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財務(wù)管理制度-標(biāo)準(zhǔn)(十二篇)

發(fā)布時間:2024-01-09 12:06:06 查看人數(shù):85

財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

第1篇 財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

每一個公司為建立健全的財務(wù)管理體系,根據(jù)我國各項財務(wù)法律法規(guī)及制度的規(guī)定,企業(yè)如何建立財務(wù)管理制度呢可參考以下的財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本:

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》,特制定本財務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于****公司及其控股公司;各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理

2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu),財務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。

2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時,按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度,按績效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門,以便及時處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時,應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財務(wù)部門及時結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)賬項,出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因,上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項,按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.4.3收回的賬款要及時上交財務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金,年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,入庫前的挑選費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購,超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進(jìn)行質(zhì)量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前,應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計員填制,填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號,作為歸集成本費用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計一聯(lián),財務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單,倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬,一聯(lián)送交財務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關(guān)賬簿,設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬,嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù),以便真實反映各項債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負(fù)責(zé),誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實,落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù),以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬,月底核對。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關(guān)部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格,對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時,承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進(jìn)行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與,具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門,以便及時處理賬務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號,下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)提費用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用,都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品,一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。

7.2已銷產(chǎn)品的降價,必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時間,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2***和各控股公司,應(yīng)分別獨立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度,嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3公司所有購進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門,財務(wù)部門要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)20**版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限:會計憑證類15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務(wù)報告3年,年度財務(wù)報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款,對責(zé)任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款,每次處罰責(zé)任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

計員和倉儲人員)。

10.6反3.5.10款之規(guī)定,對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

***********************公司

二0一四年八月二十二日

第2篇 小企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)制度是企業(yè)最重要的規(guī)章制度,須由公司總部統(tǒng)一制定的,詳情請看以下小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度信息,供參考。

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走,超過三個月不取者視為自動放棄,數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,損失由個人負(fù)責(zé)。

三、項目費用(帶項目號的)申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預(yù)算表”送達(dá)財務(wù)后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃,填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的,應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。

附件:差旅費報銷規(guī)定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機(jī)票申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐飛機(jī)。

2.差旅費借款,應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取,出差回來后五日內(nèi)報銷。

3.住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):

單位:元

人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助

正式員工20080

臨時人員20060

出差當(dāng)日12:00前離京,補(bǔ)助按一天計算;12:00后離京,補(bǔ)助按半天計算。出差返京之日8:00前到京,無差旅補(bǔ)助;8:00----12:00到京,補(bǔ)助按半天計算;12:00后到京,補(bǔ)助按一天計算。

4.往返機(jī)場一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。

6.返程車票或機(jī)票在22:00之前的,應(yīng)在12:00之前退房。返程車票或機(jī)票在22:00之后的應(yīng)在18:00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理,交通費、電話費實報實銷,差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算。

8.兩人(同性)同時在同一地點出差,住宿費標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷。

9.出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外),按每小時8元計算。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn)。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班,員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以乘出租車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,并登記項目號。

五、銷售費用申請及報銷

1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費用(除與項目有關(guān)的費用),根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及管理

1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開具正式發(fā)票。

2.為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,請項目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票同城:速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地:郵政快遞

形式發(fā)票:根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。

為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞,請要求速遞員在送達(dá)郵件時,請收件人當(dāng)場打開郵件,回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知公司前臺,由前臺向速遞公司提出要求)。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1.所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷。

2.所有填制的報銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財務(wù)不予受理。

3.所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

第3篇 v機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度

財務(wù)是掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)的命脈,每個私營單位或政府機(jī)關(guān),都必將有嚴(yán)密的財務(wù)管理制度。以下資料為機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度,僅供閱覽:

為了嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)管理,節(jié)約開支,集中財力保干部職工工資,保機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn),保發(fā)展,防止不合理開支現(xiàn)象的出現(xiàn),從源頭上防止腐敗,特制訂本機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定:

一、基本原則:統(tǒng)收統(tǒng)支,零戶統(tǒng)管,民主理財;收支兩條線;鼓勵創(chuàng)收,專款專用;責(zé)任掛鉤,目標(biāo)考核。

二、財務(wù)預(yù)決算制度。根據(jù)歷年機(jī)關(guān)財務(wù)收支情況,制訂全年機(jī)關(guān)財務(wù)預(yù)算計劃和月底資金使用計劃。機(jī)關(guān)財務(wù)年度預(yù)算和月底資金使用計劃經(jīng)集體研究確定后,原則上不得隨意變更,特殊情況需增減的,須經(jīng)集體討論通過,方可實施。

三、財務(wù)審批報銷手續(xù)。機(jī)關(guān)各項開支實行分級審核,統(tǒng)一審定入賬,由常務(wù)副鄉(xiāng)長“一支筆”簽報。同時,成立民主理財小組,對鄉(xiāng)機(jī)關(guān)的收支進(jìn)行民主理財。各線的支出票據(jù)報銷時必須手續(xù)完備,由經(jīng)手人注明日期、事由、用途,還須線長簽寫意見,再報常務(wù)副鄉(xiāng)長簽報,單張發(fā)票在500元以下的由常務(wù)副鄉(xiāng)長簽字報銷,500元到2000元的,書記、常務(wù)副鄉(xiāng)長會審后核報,2000元以上的由書記辦公會研究決定。不按規(guī)定審批的,不得報銷,不準(zhǔn)入賬;支出票證不是稅務(wù)發(fā)票的不予報銷;在費用支出中,進(jìn)餐費用、租車費用沒有辦公室出具的派餐單、派車單一律不予報銷。

四、財務(wù)收入管理。所有收入必須進(jìn)入鄉(xiāng)財務(wù)專戶,實行統(tǒng)收統(tǒng)支。各線各項收入包括企業(yè)管理費、各項收費、各項???、創(chuàng)收和爭取的資金等,必須統(tǒng)一進(jìn)入鄉(xiāng)財務(wù)室,每月結(jié)算一次。

五、財務(wù)票證管理。所有收入必須統(tǒng)一使用財政行政事業(yè)性收據(jù)。有經(jīng)常性收入的有關(guān)辦公室(如城建、工業(yè)線、計生線)所需收據(jù)必須從鄉(xiāng)財務(wù)室直領(lǐng)直銷,做到日清月結(jié)。其它各辦需要收據(jù)的,由各辦到鄉(xiāng)財務(wù)室按數(shù)額開具收據(jù),鄉(xiāng)財務(wù)室開具的每一張收據(jù)須經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長同意,并加蓋鄉(xiāng)財務(wù)公章,單張收據(jù)額度較大的(5000元以上),須經(jīng)書記辦公會研究決定。每張收據(jù)做到單張單結(jié),現(xiàn)金結(jié)算,不得坐收坐支,拿發(fā)票抵扣。

六、外援資金的管理。鼓勵各線向上爭取計劃外無償資金和物資,所有爭取的計劃外資金和物資(除項目??钔?進(jìn)入鄉(xiāng)專賬后,可由各辦作為辦公經(jīng)費掌握使用,由常務(wù)副鄉(xiāng)長簽批。所爭取的專項資金進(jìn)入鄉(xiāng)財政專賬后,??顚S?各線可以按30%作為辦公經(jīng)費列支。

第4篇 三民醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理制度

人民醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理制度4

第一條:為加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督,確?;ㄊ┕さ捻樌M(jìn)行,根據(jù)國家有關(guān)基建財務(wù)制度和文件精神,結(jié)合醫(yī)院實際,特制定本制度。

第二條:基建財務(wù)管理與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

基建財務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行由財務(wù)科負(fù)責(zé),由財務(wù)科科長、基建會計和出納組成基建財務(wù)小組,隸屬于主管院長領(lǐng)導(dǎo),同時接受上級相關(guān)部門指導(dǎo)。

第三條:基建財務(wù)小組職責(zé)

1.管理基建工程款項的撥入、支付和結(jié)算;

2.編制基建財務(wù)收支計劃;

3.參與基建項目預(yù)算、審核、驗收、合同簽訂、決算;

4.制定醫(yī)院基建財務(wù)制度;

5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;

6.其他有關(guān)基建財務(wù)事項。

第四條:基建支出審批權(quán)限

經(jīng)審核的基建投資工程項目的進(jìn)度預(yù)付款、結(jié)算款、設(shè)計費及零星支出,應(yīng)以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。

基建財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權(quán)拒付,并應(yīng)及時向院領(lǐng)導(dǎo)闡述理由。

第五條:基建項目預(yù)算審核與確認(rèn)

1.經(jīng)批準(zhǔn)的基建項目,由基建主管部門做出概算(預(yù)算),并附該項目的設(shè)計圖紙等有關(guān)資料交基建財務(wù)小組復(fù)核簽章后,報基建領(lǐng)導(dǎo)小組審定,必要時由基建財務(wù)小組再送上級主管部門復(fù)審后確認(rèn)。

2.不經(jīng)過基建財務(wù)小組審核及簽字的基建預(yù)算無效。

3.經(jīng)確認(rèn)的工程預(yù)算合同和招標(biāo)文件應(yīng)留存基建財務(wù)一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結(jié)算的重要依據(jù)。

4.需公開招標(biāo)的基建項目,應(yīng)嚴(yán)格按國家建設(shè)主管部門有關(guān)招、投標(biāo)的文件精神進(jìn)行,特別是要做好預(yù)算(標(biāo)底)的保密工作。

第六條:基建項目合同的簽定

當(dāng)施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應(yīng)就工程施工等事項充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應(yīng)存留一份給財務(wù)以備查驗,這是支付工程款項的依據(jù)。

第七條:基建工程款項的支付與結(jié)算

1.應(yīng)按上級和有關(guān)部門的規(guī)定,基建資金應(yīng)在銀行開立專戶進(jìn)行管理,定期對賬、核算,并應(yīng)與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。

2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當(dāng)時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批示,通知財務(wù)執(zhí)行。

3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經(jīng)財務(wù)科長審核,醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應(yīng)出具正式發(fā)票交財務(wù)入賬。無正式發(fā)票者不予結(jié)算(預(yù)付款、進(jìn)度款在工程結(jié)賬時必須補(bǔ)正式發(fā)票)。

5.基建工程進(jìn)度預(yù)付款及結(jié)算款,按國家規(guī)定的工程價款結(jié)算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關(guān)條款的約定,須經(jīng)基建財務(wù)小組審核簽字,由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。

6.乙方如有違反合同行為,應(yīng)由基建主管部門及時通知財務(wù),凍結(jié)乙方應(yīng)得工程款,待正確履行合同后才解凍。

7.基建結(jié)算結(jié)束后,基建財務(wù)小組應(yīng)在一星期內(nèi)組織核算,列出財務(wù)報表,提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn),然后報上級主管部門。無正當(dāng)理由,財務(wù)人員必須保證基建款按時足額支付。

8.基建財務(wù)小組應(yīng)在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應(yīng)立即報告,以便采取措施。

第八條:基建工程的驗收與移交

1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關(guān)單位人員外,甲方應(yīng)報有關(guān)部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設(shè)計施工,質(zhì)量達(dá)不到技術(shù)要求等問題時,應(yīng)及時向基建領(lǐng)導(dǎo)小組報告,以便采取彌補(bǔ)或處罰措施。

2.有返工的工程,應(yīng)在返工后重新組織驗收。但因乙方質(zhì)量等責(zé)任問題造成甲方損失,應(yīng)按合同及甲、乙雙方補(bǔ)充協(xié)議執(zhí)行,基建財務(wù)人員對不履行合同及補(bǔ)充協(xié)議條款的行為有權(quán)拒付工程款。

3.從工程竣工后到正式結(jié)算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結(jié)算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準(zhǔn),由基建財務(wù)執(zhí)行。

4.乙方將工程建設(shè)項目移交給甲方后,應(yīng)造冊登記整個工程建設(shè)項目財產(chǎn)明細(xì)表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時,在基建賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。

第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰

凡在醫(yī)院各級項目建設(shè)中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應(yīng)的處罰或上報紀(jì)檢部門,構(gòu)成刑事犯罪移送司法部門處理:

1.泄露有關(guān)基建項目的標(biāo)底、預(yù)算等秘密者;

2.借工作職務(wù)之便收取施工單位的好處費者;

3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預(yù)算者;

4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;

5.在驗收過程中隱瞞質(zhì)量問題者;

6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;

7.有其他舞弊行為者。

第5篇 鄉(xiāng)小學(xué)財務(wù)管理制度

鄉(xiāng)小學(xué)財務(wù)管理制度

為了認(rèn)真貫徹落實國家財務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,把好財權(quán),使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

一、學(xué)校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的規(guī)定,在切實貫徹'量力而行,力行節(jié)約'思想指導(dǎo)下,堅持以下報銷原則:

1、按核定核算,計劃辦理。

2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

5、按資金的支出口徑辦理。(不得'以領(lǐng)代報'或'以拔持支')

二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實施。

三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財政監(jiān)督;必須堅持'量入為上,先收后支,自求平?,留有余地,以補(bǔ)欠'的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進(jìn)行換算,嚴(yán)格收費標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強(qiáng)收入管理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支,要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財務(wù)人員,會計和出納分工明確,會計管賬不管錢,出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項,嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費用不得他人借用。

六、校長要經(jīng)常加強(qiáng)對財經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報,定期作檢查,實行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,使學(xué)校財經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,搞好學(xué)校財務(wù)公開工作。

八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費開支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報表要按時送報。

九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

第6篇 股份企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

股份企業(yè)財務(wù)預(yù)算制度總則

財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述,是對公司財務(wù)的綜合安排,是公司經(jīng)營控制的依據(jù),以達(dá)到增收節(jié)支,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

一、財務(wù)預(yù)算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn),強(qiáng)化費用開支計劃及控制職能,合理安排資金用途,提高資金使用效果。

2、在費用預(yù)算內(nèi),給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。

3、減少費用審批環(huán)節(jié),提高工作效率。

4、考核業(yè)績,獎勵先進(jìn),懲罰落后。

二、財務(wù)預(yù)算的分類

按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算;

三、財務(wù)預(yù)算的組織

公司成立專門的預(yù)算管理委員會,成員包括總經(jīng)理、運營總監(jiān),各部門經(jīng)理(或主管)、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負(fù)責(zé),其主要任務(wù):

1、制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)算的制度和政策。

2、對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。

3、協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。

4、向總經(jīng)理和運營總監(jiān)提供預(yù)算報告。

5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督,并提出分析報告。

預(yù)算管理委員會作為一個臨時機(jī)構(gòu)而存在,負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)及時上交有關(guān)預(yù)算表。

四、預(yù)算期

月度預(yù)算期――每月1日30日或31日

季度預(yù)算期――每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日

年度預(yù)算期――每年1月1日12月31日

五、財務(wù)預(yù)算編制方法

1、以銷售預(yù)算編制為起點,依次編制。

2、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致,總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平?。

六、財務(wù)預(yù)算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算是一個嚴(yán)肅的預(yù)算,公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行,尤其是中高層職員必須以身作責(zé)。

2、財務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn),監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

3、對預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

4、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,是編制失誤,還是執(zhí)行不力,是預(yù)算執(zhí)行不力的,

應(yīng)對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰。

5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。

6、財務(wù)部按部門預(yù)算分撥資金,費用預(yù)算各項目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用,工資、房

租、水電費、座機(jī)費、網(wǎng)絡(luò)費必須絕對保證,任何人挪用必須嚴(yán)懲。

7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。

七、例外事項

預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的,凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費用均需執(zhí)行增補(bǔ)預(yù)算申請制度,是否批準(zhǔn)由總部財務(wù)審核后報總經(jīng)理決定。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費用預(yù)算缺口不在支付之列,不予報銷,出現(xiàn)三次以上情況者將對負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。

八、費用預(yù)算執(zhí)行

1、各部門所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財務(wù)預(yù)算,作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。

2、各部門費用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目,執(zhí)行預(yù)算增補(bǔ)申請制度。

3、各部門預(yù)算完成指標(biāo),作為對各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。

財務(wù)預(yù)算實施細(xì)則

一、費用預(yù)算編制審批流程

二、費用預(yù)算實施部門及預(yù)算項目

根據(jù)可控原則將預(yù)算項目劃分至各費用控制部門,由該項費用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費用控制職能。預(yù)算項目具體分類如下:

各部門在每月20日將費用預(yù)算報總部財務(wù)部會計審核,總部在30/31之前下發(fā)核準(zhǔn)的次月預(yù)算。費用控制部門除預(yù)算自己本部門的六項費用外,還要預(yù)算由部門控制的費用項目。預(yù)算表格式如下:

d:/2023年/財務(wù)部/

財務(wù)預(yù)算/財務(wù)預(yù)算表

三、預(yù)算項目編制方法

編寫說明請老高填寫,需要說明各個項目以何作為依據(jù)填寫。

四、總部財務(wù)部核定預(yù)算及核準(zhǔn)劃撥資金

1、公司初定預(yù)算

總部財務(wù)根據(jù)各部門預(yù)算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預(yù)算,并給出當(dāng)月初定預(yù)算。

2、預(yù)算差異分析

費用性支出項目差異用本月實際費用減去本月預(yù)算費用,正數(shù)差異為預(yù)算超支,負(fù)數(shù)差異為預(yù)算節(jié)余。

預(yù)算超支視不同情況分析,預(yù)算合理幅度(3%)內(nèi)超支的,不作為超支處理。超出合理幅度的項目,屬于報銷不均衡或預(yù)算期與報銷期不一致,且超支可用前兩月節(jié)余彌補(bǔ)的,不作為超支處理。

凡不屬于上述范圍的超支,按超支全額沖減下一預(yù)算期總部財務(wù)部初定預(yù)算,視同該部門提前使用下一月預(yù)算。

3、沖減差異后總部財務(wù)核定預(yù)算金額和資金劃撥金額

即總部初定預(yù)算金額沖減預(yù)算超支后的金額。沖減差異后總部核定預(yù)算項目下的“當(dāng)月核準(zhǔn)預(yù)算費用”為最終核定預(yù)算。

五、預(yù)算增補(bǔ)

2023年3月到5月,費用預(yù)算編制可以允許在預(yù)算20%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。預(yù)算增補(bǔ)要求上交預(yù)算增補(bǔ)申請,增補(bǔ)預(yù)算申請需經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2023年6月起各部門費用預(yù)算,只能允許在預(yù)算10%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。凡超出增補(bǔ)范圍的,需提供費用控制方案。

1.日常費用增補(bǔ)預(yù)算流程/固定資產(chǎn)增補(bǔ)預(yù)算流程:

2、增補(bǔ)預(yù)算申請單

部門資金增補(bǔ)預(yù)算申請單

總經(jīng)理:財務(wù)經(jīng)理:會計:制表:

六、預(yù)算分析

每月8日財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)生費用總額結(jié)合登記記錄對各部門所控費用作出專項費用部門統(tǒng)計,報各部門負(fù)責(zé)人。

每月15日前財務(wù)部報出總部費用預(yù)算執(zhí)行分析報表,向各部門通報預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析預(yù)算編制的合理性及控制力度。

第7篇 中學(xué)財務(wù)管理制度

楊曹中學(xué)財務(wù)管理制度

一、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》,堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度,嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。

二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識,持證上崗,并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督,嚴(yán)格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算,制定會計報表,建立財務(wù)檔案。

三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作,及時將經(jīng)費使用情況向上級報告,并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。

四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算,然后根據(jù)實際情況,由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排,下達(dá)各部門年度經(jīng)費指標(biāo),計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理,??顚S?。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項專用基金,不得任意擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。

六、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理,經(jīng)簽字后的財務(wù)活動,簽字者負(fù)有行政責(zé)任。

七、在財務(wù)活動中,執(zhí)行者必須廉潔奉公,嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān),不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動,一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置,直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購及招標(biāo)制度,任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。

九、在資金管理中,差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理,原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費的開支嚴(yán)格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。

十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動有效。

上海市曹楊中學(xué)

第8篇 公司財務(wù)管理制度貨幣資金管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細(xì)則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財務(wù)部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一) 現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。

(二) 現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結(jié)算管理

第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一) 銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會計處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二) 銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

第六章附敗

第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第9篇 醫(yī)院財務(wù)管理制度范例

醫(yī)院財務(wù)管理制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。

二、 醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測,參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務(wù)管理體制:實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法,做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報會計報表及財務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會計崗位和人員編制

醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。

各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,建立健全財務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

4.醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項,上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5.醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作,醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2.在編制預(yù)算時,收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。

3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1.醫(yī)療收入。

門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。

3.其他收入。

根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。

2.藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。

3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。

4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。

5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。

6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報。

第四章財產(chǎn)物資管理

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價在800元以上,使用時間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

⑶一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3.固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負(fù)責(zé)總賬,財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。

⑶實行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時對新夠進(jìn)的設(shè)備要及時開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、

出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后,方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。

3.加強(qiáng)對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4.加強(qiáng)對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。

第五章對外投資和籌資

醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用,[fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項管理

1.醫(yī)院加強(qiáng)對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2.對應(yīng)收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3.個人不得因私借公款。

第七章財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。

二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八章考核與獎懲

一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務(wù)的完成。

二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

第10篇 財務(wù)各種票據(jù)管理制度

為務(wù)各種票據(jù)的管理制度了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失,填制錯漏,特制訂如下制度。

酒店各種發(fā)票,收據(jù)由財務(wù)會計負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購,填制、保管、回收、繳銷。

銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務(wù)部出納負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購,填制、保管、回收、建立支票領(lǐng)用登記本,對填寫錯誤的銀行支票,必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

酒店庫存物資入、出庫單分別由使用部門專人負(fù)責(zé),領(lǐng)購、登記、填制、保管,倉庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細(xì)賬,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。

各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列。如填寫錯誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)日時作廢并保存,以便核查。

財務(wù)制度并解續(xù)。(本制度)

第11篇 考勤管理制度財務(wù)部

上海奔騰電器銷售有限公司考勤管理制度

第一章總則

第一條目的

為了規(guī)范公司考勤管理,嚴(yán)肅工作紀(jì)律,有效提升員工的敬業(yè)精神,結(jié)合我公司實際情況,特制定本規(guī)定。

第二條適用范圍

本制度適用于本公司所有員工(財務(wù)部)。

第三條名詞解釋

遲到:凡超過規(guī)定上班時間而未到崗者。

早退:未經(jīng)批準(zhǔn)無故不按規(guī)定下班時間而提前離崗者。

曠工:員工未經(jīng)請假,或請假未得到批準(zhǔn),或超假未經(jīng)同意而擅離工作崗位的行為。

加班界定:

a. 員工經(jīng)批準(zhǔn)在超出正常規(guī)定工作時間以外繼續(xù)工作一小時以上的,及經(jīng)

批準(zhǔn)在休息日繼續(xù)工作的,視為加班;

b.如遇緊急項目需要或緊急任務(wù)、突發(fā)事件等情況的超時工作不視作加班;

c.經(jīng)公司或部門安排的法定假日繼續(xù)上班的,可視作加班。

第二章考勤管理

第四條工作制度

公司實行每周六天工作制。

第五條正常工作時間

5.1 財務(wù)、商務(wù)管理類人員

上午 8:30---12:00

下午13:00―17:30(周末提前一小時下班)

5.2營銷類人員若采用靈活上班安排制,須經(jīng)部門大客戶經(jīng)理同意,報總經(jīng)

理審批,交考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。

第六條出勤刷卡制度

6.1 全體員工都必須自覺遵守工作時間;且必須親自至門禁處刷卡。

6.2 刷卡次數(shù):一日兩次,即早上上班刷卡一次,下午下班刷卡一次。

6.3 刷卡時間:刷卡時間為上班到崗時間和下班離崗時間。

6.4員工因特殊原因(個人或工作原因)未刷卡者,應(yīng)及時填寫《考勤異常

說明單》說明原因,經(jīng)部門經(jīng)理審批后交考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。否則將作為曠工處理。

6.5 員工因個人原因未刷卡每次給予通報批評,如當(dāng)月累積未刷卡2次(不

含)以上,處予超過次數(shù)每次20元的負(fù)激勵。

6.6 出具的未刷卡說明單經(jīng)核實如有不實之處,除當(dāng)日以曠工論處外,并給

予申請人和審核責(zé)任人各50元的負(fù)激勵。

6.7 委托他人或受托他人代刷卡虛假考勤者,除給予通報批評外,雙方均按

曠工論處,并處予雙方每人50元的負(fù)激勵。

第七條遲到、早退、曠工

7.1 遲到:

a.員工在正常上班時間后10~60分鐘內(nèi)刷卡上班者視為遲到,遲到者通

報批評,且負(fù)激勵20元/次。如當(dāng)月累計遲到超過6次(含)者,按曠工一日論處

b.一次遲到超過60分鐘,按事假半天計算,且應(yīng)及時補(bǔ)辦請假手續(xù)。

7.2 早退:

a.員工在工作時間終了前60分鐘內(nèi)下班者視為早退。早退者負(fù)激勵20元/

次,且通報批評。

b.員工當(dāng)月累計早退4次者,按半天事假計算;累計早退超過5次(含)者,

按一天事假計算;累計早退超過6次(含)者,按曠工一日論處。

7.3曠工:

a.未經(jīng)批準(zhǔn)或假期滿后未獲準(zhǔn)續(xù)假而擅自不上班者,以曠工論;上、下班未

刷卡,且未提交《考勤異常說明單》說明理由者,以曠工論。

b.曠工1次給予書面警告處分,不計當(dāng)日工資。且給予50元/次的負(fù)激勵;

年累計曠工5天(不含)以上者,視為嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度,公司予以辭退。

第八條因公外出、出差

8.1公出:

a.員工因公于上班時間外出,必須征得部門經(jīng)理的同意,原則上員工應(yīng)在早

晨上班進(jìn)入公司后方可執(zhí)行公出任務(wù)。若員工超過公司下班時間尚未完成公出任務(wù)時,可不必返回公司。

b.如因交通情況等原因需先執(zhí)行公出任務(wù)然后才進(jìn)入公司的,需提前一天辦

理申請手續(xù)。

c.員工因公外出不能正常刷卡登錄考勤系統(tǒng)的,應(yīng)及時提交《考勤異常說明

單》報考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。

8.2出差:

a.業(yè)務(wù)上有必要時,員工可以填寫《出差申請單》征得部門經(jīng)理同意并報總

經(jīng)理審批后,交考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員備案。

b. 如因事情緊急未填寫《出差申請單》的,應(yīng)在返回公司后一天內(nèi)補(bǔ)填,

逾期未補(bǔ)者,按事假處理。

c.出差期間應(yīng)24小時保持可聯(lián)系狀態(tài),并隨時向公司匯報出差行動及工作

進(jìn)展情況。

第三章加班管理

第九條公司提倡員工應(yīng)積極高效優(yōu)質(zhì)地完成工作任務(wù)。如確實因工作需要加班的,應(yīng)事前申請。

9.1日常的加班,由部門經(jīng)理審批,節(jié)假日的加班,需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

9.2加班以小時為單位,不足1小時的不計加班。

9.3員工加班,也應(yīng)按規(guī)定刷卡,沒有刷卡記錄的加班,公司不予承認(rèn);有

刷卡記錄但無部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的加班,公司不予承認(rèn)加班。

9.4部門經(jīng)理及以上的員工的加班,不計算加班工資。

第十條加班費支付及調(diào)休

10.1日常的加班

對于日常的加班,原則上公司給予調(diào)休,在不能安排調(diào)休的情況下,根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定支付加班費。

10.2 節(jié)假日的加班

對于節(jié)假日的加班,公司根據(jù)員工自主選擇給予調(diào)休或者支付加班費。

10.3調(diào)休申請

員工申請調(diào)休的須提前申請,經(jīng)核查考勤記錄,部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可調(diào)休。調(diào)休有效期為1年。

第四章假期管理

第十一條請假流程

員工請假必須提交《請假申請單》,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方有效;如遇緊急事情,應(yīng)于事假發(fā)生1個工作日內(nèi)委托他人或以電話、傳真、郵件、短信等形式報告直屬領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)相關(guān)審批人同意后休假,否則以曠工處理。所有假期均以天計,最少單位為半天,不足半天以半天計,超過半天不足1天以1天計。

第十二條休假種類

一、事假

a.員工請事假應(yīng)有正當(dāng)理由,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可休假,公司依據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定處理事假期間薪資。

b.事假一天,由部門經(jīng)理審批,三天以內(nèi)的事假,由公司副總經(jīng)理審批,三天以上的事假,由公司總經(jīng)理審批。

二、病假

a.員工非因工患病需要停工進(jìn)行治療時需提交病假申請,病假須提交二級甲等以上資質(zhì)醫(yī)院出具的休假建議單及相關(guān)診斷材料(病例本)作為證明依據(jù),否則以事假處理;病假期間薪資根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。

b.如發(fā)現(xiàn)員工出具的休假建議單或病例本等證明材料不實,當(dāng)日以曠工處理,并視情節(jié)給予50-200元/次的負(fù)激勵。

三、婚假

員工申請婚假須提供結(jié)婚登記證明;員工可享受3天婚假。若是晚婚(女23周歲以上,男25周歲以上),增加晚婚假7天,共計10天。

四、產(chǎn)假、護(hù)理假

員工申請產(chǎn)假、護(hù)理假須提供準(zhǔn)生證、出生證明;單胎順產(chǎn)者,給予產(chǎn)假90天;難產(chǎn)者,增加產(chǎn)假15天;多胞胎生育者,每多生育一個嬰兒,增加產(chǎn)假15天;晚育者(已婚婦女生育第一個子女時,年滿24周歲的)增加晚育假30

天(僅限在上海工作的員工)。懷孕3個月以內(nèi)自然流產(chǎn)或子宮外孕者,給予產(chǎn)假30天;懷孕3個月以上7個月以內(nèi)自然流產(chǎn),給予產(chǎn)假45天。公司男員工配偶如為晚育者,男員工可享受3天護(hù)理假。

五、喪假

若員工因配偶、父母、子女、岳父母或公婆死亡,可享受3天的喪假。

六、帶薪年休假

a.公司員工帶薪年休假根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

b.公司統(tǒng)一安排的休假,計入員工年休假總天數(shù)內(nèi)。

c.帶薪年休假申請流程

申請(個人)→審核(部門經(jīng)理)→審批(公司總經(jīng)理)→備案(考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員)

七、如果員工違反計劃生育政策,則不享受產(chǎn)假、護(hù)理假等相關(guān)規(guī)定。

八、婚假須在領(lǐng)取結(jié)婚證后一年內(nèi)申請,產(chǎn)假須在生育前1個月內(nèi)申請,護(hù)理假需在生育前7天內(nèi)申請。

第五章其它

第十三條考勤統(tǒng)計

員工考勤是每月員工工資核算的重要依據(jù),每月月末考勤系統(tǒng)統(tǒng)計管理員將以員工刷卡簽到記錄為主要依據(jù),結(jié)合相關(guān)的請假、出差流程,統(tǒng)計員工月度出勤情況,并以此核算當(dāng)月工資。

第十四條未刷卡并沒有相關(guān)流程(請假、出差、考勤異常說明)者,均不計當(dāng)日工資,并根據(jù)實際情況給予相應(yīng)處理。

第五章附則

第十六條本制度由商務(wù)部門負(fù)責(zé)制定、修改并解釋。

第十七條本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批后自2023年1月1日起生效執(zhí)行。

第12篇 財務(wù)管理制度全套

第一章 總則

為了規(guī)范公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況,制定本制度。

本制度適用于公司本部及子公司的財務(wù)管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

第二章 財務(wù)管理職能崗位職責(zé)

財務(wù)管理制度設(shè)計崗位:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度,根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點及管理要求設(shè)計、制訂、修訂公司財務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財務(wù)制度的設(shè)計工作。

子公司財務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。

會計工作職責(zé) :

1、按照會計核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬,編制會計報表,統(tǒng)一管理會計核算軟件。

2、具體審核、處理會計憑證。

3、具體承辦涉稅事務(wù),審核資金收付憑證。

4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,開具銷售發(fā)票。

5、核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨,定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點,審核《庫存物資動態(tài)報表》。

6、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時布置的各項任務(wù)。

出納工作職責(zé) :

1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取,嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度,所需款項及時提取,超限額款項及時交存,及時清理銀行未達(dá)賬項。

2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。

3、有權(quán)對不符合本公司財務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷,拒絕辦理支付手續(xù),并向成本會計反映,必要時可向總經(jīng)理反映。

4、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時布置的各項任務(wù)。

成本會計工作職責(zé):

1. 負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

2. 負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

3. 負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財務(wù)報告的編制工作。

4. 統(tǒng)籌安排部門人員工作。

5. 主抓內(nèi)控方面的工作。

6. 做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。

7. 負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對工作。

8. 負(fù)責(zé)項目成本核算與控制;

完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。

(1)經(jīng)理

a、日常工作

1) 協(xié)助副總制訂公司財務(wù)制度和工作流程,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況;

2) 在公司經(jīng)營計劃的指導(dǎo)下,編制資金、收入、成本、費用計劃,經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況,及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財務(wù)資金、成本、費用信息;定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

3) 審核會計憑證,完成記帳、核算以及報表工作;

4) 協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系,按時申報和繳納各項稅款。

b、隸屬關(guān)系

1)直屬上級:副總

2)直屬下級:成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員

c、崗位期望:成為合格的房地產(chǎn)高級財務(wù)經(jīng)理

(2)成本會計

a、日常工作

1)在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照公司財務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定,正確使用會計科目,及時、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳,要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符,發(fā)現(xiàn)問題及時更正;

2)及時了解,審核公司往來帳款的具體情況,并建立明細(xì)帳和進(jìn)行明細(xì)核算,了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況,催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算手續(xù),進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項的結(jié)算;加強(qiáng)與各部門間的溝通,特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)系,正確進(jìn)行收入、費用、成本的歸集和核算,并將結(jié)果及時反饋給各部門;

3)根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定;

4)及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

b、隸屬關(guān)系:財務(wù)部經(jīng)理

c、崗位期望:成為專業(yè)財務(wù)主管

9.

財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。

財務(wù)會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),嚴(yán)禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)。

財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財務(wù)工作。

公司一般財務(wù)人員的交接,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交;財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

第三章 資金管理制度

(一)公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強(qiáng)對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進(jìn)行分析。

(二)公司貨幣資金的日常管理由財務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

(四)公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

(五)根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

(六)公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

(七)公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第四章 庫存現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍:

1、支付個人的勞動報酬;

2、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

4、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點規(guī)定為2,000元);

5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

6、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定:

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)日常現(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全。

庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金的核算和清查:

1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時,應(yīng)根據(jù)會計人員填制的,經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對支付款項進(jìn)行核對無誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。

2、會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,做到賬賬相符。

3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯,財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。

(四)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實行印鑒分管制度。

(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領(lǐng)用人簽字,收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù),對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。

3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實相符。

第五章 銀行存款管理制度

(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點,可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn),不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。

3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進(jìn)行核對,如有未達(dá)賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理。

第六章 往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

各項債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項,按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確保總賬、明細(xì)賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時,須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

二、應(yīng)付帳款管理

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字,財務(wù)會計審核,總經(jīng)理審批后執(zhí)行;

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

第七章 存貨管理制度

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。

存貨入庫時,應(yīng)填制入庫單,出庫時應(yīng)填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。

低值易耗品

1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定2019以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購,經(jīng)有關(guān)部門審核,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購。

3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳(包括量和金額),定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實物管理,并在備查簿進(jìn)行登記。

6、公司的低值易耗品報廢時,應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實物管理。

7、盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進(jìn)行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。

存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應(yīng)查明原因,經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第八章 出入庫管理制度

一、 產(chǎn)品的購入

產(chǎn)品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購,超定額庫存。

供應(yīng)商按購物申請單所購產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

倉庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前,應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制產(chǎn)品入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

產(chǎn)品驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。

對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

二、產(chǎn)品的出庫

產(chǎn)品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,月末時,倉庫人員將提貨聯(lián)匯總,于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

銷售部門根據(jù)銷售計劃和設(shè)計預(yù)算開具領(lǐng)貨單,由銷售員填制,作為歸集成本費用的依據(jù),領(lǐng)貨單一式三聯(lián),銷售部一聯(lián),財務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批,月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。

倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關(guān)賬簿,設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬,嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表,倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表,銷售部、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種產(chǎn)品采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù),以便真實反映各項債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

其他

1、低值易耗品: 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批,行政部按部門(人員)進(jìn)行登記,同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負(fù)責(zé),誰丟失誰賠償。

2、退貨,返換: 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理,建立完善的退貨、返換審批制度,實行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于銷售部門或倉儲部門的責(zé)任查證屬實,落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

3、盤點: 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時查明原因,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù),以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

4、代銷商品的管理: 財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任。

5、積壓物資: 對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品,要及時反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。

第九章 固定資產(chǎn)管理制度

使用期限超過一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2019元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告,由辦公室、行政部、財務(wù)部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務(wù)部門,實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點,由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護(hù),誰保養(yǎng)。

定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財務(wù)、行政部門參與。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認(rèn)真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問題。

2、公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報公司財務(wù)部,由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢。

3、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時清理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

4、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財務(wù)部審核,分管副總經(jīng)理、總會計師會簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

第十章 成本和費用管理制度

公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實和考核。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)和管理的實際情況,建立、健全下列各項原始記錄:

(一)材料物資方面的原始記錄,應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過程。包括:材料、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領(lǐng)單等,并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。

(二)勞動工資方面的原始記錄,應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關(guān)津貼等項記錄。

(三)設(shè)備使用方面的原始記錄,應(yīng)能反映設(shè)備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況,如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等,并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。

企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員,統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求,保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

內(nèi)部結(jié)算的方式,本著既滿足往來結(jié)算的要求,又簡化手續(xù)的原則,選擇使用在財務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心,主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算,核算工作較簡單。

各種內(nèi)部結(jié)算價格,以每年修訂一次為宜,但如客觀情況發(fā)生較大變動,影響成本的準(zhǔn)確性,可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下,由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂,經(jīng)批準(zhǔn)后施行。各單位不得擅自改變價格標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制,在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算的前提下,建立企業(yè)各單位(成本中心)分級歸口管理的經(jīng)濟(jì)核算網(wǎng)絡(luò),形成縱向為公司、部門、小組(個人)核算;橫向為產(chǎn)品設(shè)計、物資供應(yīng)、生產(chǎn)計劃、經(jīng)營銷售及財務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟(jì)核算制。各核算單位都必須配備專職或兼職人員,明確分工職責(zé),結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核,開展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。

企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,將成本計劃和目標(biāo)成本的各項指標(biāo)細(xì)化,層層分解,實行成本分級歸口管理,并對實際的生產(chǎn)耗費進(jìn)行嚴(yán)格審核,保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動,實現(xiàn)成本控制,完成目標(biāo)成本和成本計劃。

公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算,報公司總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報成本會計審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的,由公司財務(wù)會計審批;預(yù)算變動達(dá)10%以上的,修訂后再報公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費用)

費用開支的審批規(guī)定:

1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃,經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用。

(1)公司采購辦公用品及其他物品,職工福利費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,各項維護(hù)保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

(2) 職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事部歸口管理。

(3)業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理,公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用,記卡限額并用專項報銷單報銷。

(4)各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用

(5)外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請,批準(zhǔn)后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

各項管理費用的規(guī)定:

1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財務(wù)部、子公司必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),子公司總經(jīng)理出差,應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”,由公司部門經(jīng)理、成本會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清,差旅費的報銷審批程序為:由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財務(wù)部門審核簽字,最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費

因開展業(yè)務(wù)的需要,交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報公司總會計師批準(zhǔn)。,超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、工資及福利待遇

公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任;獎金與各單位的利潤掛鉤。

4、保險

公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負(fù)傷保險。

各子公司應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應(yīng)及時通知公司,以便及時辦理索賠。

對外收、付款的規(guī)定:

1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。

6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。

7、預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

8、按照合同約定的條件支付購貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

第十一章 支票管理制度

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時,須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 成本會計、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

支票的領(lǐng)取及管理:

1、支票領(lǐng)?。?/p>

(1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

(2)簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領(lǐng)單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。

(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳。

(4)未及時報帳者財務(wù)人員及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

(5)持票人應(yīng)對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理:

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

(2)準(zhǔn)確掌握帳戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

(3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交成本會計批準(zhǔn)后呈報總經(jīng)理。

(5)按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核,對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對,及時入帳。

(6)支票和公司印鑒分人妥善保管。

第十二章 全面預(yù)算管理制度

公司實行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會經(jīng)董事會授權(quán),對綜合預(yù)決算、分項決算進(jìn)行監(jiān)督,財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析,對各責(zé)任單位的預(yù)決算實行審計監(jiān)督。

一、預(yù)算范圍:公司所屬各中心、分公司及職能部門。

財務(wù)預(yù)算主管的職責(zé):

1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等;

2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料,以供編制預(yù)算時參考;

3、匯總各部門的初步預(yù)算,提出建議事項,交董事會討論;

4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度;

5、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況,并按照《預(yù)算管理制度》的要求做出“y/n”的初步評價;

6、監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

(一)預(yù)算制定與執(zhí)行

公司采用以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下,后自下而上”模式,即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo),預(yù)算管理委員會將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門,各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)分解目標(biāo)和實際情況編制部門預(yù)算并逐級往上匯總,通過預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合,最后得出公司總預(yù)算。

(1)制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。

企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,對預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢式進(jìn)行預(yù)測,并做出相關(guān)決策,提出預(yù)算期的銷售、成本費用、利潤等財務(wù)預(yù)算目標(biāo),并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,由董事會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

(2)編制上報預(yù)算草案。

各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策,結(jié)合自身的特點以及執(zhí)行條件編制詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算草案,上報董事會。

(3)審查平衡預(yù)算草案。

董事會會對各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進(jìn)行審查、會總、協(xié)調(diào),并進(jìn)行綜合平衡,對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見,并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。

(4)審議批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算。

董事會會對各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財務(wù)預(yù)算方案,進(jìn)行討論并編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案,在編制過程中,對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的事項,返回預(yù)算執(zhí)行部門,再次修正和調(diào)整,經(jīng)過多次討論、調(diào)整,達(dá)到綜合平衡,在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。

(5)下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。

預(yù)算管理委員會將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算,分解成一系列的指標(biāo)體系,由董事會下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門,再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解,逐級下達(dá)各基層單位執(zhí)行。

(二)文字說明書:

1、銷售預(yù)算說明。內(nèi)容:市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況(以簽訂的合同為依據(jù))說明銷售量、銷售額及回款(區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款)、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

2、生產(chǎn)預(yù)算說明。內(nèi)容:生產(chǎn)部、財務(wù)部就產(chǎn)量及營銷能力運用預(yù)算,質(zhì)量預(yù)算,設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算,人員合理化預(yù)算,成本控制預(yù)算,本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

3、存貨預(yù)算說明。內(nèi)容:采購、銷售、財務(wù)部等部門就庫存政策、采購政策、付款預(yù)算等加以說明。

4、薪金、人力資源管理預(yù)算說明。內(nèi)容:公司人力資源部、財務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異動人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算等加以說明。

5、財務(wù)預(yù)算說明。內(nèi)容:財務(wù)部就公司的財務(wù)狀況、盈利預(yù)測、現(xiàn)金預(yù)計情況進(jìn)行說明。

二、月份預(yù)算

(一)每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別――銷售預(yù)算表》的編制,報送成本中心,抄送總經(jīng)理,并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整;15日完成打印稿簽字確認(rèn)。

(二)每月15日17點以前所有預(yù)算部門必須將預(yù)算表(郵件),發(fā)至成本會計和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。

(三)每月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實的全部上報預(yù)算表格打印,連同匯總預(yù)算主表報成本會計及總經(jīng)理處。

(四)每月25日前,預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報送主管。

(五)每月26日開始預(yù)算執(zhí)行。

現(xiàn)款銷售――每月26起至次月25日,按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況,確定完成數(shù)額。

回款(預(yù)收、應(yīng)收)――每月26起至次月25日,按財務(wù)收到款項并確定入帳的金額,計算數(shù)額。

收入(賒銷)――每月26起至次月25日,按財務(wù)開出銷售發(fā)票的金額,確定完成情況。

所有預(yù)算支出均按每月26日至次月25日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結(jié)果。

三、財務(wù)部審核流程:

現(xiàn)金流入的審核:由出納將每日回款情況報銷售部,經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后,及時報成本會計,確定預(yù)算完成情況。

預(yù)算支出的審核:

各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照《預(yù)算表》列支的項明細(xì),在原始憑證(如:借款、費用報銷單)上注明,要嚴(yán)格對照已報送的收款及用款預(yù)算審批,如未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項目或金額,要首先把好關(guān),采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施,以保證預(yù)算完成率達(dá)到規(guī)定的指標(biāo)以上;

財務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時,要嚴(yán)格對照已編收支預(yù)算,對未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項目或金額,更要把好關(guān),及時與相關(guān)部門溝通,采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施;

財務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表》,并根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議,如:(1)總公司撥入資金;(2)借款;(3)待收回貨款后再支款;(4)暫緩現(xiàn)金支出等。

四、資金調(diào)度

公司營運資金由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃,并由財務(wù)部報總經(jīng)理審批。

財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算(含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表),呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。

獎懲規(guī)定

每月召開預(yù)算會議之前,預(yù)算主管會計將上月的預(yù)算執(zhí)行情況,核定各核算中心上月的實際回款或支出與預(yù)算的符合率,并將結(jié)果提交公司董事會。

1、銷售回款預(yù)算的考核和獎懲

(1)預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎金,由主管領(lǐng)導(dǎo)(副總)進(jìn)行分配。

(2)預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎金,由主管領(lǐng)導(dǎo)(副總)進(jìn)行分配。

(3)預(yù)算符合率達(dá)到70―79%為一般。不獎不罰。

(4)預(yù)算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎(優(yōu)秀或良好)。

(5)未能按時提交銷售回款預(yù)算(28日之前)的,取消當(dāng)月獲獎資格。

(6)連續(xù)兩個月總額或分項指標(biāo)低于70%者,扣除傭金或手續(xù)費600元。

2、費用支出的考核和獎懲

(1)預(yù)算符合率達(dá)到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)

人員共800元獎金,由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。

(2)預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為良好。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎金,由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。

(3)預(yù)算符合率達(dá)到85―89%為一般。不獎不罰。

(4)預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(優(yōu)秀或良好)。

(5)未能按時提交預(yù)算(10日17點、15日17點)的,每推遲一天扣除績效工資的10%。

第十三章 發(fā)票管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、成本會計審核,總經(jīng)理審批后開具。

2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可),財務(wù)方可開具發(fā)票。

3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。

二、具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。

三、回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當(dāng)天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在2019元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2019元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

四、填寫

公司會計應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,保證真實、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

五、監(jiān)督

會計(業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

六、內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明,財務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

六、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

七、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。

2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

第十四章 暫借款管理制度

為提高公司資金使用效益,減少資金占用,特制定本辦法。

暫借款是指因特殊用途的臨時性借款,包括:

1、 購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計劃,由行政部收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費用。每月底由行政管理部門向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、 參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會準(zhǔn)住宿,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住宿的,報銷車票與差旅補(bǔ)助。

4、 凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

5、 差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),最后由成本會計審核,總經(jīng)理簽字后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者,不得再借款。

6、 工資、獎金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

7、 業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費如在參展費中包含會務(wù)費用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。)快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費等。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付,視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定確定。對經(jīng)常性借款人員,經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。

暫借款還款、報銷期限:

1. 對出差人員,在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費;

2. 對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購,使用后5天內(nèi)報銷;

3. 對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期(不定期)報銷;

4. 對個人借款,最長不超過2個月還款。

第十五章 報銷審核制度

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)會計審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后,出納方可付款。

2、加強(qiáng)報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

4、對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

5、財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

6、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、 版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品:由行政管理部門統(tǒng)一購買的,行政管理部門保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、 機(jī)房與oa設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(行政管理部門)進(jìn)行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費:于返回5天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對5天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費用:所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

第十六章 工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、 基本原則

一般程序

1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月12日發(fā)放上月基本工資, 由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務(wù)部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制定工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6 工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

三、收入掛鉤原則

1、 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

第十七章 印章管理制度

印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán),明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要憑證和工具,印章的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約,為明確使用人與管理人員的責(zé)權(quán),特做如下公司印章使用與管理條例:

一、印章定義:

公司印章主要指:公章、法人私章、合同章、財務(wù)章等各職能部門章。

二、各類印章管理的范疇:

印章的管理涉及范疇:刻印、使用、廢止、更換。

三、各類印章的具體管理條例:

(一)刻?。?/p>

1、新公司成立,基本印章(公章、合同章、法人私章、財務(wù)章)的刻制,應(yīng)由指定的印章管理人員負(fù)責(zé)刻制,后交由人事行政部備案,并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。

2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請各職能部門專用章時,由需求部門填寫《印章制發(fā)申請表》經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交人事行政部門刻制。

(二)使用:

1、任何部門在啟用印章前,均需與公司(人事行政部)辦理領(lǐng)取手續(xù),接受相應(yīng)的責(zé)權(quán)告知,簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。(已經(jīng)開始使用的需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù))

2、公章:各部門有需蓋公章的文件、通知等,須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》,經(jīng)由子公司經(jīng)理核準(zhǔn)蓋章并在《印章使用申請表》中簽批,蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部,并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。

3、合同章:合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章,蓋章前須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》,經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審批,成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批,經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。

4、 法人私章:法人私章由分公司成本會計保管,主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù),使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。

5、財務(wù)章:由財務(wù)部出納保管,主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用,發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。

6、其他職能部門章: 其他職能部門章,主要適用于各部門內(nèi)部使用,已經(jīng)刻制的職能部門章,需由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管并嚴(yán)格該章的使用辦法。

(三)廢止、更換:

1、廢止或繳銷的印章應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請單》,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負(fù)責(zé)人統(tǒng)一廢止或繳銷。

2、遺失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫《廢止申請單》,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽批遺失處理及處罰辦法后,交由人事行政部按批示處理,如是遺失公司基本印章時必需登報申明。

3、更換印章時應(yīng)由印章保管人員依公司文件填寫《廢止申請單》,并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后,交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新的印章。

(四) 印章保管人的責(zé)權(quán)范疇:

對于公司主要印章管理,采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法。人事行政部主要職責(zé)是對印章的使用進(jìn)行合理性管理,而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任與權(quán)力,具體劃分如下:

1、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權(quán)力,同時負(fù)全部使用責(zé)任。

2、公章的保管人無獨立使用權(quán)力,但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力,因此公章的保管人對公章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任,經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任,而對未經(jīng)由負(fù)責(zé)人或保管人(分公司經(jīng)理)簽批的公章使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任,保管人負(fù)部分責(zé)任。

3、財務(wù)章的保管人無獨立使用權(quán)力,但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力,因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任,經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任,而對未經(jīng)由保管人(財務(wù)負(fù)責(zé)人)簽批的公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任,保管人負(fù)部分責(zé)任。

4、 財務(wù)章的保管者是出納,即是保管者又是使用者,但其無獨立使用權(quán)力,需依據(jù)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用,否則負(fù)全部責(zé)任。

5、公司嚴(yán)禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用,因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時,需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù),需將表格帶回公司蓋章。

6、 公司高、中層領(lǐng)導(dǎo),因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務(wù),需要攜帶公司印章出差的,須經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理審批并及時歸還。

7、如遇個人需開具個人相關(guān)證明,需由部門負(fù)責(zé)人以上擔(dān)保簽批后方能使用,但如涉及到個人經(jīng)濟(jì)擔(dān)保與證明時,原則上一律不予證明,其不良結(jié)果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負(fù)責(zé)。

8、 所有印章的使用,必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的公章使用章程,做好申請和使用登記。公司印章只適用于與公司相關(guān)業(yè)務(wù),不得從事有損公司利益之行為。

9、印章使用申請人及管理負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照上述規(guī)定申請使用印章,如出現(xiàn)問題,后果自負(fù)。給公司造成重大損失的,公司將依法追究其法律責(zé)任。

第十八章 合同管理制度

為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理,減少失誤,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《經(jīng)濟(jì)合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,制訂本制度。

公司各部門及下屬公司、企業(yè)對外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同一律適用本制度。

一、 經(jīng)濟(jì)合同的簽訂

(一)經(jīng)濟(jì)合同一律采用書面格式,并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)合同文本。

(二) 合同對方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

(三)合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是:

1.部首部分,注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。

2.正文部分,注意:產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫明牌號、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等;技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計量單位、計量方法、正負(fù)尾差、合理稱差及自然損耗率等;運輸方式及運費負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確;交(提)貨期限、地點及驗收方法應(yīng)明確;價金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導(dǎo)價、市場調(diào)節(jié)價;違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫明,法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的,應(yīng)具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計算方法。

3.結(jié)尾部分,注意:雙方都必須使用合格的印章------公章或合同專用章,不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章;注明合同有效期限。

(四) 簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章,除各企業(yè)的公章外,一律使用合同專用章,其他印章一律不準(zhǔn)代替使用。否則,財務(wù)部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù),由此所引起的責(zé)任由有關(guān)人員承擔(dān),還可以予以處罰。

(五) 合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā);嚴(yán)禁任何人私自刻制、使用。

(六) 合同專用章應(yīng)嚴(yán)格按授權(quán)的范圍使用,不準(zhǔn)混用、代用或借用。

(七)合同專用章應(yīng)妥善保管,若有遺失,除立即登報聲明作廢外,還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。

(八)公司各企業(yè)都必須認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)合同管理和基礎(chǔ)工作。具體如下:

1.建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號,不得重復(fù)或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件,合同文本的簽收記錄,合同分批履行的情況記錄,變更、解除合同的協(xié)議(包括文書、電傳等),均應(yīng)妥善保管。

2.建立合同管理臺帳。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同的不同種類,建立經(jīng)濟(jì)合同的分類臺帳和總臺帳。每個企業(yè)必須設(shè)一個總臺帳。其主要內(nèi)容包括:序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價金、對方單位、履行情況及備注等。臺帳應(yīng)逐日填寫,做到準(zhǔn)確、及時、完整。

3.填寫“經(jīng)濟(jì)合同情況月報表”。各企業(yè)應(yīng)在每月5日之前將上月月報表填好后報送總經(jīng)理,同時抄報計劃財務(wù)部和行政管理部門。

財務(wù)管理制度-標(biāo)準(zhǔn)(十二篇)

每一個公司為建立健全的財務(wù)管理體系,根據(jù)我國各項財務(wù)法律法規(guī)及制度的規(guī)定,企業(yè)如何建立財務(wù)管理制度呢可參考以下的財務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本:第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企
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