第1篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度總則
物業(yè)公司財務(wù)管理制度之總則
第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。
第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。
第三條 本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。
第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。
第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強(qiáng)籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費(fèi)用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。
第2篇 物業(yè)公司財務(wù)發(fā)票管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之發(fā)票管理
第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。
第二條 財務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。
第三條 對外經(jīng)濟(jì)往來中,凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票)。
對外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋公司財務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。
第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。
第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點(diǎn),如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。
第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字同意。
第3篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本
物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范xxxx物業(yè)公司(以下簡稱'公司')的財務(wù)行為,有利于加強(qiáng)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第二條 財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費(fèi),提高勞動生產(chǎn)率,實(shí)現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。
第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。
公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。
第四條 公司設(shè)置主管財務(wù)的副總經(jīng)理。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財務(wù)的日常管理工作。
第二章資金籌集
第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預(yù)測資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務(wù)部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準(zhǔn)實(shí)施。
償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費(fèi)用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長期負(fù)債,包括長期借款,長期應(yīng)付款等。
第七條 公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出,計入財務(wù)費(fèi)用。
公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出,籌建期間的,計入開辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。
第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項,計入營業(yè)外收入。
第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算
第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。
第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項須書立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。
第十一條 公司貨幣資金實(shí)行計劃管理。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。
第十二條 公司貨幣資金支付實(shí)行財務(wù)副總經(jīng)理'一支筆'審批制度。公司財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時間價值和時間差,加強(qiáng)資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。
第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。
第十四條 公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進(jìn)行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。
第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費(fèi)用。
公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
第四章 存貨
第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。
第十七條 公司存貨的購入和領(lǐng)用,按實(shí)際成本計價,領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實(shí)際成本。
第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。
第十九條 公司對存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。
對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。
第五章固定資產(chǎn)
第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準(zhǔn)實(shí)施。
公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。
第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:
購入的,按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計價。
自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。
投資者投入,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。
第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實(shí)際成本計價。
完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實(shí)際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。
第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:
1-預(yù)計凈殘值率
年折舊率=------------×100%
折舊年限
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定
第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關(guān)費(fèi)用。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值的差額
,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。
盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實(shí)物部門查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。
盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。
第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等。
第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價。
第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務(wù)收入。
第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費(fèi)用。
第三十三條 長期待攤費(fèi)用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。
第三十四條 長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在費(fèi)用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長期待攤費(fèi)用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。
第七章對外投資
第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。
第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項目的可行性研究工作。
第三十八條 公司進(jìn)行長期投資,對被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。
第三十九條 公司對外投資計價由財務(wù)部門按規(guī)定辦理。
第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計入投資收益
第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第八章成本和費(fèi)用
第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)間接費(fèi)用。
第四十三條 公司發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。
第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)當(dāng)本著'必需、合理、節(jié)約'的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費(fèi)中據(jù)實(shí)列支。
財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理審批。
第四十五條 職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額14%提取。
職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。
第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費(fèi)用:
一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;
二、對外投資的支出;
三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;
四、對股東發(fā)放的股利;
五、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
第九章 營業(yè)收入
第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。
第四十八條 營業(yè)收入實(shí)行計劃管理。公司營銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預(yù)測和實(shí)施工作。
第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn):
一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時;
二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗(yàn)收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;
三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時;
四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。
第十章利潤和利潤分配
第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
第五十一條 公司財務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標(biāo)。
第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ),下一年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。
第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:
一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;
二、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;
三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時可不再提取;
四、提取5%的公益金;
五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;
六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。
第五十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。
第十一章 企業(yè)清算
第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。
第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費(fèi)用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。
第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):
一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)等;
二、應(yīng)繳未繳國家的稅金;
三、尚未償付的債務(wù)。
在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。
第五十九條 清算終了,公司的清
算凈收益,先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。
第六十條 清算結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權(quán)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。
第十二章 附則
第六十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第六十二條 本規(guī)定自公司董事會討論通過之日起施行。
第4篇 物業(yè)公司財務(wù)流動資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之流動資產(chǎn)管理
第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財務(wù)經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。
2、員工報銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。
6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時,應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對外幣業(yè)務(wù)的管理。
第五條 流動資金的使用實(shí)行計劃管理,主要通過預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務(wù)管理部。
2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。
第六條 應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。
2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。
3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。
4、存貨按實(shí)際成本計價,采用加權(quán)平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失,計入當(dāng)期損益。
第5篇 物業(yè)公司財務(wù)報表管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之報表管理
第一條 報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報告等。
第二條 編制報表必須以國家財務(wù)、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實(shí)、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時予以更正。
第三條 會計報表的月結(jié)期為月末,年報為12月31日。
第四條 報表編制日期如下:
資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預(yù)算報告在當(dāng)月的25日以前。
上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達(dá)部門要求及時報送。
第五條 在報送報表的同時,應(yīng)編寫財務(wù)分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項。
第六條 財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務(wù)報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
第6篇 某物業(yè)公司財務(wù)管理制度怎么寫
f物業(yè)公司財務(wù)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務(wù)管理規(guī)定。
第記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。
(2) 出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1) 項目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財務(wù)部門敦促催收。
(2) 應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。
⑶ 根據(jù)合同預(yù)付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可付款。
(4) 應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項支付時應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務(wù)方可支付。
(5) 財務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。f
第7篇 成智物業(yè)公司財務(wù)管理制度
智成物業(yè)公司財務(wù)管理制度文件
1.0目的
物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行'一業(yè)為主,多種經(jīng)營'的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.0適用范圍
對資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。
3.0制度要點(diǎn)
財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立'小金庫';
對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費(fèi)報銷制度:
(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度;
(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
第8篇 某某物業(yè)公司財務(wù)管理制度
某物業(yè)公司財務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及錢管局財務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
第二章財政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法
第一節(jié)總則
第二條為加強(qiáng)公司財政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費(fèi),杜絕'小金庫',嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,本公司按局財政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照執(zhí)行。
第三條本辦法所稱財政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟(jì)活動中,向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據(jù))。
票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是財政、審計、物價、稅務(wù)、監(jiān)察等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。
第四條公司財務(wù)部門是票據(jù)管理的職能部門,負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會計主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。
第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍
第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。
第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動,向付款單位或個人收取的經(jīng)營服務(wù)性款項。
第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
第三節(jié)票據(jù)的購領(lǐng)
第八條發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部門依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購領(lǐng)手續(xù),并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié)票據(jù)的使用
第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。
第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細(xì)檢查有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時報告原發(fā)放單位處理。
第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動收取款項,必須向付款單位或個人開具票據(jù),并如實(shí)入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺頭、品名和金額。
第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫,加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。
第十三條票據(jù)如有開錯或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的'作廢'字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報核銷,不得擅自銷毀。
第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,確需時應(yīng)征得單位會計主管人員同意。空白票據(jù)未經(jīng)單位會計主管人員同意,不準(zhǔn)隨意外帶。
第五節(jié)票據(jù)的保管
第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財務(wù)部門出納人員負(fù)責(zé)購領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購領(lǐng)日期、票據(jù)編號、領(lǐng)用人和交回日期等。
第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。
第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購買票據(jù)。
第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、代開、偽造等違法行為。
第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報和核銷
第十九條票據(jù)按照購領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報核銷,實(shí)行向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結(jié)報。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財政部門購領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。
第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時,未使用完的票據(jù),應(yīng)及時辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。
第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會計檔案妥善歸檔保存,財政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時,必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗(yàn)批準(zhǔn)后,方可銷毀。
第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實(shí)并作出處理意見,必要時應(yīng)及時登報聲明作廢。
第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查
第二十三條票據(jù)保管人員必須主動接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。
第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責(zé)令限期改正,并依照國家和省有關(guān)財政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門,依法追究刑事責(zé)任。
第八節(jié)附則
第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經(jīng)費(fèi),使
用《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。
第三章出納工作安全防范規(guī)定
第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價證券的安全管理,預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。
第二十七條出納安全防范工作,必須堅持預(yù)防為主、確保重點(diǎn)、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。
第二十八條會計主管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實(shí)本規(guī)定。財務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位加強(qiáng)防范。
第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)防范能力。
(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險箱(柜)。
(二)出納辦公室必須門窗牢實(shí),門鎖堅固,必要時應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時,應(yīng)當(dāng)對安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)出納辦公室人員因事外出或下班時,必須關(guān)好門窗,鎖好保險箱(柜),撥好保險箱(柜)密碼,保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動時,應(yīng)及時更改密碼或鑰匙。
(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要,應(yīng)當(dāng)為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險等。
第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。
(一)出納人員對當(dāng)天的收付款項必須在下班前留出一定時間,記好當(dāng)天帳,結(jié)出余額,并核對庫存,做到日清月結(jié)。
(二)每天庫存現(xiàn)金結(jié)余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計算),超過部分要及時解交銀行。
(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險箱(柜),保險箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財物和其他無關(guān)物品。
(四)預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會計主管分別保管,非上班時間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險箱(柜)內(nèi)。
(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項,必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營業(yè)場所周邊治安情況復(fù)雜時,護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。
(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項。
(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來,除特殊情況外,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。
(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票購買商品或支付勞務(wù)。
第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時報告,并協(xié)助有關(guān)部門追查處理。
第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第四章會計檔案管理辦法
第三十三條為了加強(qiáng)會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門和個人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:
(一)會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。
(二)會計賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會計賬簿。
(三)財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務(wù)預(yù)算(或年度財務(wù)收支計劃),工程項目竣工財務(wù)決算;財務(wù)及稅務(wù)審計報告;驗(yàn)資報告。
(四)其他類:會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表,財政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨(dú)成冊的工資單等。
第三十五條會計檔案的整理和立卷
單位每年形成的會計檔案,都應(yīng)由會計人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊。
(一)會計憑證。登完賬后,按月整理,把當(dāng)月的會計憑證收集齊全,按時間和序號逐張排列好,按適當(dāng)厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時,必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅固和規(guī)范。
(二)會計賬簿。每年會計年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。
(三)財務(wù)報告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊;月(季)度報表,年終財務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊。年度財務(wù)預(yù)算(或年度財務(wù)收支計劃)、工程項目竣工財務(wù)決算、財務(wù)及稅務(wù)審計報告、驗(yàn)資報告單獨(dú)成冊。
(四)其他需要?dú)w檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表、財政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進(jìn)行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨(dú)成冊的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。
第三十六條會計檔案的歸檔和保管
(一)當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位會計人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊由會計人員編造,清點(diǎn)核對后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會計檔案。
(二)檔案管理人員接收保管的會計檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會同會計人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
(三)所有會計檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。
(四)會計檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。
(五)對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三十七條會計檔案的調(diào)閱
(一)本單位財務(wù)人員調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會計檔案,確需時應(yīng)經(jīng)會計主管同意,并由會計人員陪同;外單位人員調(diào)閱會計檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)會計檔案原則上不得借出和復(fù)制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會計檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。
第三十八條會計檔案的銷毀
(一)會計檔案保管期滿需銷毀時,應(yīng)由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后,報局審批或轉(zhuǎn)報權(quán)限部門審批。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項完結(jié)時為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出,另行組卷,永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。
正在建設(shè)或未完工的工程項目,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
(二)會計檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷毀
時,應(yīng)由檔案管理人員和財務(wù)人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前,應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時間、銷毀地點(diǎn)、銷毀人、監(jiān)銷人)報告本單位負(fù)責(zé)人。
(三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份,單位財務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應(yīng)永久保存。
第五章財務(wù)報銷若干規(guī)定
第三十九條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,嚴(yán)格財務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。
第四十條現(xiàn)金借款
(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務(wù)。
備用金作為部門日常小額零星開支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款,各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負(fù)責(zé),年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門負(fù)責(zé)人確定。
(二)備用金借款時,經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明'備用金'字樣,否則按差旅費(fèi)借款處理。
(三)職工因出差借款,按估計需要數(shù)額填寫借款單,支用后一次報銷,多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。
(四)會議開支除發(fā)放專家咨詢費(fèi)、專家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。
第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用
(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。
(二)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫'支票領(lǐng)用申請單'(見附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。
(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時,應(yīng)按估計用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。
(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。
(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(最長不超過領(lǐng)用后三日)將支票交回財務(wù)。
第四十二條預(yù)付款支付
(一)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財務(wù)先行辦理付款時,由經(jīng)辦人填寫'預(yù)付款申請單',按規(guī)定審批程序報批。
(二)申請單上各項目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。
(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將'預(yù)付款申請單'交到財務(wù)處。
(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財務(wù)提醒催收。
第四十三條費(fèi)用報銷
(一)固定資產(chǎn)報銷
1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置單,財務(wù)部門方可予以報銷。
2、在當(dāng)日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍購置,如事先掌握價格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財務(wù)開支票。
(二)流動資產(chǎn)報銷
1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗(yàn)收單(一式三聯(lián),采購、保管、財務(wù)各一聯(lián))后,才予以報銷。
4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財務(wù)部門,第二年再申請借領(lǐng)。
5、各項預(yù)付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款。
(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷
(1)業(yè)務(wù)部門凡報銷招待,需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標(biāo)準(zhǔn),并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報銷。
(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報銷需注明用餐人數(shù)及事由。
(3)上級部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
附件:
物業(yè)公司原始憑證審核要求
原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:
(1) 憑證名稱;
(2) 填制憑證的日期;
(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
(5) 接受憑證的單位名稱;
(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
(7) 數(shù)量、單價和金額;
各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。
對原始憑證的技術(shù)性要求:
(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
(2)購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫
的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
(3)支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
(5)預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。
(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時,要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
第七章職工教育費(fèi)報銷規(guī)定
第五十六條根據(jù)浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結(jié)合公司實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)職工教育管理工作,就職工教育費(fèi)用報銷問題規(guī)定如下:
(一)在職職工凡參加學(xué)歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)者,一切費(fèi)用自理;占用工作時間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標(biāo)準(zhǔn):取得本科文憑者獎勵2000元,取得學(xué)士學(xué)位者獎勵3000元,取得碩士及以上學(xué)位者獎勵8000元。
(二)在職職工經(jīng)批準(zhǔn)參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓(xùn)及考試,培訓(xùn)(考試)成績合格者
,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)予以報銷;不合格者,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)不予報銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當(dāng)獎勵。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費(fèi)由公司支付。
(三)參加以上各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序?yàn)?個人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后,交領(lǐng)導(dǎo)審批。
(五)符合上述規(guī)定報銷相關(guān)費(fèi)用或獎勵時應(yīng)憑學(xué)校開具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)辦理報銷。
(六)組織委派的學(xué)歷教育不屬本規(guī)定之列。
第八章職工子女醫(yī)療管理辦法
第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學(xué)就讀,且符合計劃生育政策的子女,適用本辦法。
第五十八條按屬地原則,符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi),由單位全額報銷。因個人原因未及時參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,單位不予報銷。
第九章職工子女保育費(fèi)報銷規(guī)定
第五十九條根據(jù)浙錢財[2022]3號文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(fèi)(幼托費(fèi))報銷作如下規(guī)定:
第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨(dú)生子女,第一胎為多胞胎的子女和計生部門批準(zhǔn)的計劃內(nèi)二胎;違反計劃生育政策者,一概不得享受報銷政策。
第六十一條享受標(biāo)準(zhǔn):
(一)已領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費(fèi)票據(jù)和規(guī)定的項目及限額,按60%比例報銷;符合計劃生育政策的第二胎子女及沒有領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女,按40%比例報銷。
(二)報銷月份和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)按照收費(fèi)票據(jù)相關(guān)記載計算,學(xué)期初和學(xué)期末不足一個月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費(fèi)票據(jù)上未單獨(dú)明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費(fèi)的,一律按照一般保教費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算;享受年限不超過四年。
第六十二條限額規(guī)定
(一)按規(guī)定可報銷的保教費(fèi)月限額標(biāo)準(zhǔn)為:
一般保教費(fèi) 寒暑假等保教費(fèi)
省級機(jī)關(guān)
幼兒園 其他
幼兒園 省級機(jī)關(guān)
幼兒園 其他
幼兒園
幼兒園日托 600 720 840 1008
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2
(二)保教費(fèi)超限額部分以及其他名目的費(fèi)用一律不準(zhǔn)報銷。收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范或收費(fèi)項目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補(bǔ)正后方可報銷。
第六十三條費(fèi)用負(fù)擔(dān)
(一)按規(guī)定報銷的保教費(fèi),由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)一半,原則上按學(xué)期或?qū)W年劃分輪換負(fù)擔(dān),也可以同期各自承擔(dān)。
(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷:
1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);
2.本單位工作的雙職工;
3.憑街道、社區(qū)居委會或村委會等證明確認(rèn),配偶方無經(jīng)濟(jì)收入來源者;
4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。
第六十四條報銷辦法
(一)在保教費(fèi)繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費(fèi)票據(jù)及時辦理報銷手續(xù),原則上不得跨年報銷。
第9篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度會計守則
物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則
一、有關(guān)會計核算的規(guī)定
核算規(guī)定:
會計核算工作必須做到如實(shí)、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。
實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用按實(shí)際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率,月末調(diào)整差價,作為匯兌損益。
公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報告一律按日歷天數(shù)。
實(shí)行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。
嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。
按時對現(xiàn)金進(jìn)行核對清點(diǎn),按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。
執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復(fù)核,后記明細(xì)帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。
及時清理并結(jié)清往來款項,按時交納應(yīng)繳的稅金。
正確、及時、完整地編制報表和報送報表。
按照檔案制度管理會計資料檔案,達(dá)到報表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計檔案。
會計人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù),一般會計人員交接由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應(yīng)存檔。
資金結(jié)算規(guī)定:
公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計劃。
預(yù)付款項,由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,詳細(xì)填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預(yù)算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后,財務(wù)部依照用款計劃支付款項。
領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單,領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。
經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應(yīng)說明情況,轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用,嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應(yīng)將正本及時送交財務(wù)部編入合同目錄以備查考,財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。
財產(chǎn)損失報審規(guī)定:
凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳,均為財產(chǎn)損失。
屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。
屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法
辦公用品及辦公費(fèi)用:
辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。
辦公費(fèi)用、電報電話、報刊書刊等支出。
管理職能:
行政部負(fù)責(zé)對辦公用品的采購、驗(yàn)收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)。
購置規(guī)定范圍內(nèi)的?？匚锲?必須嚴(yán)格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。
管理方法及要求:
各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實(shí)行三家詢價對比)或內(nèi)部調(diào)劑 ,任何項目或個人不得擅自購買,否則財務(wù)部不予報銷。
辦公用品、辦公費(fèi)的支出報銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗(yàn)收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字,財務(wù)部予以報銷。
對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應(yīng)查明原因,經(jīng)行政部核準(zhǔn),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞,應(yīng)照價賠償。
員工調(diào)離本公司,必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。
員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。
三、低值易耗品、物料用品管理辦法
低值易耗品的管理:
公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時建立臺帳;財務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時記入低值易耗品明細(xì)帳,定期進(jìn)行實(shí)物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。
低值易耗品的購置須行政部編計劃,由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。
轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應(yīng)按質(zhì)論價,收取價款,由行政經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批。
低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,并要賠償;屬自然損壞,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。
物料用品的管理:
公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,合理購置,防止積壓。
維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請,報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。
采購材料后,應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進(jìn)行核對,并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務(wù)部入帳。
公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。
財務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的采購、庫存及供應(yīng)情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。
四、固定資產(chǎn)管理辦法
固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。
管理機(jī)構(gòu):
行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳(或卡片)。
財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳,并每季與行政部實(shí)物臺帳進(jìn)行核對,保證帳、卡,物一致。
行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財務(wù)部正確及時進(jìn)行核算并按月計提折舊。
固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。
行政部負(fù)責(zé)會同財務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。
財務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé):
負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。
對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時辦理會計核算手續(xù),并按直線法按月計提折舊。
固定資產(chǎn)的管理:
> 凡購置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單,詳細(xì)填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計費(fèi)用、申請理由,并按管理權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部負(fù)責(zé)采購、檢查、驗(yàn)收,并及時對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時辦理登記入帳,計提折舊。
對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應(yīng)由行政部核實(shí),查明原因,提出書面報告,報總經(jīng)理批準(zhǔn),由財務(wù)部予以帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)失去使用價值,需要報廢或殘值變賣時,由行政部鑒定或確認(rèn),報廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報公司總經(jīng)理審批;由財務(wù)部辦理帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)的核算:
按財務(wù)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。
財務(wù)部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。
當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計提折舊;當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
按照有關(guān)規(guī)定財務(wù)部及時辦理下列費(fèi)用手續(xù):
機(jī)動車輛的車船使用稅。
房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動車輛的保險。
辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。
固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:
各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排,購置后由固定資產(chǎn)專營。
五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法
交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費(fèi)用,該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。
一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品,由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管,并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待,特殊情況應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)施(屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。
交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證,應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后,財務(wù)部予以報銷。
六、帳戶及印鑒管理
帳戶管理
設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。
設(shè)立一個“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi),帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。
帳戶的開、撤戶須書面報公司財務(wù)部批準(zhǔn)。
每周五須編制周報表上報公司財務(wù)部,以便總部及時了解公司資金流量、結(jié)存情況。
財務(wù)印鑒管理
指定帳戶、任意帳戶:
印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財務(wù)章
職責(zé):印鑒保管實(shí)行分管制,私章自行保管,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù),按照付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。
七、費(fèi)用報銷的管理辦法及審批權(quán)限
費(fèi)用報銷管理辦法:
為了加強(qiáng)對財務(wù)工作的管理和監(jiān)督,保護(hù)公司的利益,根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的具體情況,制定本辦法。
財務(wù)部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會計監(jiān)督,履行會計的職責(zé)。
財務(wù)部門為更好地做好會計監(jiān)督,應(yīng)設(shè)置財務(wù)收支稽核崗位,實(shí)施會計監(jiān)督?；巳藛T對財務(wù)現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù),采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算,先審查價格簽章,再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時,有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)不符合財務(wù)制度的,有權(quán)拒付。
財務(wù)部門實(shí)行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
對不真實(shí)、不合法的原始憑證,財務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回,并要求更正,補(bǔ)充至符合財務(wù)制度要求止。
對于各種費(fèi)用性報銷,實(shí)行財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實(shí)性及是否超預(yù)算,報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證,至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。
會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符,應(yīng)及時按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向總經(jīng)理報告,查明原因,作出處理。
對于違法的收支業(yè)務(wù),財務(wù)部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任;如果會計人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報告,單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔(dān)責(zé)任。
資金使用實(shí)行計劃管理,各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃,計財部根據(jù)實(shí)際預(yù)算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審批,嚴(yán)格控制執(zhí)行。
借款規(guī)定:
因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。
借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。
借款必須及時報帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當(dāng)理由拖欠超過一個月以上者,財務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。
各類物品采購必須有書面申請,項目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗(yàn)貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財務(wù)部審核,須財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。
固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實(shí)施,其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。
費(fèi)用審批權(quán)限
預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
200元以下 項目經(jīng)理+財務(wù)分管經(jīng)理
200元以上&nb
sp;財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
500元以下 財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
500元以上 公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
總經(jīng)理個人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。
八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限
合同的訂立
凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的所有業(yè)務(wù)(除即時結(jié)清者外),都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同,并符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。
曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。
合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。
合同的簽署權(quán)限
合同的審批權(quán)限
董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同(或變更)簽批:
合同總價 簽批人
1萬元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。
貸款合同:
國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。
超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。
公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
合同的管理
公司的經(jīng)濟(jì)合同由財務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。
公司各項目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應(yīng)及時交財務(wù)部,項目留存復(fù)印件。
財務(wù)部對各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,及時登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。
財務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項目處理合同糾紛。
對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員 工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。
合同履行的監(jiān)督:
財務(wù)部對經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督:
審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。
隨時掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況,建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺帳。
嚴(yán)格按照合同的條款支付款項和回籠應(yīng)收款項,逐筆進(jìn)行登記。
九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序
資金流量計劃和分析
目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況,以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。
程序:
根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表,參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填制“資金流量表”(月報表),并與“資金流量計劃表”做差異性分析,每月3日前報公司財務(wù)部。
根據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金流動情況,參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測數(shù)據(jù),編制“資金流量計劃表(月報表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個月開始后的12個月(計)1個年度,每月3日前報公司財務(wù)部。
年度預(yù)算
預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外,預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預(yù)算管理過程分為:a、概算;b、預(yù)算;c、季度預(yù)測;d、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測工作時間表如下:
概算每年八月中至九月
全年預(yù)算每年十月至十一月
季度預(yù)測每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
第10篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2
物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責(zé)
(略)
4.0程序要點(diǎn)
4.1財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。
4.2預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
4.4月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。
注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預(yù)算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預(yù) 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務(wù)收入
(二)其他收入
二、業(yè)務(wù)支出
(一)業(yè)務(wù)支出
1、
2、
(二)費(fèi)用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產(chǎn)購置
1、
2、
總計
公司負(fù)責(zé)人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負(fù)責(zé)人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第11篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度
物業(yè)公司財務(wù)管理制度
公司財務(wù)制度
一、財務(wù)會計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。
物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
(四)財務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
公司財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)公司采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合公司的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬；
(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略，下同)；
(2)加班費(fèi)報銷制度：
(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度；
(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號；
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷；
(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時調(diào)整賬目；
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
公司財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費(fèi)員。
(二)財會人員的崗位職責(zé)
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
(4)審核控制各項費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定；
(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；
(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況；
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計參考；
(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；
(3)及時輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時收繳。
5.收費(fèi)員
(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項費(fèi)用的通知和收繳；
(2)對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計，及時追討欠繳費(fèi)用；
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費(fèi)的繳付；
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
第12篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度
1.0目的規(guī)范公司各項收支管理
2. 0適用范圍
3．0工作職責(zé)(略)
4. 0程序要點(diǎn)
4.1 財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。
4.2 預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。
4.3 預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。
5. 0 記錄文件與控制表格
5.1 《預(yù)算申請表》
5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注
一、收入
(一) 業(yè)務(wù)收入
(二) 其他收入
二、 業(yè)務(wù)支出
(一) 業(yè)務(wù)支出
1、
2、
(二) 費(fèi)用支出
1、
2、
3、
(三) 其他支出
1、
2、
(四) 固定資產(chǎn)購置
1、
2、 總計公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請人:申請日期:申請金額:款項用途:公司負(fù)責(zé)人意見:總部審批意見:
6.
