預(yù)算管理制度（10篇范文）

發(fā)布時(shí)間：2023-12-07 12:20:02 查看人數(shù)：20

目錄
第1篇預(yù)算管理制度第2篇實(shí)驗(yàn)中學(xué)預(yù)算管理制度第3篇預(yù)算管理制度(精選) 第4篇全面預(yù)算管理制度第5篇經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度(講解版) 第6篇工會(huì)預(yù)算管理制度第7篇大學(xué)預(yù)算管理制度第8篇山莊預(yù)算管理制度第9篇集團(tuán)全面預(yù)算管理制度第10篇永安地產(chǎn)預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

第1篇預(yù)算管理制度

收入預(yù)算主要包括單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。下面小編為大家精心搜集了關(guān)于預(yù)算管理制度的范本,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一條部門預(yù)算的構(gòu)成

行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財(cái)務(wù)實(shí)行的是部門預(yù)算管理,局機(jī)關(guān)屬行政單位部門預(yù)算,局下屬**中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。

第二條部門預(yù)算的編制原則:

一、收支平衡的原則。根據(jù)實(shí)際需要,平衡預(yù)算;

二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù),合理確定支出范圍、支出規(guī)模,集中財(cái)力保證重點(diǎn)工作;

三、真實(shí)準(zhǔn)確的原則?；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,符合實(shí)際情況。

第三條收入預(yù)算的編制

收入預(yù)算主要包括單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計(jì)劃時(shí),應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況,列明收入科目、收入項(xiàng)目和具體金額。

在編制收入預(yù)算時(shí),應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計(jì)完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素,測(cè)算各項(xiàng)收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制,切實(shí)反映單位的可支配收入。

第四條各項(xiàng)支出預(yù)算編制的程序和要求

本單位各項(xiàng)預(yù)算的編制,必須根據(jù)區(qū)財(cái)政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。

一、基本支出預(yù)算的編制

基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。

(一)基本支出預(yù)算的組成

基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

1.人員經(jīng)費(fèi)

人員經(jīng)費(fèi)包括人員及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對(duì)象人員經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等;“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”下的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等款級(jí)科目。

2.公用經(jīng)費(fèi)

公用經(jīng)費(fèi)主要主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“商品和服務(wù)支出”下的辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公取暖費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)和其他費(fèi)用,以及“其他資本性支出”下的辦公設(shè)備購置費(fèi)。

(二)基本支出預(yù)算的編制過程

根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn),由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。編制過程如下:

1.根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》(*財(cái)預(yù)【2005】94號(hào))的要求,及時(shí)做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護(hù)工作,由主管部門審核。

2.按照區(qū)財(cái)政局編制年度部門預(yù)算的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi),組織核實(shí)本單位所屬部門申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算,審核匯總后報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

3.區(qū)財(cái)政局對(duì)報(bào)送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后,機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。

二、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制

項(xiàng)目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),而編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。按編制內(nèi)容可分為:經(jīng)常性專項(xiàng)、一次性專項(xiàng);按資金審批管理流程分為:行政事業(yè)單位一般專項(xiàng)項(xiàng)目、專業(yè)職能部門管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目、其他項(xiàng)目;按預(yù)算申報(bào)時(shí)間分為:年初預(yù)算項(xiàng)目和追加項(xiàng)目。

(一)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)條件

1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金供給的方向、范圍。

2.符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

3.有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃及科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃,并經(jīng)過充分的研究和論證。

(二)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)要求

1.申報(bào)項(xiàng)目要有充分、合理的立項(xiàng)依據(jù)。

2.要按照項(xiàng)目庫的管理要求填報(bào)相應(yīng)項(xiàng)目申報(bào)文本,并附相關(guān)材料。填報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。

3.實(shí)施政府采購的項(xiàng)目,要編制政府采購預(yù)算,并詳細(xì)編寫項(xiàng)目采購需求,在項(xiàng)目申報(bào)書中予以明確。

(三)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)方式

項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送采取以集中報(bào)送為主,集中報(bào)送和隨時(shí)報(bào)送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時(shí),由申報(bào)部門結(jié)合年度工作選擇報(bào)送需要安排到下年度預(yù)算中的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。

(四)項(xiàng)目預(yù)算的管理職責(zé)

我局項(xiàng)目預(yù)算管理涉及:項(xiàng)目部門、財(cái)務(wù)部門。

項(xiàng)目部門是指直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請(qǐng)并組織項(xiàng)目實(shí)施的部門;財(cái)務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的職能部門,也是指負(fù)責(zé)對(duì)某些專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的管理中職責(zé)如下:

1.項(xiàng)目部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)要求對(duì)項(xiàng)目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項(xiàng)目庫,結(jié)合工作規(guī)劃申報(bào)編制項(xiàng)目預(yù)算,按照財(cái)政部門的要求和有關(guān)專項(xiàng)資金的管理規(guī)定擬寫和上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)材料;在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審閱,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批;

批復(fù)預(yù)算后,在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)施項(xiàng)目,按要求報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作要求,制訂專項(xiàng)資金管理、支出計(jì)劃,合理界定專項(xiàng)資金的使用范圍;匯集并審核屬專項(xiàng)資金使用范圍內(nèi)的項(xiàng)目,提出審核意見;按照財(cái)政部門的要求對(duì)專項(xiàng)資金整體使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和年度財(cái)力狀況提出項(xiàng)目預(yù)算安排意見,并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報(bào)批;對(duì)涉及政府采購的項(xiàng)目,審核采購需求,確認(rèn)采購方式;對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目庫管理、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等提出規(guī)范性要求予以落實(shí)。接受財(cái)政部門和專業(yè)職能部門對(duì)審批確定的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。

第2篇實(shí)驗(yàn)中學(xué)預(yù)算管理制度

1、學(xué)校必須按照財(cái)政部門規(guī)定的編制時(shí)間編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

2、年度以內(nèi)所有的收入和所有的支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。不得在預(yù)算之外另留收支項(xiàng)目。

3、編制下年預(yù)算前，要根據(jù)學(xué)校具體情況，預(yù)計(jì)和分析本年度預(yù)算執(zhí)行情況，核實(shí)各項(xiàng)基本數(shù)字，制定科學(xué)合理和收支定額，對(duì)具有重大影響、資金規(guī)模較大的下年度重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)認(rèn)真研究和分析其必要性、可行性。

4、編制預(yù)算要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的方針，根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，正確處理需要和可能的矛盾，保證重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，講究實(shí)效，在維持各項(xiàng)工作正常盍的基礎(chǔ)上求發(fā)展，同時(shí)把教育教學(xué)工作所需的資金放在優(yōu)先安排的位置上。

5、編制預(yù)算要堅(jiān)持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅(jiān)持自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。

6、收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥、留有余地，沒有把握的收入項(xiàng)目和數(shù)額不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則，不得預(yù)留硬缺口。

7、對(duì)每項(xiàng)收支指標(biāo)要運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)確切可靠的資料和收支變化規(guī)律，認(rèn)真進(jìn)行測(cè)算和計(jì) 算，切實(shí)做到各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā) 展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制。

8、編制預(yù)算要按照財(cái)政部門和主管部門統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序以及統(tǒng)一的計(jì)算方法填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。學(xué)校內(nèi)部需要增加的表格，由財(cái)務(wù)科根據(jù)具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。

9、堅(jiān)持編制零基預(yù)算。對(duì)能按照定員或其他基本數(shù)字計(jì)算的項(xiàng)目采用“定額法”；按比例開支的項(xiàng)目采用“比例法”；按規(guī)定收支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的收支項(xiàng)目采用“標(biāo)準(zhǔn)法”；無規(guī)律性、內(nèi)容范圍不易界定的收支項(xiàng)目采用“估算法”。

10、總務(wù)處、教務(wù)處、政教處、辦公室等業(yè)務(wù)科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與用款計(jì)劃和年度事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算建議，由財(cái)務(wù)科匯總編制初步方案，報(bào)校長(zhǎng)研究決定后，編制預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)。然后學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批執(zhí)行。

11、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須認(rèn)真執(zhí)行。學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要足額，支出有預(yù)算，開支的標(biāo)準(zhǔn)，不辦理超預(yù)算的收支。

12、大型設(shè)備購置和基建維修專項(xiàng)工程，必須先論證其實(shí)施的必要性、可行性。同時(shí)對(duì)其是否能被充分利用以發(fā)揮其應(yīng)有的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行論證，根據(jù)論證的結(jié)果來購置的種類、數(shù)量和基建維修工程的規(guī)模、式樣、內(nèi)部設(shè)備等方案，再根據(jù)論證后的方案編制預(yù)算。做好物盡其用，減少隱行浪費(fèi)。

13、財(cái)務(wù)科在預(yù)算執(zhí)行規(guī)程中，要根據(jù)實(shí)際情況和具體規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

14、在編報(bào)預(yù)算的同時(shí)，財(cái)務(wù)科還應(yīng)編報(bào)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。每季末編制預(yù)算執(zhí)行情況說明書。年終編制決算，同時(shí)全面分析說明本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。

15、預(yù)算編制工作具體由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)，平時(shí)檢查預(yù)算執(zhí)行情況，校長(zhǎng)室要帶頭執(zhí)行預(yù)算并嚴(yán)格監(jiān) 督。

第3篇預(yù)算管理制度(精選)

工程預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條為適應(yīng)公司發(fā)展，規(guī)范公司的工程預(yù)決算管理工作，保護(hù)公司利益，建立公平、公正、公開、誠信的平臺(tái)，達(dá)到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。

第三條工程預(yù)決算是公司對(duì)各項(xiàng)目開發(fā)成本進(jìn)行有效管理的重要舉措，公司預(yù)算部負(fù)責(zé)工程預(yù)決算工作的統(tǒng)一管理。

第二章工程預(yù)算編制

第四條編制工程預(yù)算的目的是為了明確項(xiàng)目成本，為控制成本提供目標(biāo)，并為編制資金計(jì)劃奠定基礎(chǔ)。

第五條工程預(yù)算編制需要在設(shè)計(jì)院完成施工圖設(shè)計(jì)之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，預(yù)算部須提前作好工程預(yù)算編制的計(jì)劃工作，通過預(yù)算明確目標(biāo)成本，確保項(xiàng)目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

第六條在施工招標(biāo)前，預(yù)算部提供編制工程預(yù)算并制作標(biāo)底的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)候選單位，直接由項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批確定，具體程序?yàn)椋?/p>

一、由預(yù)算部根據(jù)資質(zhì)條件及信譽(yù)情況挑選造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，進(jìn)行比較確認(rèn)一家后，與之進(jìn)行談判，確認(rèn)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并提出申請(qǐng)；

二、由項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行審批；

三、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)如果認(rèn)為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理，審批未通過，則由預(yù)算部重新與造價(jià)單位進(jìn)行談判后再次報(bào)批；

四、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)如果否決此造價(jià)咨詢單位，則由預(yù)算部提名另外一家；

五、項(xiàng)目總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批通過后確定造價(jià)咨詢單位；

第七條施工圖設(shè)計(jì)完成后，預(yù)算部負(fù)責(zé)填寫工程預(yù)（結(jié)算）算委托書，報(bào)分管副總、項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后提交給工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)。

第八條工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)按照委托書要求編制工程預(yù)算，在編制過程中， 1

預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)與工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的溝通，促進(jìn)工程預(yù)算在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)按要求編制完成。

第九條工程預(yù)算審批程序：

一、預(yù)算部對(duì)工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)所提交的工程預(yù)算草案進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)工程預(yù)算中的有遺漏或錯(cuò)誤之處，須退回工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改，直至精確合格為止。

二、預(yù)算部審核通過工程預(yù)算草案之后，若發(fā)現(xiàn)該預(yù)算超出設(shè)計(jì)委托限額指標(biāo)范圍，可以要求預(yù)算部組織設(shè)計(jì)院對(duì)施工圖進(jìn)行合理修改，然后再由工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)按修改的施工圖修正工程預(yù)算草案，直至符合預(yù)算合同部審核要求；

三、最后，由分管副總進(jìn)行審核，項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長(zhǎng)進(jìn)行審批形成正式工程預(yù)算。

第十條工程預(yù)算審核要點(diǎn)：

一、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；

二、分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；

三、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

四、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；

五、設(shè)備、材料是否按國家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；

六、利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。

七、預(yù)算是否與圖紙相符；

八、預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。

第十一條編制完成正式工程預(yù)算后，預(yù)算部應(yīng)組織主持召開預(yù)算交底會(huì)議；

預(yù)算部及造價(jià)咨詢單位造價(jià)師對(duì)預(yù)算編制原則、預(yù)算編制過程等內(nèi)容進(jìn)行介紹，并對(duì)公司預(yù)算人員、工程管理人員問題進(jìn)行答疑；

第十二條預(yù)算編制完成后，施工單位如果對(duì)工程量清單、項(xiàng)目預(yù)算提出異議的，預(yù)算部負(fù)責(zé)與施工單位進(jìn)行及時(shí)溝通、核對(duì)，如果確有問題的，項(xiàng)目公司報(bào)公司預(yù)算部進(jìn)行審核，審核后需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改的，按照第十條預(yù)算審批程序進(jìn)行審批。

第三章工程預(yù)算過程控制

第十三條工程預(yù)算管理的過程控制體現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)的四個(gè)階段，包括項(xiàng)目策劃階段、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)管理階段及工程管理階段。公司預(yù)算部人員必須參與和控制所有影響項(xiàng)目成本的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括，但不限于：

一、設(shè)計(jì)方案優(yōu)化；

二、業(yè)務(wù)分包（招投標(biāo)）；

三、材料設(shè)備采購比價(jià)、限價(jià)；

四、合同簽訂；

五、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證；

六、合同付款等；

七、工程竣工結(jié)算。

第十四條預(yù)算部在項(xiàng)目策劃階段過程中的成本控制措施包括：

一、作好項(xiàng)目總體投資估算；

二、充分考慮估算中的風(fēng)險(xiǎn)因素和可變因素；

三、提出工程成本、費(fèi)用控制目標(biāo)，成為提交設(shè)計(jì)的嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。第十五條預(yù)算部在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段過程中的成本控制措施包括：

一、通過預(yù)算部（人員）向設(shè)計(jì)院提交建筑成本費(fèi)用總體目標(biāo)，制定限額設(shè)計(jì)指標(biāo)，要求設(shè)計(jì)院嚴(yán)格按照限額進(jìn)行設(shè)計(jì)；

二、各階段設(shè)計(jì)中嚴(yán)格進(jìn)行成本控制，論證方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、及施工圖設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性；

三、通過由淺入深、反復(fù)修改審核，最終確立成本控制目標(biāo)體系；

四、審核預(yù)算部（人員）提交的設(shè)計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保設(shè)計(jì)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)不高于市場(chǎng)平均水平，并列入招標(biāo)文件。

第十六條預(yù)算部在招標(biāo)管理階段過程中的成本控制措施包括：

一、收集各種信息，編制工程造價(jià)信息體系，對(duì)材料及施工工作的造價(jià)進(jìn)行加工、分析、處理；

二、在招標(biāo)過程中，預(yù)算部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行標(biāo)底編制（可自行編制，也可委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)），并參加詢標(biāo)評(píng)標(biāo)；

第十七條預(yù)算部在工程管理階段的成本控制措施包括：

一、材料款和工程進(jìn)度款支付環(huán)節(jié)，預(yù)算部須根據(jù)工程進(jìn)度、工程總體預(yù)算及施工合同復(fù)核付款情況；

二、設(shè)計(jì)變更進(jìn)行過程中，預(yù)算部需要重點(diǎn)復(fù)核發(fā)生變更工程量和由此引起的工程造價(jià)變化量。每一交變更應(yīng)該將其引起的所有工程量及造價(jià)的變化計(jì)算在內(nèi)，防止出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算及漏算情況；

三、工程簽證過程中，預(yù)算部應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核工程簽證單簽字是否齊全、根據(jù)增加的量來計(jì)算增加的費(fèi)用，應(yīng)注意選準(zhǔn)計(jì)算的依據(jù)；

第十八條為加強(qiáng)工程款撥付管理，每月工程款支付申請(qǐng)由施工單位提報(bào)，監(jiān)理單位審核通過后，都應(yīng)經(jīng)過預(yù)算部審核，審批程序如下：

一、預(yù)算部各專業(yè)工程師復(fù)核形象進(jìn)度及工程量，預(yù)算員根據(jù)定額及合同復(fù)核造價(jià)；復(fù)核通過后由分管副總進(jìn)行審核；

二、再由項(xiàng)目總經(jīng)理審核；

三、審批通過后由預(yù)算部填寫工程請(qǐng)款單，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部對(duì)撥款進(jìn)行安排，財(cái)務(wù)經(jīng)理及項(xiàng)目總經(jīng)理和董事長(zhǎng)在各自授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)資金支出進(jìn)行審核審批。

第十九條為加強(qiáng)材料款撥付管理，公司負(fù)責(zé)采購的甲供材料款支付前，預(yù)算部均應(yīng)進(jìn)行量?jī)r(jià)審核；（材料款支付管理見有關(guān)規(guī)定）。

第二十條公司預(yù)算人員要及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目成本變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對(duì)項(xiàng)目成本的有效控制，并按月上報(bào)公司預(yù)算部經(jīng)理、分管副總和項(xiàng)目總經(jīng)理。

第二十一條預(yù)算部及預(yù)算部均應(yīng)建立動(dòng)態(tài)成本臺(tái)賬（包括合同臺(tái)帳、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳和現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳、工程款付款臺(tái)帳等），登記、審核實(shí)際發(fā)生成本是否在成本控制指標(biāo)規(guī)定范圍內(nèi)，并定期進(jìn)行核對(duì)。

第二十二條預(yù)算部和工程預(yù)算部應(yīng)每月進(jìn)行項(xiàng)目成本核管和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)成本指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，并通過分析成本超支發(fā)生的原因，及時(shí)采取控制成本的措施。

第二十三條預(yù)算部每月的成本核算與分析報(bào)告，應(yīng)及時(shí)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)，作為公司月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的組織部分。

菏澤永泰置業(yè)有限公司

二

第4篇全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

1、目的和意義

為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種管理方式。

3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

5.3對(duì)集團(tuán)所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。

7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等；

7.2財(cái)務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專項(xiàng)預(yù)算：(范文先生網(wǎng) www.)包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。

8、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)：集團(tuán)建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

8.1集團(tuán)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由董事長(zhǎng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)

9.1公司預(yù)算管理委員會(huì)組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長(zhǎng)、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

9.2預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；

9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的年度預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責(zé)：

9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃；

9.3.2負(fù)責(zé)平公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3決定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績(jī)考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會(huì)討論；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對(duì)公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評(píng)審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：

9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)起草、修改、擬定并上報(bào)各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.3向公司財(cái)務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標(biāo)準(zhǔn)等；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)起草、修改和擬定上報(bào)本部門的經(jīng)營(yíng)管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

10.1.3公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團(tuán)董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

10.2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財(cái)務(wù)部，年度預(yù)算必須同時(shí)分解到月度預(yù)算；

10.2.4財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查

，通過后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)；

10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.1公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。各預(yù)算項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意準(zhǔn)確填寫的《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算單》；

11.3.1.4按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報(bào)銷手續(xù)。

11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。

11.3.4財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

11.4預(yù)算外資金的拔付報(bào)銷：預(yù)算外資金拔付報(bào)銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序，再進(jìn)行付款申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷審批。

11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營(yíng)管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)管理事故等原因時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算追加調(diào)整。

11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報(bào)銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報(bào)表金額的調(diào)整，預(yù)算對(duì)比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。

11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任和集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。

11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。

12、預(yù)算修正

12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時(shí)，公司預(yù)算委員會(huì)可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。

12.2預(yù)算修正的基本原則：

12.2.1目標(biāo)一致原則，即預(yù)算修正事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；

12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

12.2.3責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

12.2.6收支平原則。

12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

12.3預(yù)算修正的程序：

12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會(huì)提出修正申請(qǐng)。

12.3.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)修正事項(xiàng)提出預(yù)算修正方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；

12.3.3集團(tuán)董事會(huì)對(duì)公司提出的預(yù)算修正事項(xiàng)實(shí)行逐項(xiàng)審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

12.3.4財(cái)務(wù)部對(duì)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算修正項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。

12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。

13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。

13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門進(jìn)行。

13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

13.6公司建立預(yù)算財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的確認(rèn)。

14、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處組織實(shí)施，不定期對(duì)各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報(bào)銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費(fèi)用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。

14、本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處

2012年5月19日

第5篇經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度(講解版)

經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度

講解：

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算很重要，這越來越被企業(yè)家所認(rèn)識(shí)。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制的指南針、總目標(biāo)。但在企業(yè)中尤其是中小企業(yè)，經(jīng)營(yíng)預(yù)算還很不規(guī)范、很不成熟，甚至還談不上預(yù)算，而僅僅流于形式。

第一章總則

第一條

為發(fā)揮經(jīng)營(yíng)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常管理中的作用，把握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)脈動(dòng)，建立動(dòng)態(tài)的經(jīng)營(yíng)信息，制定本制度。

第二條

經(jīng)營(yíng)預(yù)算一般包括年度預(yù)算和季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算，具體有銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，它是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)(主要以財(cái)務(wù)賬上反映的數(shù)據(jù)或可量化的數(shù)據(jù))和未來經(jīng)營(yíng)走勢(shì)分析為基準(zhǔn)，以數(shù)量(標(biāo)準(zhǔn)單位，如“標(biāo)準(zhǔn)箱”等，下同)和貨幣(人民幣，下同)形式，預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的目標(biāo)。

講解：

2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算不是靠一個(gè)部門就可以做好的，也不是靠上級(jí)的命令就可以做好的。經(jīng)營(yíng)預(yù)算需要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，需要各部門同心協(xié)力、認(rèn)認(rèn)真真、腳踏實(shí)地的一起做，才能做好;經(jīng)營(yíng)預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合，才能科學(xué)的做好。經(jīng)營(yíng)預(yù)算的過程還要營(yíng)造一種氣氛，那就是團(tuán)結(jié)合作、友好溝通、暢所欲言、積極向上。如果經(jīng)營(yíng)預(yù)算，每個(gè)部門或每個(gè)人都各做各的，沒有相互協(xié)調(diào)和溝通，沒有相互建議和理解，那么每個(gè)人都把問題或意見憋在心里，那么經(jīng)營(yíng)預(yù)算的質(zhì)量和執(zhí)行效果就會(huì)大打折扣。

3、以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)?

這主要是指財(cái)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。各部門、辦事處在做經(jīng)營(yíng)預(yù)算之前，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)先向財(cái)務(wù)部門索取財(cái)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準(zhǔn)展開預(yù)算。各部門、辦事處的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)只能作為預(yù)算的參考數(shù)據(jù)。

第三條

經(jīng)營(yíng)預(yù)算一般每年編制一次和每季度動(dòng)態(tài)調(diào)整一次。

季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算可根據(jù)實(shí)際情況按以下相關(guān)規(guī)定的時(shí)間調(diào)整上報(bào)，經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。

季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算是指按照截止本季度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)完成情況和所掌握的資訊進(jìn)行全面分析，而對(duì)未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動(dòng)態(tài)調(diào)整。

講解：

4、每季度都要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整預(yù)算嗎?

不是。各部門、各辦事處要依實(shí)際完成情況結(jié)合所掌握的資訊做全面分析，確認(rèn)未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)與未來預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際完成數(shù)據(jù)可能會(huì)有很大的差異，才需季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算;如果差異不會(huì)太大，就不必要季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算。

季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次，一次是調(diào)整4-12月經(jīng)營(yíng)預(yù)算數(shù)據(jù)，第二次是7-12月經(jīng)營(yíng)預(yù)算數(shù)據(jù)，第三次是10-12月經(jīng)營(yíng)預(yù)算數(shù)據(jù)。

5、“所掌握的資訊”是指什么?

主要包括現(xiàn)階段實(shí)際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析、同行業(yè)的整體市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、國內(nèi)或國際相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、內(nèi)部資源變化分析等等。

6、季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算包括哪些內(nèi)容?

主演包括兩部分內(nèi)容：一部分是對(duì)預(yù)算全部調(diào)整;另一部分是局部調(diào)整，只調(diào)整其中的一部分，比如：調(diào)整費(fèi)用而促進(jìn)銷售任務(wù)完成，調(diào)整產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)而促進(jìn)利潤(rùn)任務(wù)完成等等。

第四條

企業(yè)各部門、各辦事處成立經(jīng)營(yíng)預(yù)算行小組，由各部門、辦事處相關(guān)人員組成，由各部門、各辦事處經(jīng)理任組長(zhǎng)。同時(shí)，各小組應(yīng)設(shè)置預(yù)算專員。各小組有關(guān)預(yù)算工作的事情可由預(yù)算專員負(fù)責(zé)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱：委員會(huì))經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組(以下簡(jiǎn)稱：經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組)的溝通、解釋和工作聯(lián)系。

各小組負(fù)責(zé)本部門、辦事處經(jīng)營(yíng)預(yù)算的起草、編制、執(zhí)行、分析。

講解：

7、為什么各部門、辦事處要成立經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組?

經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)當(dāng)全員動(dòng)員，讓每個(gè)人做事都知道自己在做什么，自己為什么要這樣做。尤其是主要干部，更應(yīng)該知道自己的責(zé)任是什么，而責(zé)任不是光靠嘴巴說出來的，也不是在紙上可以談兵的，重要的是要做出來，做出成績(jī)來。

現(xiàn)在管理需要細(xì)化，細(xì)化到每個(gè)人的工作。公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算由每個(gè)部門和辦事處的經(jīng)營(yíng)預(yù)算組成，而每個(gè)部門和辦事處的經(jīng)營(yíng)預(yù)算則是由每個(gè)人的目標(biāo)預(yù)算(工作目標(biāo))組成。所以，為了經(jīng)營(yíng)預(yù)算能夠更加科學(xué)地反映市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，能夠更加客觀的籌劃公司的發(fā)展前景，以及充分調(diào)動(dòng)大家的工作積極性和創(chuàng)造性，各部門、辦事處成立經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組是很必要的。

8、為什么各小組要設(shè)置預(yù)算專員?

設(shè)置專員的目的是為了規(guī)范經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，重視經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，以及發(fā)揮經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中的指導(dǎo)作用。

第五條

各部門、各辦事處應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析臺(tái)賬，臺(tái)賬工作由預(yù)算專員負(fù)責(zé);每個(gè)相關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)建立個(gè)人預(yù)算分析臺(tái)賬。

講解：

9、什么是預(yù)算分析臺(tái)賬?

預(yù)算分析臺(tái)賬就是通過目標(biāo)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。個(gè)人預(yù)算分析臺(tái)賬實(shí)質(zhì)上是每個(gè)人的量化工作目標(biāo)。每個(gè)相關(guān)人員通過建立個(gè)人預(yù)算分析臺(tái)賬，等于時(shí)刻牢記工作目標(biāo)，這將有助于更加細(xì)化的一針見血的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有助于更加安全的完成經(jīng)營(yíng)預(yù)算任務(wù)。

預(yù)算分析臺(tái)賬必須天天做、天天看、天天分析、天天總結(jié)。

第六條

企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算決議，于11月15日前向各預(yù)算部門、辦事處下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算、年度成本預(yù)算、年度費(fèi)用預(yù)算和年度利潤(rùn)預(yù)算總目標(biāo);各部門、辦事處根據(jù)年度總目標(biāo)全員動(dòng)員、討論、研究，并按照以下相關(guān)流程、上報(bào)時(shí)間和要求編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

講解：

10、為什么要于11月15日前下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算和年度利潤(rùn)預(yù)算總目標(biāo)?

截止11月15日，一年來的經(jīng)營(yíng)情況已基本成定局，這將有利于做好下一年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作。界定45天的預(yù)算周期也比較合理，不長(zhǎng)不短。如果預(yù)算周期向前延長(zhǎng)，第四季度的經(jīng)營(yíng)情況就沒有參考的意義，如果預(yù)算周期向后延長(zhǎng)，下一年度第一季度的預(yù)算就成了馬后炮。同時(shí)，年度各部門工作比較多，界定在12月31日做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作，有利于各部門、辦事處專心致志的做好年度總結(jié)報(bào)告。

11、經(jīng)營(yíng)預(yù)算首先要從上到下，委員會(huì)決定的目標(biāo)，各部門、辦事處一定要執(zhí)行，一定要努力按時(shí)完成。其次，經(jīng)營(yíng)預(yù)算也要與從下到上相結(jié)合，經(jīng)營(yíng)預(yù)算才能更加符合市場(chǎng)要求，才能更加符合公司的發(fā)展。以下第七條就是“從下到上”。

第七條

各部門、辦事處可以根據(jù)屬地實(shí)際情況在確保按時(shí)上報(bào)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的前提下，向委員會(huì)(主任)提出經(jīng)營(yíng)預(yù)算修改建立和意見，經(jīng)取得批復(fù)后才能按照新的指標(biāo)編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算;經(jīng)營(yíng)預(yù)算修改建議和意見未能得到批復(fù)的，各部門、辦事處可在完成下達(dá)的年度預(yù)算的前提下，同時(shí)上報(bào)一份或多份年度預(yù)算意見稿，并詳細(xì)作出報(bào)告。

講解：

12、各部門、辦事處對(duì)總目標(biāo)有不同的意見和建議，是良好現(xiàn)象，委員會(huì)尤其是總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理一定要認(rèn)真研究，并給予溝通、談心、鼓勵(lì)和指導(dǎo)。

第八條

經(jīng)營(yíng)預(yù)算統(tǒng)一使用委員會(huì)設(shè)置的表格，未經(jīng)同意，不得私自調(diào)整和變動(dòng);同時(shí)，各部門、辦事處應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的附表支持(如:歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表及相關(guān)分析表等，該附表留存各部門、辦事處，不必上報(bào))，以備自查和上級(jí)審查。

講解：

13、經(jīng)營(yíng)預(yù)算表格設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)報(bào)表體系的內(nèi)容和內(nèi)容次序相吻合，以利于編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表和今后經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析。各部門、辦事處在編制預(yù)算時(shí)，一定不能自作主張、自以為是的改變預(yù)算表格，只有嚴(yán)格按照規(guī)定的表格編制預(yù)算，才有可能確保預(yù)算規(guī)范化，才有可能確保預(yù)算按時(shí)保質(zhì)保量完成。同時(shí)，相關(guān)附表也應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)設(shè)計(jì)，表格設(shè)計(jì)要以一張紙的大小進(jìn)行設(shè)計(jì)。

第九條

企業(yè)銷售部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，以促使經(jīng)營(yíng)預(yù)算順暢、全面、規(guī)范，保證按時(shí)報(bào)送。

講解：

14、分公司多或辦事處多的企業(yè)，集團(tuán)總部各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，積極、主動(dòng)的指導(dǎo)分公司或辦事處做好預(yù)算工作。

15、如何才能保證按時(shí)上報(bào)?(下同)

各部門、辦事處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本制度的要求做好預(yù)算，尤其是要認(rèn)真理解和研究每張表格的內(nèi)容，積極主動(dòng)與委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組溝通，避免重復(fù)編制而耽誤時(shí)間。

第十條

委員會(huì)預(yù)算分析小組收到上報(bào)的預(yù)算后，應(yīng)當(dāng)在兩天內(nèi)給予審閱，并及時(shí)與編制單位溝通和做好指導(dǎo)工作，如果有異常的變動(dòng)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向委員會(huì)主任匯報(bào)。

第十一條

委員會(huì)于年度12月31日前和下季度前10天內(nèi)分別給予年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和季度動(dòng)態(tài)調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算的回復(fù)。

第十二條

經(jīng)營(yíng)預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，必須嚴(yán)格執(zhí)行;并按照預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際的完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，以有效利用預(yù)算工具指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

講解：

16、經(jīng)營(yíng)預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，從公司到辦事處，從總經(jīng)理到每個(gè)有關(guān)人員，都要重視預(yù)算分析報(bào)表，都要天天看預(yù)算分析報(bào)表，看不懂的要馬上學(xué)習(xí)、請(qǐng)教財(cái)務(wù)有關(guān)人員。分析一定要細(xì)，比如費(fèi)用超支，要知道具體的哪項(xiàng)費(fèi)用超支;再比如：銷售任務(wù)沒有完成，要知道是哪系列產(chǎn)品銷售任務(wù)沒有完成，甚至是具體哪品種銷售任務(wù)沒有完成。

第十三條

經(jīng)營(yíng)預(yù)算未能按時(shí)完成的，必須向委員會(huì)作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)報(bào)告，并給予負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)處罰200-500元。

講解：

17、經(jīng)營(yíng)預(yù)算要按時(shí)完成，處罰一定要到位，一定要落實(shí)。

第二章銷售預(yù)算

第十四條

銷售預(yù)算的內(nèi)容包括銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售費(fèi)用和現(xiàn)金收入的預(yù)算。

1、銷售量：在預(yù)算期內(nèi)，以數(shù)量形式預(yù)測(cè)市場(chǎng)銷售實(shí)現(xiàn)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。

2、銷售單價(jià)：由銷售部和市場(chǎng)部共同制定的全國統(tǒng)一市場(chǎng)銷售單價(jià)。

3、銷售收入：銷售量與銷售單價(jià)的乘積。

4、銷售費(fèi)用：在預(yù)算期內(nèi)，為完成銷售目標(biāo)，預(yù)測(cè)所需的費(fèi)用。

5、現(xiàn)金收入：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)上年年末應(yīng)收賬款和每月銷售貨款(應(yīng)收賬款)的分期回款(包括現(xiàn)金和銀行存款)情況。

講解：

18、銷售量要預(yù)算細(xì)化?

銷售量預(yù)算細(xì)化具體包括兩方面內(nèi)容：

一是客戶銷售量細(xì)化，即：每個(gè)客戶要銷售什么產(chǎn)品，每個(gè)產(chǎn)品要銷售多少數(shù)量。這個(gè)資料不必要上報(bào)委員會(huì)。公司或辦事處直銷組或零售可以視同一個(gè)客戶進(jìn)行預(yù)算。

二是產(chǎn)品品種銷售量細(xì)化，即：根據(jù)客戶銷售量細(xì)化進(jìn)行匯總。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。

19、銷售費(fèi)用要預(yù)算細(xì)化?

銷售費(fèi)用預(yù)算細(xì)化具體包括三方面：

一是客戶銷售費(fèi)用細(xì)化，即：按照會(huì)計(jì)核算的銷售費(fèi)用二級(jí)科目分類預(yù)算客戶所需各項(xiàng)費(fèi)用。這個(gè)資料不必要上報(bào)委員會(huì)。

二是銷售人員銷售費(fèi)用細(xì)化，即：每個(gè)銷售有關(guān)的人員(包括各級(jí)銷售領(lǐng)導(dǎo))都要預(yù)算費(fèi)用，可由銷售主管統(tǒng)一預(yù)算再對(duì)其宣布。每個(gè)銷售人員銷售費(fèi)用預(yù)算同樣按照會(huì)計(jì)核算的銷售費(fèi)用二級(jí)科目分類進(jìn)行預(yù)算。這個(gè)資料不必要上報(bào)委員會(huì)。

三是銷售費(fèi)用二級(jí)費(fèi)用細(xì)化，即：根據(jù)客戶銷售費(fèi)用細(xì)化和銷售人員銷售費(fèi)用細(xì)化進(jìn)行匯總。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。

20、現(xiàn)金收入的重要性?

銷售收入和現(xiàn)金收入不同。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)作為銷售人員考核的計(jì)算基數(shù)，而銷售收入不能;現(xiàn)金收入才是真正的收入，銷售收入只是會(huì)計(jì)核算上的收入;現(xiàn)金收入與合同簽訂息息相關(guān)，必須合理控制、合理評(píng)價(jià)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)評(píng)價(jià)自身現(xiàn)金收入的承受能力，不能過度低于銷售收入，并在銷售合同里與客戶簽訂現(xiàn)金收入比率(即回款率，或給客戶鋪墊資金額度)?，F(xiàn)金收入是企業(yè)資金來源的主要渠道。如果現(xiàn)金收入過度低于銷售收入，會(huì)影響企業(yè)正常的資金流，那么，即使企業(yè)利潤(rùn)率很高，同樣會(huì)給企業(yè)運(yùn)作帶來困難。

第十五條

銷售預(yù)算由銷售部(非辦事處經(jīng)營(yíng)區(qū)域)、辦事處經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，報(bào)銷售部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組(由市場(chǎng)部有關(guān)人員參加)，由該小組整理匯編后上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組審閱、分析，并經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。

銷售部和市場(chǎng)部在上報(bào)年度銷售預(yù)算和季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部，以供生產(chǎn)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。銷售費(fèi)用預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算不需要報(bào)送生產(chǎn)部門。

講解：

21、銷售預(yù)算為什么要抄送財(cái)務(wù)部和生產(chǎn)部?

經(jīng)營(yíng)預(yù)算就好象是接力棒賽跑，而銷售預(yù)算是第一棒，有了第一棒，第二棒生產(chǎn)預(yù)算乃至第三棒、第四棒才能延續(xù)，只有一棒接一棒，經(jīng)營(yíng)預(yù)算才能完成。所以，銷售預(yù)算要報(bào)送給下一棒生產(chǎn)預(yù)算;同時(shí)，因銷售預(yù)算涉及到資金流問題(其他預(yù)算也都涉及資金流問題)，所以，銷售預(yù)算也要報(bào)送財(cái)務(wù)部。

22、銷售預(yù)算是重頭戲?

銷售預(yù)算是重頭戲，是預(yù)算的火車頭，是決定預(yù)算能否成功的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。如果銷售預(yù)算與實(shí)際偏差太大，尤其是預(yù)算大于實(shí)際時(shí)，說明預(yù)算是失敗的。預(yù)算做的好與壞，可以說明領(lǐng)導(dǎo)眼光的高低，可以評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)管理才能的高低。

第十六條

辦事處季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)事先做好初稿和詳細(xì)的調(diào)整報(bào)告，并于每季度末20天內(nèi)上報(bào)銷售部門和市場(chǎng)部門，由銷售部和市場(chǎng)部研究后直接上報(bào)委員會(huì)。

銷售部和市場(chǎng)部應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)審批，并于每季度末12天內(nèi)由委員會(huì)給予回復(fù)，同時(shí)抄送生產(chǎn)部、采購部和財(cái)務(wù)部，以期按照以下規(guī)定的上報(bào)時(shí)間共同做好季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算。

講解：

23、為什么要做季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算初稿和詳細(xì)的調(diào)整報(bào)告，以及為什么要給予回復(fù)并抄送生產(chǎn)部、采購部和財(cái)務(wù)部?

年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算是委員會(huì)下發(fā)的，所以各部門、辦事處按委員會(huì)的要求進(jìn)行編制。而季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算是基層單位未能按時(shí)完成而申請(qǐng)調(diào)整的，必須事先經(jīng)委員會(huì)的審批才能編制。銷售部和市場(chǎng)部沒有權(quán)利要求其他部門做季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算，而又與各其他部門預(yù)算息息相關(guān)，所以，為了能夠使各部門、辦事處在較短的時(shí)間內(nèi)按流程做好預(yù)算，委員會(huì)在同意季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)，理應(yīng)同時(shí)抄送生產(chǎn)部、采購部和財(cái)務(wù)部，以確保生產(chǎn)部、采購部和財(cái)務(wù)部及時(shí)做好季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算。

第十七條

年度銷售預(yù)算上報(bào)時(shí)間：辦事處12月1日前上報(bào)，銷售部和市場(chǎng)部12月6日前上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報(bào)。

季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：辦事處每季度末10日前上報(bào)，銷售部和市場(chǎng)部每季度末7日前上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。

講解：

24、辦事處的預(yù)算是建立在委員會(huì)事先下發(fā)(年度預(yù)算)或事先審批(季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算)的基礎(chǔ)上的。所以，銷售部和市場(chǎng)部收到辦事處的預(yù)算后，一般不再做調(diào)整，避免影響其他部門的預(yù)算。如果確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算的，需與辦事處做好協(xié)調(diào)與溝通，并按以下兩種方法進(jìn)行調(diào)整：

方法一：在辦事處之間進(jìn)行調(diào)整，但銷售總預(yù)算不受影響。

方法二：如果確需影響銷售總預(yù)算的，將影響的部分內(nèi)容獨(dú)立編制預(yù)算上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編小組，并做調(diào)整報(bào)告。

25、預(yù)算時(shí)間是怎樣分配的?

年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)間共45天：辦事處15天，銷售部和市場(chǎng)部5天，生產(chǎn)部5天，采購部5天，財(cái)務(wù)部5天，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析小組5天，委員會(huì)5天。為什么辦事處的時(shí)間最多，原因是辦事處是預(yù)算的源頭，俗話說“萬事開頭難”，只有源頭做好了，后頭接著做才有意義。所以，要做好源頭的預(yù)算，就必須給予充裕的時(shí)間。同時(shí)，在辦事處預(yù)算還沒上報(bào)之前，各部門可以按照預(yù)算的表格要求先做好相關(guān)準(zhǔn)備。

季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)間共20天：辦事處0天，銷售部和市場(chǎng)部3天，生產(chǎn)部3天，采購部3天，財(cái)務(wù)部3天，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析小組3天，委員會(huì)5天。季度預(yù)算時(shí)間比年度預(yù)算時(shí)間少25天，而實(shí)際上可以說只少10天。這條規(guī)定沒有規(guī)定辦事處的預(yù)算時(shí)間，但實(shí)際上辦事處的季度預(yù)算時(shí)間比年度預(yù)算時(shí)間的還要多，因?yàn)闆]有規(guī)定辦事處從哪天開始做季度預(yù)算，只規(guī)定季度預(yù)算初稿上報(bào)時(shí)間和兩天的編制時(shí)間。

第三章生產(chǎn)預(yù)算

第十八條

生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容包括產(chǎn)成品期末數(shù)量、產(chǎn)成品期初數(shù)量、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量、直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷售成本的預(yù)算。

1、產(chǎn)成品期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標(biāo)，預(yù)測(cè)期末安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。

2、產(chǎn)成品期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標(biāo)，預(yù)測(cè)期初安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。

3、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量：銷售部和市場(chǎng)部抄送的銷售預(yù)算“銷售量”與產(chǎn)成品期末庫存量之和，減去期初庫存量之差。

4、直接材料：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需材料的消耗標(biāo)準(zhǔn)。

5、直接人工：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需直接人工的消耗標(biāo)準(zhǔn)。

6、制造費(fèi)用：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需費(fèi)用的消耗標(biāo)準(zhǔn)。

7、產(chǎn)品生產(chǎn)成本：產(chǎn)成品生產(chǎn)量*(直接材料+直接人工+制造費(fèi)用)。

8、產(chǎn)品銷售成本：產(chǎn)成品銷售量*(直接材料+直接人工+制造費(fèi)用)。

講解：

26、生產(chǎn)預(yù)算的重點(diǎn)是：產(chǎn)成品期末數(shù)量、直接材料和制造費(fèi)用。

27、產(chǎn)成品的生產(chǎn)數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與銷售數(shù)一一對(duì)應(yīng)，應(yīng)細(xì)盡細(xì)。

28、直接材料要預(yù)算細(xì)化?

一是，根據(jù)產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算各種產(chǎn)品所需要的各種原輔材料。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

二是，將各種同類原輔材料相加。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。

同時(shí)，直接材料預(yù)算要充分分析當(dāng)前和預(yù)算期內(nèi)的生產(chǎn)管理水平和設(shè)備技術(shù)水平，以致制定切合實(shí)際的直接材料消耗標(biāo)準(zhǔn)，這是直接材料預(yù)算的重點(diǎn)。

29、制造費(fèi)用要預(yù)算細(xì)化?

一是，按機(jī)臺(tái)所需費(fèi)用細(xì)化預(yù)算(按照會(huì)計(jì)科目的要求預(yù)算)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

二是，按機(jī)臺(tái)所屬車間進(jìn)行車間費(fèi)用細(xì)化預(yù)算。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

三是，根據(jù)車間費(fèi)用細(xì)化預(yù)算進(jìn)行匯總(加上非車間的制造費(fèi)用)。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。

第十九條

生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，并負(fù)責(zé)上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。

生產(chǎn)部在上報(bào)年度生產(chǎn)預(yù)算、季度生產(chǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)，必須同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部、供應(yīng)鏈部，以供采購預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。

第二十條

年度生產(chǎn)預(yù)算上報(bào)時(shí)間：生產(chǎn)部12月11日前上報(bào)，委員會(huì)預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報(bào)。

季度生產(chǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：生產(chǎn)部每季度末4天前上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。

第四章采購預(yù)算

第二十一條

采購預(yù)算的內(nèi)容包括材料需用數(shù)量、材料期末數(shù)量、材料期初數(shù)量、材料采購數(shù)量、采購單價(jià)、采購額和現(xiàn)金支出的預(yù)算。

1、材料需用數(shù)量：生產(chǎn)預(yù)算的“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”與“材料標(biāo)準(zhǔn)消耗”的乘積。

2、材料期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”目標(biāo)，預(yù)測(cè)期末安全庫存的材料數(shù)量。

3、材料期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”目標(biāo)，預(yù)測(cè)期初安全庫存的材料數(shù)量。

4、材料采購數(shù)量：材料需用數(shù)量與材料期末數(shù)量之和，在減去材料期初數(shù)量之差。

5、采購單價(jià)：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)各材料的采購單價(jià)。

6、采購額：材料采購數(shù)量與采購單價(jià)之積。

7、現(xiàn)金支出：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)上年年末應(yīng)付賬款和每月采購貨款(應(yīng)付賬款)的分期應(yīng)付情況。

講解：

30、采購預(yù)算的重點(diǎn)是：材料期末數(shù)量、采購單價(jià)和現(xiàn)金支出。

31、材料采購數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與生產(chǎn)所需材料數(shù)一一對(duì)應(yīng)，應(yīng)細(xì)盡細(xì)。

32、采購價(jià)格和采購額要預(yù)算細(xì)化?

一是，將現(xiàn)在執(zhí)行的材料價(jià)格全部列出來，并分析哪種材料的價(jià)格不合理及市場(chǎng)可能變動(dòng)的趨勢(shì)，以及努力的目標(biāo)價(jià)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

二是，分析根據(jù)市場(chǎng)可能變動(dòng)對(duì)采購價(jià)格影響的大小，權(quán)衡每月的材料采購額是否需要變動(dòng)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

三是，將各種原輔材料目標(biāo)價(jià)乘以數(shù)量得出采購金額。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。

33、現(xiàn)金支出要預(yù)算細(xì)化?

采購額一般不會(huì)全部現(xiàn)金支出，對(duì)企業(yè)來講，采購額的現(xiàn)金支出越少越好。所以，采購額的現(xiàn)金支出要細(xì)化：

一是，將采購數(shù)量細(xì)化預(yù)算全部列出，并分析各種材料由哪個(gè)供應(yīng)商提供。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

二是，分析供應(yīng)商的實(shí)力和供貨比率等，確定現(xiàn)金支出比率。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

三是，按照現(xiàn)金支出比率編制現(xiàn)金支出。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。

同時(shí)，要按照現(xiàn)金比率與供應(yīng)商業(yè)簽訂合同，以確?，F(xiàn)金支出預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)。

第二十二條

采購預(yù)算由采購部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，并負(fù)責(zé)上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。

采購部在上報(bào)年度采購預(yù)算和季度采購動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)，必須同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部，以供財(cái)務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。

第二十三條

年度采購預(yù)算上報(bào)時(shí)間：采購部12月16日前上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組12月26日上報(bào)。

季度采購動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：采購部每季度末1天前上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。

第五章部門費(fèi)用預(yù)算

第二十四條

部門費(fèi)用預(yù)算特指除銷售部、市場(chǎng)部和生產(chǎn)部以外的各部門的費(fèi)用預(yù)算，包括財(cái)務(wù)部、行政部、采購部、人事部、審計(jì)部、開發(fā)部和質(zhì)檢部的費(fèi)用預(yù)算。

講解：

34、部門費(fèi)用預(yù)算需要細(xì)化預(yù)算?

一是，首先以人為單位進(jìn)行預(yù)算，由每人對(duì)自己的費(fèi)用進(jìn)行控制。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

二是，沒辦法以人為單位進(jìn)行預(yù)算的，可以以項(xiàng)目或其他形式進(jìn)行預(yù)算，但同樣要責(zé)任到人進(jìn)行控制。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。

三是，根據(jù)以上細(xì)化預(yù)算按照二級(jí)費(fèi)用科目進(jìn)行匯總預(yù)算。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。

第二十五條

部門費(fèi)用預(yù)算由各部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，并上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部分析匯編并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行綜合調(diào)整后，上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。

季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整。

講解：

35、為什么部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算不必由各部門上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組?

這些部門費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上基本都列入管理費(fèi)用，所以委員會(huì)在指標(biāo)下令時(shí)，只下令管理費(fèi)用指標(biāo)。因?yàn)槿绱?，各部門的費(fèi)用就要上報(bào)到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部綜合分析和匯編，再由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上報(bào)。

實(shí)際上只要沒有違反會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算可以作出細(xì)化調(diào)整，即將各部門的費(fèi)用獨(dú)立出來，而在編制報(bào)表時(shí)再進(jìn)行匯總整合。比如：采購部門的費(fèi)用叫“采購費(fèi)用”，行政部門的費(fèi)用叫“行政費(fèi)用”，人事部門的費(fèi)用叫“人事費(fèi)用”，質(zhì)檢部門的費(fèi)用叫“質(zhì)檢費(fèi)用”等，而二級(jí)科目對(duì)應(yīng)一致，那么在報(bào)表匯編時(shí)，再按照會(huì)計(jì)制度設(shè)置的科目統(tǒng)一匯總到“管理費(fèi)用”或轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。如果有了這樣的數(shù)據(jù)平臺(tái)，委員會(huì)在費(fèi)用指標(biāo)下令時(shí)，就可以下令到每個(gè)部門，由每個(gè)部門直接上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組，并同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部。

36、部門費(fèi)用由財(cái)務(wù)部分析匯編并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行綜合調(diào)整是什么意思?

一是，將各部門的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總。

二是，費(fèi)用匯總后與費(fèi)用總指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比。

三是，根據(jù)對(duì)比數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，由財(cái)務(wù)提出調(diào)整意見，并與總經(jīng)理一道與各部門進(jìn)行溝通后確定，以確保費(fèi)用指標(biāo)得到控制。

37、為什么季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整?

一是，季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算一般變化不會(huì)太大。

二是，季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算、季度生產(chǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算和年度利潤(rùn)預(yù)算(保密數(shù)據(jù))，而這三個(gè)預(yù)算都在財(cái)務(wù)部，所以，由財(cái)務(wù)部綜合分析相關(guān)數(shù)據(jù)后，提出調(diào)整意見，再統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)調(diào)整是合理的流程。

第二十六條

年度部門預(yù)算上報(bào)時(shí)間：各部門11月30日上報(bào)，財(cái)務(wù)部12月11日上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組12月26日上報(bào)。

季度部門動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部次季度前3天內(nèi)組織協(xié)調(diào)調(diào)整并上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。

第六章

財(cái)務(wù)預(yù)算

第二十七條

財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金表、利潤(rùn)表的預(yù)算。

1、現(xiàn)金預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測(cè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算。

2、利潤(rùn)預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測(cè)銷售收入、銷售成本、費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算。

第二十八條

財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，并負(fù)責(zé)上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。

第二十九條

年度財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部12月21日前上報(bào)，委員會(huì)預(yù)算經(jīng)營(yíng)匯編分析小組12月26日前上報(bào)。

季度財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部次季度前3日內(nèi)上報(bào)，委員會(huì)預(yù)算經(jīng)營(yíng)匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。

講解：

38、財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組和委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組有什么工作關(guān)系?

分兩種情況分析：

一是，只是一個(gè)生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團(tuán)：委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編小組的工作實(shí)質(zhì)上是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)各部門預(yù)算小組工作。

二是，兩個(gè)生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團(tuán)：生產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組是獨(dú)立的，沒有負(fù)責(zé)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組的工作;而集團(tuán)的財(cái)務(wù)部就與一個(gè)生產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部工作性質(zhì)一樣，承擔(dān)著委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編小組的工作。

39、為什么各部門、辦事處的預(yù)算都要上報(bào)財(cái)務(wù)部?

分兩種情況分析：

一是，只是一個(gè)生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團(tuán)：抄送財(cái)務(wù)部的目的是，便于日常的財(cái)務(wù)分析和控制信息的跟蹤反饋。

二是，兩個(gè)生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團(tuán)：道理同上。同時(shí)，集團(tuán)化的預(yù)算上報(bào)流程必須在以上作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，即：辦事處

公司(對(duì)應(yīng)部門)

集團(tuán)(對(duì)應(yīng)部門)

委員會(huì)小組

委員會(huì)

第七章專項(xiàng)預(yù)算

第三十條

專項(xiàng)預(yù)算是指獨(dú)立于以上經(jīng)營(yíng)預(yù)算以外的某一項(xiàng)或某一方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專門預(yù)算。例如：資本支出預(yù)算、促銷預(yù)算、品牌預(yù)算、基建項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)增加或改造預(yù)算等。

講解：

40、在作財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)預(yù)算的支出獨(dú)立出來進(jìn)行分析。

第三十一條

專項(xiàng)預(yù)算分為申報(bào)專項(xiàng)預(yù)算和下達(dá)專項(xiàng)預(yù)算。

申報(bào)專項(xiàng)預(yù)算編制上報(bào)流程：由當(dāng)事人部門事先申請(qǐng)

上報(bào)委員會(huì)事先審批

當(dāng)事人部門編制

上報(bào)委員會(huì)

委員會(huì)審批后執(zhí)行(抄送財(cái)務(wù)部)

下達(dá)專項(xiàng)預(yù)算編制上報(bào)流程：由委員會(huì)指定某部門負(fù)責(zé)編制

責(zé)任部門編制

上報(bào)委員會(huì)

委員會(huì)審批后執(zhí)行(抄送財(cái)務(wù)部)

第八章附則

第三十二條

預(yù)算金額單位統(tǒng)一為萬元。

第三十三條

預(yù)算數(shù)量單位統(tǒng)一為標(biāo)準(zhǔn)箱。

講解：

41、預(yù)算金額也可以為千元，要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定;預(yù)算數(shù)量單位要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而定。

第三十四條

本制度由委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修改。

第三十五條

本制度自即日起執(zhí)行。

第6篇工會(huì)預(yù)算管理制度

工會(huì)預(yù)算管理制度

一、工會(huì)預(yù)算管理職權(quán)

(一)編制

(二)審批

(三)組織

(四)監(jiān)督、檢查

(五)協(xié)調(diào)

二、預(yù)算編制與審批

(一)工會(huì)年度預(yù)算按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制。不得編制赤字預(yù)算。

(二)預(yù)算支出的編制,要按照統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),量入為出,收支平?的原則。

(三)縣以上工會(huì)行政費(fèi)預(yù)算,應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定、制度編制。

(四)縣以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以遇見的開支。

(五)縣以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中提取一定比例的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。

(六)各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案,要充分聽取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))審查通過后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。

第7篇大學(xué)預(yù)算管理制度

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時(shí)間順序編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計(jì)劃，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計(jì)劃招生人數(shù)及預(yù)計(jì)畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府采購的項(xiàng)目、數(shù)額;④由計(jì)財(cái)處匯總各部門上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計(jì)劃等，根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計(jì)算填列其他有關(guān)預(yù)算報(bào)表。“一上”的主要內(nèi)容有：

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分：財(cái)政撥款(補(bǔ)助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財(cái)政撥款(補(bǔ)助)：財(cái)政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款計(jì)劃計(jì)算編制，預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計(jì)劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入：包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計(jì)算，考慮學(xué)生欠費(fèi)及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入：一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動(dòng)因素測(cè)算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出：按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測(cè)算編制，同時(shí)要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報(bào)的支出預(yù)算數(shù)，同時(shí)考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項(xiàng)支出：根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計(jì)劃結(jié)合專項(xiàng)收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定，其中列入政府采購的項(xiàng)目要單列。

3、其他報(bào)表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計(jì)算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書

內(nèi)容涉及：學(xué)?；厩闆r;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報(bào)告，包括申報(bào)項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來源、預(yù)計(jì)實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計(jì)目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等;其他需要說明的事項(xiàng)。“一上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后，行文上報(bào)。

(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)，特別是財(cái)政撥款的變動(dòng)情況，對(duì)“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會(huì)審議通過后，行文上報(bào)。

(三) 校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報(bào)出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn)，確定當(dāng)年的基建投資計(jì)劃和專項(xiàng)修購計(jì)劃，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對(duì)切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配，計(jì)財(cái)處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi);②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計(jì)算依據(jù)。③計(jì)財(cái)處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計(jì)財(cái)處。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計(jì)財(cái)處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計(jì)算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi)，按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表，其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計(jì)算，不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的，可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。

3、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計(jì)劃，當(dāng)年基建投資計(jì)劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，計(jì)財(cái)處編入當(dāng)年財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”)，編制校內(nèi)預(yù)算草案，提請(qǐng)黨委常委會(huì)審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行，堅(jiān)持規(guī)范、科學(xué)地安排各項(xiàng)支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)籌使用，不得超支;專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，除跨年度項(xiàng)目外，一般在年終前完成結(jié)算，經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計(jì)財(cái)處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表設(shè)立部門和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制輔助賬，輸入本年預(yù)算控制數(shù)，日常支出和往來款結(jié)算均實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)管理，隨時(shí)監(jiān)控各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時(shí)編報(bào)各部門和各專項(xiàng)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù)，計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次，每季度結(jié)束后10日內(nèi)，計(jì)財(cái)處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出，對(duì)列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析，異常情況要予以說明;同時(shí)進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的年度預(yù)算，對(duì)收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析，并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較，異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計(jì)財(cái)處長(zhǎng)審核，并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后，計(jì)財(cái)處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況，并提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調(diào)整，但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時(shí)，可按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項(xiàng)目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一)年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況：

1、因國家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報(bào)告，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財(cái)務(wù)部門提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審后，5萬元以上的報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議;個(gè)別急需、額度在5萬元以下的可由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計(jì)財(cái)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報(bào)自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見，落實(shí)資金來源，確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財(cái)務(wù)決算期間計(jì)財(cái)處要做好以下工作：

(一)要掌握財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的政策規(guī)定和編報(bào)口徑，制定決算報(bào)告工作計(jì)劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報(bào)告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項(xiàng)，逐項(xiàng)寫出往來款項(xiàng)清理清單。

(四)核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對(duì)盈虧、出入及基建交付工程的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對(duì)賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。

(七)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合，全面分析預(yù)算年度的財(cái)務(wù)情況，找出問題，提出改進(jìn)措施。

(八)財(cái)務(wù)報(bào)告形成后上報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過，校長(zhǎng)簽字后上報(bào)自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

第8篇山莊預(yù)算管理制度

臥虎山莊預(yù)算管理制度

1.財(cái)務(wù)預(yù)算是山莊經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心。山莊的所有支出和收入都必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算,山莊的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須按財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行,山莊和山莊各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),都必須以財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn),由總經(jīng)理對(duì)山莊的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負(fù)責(zé)。

2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實(shí)事求是、綜合平衡;先進(jìn)合理、措施充分;指標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)等原則。

3.山莊財(cái)務(wù)預(yù)算山莊、山莊各部門二級(jí)管理。一級(jí)為山莊預(yù)算委員會(huì),二級(jí)為各部門預(yù)算組。

4.預(yù)算委員會(huì)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、餐飲、客務(wù)等各部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)遵守國家和地方的法律法規(guī),按照山莊經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針,制定山莊財(cái)務(wù)目標(biāo),編制山莊財(cái)務(wù)預(yù)算,并進(jìn)行指標(biāo)分解和落實(shí)工作,督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對(duì)執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析,保證完成預(yù)算。

5.各部門預(yù)算組由部門負(fù)責(zé)人組成,部門預(yù)算組負(fù)責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)和預(yù)算執(zhí)行控制,對(duì)基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析考核,并依據(jù)考核結(jié)果予以獎(jiǎng)懲。

6.預(yù)算實(shí)行滾動(dòng)式編制,預(yù)算期為兩年,每年編制預(yù)算,每年編制兩年,近細(xì)遠(yuǎn)粗,滾動(dòng)推算。

7.第一年預(yù)算指標(biāo),山莊和山莊部門應(yīng)分解到月;有營(yíng)業(yè)收入的部門,收入指標(biāo)必須分解到周;重要的管理部門(采購部)的支出指標(biāo)必須分解到周,有條件的可分解到日;重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細(xì),并附有專項(xiàng)說明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對(duì)粗略。

8.預(yù)算工作分階段進(jìn)行:

①總經(jīng)理向預(yù)算委員會(huì)提交本年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成預(yù)測(cè)數(shù)、下年度經(jīng)營(yíng)主指標(biāo)和各部門的主指標(biāo)分解,編制出山莊概算報(bào)董事長(zhǎng)審核;

②概算經(jīng)董事長(zhǎng)審核后,由山莊預(yù)算委員會(huì)編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》,將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到部門,由部門參照草案書編制本部預(yù)算;

③各部門接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后,進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研,分析影響財(cái)務(wù)預(yù)算的市場(chǎng)因素和山莊內(nèi)部因素,搜集預(yù)算編制綜合平?所需要的各種數(shù)據(jù)和資料,提出完整的預(yù)算報(bào)告報(bào)預(yù)算委員會(huì);

④山莊預(yù)算委員會(huì)匯總、平衡山莊的各項(xiàng)指標(biāo),編制預(yù)算表及說明書,報(bào)董事長(zhǎng)審改;

⑤董事長(zhǎng)對(duì)山莊的預(yù)算表進(jìn)行審核、修改,并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和利潤(rùn)分配表預(yù)算;審改后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算批回山莊,重新完善后定稿;

⑥落實(shí)執(zhí)行,考核分析評(píng)價(jià)。

9.山莊各部門要做好經(jīng)濟(jì)核算工作,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每周檢查監(jiān)督,每月考核,并向預(yù)算委員會(huì)報(bào)送分析報(bào)告。

10.山莊及各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算的完成情況考核,以山莊財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算資料為準(zhǔn),山莊財(cái)務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預(yù)算考核分析報(bào)告》,經(jīng)總經(jīng)理(預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人)簽批后,報(bào)送董事長(zhǎng)。

11.《預(yù)算考核分析報(bào)告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。

注:財(cái)務(wù)預(yù)算的具體形式詳見《財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)程》

第9篇集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

第一章總則 (2)

第二章預(yù)算管理模式 (2)

第三章責(zé)任中心 (3)

第四章預(yù)算的組織及關(guān)系 (6)

第五章預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 (10)

第六章預(yù)算編制 (12)

第七章預(yù)算執(zhí)行與控制 (19)

第八章預(yù)算反饋與考評(píng) (20)

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要內(nèi)容包括責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。

第三條本管理制度適用于集團(tuán)公司本部及所有成員單位。

第四條本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二章預(yù)算管理模式

第五條集團(tuán)公司推行責(zé)任預(yù)算模式。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。

第六條責(zé)任預(yù)算的特點(diǎn)：

預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；

責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；

責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；

責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)刀?

**集團(tuán)全面預(yù)算箺?

第三章責(zé)任中心第七條責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)

1. 關(guān)于責(zé)任中心

1.1定義

責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng)，并承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。

1.2 責(zé)任中心的特點(diǎn)：

1）責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。

2）目標(biāo)一致性。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團(tuán)的總

目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。

3）責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。

1.3 責(zé)任中心分類

責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級(jí)管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，集團(tuán)公司的責(zé)任中心可分為三個(gè)層次：投資中心、利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心。

1.4 劃分責(zé)任中心的意義

劃分責(zé)任中心，可以將集團(tuán)公司的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目

標(biāo)，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證集團(tuán)公司整體目

標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。

2.投資中心

2.1定義

投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。

2.2劃分原則

投資中心責(zé)任主體是對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位。

管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。

投資中心既要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對(duì)其投資報(bào)酬率或資產(chǎn)利潤(rùn)率預(yù)算負(fù)責(zé)。

2.3控制目標(biāo)

控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。

3.利潤(rùn)中心

3.1定義

利潤(rùn)中心定義為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。

3.2劃分原則

利潤(rùn)中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)

營(yíng)自主權(quán)；

管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤(rùn)的主要因素；

管理責(zé)任人?利潤(rùn)為決策準(zhǔn)則。

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

3.3控制目標(biāo)

控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。

4、成本費(fèi)用中心

4.1定義

負(fù)有成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）控制責(zé)任的單位/職能部

門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；

確定為成本費(fèi)用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)

中心。

4.2劃分原則

成本費(fèi)用中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他

有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用負(fù)責(zé)。

管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、

產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用的主要因素。

管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為決策準(zhǔn)則。

4.3控制目標(biāo)

控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)

用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。

第八條集團(tuán)責(zé)任中心分布

1．投資中心：控股公司，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的投資效果負(fù)責(zé)。

2．利潤(rùn)中心：各子公司

一級(jí)利潤(rùn)中心：控股公司；二級(jí)利潤(rùn)中心：各子公司；三級(jí)利潤(rùn)中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等

3．成本費(fèi)用中心：

費(fèi)用中心：總部各職能部門。成本費(fèi)用中心：學(xué)校、醫(yī)院

責(zé)任預(yù)算采取逐級(jí)落實(shí)、分層管理的辦法進(jìn)行。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖：

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

第四章預(yù)算的組織及關(guān)系

第九條預(yù)算組織的目的

預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。

預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個(gè)有機(jī)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保證。

第十條預(yù)算組織體系的要素：

預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。

（一）預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理委員會(huì)

性質(zhì)：預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。

構(gòu)成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等5-7個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會(huì)議的非委員成員不介入會(huì)議議事，不參與表決。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由三分

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

之二以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會(huì)作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。

主要職責(zé)：

根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)；

制定及修改預(yù)算管理政策和程序；

審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案；

根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算；

審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)；

審核超預(yù)算支出及其處理建議；

召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見；

仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。

（二）預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

各級(jí)財(cái)務(wù)部門

性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

構(gòu)成：集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

主要職責(zé)：

子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說明，報(bào)子公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。

集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說明，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及預(yù)算

管理委員會(huì)，以確定集團(tuán)公司的整體預(yù)算；

編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)

預(yù)算；

編制本部門的費(fèi)用預(yù)算；

匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告；

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核；

（三）預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)

各責(zé)任中心

性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)

構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心），明確為各子公司和集團(tuán)總部職能部門。

主要職責(zé)：

根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計(jì)劃對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明。

在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平?后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；

定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；

預(yù)算沖突上報(bào)。

（四）預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)

1．各級(jí)財(cái)務(wù)部門

性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu)

主要職責(zé)：

預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能；

匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事長(zhǎng)辦公會(huì)反饋報(bào)告；

定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；

2．內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)

性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu)

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

構(gòu)成：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)

主要職責(zé)：

對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向董事局匯報(bào)；

定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查；

對(duì)各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。

對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。

（五）預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)

1．經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會(huì)

性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)

構(gòu)成：集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會(huì)

主要職責(zé)：

制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)

2．財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)

性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)

構(gòu)成：集團(tuán)財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)

主要職責(zé)：

制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)

匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析；

對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況予以考評(píng)。

3．預(yù)算管理委員會(huì)

主要職責(zé)：

審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策；

4．人力資源管理委員會(huì)

性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)

構(gòu)成：集團(tuán)人力資源管理委員會(huì)

主要職責(zé)：

根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見；執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

第五章預(yù)算目標(biāo)的確定與分解

第十一條預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的

保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；

為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。

第十二條預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則：

預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。

預(yù)算目標(biāo)的確定遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的短期目標(biāo)。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過努力確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。

第十三條預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成

預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成.

第十四條預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序：

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)：

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

第六章預(yù)算編制

第十五條預(yù)算的編制期及執(zhí)行期

年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。

第十六條預(yù)算編制的范圍

集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支都納入預(yù)算。

第十七條預(yù)算編制的原則

預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級(jí)編制，逐級(jí)匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。

第十八條預(yù)算編制的程序：

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

注：預(yù)算編制方針包括：

（1）企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃；

（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針；

（3）部門費(fèi)用預(yù)算編制方針；

（4）投資與研究開發(fā)方針；

（5）資本運(yùn)營(yíng)方針；

（6）其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）。

第十九條預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算：(1)銷售預(yù)算；(2)生產(chǎn)預(yù)算；(3)直接材料消耗及采購預(yù)算；(4)

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

直接人工預(yù)算；(5)制造費(fèi)用預(yù)算；(6)產(chǎn)品成本預(yù)算；(7)期末存貨預(yù)算；(8)銷售、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算；(2)預(yù)計(jì)損益表；(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

資本預(yù)算，是指企業(yè)資本業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新、長(zhǎng)期投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌資預(yù)算等。

各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表：

利潤(rùn)中心各子公司內(nèi)部編制預(yù)算的主要內(nèi)容為：

生產(chǎn)制造型企業(yè)：

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

商業(yè)、貿(mào)易企業(yè)：

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

服務(wù)型企業(yè)：

第二十條預(yù)算編制方法

總部各職能部門應(yīng)在本部門年度工作計(jì)劃確定的前提下，根據(jù)年度工作計(jì)劃來確定年度的費(fèi)用預(yù)算，確保年度費(fèi)用預(yù)算既能保證本部門工作計(jì)劃的完成，又能夠做到經(jīng)濟(jì)、節(jié)約。預(yù)算管理委員會(huì)審核各項(xiàng)工作計(jì)劃并確定費(fèi)用預(yù)算。

總部對(duì)下屬子公司的費(fèi)用控制按變動(dòng)和固定兩大類分別設(shè)定辦法進(jìn)行預(yù)算控制。變動(dòng)部分如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，按照收入的一定比例確定費(fèi)用總額，比例的確定可以根據(jù)歷史的，參考行業(yè)的比例來確定。固定部分如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)等，采取總額控制的辦法，參考?xì)v史的發(fā)生額核定費(fèi)用總額，遇特殊情況（如水電費(fèi)價(jià)格上漲等）需調(diào)整固定費(fèi)用的，下屬企業(yè)需做出說明。下屬企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)、贊助費(fèi)應(yīng)于發(fā)生時(shí)報(bào)總部進(jìn)行審批。

各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及審批程序見集團(tuán)《費(fèi)用開支若干規(guī)定》

第二十一條預(yù)算調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整的條件：

1.產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化。

2.國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。

3.公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司

之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。

4.預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)

害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。

（二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序

預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)財(cái)經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見。

預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。

預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會(huì)提交集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)。

（三）預(yù)算調(diào)整表格

預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表

申請(qǐng)部門：

年月日

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

預(yù)算調(diào)整通知書

第七章預(yù)算執(zhí)行與控制

第二十二條預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1．責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；

2．實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；

3．預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

第二十三條預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控：

1．一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；

2．二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；

3．三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；

4．四級(jí)監(jiān)控為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立監(jiān)控，由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)通過不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。

第八章預(yù)算反饋與考評(píng)

第二十四條預(yù)算反饋

為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。各個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算反饋的責(zé)任為：

一、責(zé)任中心：

1．每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；

2．將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部門。

二、財(cái)務(wù)部門

財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；

對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。

三、預(yù)算管理委員會(huì)

定期召開預(yù)算檢查工作會(huì)，預(yù)算檢查工作會(huì)的主要內(nèi)容：

聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；

**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。

第二十五條預(yù)算考評(píng)

一、預(yù)算考評(píng)內(nèi)容

對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況。

二、預(yù)算考評(píng)的實(shí)施：

考評(píng)為財(cái)務(wù)部門考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；

三、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù)

財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。

第二十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團(tuán)公司制定一系列激勵(lì)政策，設(shè)立下列獎(jiǎng)項(xiàng)：

（1）對(duì)于各子公司超額完成的利潤(rùn)部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎(jiǎng)給子公司經(jīng)營(yíng)者及員工；

（2）節(jié)約獎(jiǎng)：對(duì)于成本費(fèi)用有節(jié)約的，集團(tuán)公司按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)采購單位。

預(yù)算先進(jìn)管理單位獎(jiǎng)：對(duì)于全面預(yù)算管理做得好的單位，由預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第10篇永安地產(chǎn)預(yù)算管理制度

安永地產(chǎn)預(yù)算管理制度

預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。為很好地管理成本、費(fèi)用和資金,特制定本制度。

1.全面預(yù)算的內(nèi)容

全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算。

2.預(yù)算編制的程序和方法

各部門費(fèi)用預(yù)算編制的程序和方法:董事會(huì)根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃,提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo),并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo);最基層成本控制人員自行草編預(yù)算,使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際;各部門匯總部門預(yù)算,并初步調(diào)整本部門預(yù)算,編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算;主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事長(zhǎng),討論通過或者駁回修改;批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。

資金預(yù)算編制的程序和方法:由財(cái)務(wù)中心根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算,以便最大可能發(fā)揮資金效益,使公司得以穩(wěn)健發(fā)展;資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分;根據(jù)銷售出納提供的銷售回款表和應(yīng)收賬款表編制預(yù)計(jì)半年乃至一年的收入部分資金預(yù)算,包括預(yù)計(jì)本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分;支出部分包括土地款、工程款、稅金和費(fèi)用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計(jì)算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司整體運(yùn)作,計(jì)算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部上報(bào)預(yù)算預(yù)計(jì)各期支付的營(yíng)銷費(fèi)、管理費(fèi)和物管費(fèi)等。根據(jù)貸款合同計(jì)提各期利息支出;余額是收入與支出之差,并根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況按資產(chǎn)總額的確定公司負(fù)債規(guī)模和盈虧臨界點(diǎn)確定短期借款的額度。

開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算:由工程部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額;財(cái)務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項(xiàng)目成本。

3.預(yù)算的執(zhí)行

每月核算各核算部門費(fèi)用的實(shí)際支付情況,對(duì)比預(yù)算數(shù),以便更好地開源節(jié)流,合理安排費(fèi)用支出;根據(jù)每月實(shí)際支付情況,適時(shí)修改預(yù)算,以便更好地控制資金,避免公司陷入窘困;財(cái)務(wù)部核算、監(jiān)督各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況,避免不必要的超支給公司帶來不利影響。

4.預(yù)算執(zhí)行的考核

由財(cái)務(wù)中心組織監(jiān)督、實(shí)施。