及時(shí)繳交到銀行帳戶,票款隨人離,不能存放在辦公室。
三、 收入費(fèi)用管理和開支事項(xiàng)及審批權(quán)限
1、 嚴(yán)格物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
2、 單位購置公物、設(shè)備等固定資產(chǎn)必須根據(jù)實(shí)際需要,先書面申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)室審核,呈局長(zhǎng)簽字同意后執(zhí)行。財(cái)務(wù)室必須及時(shí)造冊(cè)登記備案和監(jiān)督使用。
3、 公務(wù)費(fèi)(包括接待費(fèi)、文印費(fèi)、話務(wù)費(fèi)、車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)等)開支,承辦部門及承辦人先有口頭或書面請(qǐng)示,經(jīng)局長(zhǎng)同意后執(zhí)行;開支的票據(jù)由辦公室主任審核,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn),經(jīng)局長(zhǎng)簽字后同意報(bào)銷。
4、 公費(fèi)活動(dòng)或購置公物等開支經(jīng)費(fèi)數(shù)額較大的,必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定后執(zhí)行。
5、 嚴(yán)禁白條開支;一切開支的票據(jù),必須是財(cái)稅部門的專用票據(jù)。
6、 公款原則上不得私借;特殊情況確需借款的,必須立好借據(jù),經(jīng)局長(zhǎng)簽字同意后方能借款,所借款項(xiàng)不能超過三個(gè)月。因公出差、學(xué)習(xí)等借款,必須在回來一周內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù),歸還借款。
第10篇 某某企業(yè)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)管理制度
費(fèi)用的支出也是財(cái)務(wù)管理的一部分,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某企業(yè)費(fèi)用支出財(cái)務(wù)管理制度,供各位閱讀。
第一章總則
第一條為完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱”(略),特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二章借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
第二條出差人員借款,應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),最后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過三天無故而未報(bào)銷者,不得再借款。
第三條外單位、個(gè)人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款,必須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
第五條各項(xiàng)借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的欠款部分,財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回。
第三章出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批
第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務(wù)主管每天不能超過60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費(fèi)超過每天80元標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后,可給予報(bào)銷。
第八條出差補(bǔ)助。按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費(fèi)費(fèi)用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報(bào)銷。
第十條其他雜費(fèi)。如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)和其他雜項(xiàng)費(fèi)用控制在平均每人每天10元內(nèi),費(fèi)用憑單據(jù)報(bào)銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)后,給予報(bào)銷。
第十二條出差人員應(yīng)事先整理好報(bào)銷單據(jù),由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)并報(bào)有關(guān)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方能報(bào)銷。
第十三條出差坐飛機(jī),需由部門經(jīng)理批準(zhǔn),另外連續(xù)三個(gè)月虧損的單位人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。
第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達(dá)的指標(biāo)使用,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條凡屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實(shí)后,再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,方能付款報(bào)銷。
第十六條超出指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予報(bào)銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長(zhǎng)批準(zhǔn),方能報(bào)銷。
第五章其他有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,2000元以內(nèi)的應(yīng)憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷;當(dāng)費(fèi)用超過2000元以上時(shí),須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人指定代理人簽署,并交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第11篇 財(cái)務(wù)報(bào)表管理標(biāo)準(zhǔn)制度
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了本公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司財(cái)務(wù)的管理。
2 管理職能
2.1 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。
3 財(cái)務(wù)成本管理
3.1 本公司財(cái)務(wù)部接手的單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,沒有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒收,再經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字。
3.2 將準(zhǔn)確無誤的記賬憑證進(jìn)行登記帳冊(cè),不確定的記賬憑證進(jìn)行保存以便以后查閱確認(rèn)。
3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號(hào)進(jìn)行記帳并納入帳冊(cè)。
3.4 每本憑證進(jìn)行憑證匯總記帳,再由財(cái)務(wù)主管上報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審查。
3.5 將由總經(jīng)理審查無誤的帳冊(cè),由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行裝訂成冊(cè),并由財(cái)務(wù)部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。
4 定額管理
4.1 生產(chǎn)部應(yīng)對(duì)每月工廠所消耗的物資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類在報(bào)于財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)物資消耗進(jìn)行成本核算進(jìn)行匯編,再交于總經(jīng)理進(jìn)行審批
4.2 財(cái)務(wù)部對(duì)工廠原材料進(jìn)行成本核算上報(bào)總經(jīng)理,再由總經(jīng)理對(duì)原材料的儲(chǔ)備進(jìn)行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動(dòng)。
5 檢查與考核
5.1 本標(biāo)準(zhǔn)由技術(shù)部起草
5.2 本標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查考核。
第12篇 d事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度概述
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財(cái)政管理原則和財(cái)政運(yùn)行機(jī)制,明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度。
(一)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來源,需要有不同的財(cái)務(wù)制度加以管理。
2.管理目的的服務(wù)性。這是指財(cái)務(wù)管理要從財(cái)力上支持符合規(guī)章制度的管理活動(dòng)開支,這是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理責(zé)無旁貸的義務(wù)。
3.管理程序的嚴(yán)密性。嚴(yán)密性指的是財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)決維護(hù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī),必須遵循法定的程序,使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節(jié)約性。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金,反對(duì)鋪張浪費(fèi)。
(二)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則
1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針。
3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
(三)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
1.合理編制單位預(yù)算,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況。
2.依法組織收入,努力節(jié)約支出。
3.建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益。
4.加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
5.對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
二、事業(yè)單位預(yù)算管理
(一)預(yù)算管理的含義
事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。
(二)預(yù)算的編制
事業(yè)單位參考前一年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能,測(cè)算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,國家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),事業(yè)單位可以報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
