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公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（十二篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-29 查看人數(shù)：90

公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第1篇 公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責(zé)權(quán),確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問(wèn)題,請(qǐng)參照(中國(guó)11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務(wù)

第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料。

1、《合同審批表)(見(jiàn)附表一);

2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:

3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》(見(jiàn)附表二);

4、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。

第五條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

1、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》,對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;

3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。

在上述審核過(guò)程中,財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí),項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況,對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度,以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí),財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見(jiàn)。

第六條對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表三),并報(bào)請(qǐng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審,并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本,財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于增值稅發(fā)票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí),不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門(mén)憑證后,方可支付不超過(guò)貨款20%的預(yù)付款,貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門(mén)檢驗(yàn)合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題,應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款,并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時(shí)予以追回。

第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款,貨物余額超過(guò)10萬(wàn)(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn),派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無(wú)法使用傳真的,由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員,回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。

第九條在買方開(kāi)出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收,財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系,爭(zhēng)取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見(jiàn)附表團(tuán)),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條對(duì)核銷單的管理

報(bào)關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取(出口收匯核銷單),同時(shí)在(核銷單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門(mén)扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí),應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單;

2、報(bào)關(guān)單:

3、銀行結(jié)匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。

第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí),應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。

1、出口退稅申請(qǐng)表:

2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書(shū);

3、在外管局已核銷的核銷單;

4、報(bào)關(guān)單;

5、外貿(mào)發(fā)票;

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報(bào)稅務(wù)局后,財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷工作之后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料:

1、《合同審批表》;

2、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本;

3、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》(見(jiàn)附表五);

4、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

第十六條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

1、復(fù)核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》,對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;

3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全,項(xiàng)目資金是否有保障。

5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的,除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。

第十七條對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門(mén)提交公司內(nèi)部的(信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六),并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后,再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料:

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同,國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū);

3、如屬國(guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開(kāi)出后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。

第十九條開(kāi)出的信用證需修改時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面改證申請(qǐng)并附詳細(xì)內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證,并及時(shí)查收改證回單。

第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符,以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時(shí)通知付款銀行,停止對(duì)出口商付款。

第二十一條在對(duì)外議付時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》,并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(l/c方式除外)簽審后交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。

第二十二條財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

1、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū);

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單;

3、報(bào)關(guān)單;

4、進(jìn)口合同,國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本;

5、如屬國(guó)家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

議付后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。

第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí),如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同,或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同,或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)銷售時(shí),財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購(gòu)銷合同)中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。

第四章附 則

第二十六條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

附表一:

經(jīng)貿(mào)合同審批表

送審單位:

送審日期:

合同名稱:

合同編號(hào):

合同對(duì)方名稱:

資信等級(jí):

□是□否需要政府準(zhǔn)許性文件

□是□否利用總公司信用

承辦人員對(duì)該業(yè)務(wù)的說(shuō)明,(包括:1、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)同樣貨物的報(bào)價(jià)情況2、業(yè)務(wù)難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)3、風(fēng)險(xiǎn)防范措施)

承辦人:

送審單位負(fù)責(zé)人對(duì)承辦人員所作說(shuō)明的確認(rèn)意見(jiàn):

簽 字:

財(cái)務(wù)人員審核意見(jiàn):

簽 字:

計(jì)劃部審核意見(jiàn):

簽 字:

法規(guī)人員審核意見(jiàn):

審核人簽字并蓋法規(guī)審核章:

主管副總經(jīng)理意見(jiàn):

簽 字:

特 批 程 序

經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見(jiàn):

組織人簽字:

總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見(jiàn):

主管副總經(jīng)理簽字: 總經(jīng)理簽字:

附表二:

自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單

申請(qǐng)部門(mén):年月日

合同號(hào)

交貨日期

交貨地點(diǎn)

商品名稱

價(jià)格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

出口銷售收入原幣金額

折合美元金額

預(yù)計(jì)換匯成本核算

出口銷售凈收入(美元)

出口采購(gòu)總成本(人民幣)

換匯成本及盈虧情況

出口銷售收入

進(jìn)貨成本

外匯調(diào)劑價(jià):

換匯成本

盈虧點(diǎn)

總盈虧:

減:國(guó)外費(fèi)用

預(yù)計(jì)有關(guān)費(fèi)用

其中:傭金

其中:利息

運(yùn)費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

減:退稅

出口銷售凈收入

出口銷售總成本

說(shuō)明:

項(xiàng)目執(zhí)行人: 部門(mén)經(jīng)理:財(cái)務(wù)主管:

附表三:

進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)書(shū)

申請(qǐng)部門(mén): 年月 日

經(jīng)辦人

付款日期

付款金額

合同號(hào)

商品名稱

業(yè)務(wù)方式

出口

進(jìn)口

自營(yíng)

代理

自營(yíng)

代理

付款方式

信用證(no:)

托收

匯況

轉(zhuǎn)帳

收款單位

收款銀行

帳號(hào)

付款用途說(shuō)明

附注:外貿(mào)合同購(gòu)銷合同代理協(xié)議許可證機(jī)電證明進(jìn)口證明外貿(mào)發(fā)票

報(bào)關(guān)單代理協(xié)議核銷單

部門(mén)經(jīng)理

財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽署

副總經(jīng)理批示

總經(jīng)理批示

附表四―1

bill of e*change

no:-------------------------date & place--------------------

e*change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e*change(first of e*change being unpaid)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under l/c no.-----------------dated---------------------

issued by:----------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表四―2

bill of e*change

no:-------------------------date & place--------------------

e*change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e*change(first of e*change being unpaid)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under --------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表五:

自營(yíng)進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單

申請(qǐng)部門(mén):年 月日

合同號(hào)

到貨日期

到貨地點(diǎn)

商品名稱

價(jià)格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

進(jìn)口商品成本原幣金額

折合美元金額

項(xiàng)目營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算

商品銷售凈收入(rmb)

進(jìn)口商品采購(gòu)成本(rmb)

調(diào)劑外匯及盈虧情況

銷售凈收入

到岸價(jià)格

外匯調(diào)劑價(jià):

盈虧點(diǎn)

總盈虧:

增值稅

增值稅

關(guān)稅及消費(fèi)稅

預(yù)計(jì)其它費(fèi)用

其中:利息

商品銷售收入

商品銷售總成本

說(shuō)明:

項(xiàng)目執(zhí)行人: 部門(mén)經(jīng)理:財(cái)務(wù)主管:

附表六:

信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)

申請(qǐng)部門(mén):年月 日

經(jīng)辦人

信用證金額

期限

合同號(hào)

商品各稱

開(kāi)證行

開(kāi)證申請(qǐng)人

通知行

受益人名稱

所附單據(jù)

進(jìn)口合同

購(gòu)銷合同

代理協(xié)議

許可證

機(jī)電證明

進(jìn)口證明

財(cái)務(wù)審核

法規(guī)審核

申請(qǐng)轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額

部門(mén)經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字

副總經(jīng)理批示

總經(jīng)理批示

第2篇 園林公司財(cái)務(wù)管理制度

園林綠化公司財(cái)務(wù)管理制度

1.財(cái)務(wù)管理是管理工作的一個(gè)重要組成部分,負(fù)責(zé)公司各部門(mén)的每一項(xiàng)工程的成本核算,通過(guò)核算和考核來(lái)反映公司的各獨(dú)立部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果及公司的各項(xiàng)工程成本效益。

2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,遵守公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,嚴(yán)格控制和把握各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)及報(bào)銷憑證是否合法,無(wú)總經(jīng)理簽字、手續(xù)不全一律不得報(bào)銷入賬,嚴(yán)禁弄虛作假。

3.加強(qiáng)公司資金管理,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)組織資金,加快資金周轉(zhuǎn),協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。

4.按公司財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)票據(jù),盡職盡責(zé)為領(lǐng)導(dǎo)把好支出關(guān)。

5.及時(shí)催收公司各種欠款,銷售款及其它收入,加快資金回籠。

6.負(fù)責(zé)對(duì)出納員的業(yè)務(wù)工作指導(dǎo)和對(duì)每月工資進(jìn)行計(jì)算、審核和發(fā)放。

7.負(fù)責(zé)公司各部門(mén)的銷售接待,產(chǎn)品介紹工作。

8.每月對(duì)工程材料的賒欠款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí),每月一清并及時(shí)清收欠款。

9.每月應(yīng)對(duì)資金流向、動(dòng)態(tài)向總經(jīng)理或主管財(cái)經(jīng)的副總經(jīng)理匯報(bào)一次。特殊情況要隨時(shí)匯報(bào)。

10.對(duì)每月車輛的維修保養(yǎng)、單車?yán)锍獭⒂秃倪M(jìn)行匯總,月報(bào)表一式兩份,報(bào)主管經(jīng)理一份,一份備查。

11.對(duì)工程材料及賒欠材料做到月兌月匯總,做出表格,一式兩份,一份報(bào)主管經(jīng)理,一份備查。

第3篇 通信公司財(cái)務(wù)管理制度

**通信技術(shù)有限責(zé)任公司

公司文件財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。

第二條：本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

第三條：公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。

第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。

第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

二、資金籌集的管理

第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同，資本金可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

第二條：公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。

投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。

第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五條：公司對(duì)投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊(cè)，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。

2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過(guò)30%。

3、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí)，各方對(duì)公司的投資，要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。

第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債。

公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià)；在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。

第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。

第九條：公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。

第十條：公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書(shū)。

三、流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第二條：公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì)計(jì)部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(mén)（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。

3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部門(mén)（人員）應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對(duì)帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

4、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。

5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項(xiàng)）或超額審批（金額）的行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。

第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。

第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：

1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；

2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。

第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

1、購(gòu)入的，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、手續(xù)費(fèi)、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購(gòu)部門(mén)的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

4、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

5、盤(pán)盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

6、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。

第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購(gòu)入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷。

第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門(mén)對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。

四、固定資產(chǎn)管理

第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：

1、購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

3、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

5、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。

6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

7、盤(pán)盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。

因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹(shù)林等附屬物補(bǔ)償和安置補(bǔ)償

第4篇 典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度

某典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度

一、基本原則

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。

2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結(jié)。

3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理,財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款,必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財(cái)務(wù)部門(mén)要統(tǒng)一購(gòu)置,按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)。

1、支票管理

(1)支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票。

(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)票管理

(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí),要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例,結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:

1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。

10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)處理。

五、費(fèi)用管理

1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的。

2、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買,先由各部門(mén)提出書(shū)面計(jì)劃表,包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額,超過(guò)的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

3、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對(duì)于手續(xù)不全的,財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、所有費(fèi)用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。

5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。

股東簽字蓋章:

第5篇 公司財(cái)務(wù)部辦公室安全管理制度

公司財(cái)務(wù)部辦公室安全管理制度

1、財(cái)部辦公室的門(mén)窗應(yīng)裝置安全柵欄和報(bào)警器,受理收付款處應(yīng)設(shè)柜臺(tái)。

2、存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)箱,并專人專管。

3、保險(xiǎn)箱的鑰匙、密碼應(yīng)同時(shí)使用,下班時(shí)撥亂密碼,專管人員工作調(diào)動(dòng)或調(diào)離,密碼應(yīng)重新調(diào)整。

4、現(xiàn)金存放不得超過(guò)銀行核定的限額。

5、解款、提款必須二人以上,并使用防盜報(bào)警箱或報(bào)警包,數(shù)額大的要派專車接送,保安部應(yīng)指派保安人員護(hù)送。

6、支票、票證和憑證的管理,堅(jiān)持檢驗(yàn)復(fù)核制度,支票和印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱和保險(xiǎn)內(nèi),嚴(yán)禁使用空白支票。

第6篇 酒店公司財(cái)務(wù)管理制度

某酒店公司財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱;各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報(bào)酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,現(xiàn)金收支計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。

1.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。

2.資本支出計(jì)劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制,報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

4.下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。

第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況,并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中,按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。

第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出,對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開(kāi)支,則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

第二節(jié)會(huì)計(jì)核算原則

第五條酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。

第六條會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條會(huì)計(jì)核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。

第八條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。

第九條酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書(shū)寫(xiě)。

第十條記賬本位幣為人民幣。

第十一條記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值;開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

第三節(jié)資金管理規(guī)定

第十三條流動(dòng)資金管理

1.流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

2.流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對(duì),及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的支付,及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。

3.各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。

第十四條固定資金管理

1.酒店固定資金主要是銀行存款。

2.按酒店規(guī)定,營(yíng)業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。

3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報(bào),批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。

第十五條現(xiàn)金管理

1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

1.1根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數(shù)量的備用金。

1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請(qǐng)表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況,核對(duì)備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說(shuō)明檢查結(jié)果,對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款,要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn),報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見(jiàn)第十五條.3.點(diǎn)?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫(xiě)支票申請(qǐng),報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。

2.對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

3.對(duì)于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

3.1.由使用部門(mén)填寫(xiě)支票申請(qǐng),由總會(huì)計(jì)師根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會(huì)計(jì)填寫(xiě)支票后,再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會(huì)計(jì),并注銷登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票,由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。

4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

4.1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來(lái)安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時(shí)計(jì)提酒店資金(利潤(rùn))。

4.3.酒店對(duì)工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。

4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。

第四節(jié)付款審批管理

合同付款審批

第十六條合同請(qǐng)款規(guī)定:(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款,填寫(xiě)付款審批表,并附上蓋有《請(qǐng)款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門(mén)須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核,登記。

第十七條合同付款審批職責(zé):

1.由合同跟蹤人、

各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。

2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

3.財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核,酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核,酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。

第十八條合同付款審批權(quán)限:

1.20萬(wàn)元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;

2.20萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。

非合同付款審批

第十九條行政費(fèi)用付款審批

1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);

2.審批權(quán)限:

2.1酒店行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

2.2酒店集團(tuán)總部各部門(mén)行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;

2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開(kāi)支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。

第二十條行政費(fèi)用外付款審批:

1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);

2.審批權(quán)限:

2.12萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;

2.22萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;

2.310萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。

第二十一條付款集中會(huì)審辦法:酒店集團(tuán)職能部門(mén)和酒店集團(tuán)老總對(duì)付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。

第五節(jié)外匯管理規(guī)定

第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。

1994年1月1日國(guó)家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià),酒店以中國(guó)人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ),以中國(guó)銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國(guó)客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過(guò)'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí),應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

第二十四條嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng),批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買。對(duì)外采購(gòu)時(shí)必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過(guò)酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí),則按規(guī)定辦理。

第二十五條建立嚴(yán)格的往來(lái)款項(xiàng)記錄,對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對(duì)、結(jié)算。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)列入當(dāng)期損益。

第二十六條酒店外幣兌換從銀行購(gòu)買水單后,立即登記并妥善保管,使用過(guò)的水單,要及時(shí)注銷號(hào)碼,每天外幣兌換處管理人員必須對(duì)水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆,送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。

第二十七條酒店按政府各部門(mén)對(duì)外匯管理要求,及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫(xiě)各種外匯報(bào)表。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)酒店內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。

第二十八條外匯的稽核

主要對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

第六節(jié)臺(tái)賬的管理

第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門(mén)的相應(yīng)崗位均設(shè)臺(tái)賬。

第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。

第三十一條各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。

第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時(shí)查明原因,并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

第三十三條每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對(duì)合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第七節(jié)成本費(fèi)用的管理

第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。

第三十五條根據(jù)管理班子與國(guó)家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門(mén)和其它非經(jīng)營(yíng)部門(mén)分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。

第三十七條費(fèi)用的核算與控制

1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門(mén)可直接控制的費(fèi)用;

2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計(jì)入各個(gè)部門(mén)的費(fèi)用;

3.非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無(wú)法直接控制的費(fèi)用。

4.對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門(mén)進(jìn)行控制,按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。

第三十八條成本費(fèi)用核算原則

1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ),同時(shí),收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。

2.成本費(fèi)用發(fā)生時(shí),要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

4.酒店為購(gòu)建固定資產(chǎn),購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒(méi)損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。

第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理

第三十九條會(huì)計(jì)憑證管理

1.會(huì)計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

2.酒店會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過(guò)集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào),借貸方均通過(guò)科目代號(hào)來(lái)表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入賬。審核會(huì)計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào),以及金額有無(wú)差錯(cuò)。

3.酒店會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門(mén)按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室,各有關(guān)小部門(mén)均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本,以備查詢。

第四十條賬簿的管理

1.酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過(guò)電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來(lái)代替,所以,酒店會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過(guò)代碼完成的。

2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

3.電腦記賬將所有會(huì)計(jì)資料存在光盤(pán)上保存。光盤(pán)按一定編號(hào)專人保管,存放在保險(xiǎn)柜中。

4.會(huì)計(jì)賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊(cè),至少一式二份,由財(cái)務(wù)各小部門(mén)的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

6.對(duì)歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

第九節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表

第四十一條會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期,正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表,它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。

第四十二條編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說(shuō)明合理,上報(bào)及時(shí)。

第四十三條在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對(duì)無(wú)誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第四十四條會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說(shuō)明,內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析,為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)。

第四十五條所有通過(guò)電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表,要登記造冊(cè),按年度分類裝訂,妥善保管。

第四十六條查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。

第十節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督

第四十七條會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國(guó)家和酒店的利益,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí),按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。

第四十八條會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。

第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第五十一條會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。

第五十二條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部分部門(mén)負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí),由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。

第五十三條財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會(huì)計(jì)人員各司其職,專業(yè)分工,逐級(jí)負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營(yíng)方針和財(cái)務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)不一致時(shí),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決,以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

第7篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。

三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

其他收入:無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。

2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價(jià)支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費(fèi)用預(yù)算

由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。

4、管理費(fèi)用預(yù)算

由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第8篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、第一章 總則

第一條 目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

2、第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門(mén)根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

二、各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門(mén)月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

3、第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:

1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團(tuán)總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問(wèn)題,提出整改及處理意見(jiàn)。

第四條 預(yù)算外支出

一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排,開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的,由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過(guò)一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

4、第四章 罰則

第一條 財(cái)務(wù)管理中心

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門(mén)

未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的,給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

第9篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度5

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度(五)

第一章總則

第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)為中心的財(cái)務(wù)管理模式,特制定《浙江zz物業(yè)管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度》(以下簡(jiǎn)稱《本制度》)。

第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法規(guī)制定。

第三條 本制度適用于浙江zz物業(yè)管理有限公司。

第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會(huì)計(jì)工作,按期出具財(cái)務(wù)報(bào)告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)意見(jiàn)。

第五條 公司要發(fā)揮財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制職能,加強(qiáng)籌資、投資、利潤(rùn)分配工作,及時(shí)完成財(cái)務(wù)分析供經(jīng)營(yíng)管理決策參考,控制成本費(fèi)用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。

第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃

第一條 加強(qiáng)計(jì)劃管理是為了使資金運(yùn)作更加規(guī)范,加速資金周轉(zhuǎn),控制費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條 財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有預(yù)算報(bào)告,包括營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃、營(yíng)業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用計(jì)劃、貸款和還貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃、員工分配計(jì)劃等,財(cái)務(wù)計(jì)劃須按月度和年度分別編制并納入預(yù)算報(bào)告。

第三條 月度財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃、營(yíng)業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由各相關(guān)部門(mén)在每月20日前提出下月計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡后匯編入月度預(yù)算。

2、月度利潤(rùn)計(jì)劃,根據(jù)董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上述相關(guān)計(jì)劃編制,財(cái)務(wù)部對(duì)月度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、檢查、分析。

3、按年初制定的年度員工分配計(jì)劃,編入月度計(jì)劃分月發(fā)放。

4、固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃由使用部門(mén)提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進(jìn)行審批后,由財(cái)務(wù)部匯編入月度預(yù)算。

5、月度預(yù)算報(bào)告由財(cái)務(wù)部編制,報(bào)主營(yíng)公司審批執(zhí)行。

第四條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的要求

1、對(duì)公司內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)分析;

2、提供上年度經(jīng)營(yíng)概況和本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案的說(shuō)明;

3、應(yīng)提供經(jīng)營(yíng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性分析(包括技術(shù)上、營(yíng)銷上、資金上、管理上的支持);

4、對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行按月分解,并確定責(zé)任人,以利于考核。

5、應(yīng)提供符合要求的報(bào)表,對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的構(gòu)成與編制依據(jù)解釋說(shuō)明;

6、應(yīng)注意保密性。

第五條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容和編制程序

1、確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;

2、編制年度營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃、營(yíng)業(yè)成本計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃、員工分配方案;

3、根據(jù)年度投資政策、投資計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃及費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用計(jì)劃;

4、編制貸款計(jì)劃、償貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃;

5、根據(jù)投資計(jì)劃及預(yù)期收益率編制投資收益計(jì)劃;

6、根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用計(jì)劃編制利潤(rùn)計(jì)劃;

7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計(jì)劃;

8、根據(jù)利潤(rùn)分配政策編制利潤(rùn)分配計(jì)劃;

9、編制資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃及現(xiàn)金流計(jì)劃;

10、編制現(xiàn)金收支預(yù)算及預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表;

11、編制當(dāng)期財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第六條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的批準(zhǔn)

1、年度預(yù)算報(bào)告由財(cái)務(wù)部編制,經(jīng)董事會(huì)審核;

2、根據(jù)董事會(huì)的審核意見(jiàn),對(duì)年度預(yù)算修訂后再上報(bào)股東會(huì)審定;

3、董事會(huì)在每年12月底前召集股東大會(huì)審議年度預(yù)算,(如未通過(guò),則根據(jù)股東大會(huì)意見(jiàn)修訂再次提交股東大會(huì)審議);

4、已獲批準(zhǔn)的年度預(yù)算報(bào)告報(bào)送執(zhí)行董事(或董事長(zhǎng))和監(jiān)事長(zhǎng)。

第三章 籌資管理

第一條 資金來(lái)源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。

第二條 公司可運(yùn)用負(fù)債方式滿足資金需要,負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指期限不超過(guò)一年的負(fù)債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等)等;長(zhǎng)期負(fù)債是指期限超過(guò)一年的負(fù)債,主要包括長(zhǎng)期借款和債券等。

第三條 優(yōu)先充分運(yùn)用商業(yè)信用手段增加流動(dòng)資金,在向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條 借款相關(guān)費(fèi)用的處理:

1、流動(dòng)負(fù)債性質(zhì)的借款費(fèi)用或雖然是長(zhǎng)期借款性質(zhì)但不是用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。

2、債券發(fā)行費(fèi)是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括債券承銷費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)以及其他直接費(fèi)用。不是用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

3、購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費(fèi)和借款費(fèi)用,在尚未交付使用前計(jì)入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

5、清算期間發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入清算損益。

第五條 所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的重要資金來(lái)源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定,通過(guò)吸收社會(huì)法人、外國(guó)資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強(qiáng)公司實(shí)力。

第六條 股票發(fā)行費(fèi)是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括股票承銷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、律師費(fèi)、公關(guān)及廣告費(fèi)、印刷費(fèi)及其他直接費(fèi)用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;股票按溢價(jià)發(fā)行,發(fā)行費(fèi)先從本次股票發(fā)行的溢價(jià)中扣除,其余溢價(jià)部分計(jì)入資本公積,發(fā)行費(fèi)用大于本次股票溢價(jià)而未能抵扣的部分,列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會(huì)制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后才能實(shí)施。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一條 流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。

第二條 流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,流動(dòng)資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報(bào)銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報(bào)銷。

3、對(duì)外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會(huì)性支出,由執(zhí)行董事(或董事長(zhǎng))審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國(guó)家有關(guān)部門(mén)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤(pán)點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對(duì)相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無(wú)特殊情況不得突破,超過(guò)限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫(kù)存金額最高限額為6000元,超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。

6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時(shí),應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條 流動(dòng)資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過(guò)預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門(mén)需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報(bào)月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)管理部。

2、用款時(shí)由經(jīng)辦人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單,經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對(duì)流動(dòng)資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎(jiǎng)懲辦法。

第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報(bào)損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購(gòu)入物資應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫(xiě)領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門(mén)經(jīng)理簽字,倉(cāng)庫(kù)才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價(jià)財(cái)產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的按相應(yīng)報(bào)損程序報(bào)損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

第五章 投資管理

第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長(zhǎng)期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資,長(zhǎng)期投資指短期投資以外的投資。

第二條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外投資。對(duì)外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會(huì)。

第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)

1、短期投資成本是指取得短期投資實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括短期投資時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

2、短期投資取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價(jià)值。

4、短期投資處置時(shí),按處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第四條 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價(jià)值采用成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià),另設(shè)'短期投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備'科目進(jìn)行核算。處置短期投資時(shí),短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。

第五條 長(zhǎng)期債權(quán)投資成本是指取得長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

第六條 長(zhǎng)期債權(quán)投資利息

1、分期付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資,按期計(jì)提的利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減已計(jì)的應(yīng)收利息。

2、一次性還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資,按期計(jì)提利息計(jì)入當(dāng)期投資收益,同時(shí)增加長(zhǎng)期債權(quán)投資,收到利息時(shí)相應(yīng)沖減長(zhǎng)期債權(quán)投資。

3、長(zhǎng)期債券投資的溢價(jià)或折價(jià)在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時(shí)進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí),按處置收入與長(zhǎng)期債權(quán)投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資成本指取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等)的公允價(jià)值、或取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值(按評(píng)估價(jià)值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價(jià)值),包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括為取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的評(píng)估、審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,也不包括實(shí)際支付價(jià)款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

第八條 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算

1、對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的、或受限制條件下經(jīng)營(yíng)的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價(jià)值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對(duì)被投資單位具有實(shí)際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計(jì)入投資損益,同時(shí)增加或減少長(zhǎng)期投資的帳面價(jià)值;

3、在以成本法核算長(zhǎng)期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤(rùn)、股利或利息,計(jì)入投資收益;

4、在以權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面價(jià)值,被投資單位所分回的利潤(rùn)、股利或利息,應(yīng)沖減長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值;

5、在權(quán)益法核算情況下,長(zhǎng)期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計(jì)入投資損益。

6、收回長(zhǎng)期投資與帳面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。

第九條 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)提,并直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第十條 公司可以全額資本金對(duì)外進(jìn)行投資。

第十一條 長(zhǎng)期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對(duì)新項(xiàng)目投資進(jìn)行評(píng)價(jià)和可行性分析,計(jì)算有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量。

第十二條 對(duì)已經(jīng)投資項(xiàng)目或正在實(shí)施的項(xiàng)目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對(duì)各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項(xiàng)目正常運(yùn)行。

第六章 成本費(fèi)用管理

第一條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)耗費(fèi)根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度計(jì)入成本費(fèi)用。主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

第二條 下列支出不得列入成本費(fèi)用:

1、購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)支出;

2、購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)的支出;

3、對(duì)外投資的支出;

4、被沒(méi)收的財(cái)物;各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出;

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費(fèi)中開(kāi)支的福利費(fèi);

7、向股東發(fā)放的股利;

8、 償還債務(wù)本金;

9、國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。

第三條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。

第四條 員工工資由綜合部造冊(cè),相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第五條 福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計(jì)提、工會(huì)經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的2%計(jì)提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計(jì)提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。

第六條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,不計(jì)入成本內(nèi),營(yíng)業(yè)費(fèi)用直接從營(yíng)業(yè)收入中扣除,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、差旅費(fèi)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。

2、管理費(fèi)用包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用等。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。

第七章 固定資產(chǎn)管理

第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用年限超過(guò)二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)損應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。綜合服務(wù)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價(jià):

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

2、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價(jià)。

用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí),在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價(jià)差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價(jià)。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價(jià)值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。

7、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價(jià)記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,予以調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長(zhǎng)其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門(mén)同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國(guó)家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。

第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財(cái)產(chǎn),使用不當(dāng)或無(wú)故損壞者應(yīng)予以賠償,對(duì)愛(ài)護(hù)財(cái)產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第八章無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理

第一條 無(wú)形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

第二條 自行創(chuàng)造或外部購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長(zhǎng)審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。

第三條 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià):購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記帳;自行開(kāi)發(fā)并按法律程序取得的無(wú)形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)的律師費(fèi)等費(fèi)用,作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。

第四條 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷

1、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起,按照預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。

2、若預(yù)計(jì)使用期限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請(qǐng)書(shū)中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。

3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定受益年限的,以合同或申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。

第五條無(wú)形資產(chǎn)可使公司在競(jìng)爭(zhēng)中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。

1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;

2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;

3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時(shí)加以制止;制止無(wú)效,應(yīng)進(jìn)行法律訴訟,以維護(hù)無(wú)形資產(chǎn)不受侵犯。

第六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。

第七條 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。

第九章利潤(rùn)分配

第一條 利潤(rùn)分配的項(xiàng)目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條 公積金主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取。

第三條 股利是指向投資者分配的利潤(rùn),原則上應(yīng)從累計(jì)盈利中分派股利。

第四條 利潤(rùn)分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、支付到期債務(wù)本金。

3、按股東會(huì)決定提取相應(yīng)的公積金。

4、向股東支付股利。

第十章報(bào)表管理

第一條 報(bào)表管理是指對(duì)外的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報(bào)告等。

第二條 編制報(bào)表必須以國(guó)家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。已報(bào)出報(bào)表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)予以更正。

第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的月結(jié)期為月末,年報(bào)為12月31日。

第四條 報(bào)表編制日期如下:

資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。

下月的綜合工作匯編、預(yù)算報(bào)告在當(dāng)月的25日以前。

上月的計(jì)劃執(zhí)行情況、決算報(bào)告在本月5日以前。

其他需要上報(bào)的報(bào)表按照送達(dá)部門(mén)要求及時(shí)報(bào)送。

第五條 在報(bào)送報(bào)表的同時(shí),應(yīng)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析,說(shuō)明在經(jīng)營(yíng)期間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)與分配、稅金交納、存貨變動(dòng),對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)發(fā)生重大影響等事項(xiàng)。

第六條 財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。

第七條 財(cái)務(wù)報(bào)表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,對(duì)外報(bào)表一律由財(cái)務(wù)管理部提供、報(bào)送,任何部門(mén)不得隨意向外提供,需要財(cái)務(wù)報(bào)表的,需有公司總經(jīng)理同意對(duì)外提供的批件,財(cái)務(wù)管理部方可提供。凡收到報(bào)表的部門(mén)和個(gè)人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對(duì)公司帶來(lái)?yè)p失的,按損失大小給予處罰。

第十一章發(fā)票管理

第一條 發(fā)票管理是指對(duì)增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。

第二條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。

第三條 對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,凡購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所需支付款項(xiàng),都必須取得對(duì)方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項(xiàng)目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票)。

對(duì)外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開(kāi)具發(fā)票(或收據(jù))。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋公司財(cái)務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。

第四條不得轉(zhuǎn)借、代開(kāi)發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開(kāi)具。

第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點(diǎn),如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。

第六條 無(wú)特殊情況,不得開(kāi)紅字發(fā)票,不得作廢,確需開(kāi)紅字發(fā)票的,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意。

第十二章會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 會(huì)計(jì)檔案管理根據(jù)國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號(hào),抄寫(xiě)案卷目錄一式三份,一份會(huì)計(jì)部門(mén)保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。

第四條 會(huì)計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條 非財(cái)務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意;財(cái)務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。

第七條 會(huì)計(jì)檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見(jiàn),會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)審查鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條 銷毀檔案時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì),并在銷毀清冊(cè)上簽字,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。銷毀清冊(cè)列入會(huì)計(jì)檔案作永久保存。

第十三章 財(cái)務(wù)分析

第九條 財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),采用專門(mén)法,系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng),主要為投資人、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策參考。

第十條 財(cái)務(wù)分析主要有償債分析、利潤(rùn)分析、報(bào)表分析、發(fā)展分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標(biāo)包括:速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤(rùn)分析。反映利潤(rùn)能力的指標(biāo)包括:資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標(biāo)一般包括:利潤(rùn)增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用下降率、平均投資收益增長(zhǎng)率、資本增值率等。

4、報(bào)表分析。報(bào)表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤(rùn)分析,同時(shí)可將償債分析與經(jīng)營(yíng)能力分析綜合反映。

5、風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是指對(duì)因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、投資風(fēng)險(xiǎn)分析、外匯風(fēng)險(xiǎn)分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險(xiǎn)性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),一般應(yīng)進(jìn)行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營(yíng)情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。

第十四章 清算業(yè)務(wù)

第一條 清算是指公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷,正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止,依照法定程序收回債權(quán)、清償債務(wù)、分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。

第二條 公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu),具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定辦理。

第三條 清算財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財(cái)產(chǎn),擔(dān)保物的價(jià)款超過(guò)所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財(cái)產(chǎn)。

第四條 清算的會(huì)計(jì)期間、財(cái)產(chǎn)清償順序按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條 清算會(huì)計(jì)期間的開(kāi)始,應(yīng)編制可實(shí)現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)的清算開(kāi)始日的清算資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、清算財(cái)產(chǎn)表、清算財(cái)產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,應(yīng)于年度終了時(shí)編制相關(guān)報(bào)表。

第六條清算會(huì)計(jì)期間終了之前,清算組編制財(cái)產(chǎn)分配表,在清算程序中多次進(jìn)行債務(wù)清償或財(cái)產(chǎn)分配的,還應(yīng)于每次清償債務(wù)或分配財(cái)產(chǎn)后編制財(cái)產(chǎn)分配表。

第十五章附則

第七條 本制度由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第八條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第10篇 某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

一、為規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好各項(xiàng)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核、監(jiān)督、檢查工作,合理籌集資金,有效利用資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),特制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)家制定的其他財(cái)經(jīng)法規(guī)政策及制度。

第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃

二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制原則

1、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃必須遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律,以確保完成公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為編制依據(jù),從企業(yè)客觀實(shí)際出發(fā),本著積極、合理、有效的原則進(jìn)行編制。

2、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制的方法及預(yù)測(cè)手段要充分體現(xiàn)科學(xué)性。

三、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制內(nèi)容

1、年度計(jì)劃。根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等有關(guān)資料,通過(guò)對(duì)銷售收、生產(chǎn)成本、間接費(fèi)用、投資收益、利稅指標(biāo)的平衡,編制利潤(rùn)計(jì)劃;以提高資金利用率、加速資金周圍為目的,編制資金收支計(jì)劃;以壓縮支出、提高經(jīng)濟(jì)效益為目的,編制各項(xiàng)成本、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。

2、季度計(jì)劃。在確保完成年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提下,根據(jù)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和有關(guān)資料,編制季度的收入、利稅、資金及各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃。

3、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)上年度末編制,董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;季度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)在上季度末編制,經(jīng)理會(huì)研究后執(zhí)行。

第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及種種存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。

二、貨幣資金的管理

1、出納員和會(huì)計(jì)人員不能一人兼任,出納不得編制現(xiàn)金收計(jì)記帳憑證。一切現(xiàn)金收付、貨款結(jié)算、費(fèi)用的開(kāi)支,必須依據(jù)僉的原始憑證,并由經(jīng)手人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,由主管會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后編制會(huì)計(jì)記帳憑證,辦理收付手續(xù)。要按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,結(jié)出生當(dāng)日現(xiàn)金余額,與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),做到帳款相符、帳帳相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù),不得外借或挪用現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、發(fā)貨票及收款收據(jù)等各種票據(jù),必須有專人保存,建立票據(jù)發(fā)放、回收手續(xù),設(shè)置備查帳。發(fā)出時(shí)登記票據(jù)號(hào)碼、日期等相關(guān)數(shù)據(jù)。按期清理并注銷登記。嚴(yán)禁發(fā)放空白發(fā)票和轉(zhuǎn)借銀行帳戶。支票丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)并立即采取補(bǔ)救措施。財(cái)務(wù)專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關(guān)規(guī)定正確使用。

3、依據(jù)合法、有效的原始憑證及時(shí)編制銀行存款收付記帳憑證,序時(shí)登記銀行存款日記帳,每日結(jié)出銀行存款余額,月末做到帳帳相符,每月初必須依據(jù)銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)上月銀行存款發(fā)生額,根據(jù)未達(dá)帳項(xiàng),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)跨月的未達(dá)帳項(xiàng),進(jìn)行逐筆及時(shí)清理。

4、各職能部門(mén)請(qǐng)款和轉(zhuǎn)帳時(shí),必須根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和簽定合同、協(xié)議,填制管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用審批表或持正式發(fā)票,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師簽字后,到財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。沒(méi)有列入財(cái)務(wù)計(jì)劃的項(xiàng)目開(kāi)支,有關(guān)部門(mén)必須以書(shū)面形成費(fèi)用開(kāi)支申請(qǐng)報(bào)告,或持有相關(guān)資料,經(jīng)總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可辦理。

三、存貨的管理

1、存貨是指企業(yè)的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資;包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件及庫(kù)存商品等。

2、存貨必須實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制,確定責(zé)任人,并建立總帳、二級(jí)帳、明細(xì)帳、庫(kù)存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤(pán)點(diǎn),其盤(pán)盈、、盤(pán)虧、毀損的凈收益或損失,按照規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批核銷。存貨毀損的非常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

3、存貨要建立嚴(yán)格入庫(kù)、出庫(kù)、保管手續(xù)和制度。存貨出入庫(kù)必須有合法出入庫(kù)憑證。

4、低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等,在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次攤銷法計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。

5、使用部門(mén)負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理,建立低值易耗品實(shí)物保管明細(xì)帳、臺(tái)帳和卡片,定期檢查,做到帳、卡、物相符。

第四章 固定資產(chǎn)

一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2000元以上,并且在使用過(guò)程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、施工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)等。

二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、修理、盤(pán)盈盤(pán)虧、毀損

1、購(gòu)置固定資產(chǎn)必須編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后嚴(yán)格執(zhí)行。購(gòu)置前填報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置申報(bào)表。財(cái)務(wù)部門(mén)按審批意見(jiàn)辦理有關(guān)手續(xù)。無(wú)年度計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置,原則上一律不予審批。

2、固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用'平均年限法'。按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最低(增加)使用年限和5%(增加)殘值率(增加),采用單項(xiàng)折舊法計(jì)算折舊額,按月計(jì)提,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用,當(dāng)月購(gòu)置的次月計(jì)提。企業(yè)不能隨意改變折舊方法,不能任意提高或降低折舊率。

3、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。若修理費(fèi)用數(shù)額較大,發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%以上,或經(jīng)修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長(zhǎng)兩年以上,或改變用途的,要作為固定資產(chǎn)改良支出。如有關(guān)資產(chǎn)尚未提足折舊的,增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如有關(guān)資產(chǎn)已提足折舊的,可做為遞延費(fèi)用,在不短于5年的期限內(nèi)平均攤.銷。

4、對(duì)各類固定資產(chǎn)必須做到帳、卡、物一致并定期盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理;盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn),必須按有關(guān)規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

5、固定資產(chǎn)增、減、調(diào)動(dòng),必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)調(diào)動(dòng)手續(xù)及帳簿登記工作。

6、固定資產(chǎn)變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額,以及固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損的凈損失,計(jì)入當(dāng)期。

第五章 債權(quán)與債務(wù)

一、應(yīng)收帳款管理

1、應(yīng)收帳款是企業(yè)銷售商品及提供勞務(wù)時(shí),由于不能及時(shí)結(jié)清,應(yīng)向單位或個(gè)人收取的短期債權(quán)。

2、要依據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行應(yīng)收帳款掛帳處理,不能任意形成應(yīng)收帳款,應(yīng)收帳款應(yīng)按單位、個(gè)人登記帳簿。

3、應(yīng)收帳款必須按時(shí)清理,責(zé)任到人,防止呆死帳發(fā)生。

4、按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金;不計(jì)提壞帳損失的,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。但應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)審批后,再作帳務(wù)處理。

二、其他應(yīng)收款的管理

1、其他應(yīng)收款是指對(duì)其他單位或個(gè)人除應(yīng)收帳款、內(nèi)部往來(lái)以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。

2、企業(yè)按規(guī)定建立單位和個(gè)人明細(xì)帳,不能及時(shí)報(bào)銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。

3、本市其他應(yīng)收款應(yīng)在十日內(nèi)清理,匯往外埠的其他應(yīng)收款應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)清理。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期督促借款人及時(shí)清理其他應(yīng)收款。對(duì)不及時(shí)清理,長(zhǎng)期無(wú)故掛帳的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)暫停其以后支款并從其工資中扣減,以杜絕呆死帳發(fā)生。

三、應(yīng)付帳款管理

1、應(yīng)付帳款是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因購(gòu)買材料、商品等物資或接受勞務(wù)等而發(fā)生的尚未結(jié)清的債務(wù)。

2、企業(yè)要按合同、協(xié)議、工程決算書(shū)中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理和相關(guān)明細(xì)的核算。

3、企業(yè)要經(jīng)常與對(duì)方企業(yè)進(jìn)行應(yīng)付應(yīng)收款余額的核對(duì)。對(duì)因債權(quán)單位已被撤銷或其他原因造成無(wú)需支付的帳款,在報(bào)審批準(zhǔn)后,視同企業(yè)的額外收入,作為營(yíng)業(yè)外收入處理。

四、其他應(yīng)付款管理

1、其他應(yīng)付款是企業(yè)發(fā)生除應(yīng)付帳款以外的其他應(yīng)付、暫付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

2、企業(yè)應(yīng)按單位或個(gè)人建立明細(xì)帳核算。

3、要按期進(jìn)行其他應(yīng)付款的核對(duì)工作,對(duì)長(zhǎng)期掛帳未付的應(yīng)付款要及時(shí)進(jìn)行處理。

五、對(duì)外融資管理

1、對(duì)外融資是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,向金融機(jī)構(gòu)籌措所需資金而進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2、申請(qǐng)貸款請(qǐng)示報(bào)告被批準(zhǔn)后,應(yīng)對(duì)資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保進(jìn)行審查。

3、要按各催貸款銀行建立明細(xì)帳核算,對(duì)貸款期限、利率詳細(xì)記載。

4、原則上不準(zhǔn)為其他企業(yè)提供擔(dān)保。特殊情況下,需為企業(yè)提供擔(dān)保時(shí),要由公司董事會(huì)研究決定。

5、在為其他企業(yè)提供擔(dān)保前,必須對(duì)所擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、還貸能力做也詳細(xì)的調(diào)查,以確定該企業(yè)的信用等級(jí)水平。對(duì)aaa級(jí)以下的企業(yè)不能提供擔(dān)保,以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可以提供擔(dān)保的企業(yè),應(yīng)要求該企業(yè)提供金額相等的反擔(dān)保。

第六章 對(duì)外投資

一、對(duì)外投資是指企業(yè)為獲得短期或長(zhǎng)期收益,以現(xiàn)實(shí)、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)買股票、債券等方式,向公司以外其他企業(yè)進(jìn)行的投資,包括長(zhǎng)期投資和短期投資。

二、公司進(jìn)行對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

三、所有投資項(xiàng)目,須形成書(shū)面的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告,并確定項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)的權(quán)責(zé)和考核辦法。

四、嚴(yán)格控制股票、債券、期貨等風(fēng)險(xiǎn)投資。進(jìn)行此類投資,必須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)審議通過(guò),并責(zé)成專人負(fù)責(zé)。

五、以現(xiàn)金等貨幣方式對(duì)外投資的,按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià);以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和商品及原材料等實(shí)物進(jìn)行投資的,按照評(píng)估后確診的價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值作為投資額。確定的價(jià)值與帳面凈值的差額,計(jì)入資本公積。

六、企業(yè)對(duì)外投資取得的利息、利潤(rùn)和股利,扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)入投資收益,并按照國(guó)家規(guī)定繳納或補(bǔ)交所得稅。

企業(yè)對(duì)被投資單位沒(méi)有控制權(quán)的,采用成本法核算,并不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng);擁有實(shí)際控制權(quán)的,采用權(quán)益法核算,按照被投資企業(yè)增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或分擔(dān)的數(shù)額,做為企業(yè)的投資收益或投資損失,同時(shí)增加或減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資,并且在企業(yè)被投資單位實(shí)際分得股利或利潤(rùn)時(shí),相應(yīng)減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資。

七、企業(yè)不得將購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的支出,對(duì)外投資的支出,被罰沒(méi)的財(cái)物、各項(xiàng)罰款、贊助饋贈(zèng)支出列入成本費(fèi)用支出。

八、企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的組織類型和成本管理要求,自行確定成本核算方法,成本核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改動(dòng)。成本核算應(yīng)按月進(jìn)行。

九、企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,將本期支付的應(yīng)由本期和以后各期成本費(fèi)用。按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期成本費(fèi)用。本期尚未付擔(dān)應(yīng)用本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用。

第七章 無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)

一、無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

二、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出及其他待攤的費(fèi)用等。遞延資產(chǎn)的攤銷按不少于5年的期限分期攤?cè)牍芾碛谩?/p>

第八章 成本與費(fèi)用

一、企業(yè)在工種施工、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷售商品等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用,推行定額成本和目標(biāo)成本管理。合理制定各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃及定額用。企業(yè)要制定適用的成本核算、管理和分析制度,進(jìn)行費(fèi)用定額控制。

二、成本、費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。不準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);不準(zhǔn)擠占和亂攤成本。

三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接工資、直接材料、商品進(jìn)價(jià)以及其他各項(xiàng)直接支出,直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,應(yīng)進(jìn)行分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

四、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,直接計(jì)入損益。

第九章 營(yíng)業(yè)收入

一、營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

二、企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入帳,計(jì)入損益。

1、銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已由賣方轉(zhuǎn)移買方,收到貸款或取得收取貨款的證據(jù)時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收實(shí)現(xiàn)。

2、長(zhǎng)期合同工程(指一年以上),應(yīng)按完成合同法或完工百分比確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)現(xiàn)價(jià)款記帳。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收。

四、企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入,應(yīng)當(dāng)分別核算,在利潤(rùn)表中按主營(yíng)業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入分項(xiàng)反映,同時(shí)經(jīng)營(yíng)幾種主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收支在主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表中分別列示。企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月帳內(nèi),并按配比的原則結(jié)轉(zhuǎn)本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入有關(guān)的營(yíng)業(yè)成本、稅金、費(fèi)用。

第十章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

一、企業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果,包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤(rùn)。

二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損后(應(yīng)不超過(guò)規(guī)定的彌補(bǔ)期限內(nèi)之內(nèi)),按照國(guó)家稅收規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

三、按照規(guī)定,企業(yè)所得稅利潤(rùn)應(yīng)按下列順序分配:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損(指超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn)抵補(bǔ)虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損)。

2、提取法定盈余公積金。

3、提取法定公益金。

4、經(jīng)董事會(huì)決議,提取任意公積金,支付股東股利。

三、盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后,企業(yè)法寶的盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的確25%,公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、公司按照《會(huì)計(jì)法》、'兩則'和《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的要求,定期向有關(guān)政府部門(mén)、股東會(huì)、董事會(huì)、債權(quán)人及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

二、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,要準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)禁》弄虛作假。

三、財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成,上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表必須附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注要對(duì)下列事項(xiàng)予以說(shuō)明:企業(yè)已抵押的資產(chǎn);融資租入固定資產(chǎn)原價(jià);會(huì)計(jì)政策的變化;會(huì)計(jì)的方法變更及產(chǎn)生的影響等。

五、企業(yè)總結(jié)、考核、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。

六、按季度、半年、全年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。分析內(nèi)容主要有財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,包括資產(chǎn)負(fù)債資金運(yùn)用、現(xiàn)金流量、存貨、債權(quán)債務(wù)清理、費(fèi)用開(kāi)支、利潤(rùn)等計(jì)劃執(zhí)行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問(wèn)題以及今后財(cái)務(wù)工作的安排。

第十二章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

一、按有關(guān)規(guī)定建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

二、必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作,堅(jiān)持做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的電算化知識(shí)培訓(xùn),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理和規(guī)范化操作管理,不斷提高運(yùn)用微機(jī)參與財(cái)務(wù)管理的能力。

四、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)時(shí),必須按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

五、對(duì)財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行政策,法規(guī)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員必須參加由有關(guān)部門(mén)組織的培訓(xùn)班。培訓(xùn)結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的考評(píng)、聘任結(jié)合起來(lái)。

第十三章 處罰

一、出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍:

1、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

2、利用帳戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的;

3、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

4、其他違反財(cái)務(wù)制度應(yīng)予以處罰的。

5、

六、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)與責(zé)任人解除勞動(dòng)合同,責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任:

1、提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

2、偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

3、違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作混亂的;

4、在工作范圍內(nèi)嚴(yán)懲失職、非法謀私、泄露秘密,貪污挪用公款的;

5、其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)予辭退、開(kāi)除。

第十四章 附則

一、本制度在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中,如遇與國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)生沖突之處,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

三、本制度自通過(guò)之日施行。

第11篇 公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第五章 固定資產(chǎn)管理

第六章 對(duì)外投資管理

第七章 成本費(fèi)用管理

第八章 資 金 管 理

第九章 資金的籌集

第十章 款擔(dān)保、信用證和保函管理

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章 稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交

第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表

第十四章 財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)

第十五章 會(huì)計(jì)檔案管理

第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理

第十七章 法 律 責(zé) 任

第十八章 附 則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

1．1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法 (以下簡(jiǎn)稱本辦法)，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定，并報(bào)經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1．2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，推進(jìn)內(nèi)部單位公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。

1．3按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)管理的原則，公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理，承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對(duì)公司承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

1．4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表（負(fù)責(zé)人）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)（部門(mén)）的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。

公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理對(duì)公司（下屬子、分公司）提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)；

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司同意。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行；下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員上崗必須持有《會(huì)計(jì)證》，其聘用、離崗的基本條件如下：

1、品行端

正、工作嚴(yán)謹(jǐn)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，能按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅(jiān)持原則，工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會(huì)計(jì)人員必須具備中專以上的會(huì)計(jì)（審計(jì)）專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì)計(jì)人員開(kāi)始，3年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)初級(jí)專業(yè)資格，已具備會(huì)計(jì)初級(jí)資格的人員，5年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)中級(jí)專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作的人員，必須具備大專以上會(huì)計(jì)（審計(jì)）專業(yè)學(xué)歷，經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間，凡兩次考試不合格者，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

5、有違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或工作業(yè)績(jī)考核不稱職者調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

6、不得外聘會(huì)計(jì)人員在公司內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。

2．10財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育；

2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)崗位培訓(xùn)。

第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則

3.１企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司同意，任何人不得隨意改變。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

4．1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4．2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

（1）庫(kù)存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗，則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書(shū)面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

5、差旅費(fèi)的請(qǐng)款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)理簽批，由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

8、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（500元以上）支付往來(lái)或工程款、材料現(xiàn)金。

（2）銀行存款的管理

１、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

①業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；

②經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

⑥支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。

5、公司各分公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目（含同一采購(gòu)合同）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列（重復(fù)）報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4．3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購(gòu)貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(

購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

4、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；

③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：

①債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)3萬(wàn)元的，應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。

8、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒(méi)有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。

4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本），并按此分類核算。

1、存貨計(jì)價(jià)：

①工程施工成本按實(shí)際施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)；

②購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；

③自制的按制造成本計(jì)價(jià)；

④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；

⑤投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

⑥盤(pán)盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；

⑦接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料無(wú)發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

2、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。

3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤(pán)點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告，5萬(wàn)元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)10萬(wàn)元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購(gòu)價(jià)值超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購(gòu)貨合同。采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的、庫(kù)存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬(wàn)元以下的一次性攤銷；價(jià)值在2萬(wàn)元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤(pán)存制，每年盤(pán)點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時(shí)賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備，每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終決算時(shí)，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

4．5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待攤費(fèi)用，并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。

第五章 固定資產(chǎn)管理

5．1固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià)值在*元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在*元以上，且使用年限兩年以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。

5．2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料，每年登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。

5．3固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：

類別折舊年限

一、房屋及建筑物

１．房屋35年

其中：簡(jiǎn)易房8年

２．建筑物15年

二、施工機(jī)械

１．起重機(jī)械12年

其中：?jiǎn)无D(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī)6年

２．挖掘機(jī)械12年

３．土方鏟運(yùn)機(jī)械12年

４．鑿巖機(jī)械12年

其中：內(nèi)燃鑿巖機(jī)４年

風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī)４年

電動(dòng)鑿巖機(jī)４年

５．基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械12年

６．鋼盤(pán)及混凝土機(jī)械８年

其中：混凝土輸送泵４年

７．皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī)８年

８．泵類８年

三、運(yùn)輸設(shè)備

１．汽車及拖掛9年

２．小型車輛9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

１．木工加工機(jī)械８年

２．金屬切削機(jī)床１０年

３．鍛壓設(shè)備１０年

４．焊接及切割設(shè)備8年

其中：等離子切割機(jī)４年

磁力氧氣切割機(jī)４年

５．鍛造及熱處理設(shè)備１０年

６．動(dòng)力設(shè)備１

１年

其中：電動(dòng)空壓機(jī)８年

柴油空壓機(jī)８年

制氧機(jī)組８年

液化氣循環(huán)壓縮機(jī)８年

高壓空壓機(jī)８年

軸氣風(fēng)機(jī)８年

７．維修專用設(shè)備８年

８．其他加工設(shè)備８年

五、試驗(yàn)設(shè)備及儀器

１．材料試驗(yàn)設(shè)備７年

其中：白金坩鍋５０年

２．測(cè)定儀器５年

３．計(jì)量?jī)x器７年

４．探傷儀器７年

５．測(cè)繪儀器７年

六、其他固定資產(chǎn)

１．行政管理用車*年

２．辦公用具5-*年

其中：電子計(jì)算機(jī)４年

電視機(jī)6年

復(fù)印機(jī)6年

文字處理機(jī)6年

３．度量及消防用具１０年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

１．房屋40年

２．文體宣教用具8年

３．炊事用具5年

4．其他5－１０年

其中：電冰箱５年

5．4下列固定資產(chǎn)必須計(jì)提折舊：

1、房屋和建筑物

2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；

4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；。

5．5下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

1、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

3、土地（劃撥用地）。

5．6計(jì)提折舊原則：當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。

5．7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用，采用預(yù)提方法，直接計(jì)入成本費(fèi)用，一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提，預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。

第12篇 公司財(cái)務(wù)部管理制度范文

財(cái)務(wù)管理制度范本

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條 無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪wu挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（十二篇）

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”第一章總則第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責(zé)權(quán),確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科
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