公司資金管理制度（20篇范文）

第1篇 公司資金管理制度

公司資金管理制度

1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細(xì)則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，(www.)由申請人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費(fèi)用報銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、零星費(fèi)用報銷方式：原則上費(fèi)用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財務(wù)部出納處。

3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取（但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。

c、對于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

四、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。

五、附則

1、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。

4s店資金管理基本規(guī)定

在全市國土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場會上的發(fā)言

第2篇 有限公司資金管理制度

有限公司資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

(一)賬務(wù)處理規(guī)定

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實(shí)相符。

4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計(jì)核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

1、現(xiàn)金收款時，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。

2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)記賬。

(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處支款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報銷，由報銷人填寫《費(fèi)用報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實(shí)，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費(fèi)用報銷單》有權(quán)拒絕付款。

3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報銷，由出差人員填寫《差旅費(fèi)報銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務(wù)出納處領(lǐng)款。

4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。

5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。

6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行，對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。

2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符。財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng)。

3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

(一)收據(jù)使用規(guī)定

1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務(wù)部作為主管部門，指定專人進(jìn)行保管。

2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)，非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章，返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)。

4、開具收據(jù)時，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。

(二)支票使用規(guī)定

1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。

2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風(fēng)險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4、支票使用時，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。

5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。

7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。

(三)銀行承兌匯票規(guī)定

1、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)。

3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大，公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。

4、收取銀行承兌匯票時，應(yīng)對銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。

5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險柜中。

(四)財務(wù)印章管理規(guī)定

1、我公司對外專用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中。

財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。

對外專用財務(wù)印章對外具有法律效力，使用時須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。

2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管

四、資金審批流程

資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。

第3篇 某某酒店公司資金管理制度

為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作,根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況,特制定本辦法。第一章 一般規(guī)定第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據(jù)。1、原始憑證的基本要求1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有入庫單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報帳單據(jù),另一份注明原件在“××報帳中”字樣。2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報銷單上粘貼。2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。第二條如果需報銷的原始單據(jù)遺失,除飛機(jī)票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價的50%報銷外,其他票據(jù)遺失一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷,同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。第三條對不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯誤的,應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報帳期限規(guī)定,及時進(jìn)行報帳。1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的,按起點(diǎn)30元,每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。4、費(fèi)用單據(jù)超過二個月的,不予報帳。第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。第六條各項(xiàng)費(fèi)用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報銷單;第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù),必須填寫絲寶集團(tuán)報銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程第八條報帳審批規(guī)定1、各部門員工的日常費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人控制審核,報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級上報,由集團(tuán)批示。3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資,由采購部負(fù)責(zé)核實(shí),報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。 第九條報帳審批流程1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。2、凡涉及購買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請報告,根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報帳。3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務(wù)部門存檔。第三章資金的預(yù)算管理第十條 每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報集團(tuán)總部審批。第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)使用。第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。第十三條按照確定的分部門資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。第四章借支及請款規(guī)定第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定1、凡酒店員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。2、差旅費(fèi)借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過2000元。3、因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。4、現(xiàn)金借支,嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。5、備用金借支,由財務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì),交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)及時通知財務(wù)部門。第十五條轉(zhuǎn)帳支票借支規(guī)定1、除采購員借支外,其他部門超過2000元(含2000元)以上的開支,必須使用轉(zhuǎn)帳支票付款。2、使用轉(zhuǎn)帳支票付款,經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的收款單位名稱及金額;確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的,由財務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)帳支票。3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票的,應(yīng)按規(guī)定填寫請款單,詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項(xiàng)用途,協(xié)議號(已簽定合同),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。第十二條異地付款的請款規(guī)定1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細(xì)注明原因,經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財務(wù)印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財務(wù)部門妥善保存。2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng),請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發(fā)生變動,請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務(wù)印鑒章的變更證明原件。第五章報帳程序及報帳的具體規(guī)定第十三條費(fèi)用報帳1、費(fèi)用開支后,應(yīng)憑報銷單辦理報帳手續(xù);有借支的,必須先清理借支。2、費(fèi)用報帳時,必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報銷單,詳細(xì)注明報帳事由,并附正式原始發(fā)票,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理。3、根據(jù)合同開支的各項(xiàng)費(fèi)用,報帳時,應(yīng)詳細(xì)注明合同號。4、根據(jù)報告開支的各項(xiàng)費(fèi)用,報帳時,應(yīng)附已批示的報告原件。5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù),報帳時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。第十四條固定資產(chǎn)報帳1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購置報帳應(yīng)附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗(yàn)收報告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等),必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗(yàn)合格報告。2、結(jié)算在建工程完工工程款時,房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財務(wù)總部,由集團(tuán)財務(wù)總部會同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。第十五條供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算1、供應(yīng)商開戶規(guī)定1)日常計(jì)劃采購開戶規(guī)定:日常計(jì)劃采購內(nèi)容指酒店經(jīng)營所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后,須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務(wù)部合同專管員,以便財務(wù)部及時錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財務(wù)部繳納質(zhì)保金,成本會計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后,方可辦理開戶手續(xù)。2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。2、供應(yīng)商貨款結(jié)算1)個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時,由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后,方能發(fā)放。2)以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫時,以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進(jìn)行貨款支付時,由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結(jié)算,如有此情況,出納員有權(quán)拒絕付款。4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定:個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付,其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定:供應(yīng)商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。a、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理,開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件),在采購部粘貼填寫《報帳單》,注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名,由經(jīng)辦采購員簽字后,到財務(wù)部往來帳會計(jì)處對帳。財務(wù)部往來帳會計(jì)對貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報帳單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。b、每月的21日-23日為采購部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取,并報采購經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后,交酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審核。c、每月的23日-28日為財務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票,并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。d、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動,除此時間之外的對帳和結(jié)算(特殊情況除外)財務(wù)一律不予受理。第六章現(xiàn)金的日常管理第十六條現(xiàn)金管理制度1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括:出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點(diǎn)收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行。3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4、現(xiàn)金的使用范圍如下:① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);②出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);③酒店處理緊急情況時的支出;④轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;⑤人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十七條現(xiàn)金收支控制1、出納員與會計(jì)人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計(jì)檔案保管等工作,會計(jì)人員不得兼管出納工作。2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫存現(xiàn)金,與帳面、銀行核對,做到帳款、帳帳相符;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務(wù)專用章暫由天怡酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時,首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應(yīng)開支的款項(xiàng),應(yīng)拒絕報銷;對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,應(yīng)及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時,收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并認(rèn)真復(fù)核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金),財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。5、出納人員工作調(diào)離,必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。第七章銀行存款管理第十八條帳戶管理1、酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全,如實(shí)填明來源或用途。3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。第十九條支票結(jié)算管理1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數(shù)額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。2、酒店購買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時,可簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開戶銀行,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算(詳見供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購,不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時,一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額,并要督促經(jīng)辦人及時報銷。6、支票遺失或被盜時,需及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。第八章員工薪金儲蓄卡管理辦法第二十條酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。第二十一條新員工的工資卡辦好后,財務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時由財務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。第二十二條對因部門經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失,從而造成經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人全額承擔(dān)。第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應(yīng)由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務(wù)部,同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進(jìn)行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。第二十四條本制度自頒布之日起試行。**酒店管理公司二00五年

第4篇 物業(yè)管理公司資金管理制度5

物業(yè)管理公司資金管理制度(五)

一、流動資金管理

1.非商品資金管理

非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品和待攤費(fèi)用等。

(1)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴(yán)格管理。

(2)購置必須有計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn),手續(xù)合法完備,否則財務(wù)不予報銷。

(3)貫徹執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,凡超出現(xiàn)金管理及現(xiàn)金支付數(shù)額大的,需總物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。

(4)當(dāng)天收取的營業(yè)款、代理款,一律當(dāng)日送銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(5)報損的低值易耗品,必須查明原因,分清責(zé)任,報財務(wù)部處理,凡屬人為的損失,必須上報總物業(yè)經(jīng)理并追究個人責(zé)任。

2.結(jié)算資金管理

結(jié)算資金是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的貨幣業(yè)務(wù),包括銀行賬款,應(yīng)收應(yīng)付往來賬款等。

(1)管理公司的銀行賬戶,不準(zhǔn)借給其他任何單位和個人使用,更不得出租賬戶收取手續(xù)費(fèi),因特殊情況,代轉(zhuǎn)達(dá)款項(xiàng)時,須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)任何人不得借用公款,情況特殊的,須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn),寫明還款時間,財務(wù)部在其個人工資中扣回。

(3)及時清理往來賬款,凡人為造成死賬的,必須追究個人責(zé)任,上報總物業(yè)經(jīng)理處理。

(4)及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠款項(xiàng)。

(5)任何人不得以任何手段搞貪污,挪用公款及個人收取傭金等違法行為。

二、資金使用、統(tǒng)籌

為合理地使用、統(tǒng)籌資金,各部門凡需購買物品用款,需事先提前3~5天報計(jì)劃到財務(wù)部備案,以便合理地統(tǒng)籌資金。

第5篇 紡織公司安全資金使用管理制度

1 目的與范圍

1.1為了進(jìn)一步加強(qiáng)安全管理，確保各部門安全技術(shù)措施費(fèi)使用的及時、到位，根據(jù)國家安全生產(chǎn)法并依據(jù)公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合澳泰公司實(shí)際，特制訂安全生產(chǎn)資金保障制度。

1.2本制度劃分了安全資金項(xiàng)目、安全資金使用及管理辦法。

1.3本制度適用于本單位。

2 總則

2.1單位設(shè)立安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金專戶。安全生產(chǎn)措施費(fèi)專用于保障工程項(xiàng)目安全生產(chǎn)，實(shí)行?？顚Ｓ?，不得挪作他用。

3 職責(zé)

3.1安全資金由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。

3.2安全資金經(jīng)各部門報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后使用。

4 安全資金包含項(xiàng)目劃定

安全生產(chǎn)措施費(fèi)用根據(jù)勞動部、全國總生產(chǎn)辦發(fā)布《安全技術(shù)措施計(jì)劃的項(xiàng)目總名稱表》制訂，其包括的范圍如下：

1）安全資料的編印、安全生產(chǎn)標(biāo)志的購置及宣傳欄的設(shè)置（包括報刊、宣傳書籍、標(biāo)語的購置）費(fèi)用；

2）安全培訓(xùn)及教育費(fèi)用；

3）勞動保護(hù)用品費(fèi)用；

4）生產(chǎn)安全用電的費(fèi)用，包括：標(biāo)準(zhǔn)化電箱、電器保護(hù)裝置、電源線路的鋪設(shè)、外電防護(hù)措施；

5）生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)及外用電梯的安全防護(hù)設(shè)施（含警示標(biāo)志）費(fèi)用及卸料? 平臺的臨邊防護(hù)、層間安全門、防護(hù)棚等設(shè)施費(fèi)用；

6）生產(chǎn)機(jī)具防護(hù)棚及其圍欄的安全保護(hù)設(shè)施費(fèi)用；

7）生產(chǎn)作業(yè)的救生設(shè)備、器材及臨邊防護(hù)、警示設(shè)施費(fèi)用；

8）搶險應(yīng)急措施；

9）交通疏導(dǎo)、警示設(shè)施費(fèi)用；

10）消防設(shè)施與消防器材的配置及保健急救措施費(fèi)用；

11）安全帽、安全帶的購置費(fèi)用；

12）按國家、生產(chǎn)所在省、市規(guī)定的其它安全生產(chǎn)措施所涉及的費(fèi)用。

上述費(fèi)用由各經(jīng)辦部門按季統(tǒng)計(jì)上報。

5 安全資金使用及管理辦法

5.1安全生產(chǎn)施措施費(fèi)的使用必須立項(xiàng)。生產(chǎn)項(xiàng)目作業(yè)初期，制定出安全生產(chǎn)措施、方案，以及措施費(fèi)的支出計(jì)劃，經(jīng)所屬部門審核，報公司安全生產(chǎn)辦公室復(fù)審，送公司總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部安排資金支付，所列費(fèi)用方可計(jì)入安全生產(chǎn)措施費(fèi)。各種安全技術(shù)設(shè)備，由供應(yīng)部安排專業(yè)人員購買、驗(yàn)收、管理，用于改善生產(chǎn)作業(yè)環(huán)境和機(jī)械設(shè)備的安全狀況等。

5.2安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金的支出由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5.3對不按規(guī)定使用措施費(fèi)或安全措施落實(shí)不到位的部門，依照有關(guān)規(guī)章制度給予處分處罰，罰款數(shù)額由公司安全管理委員會核定，罰款的收入，應(yīng)如數(shù)上繳公司安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金專戶，統(tǒng)一調(diào)配使用。發(fā)生傷亡事故，危害職工身體健康的，應(yīng)首先追究有關(guān)人員的責(zé)任。

5.4安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金帳戶在工程結(jié)束時的結(jié)余，應(yīng)全額上繳澳泰公司安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金專戶，不得挪用。

5.5對于安全生產(chǎn)工作成績優(yōu)異的部門、班組、個人給予適當(dāng)獎勵。

6 考核

6.1安全資金使用由澳泰公司安全管理辦公室監(jiān)督,對挪用或慌報虛報安全資金使用的單位和個人經(jīng)單位核實(shí)給予嚴(yán)厲處罰。

6.2安全資金使用建立檔案由公司統(tǒng)一保存,年底納入部門考核。

第6篇 房地產(chǎn)公司商品房資金管理制度

房地產(chǎn)公司商品房資金管理制度

一 、目的:保證公司銷售房款的回收。

二 、適用范圍:銷售部對銷售房款的管理工作。

三 、責(zé)任:

1.銷售代表在規(guī)定時間內(nèi)按計(jì)劃完成已售房屋款的回收。

2.銷售代表確保在規(guī)定時間內(nèi)上報全部的按揭資料,配合按揭工作的及時進(jìn)行。

3.銷售代表負(fù)責(zé)戶履行合同中有關(guān)付款期限的規(guī)定。

四 、程序:

1.銷售代表與客戶簽訂<商品房認(rèn)購書>的同時,必須保證客戶交納定金;

2.在簽訂<商品房認(rèn)購書>十日內(nèi),向客戶催要首付款,簽訂<商品房買賣合同>并上報全部按揭資料。

3.如遇特殊情況,客戶延期付款,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)對付款及條件進(jìn)行更改,并從新制定催款計(jì)劃;

4.對于長期拖欠的客戶可向上級主管部門申請按公司有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處理。

第7篇 公司結(jié)算資金管理制度

公司結(jié)算資金管理制度范本

1.目的:為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。

3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等配合工作。

3.3公司各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員,必須按會計(jì)制度正確、及時處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

4.應(yīng)收帳款

4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳,及時登記帳簿,準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。

4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。

4.3月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。

4.4年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對,并裝訂歸檔。

4.5年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關(guān)單證并上報公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。

5.應(yīng)收票據(jù)

5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。

5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務(wù)部進(jìn)行會計(jì)處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財務(wù)費(fèi)用。

5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)由管理'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員協(xié)助出納及時辦理。

5.4負(fù)責(zé)'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置'應(yīng)收票據(jù)備查簿',還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

6.其他應(yīng)收款的管理

6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

6.2公司設(shè)置'其他應(yīng)收款'科目進(jìn)行總分類核算,并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。

6.3財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責(zé)任,追回款項(xiàng)。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場經(jīng)費(fèi)時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時清帳。

6.4備用金的管理

6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預(yù)計(jì)報帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;

6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長期占用公款;

6.4.3財務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;

6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi),出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。

6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊(duì)表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。

7.應(yīng)付票據(jù)的管理

7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務(wù)時開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。

7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的'皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。

7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。

8.附則:

8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第8篇 公司資金管理規(guī)章制度

(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。

與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

第三條 存款管理

公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。

集團(tuán)內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報財委、董事會審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。

凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。

(三)擔(dān)保的審批。

各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2022萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。

擔(dān)保額在2022萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。

借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。

對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。

第五條 其他業(yè)務(wù)的審批

(一)領(lǐng)用空白支票。

在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。

(二)外匯調(diào)劑。

集團(tuán)內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。

凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。

(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第七條 統(tǒng)計(jì)報表

各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。

資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。

說明：

一、審批權(quán)限分三類：

1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。

2. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考'審核'的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。

3. 核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批順序：

先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的順序即可)。

若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。

三、董事會各'委'主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。

第9篇 x集團(tuán)公司資金管理制度

1. 目的

為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營管理,防范經(jīng)營風(fēng)險,提高資金使用效率,特制定本辦法。

2. 應(yīng)用范圍

適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

3.職責(zé)

3.1集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司負(fù)責(zé)本部門大宗采購和資金安排計(jì)劃,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

3.2集團(tuán)總部各管理部門及集團(tuán)所屬各子公司大宗采購和資金安排計(jì)劃,由集團(tuán)財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報銷。

4. 具體規(guī)定

4.1財務(wù)印鑒保管制度

4.1.1集團(tuán)財務(wù)部是集團(tuán)及所屬子公司的會計(jì)核算中心,必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)印鑒二章分管并用制,即財務(wù)專用章由財務(wù)主管或總復(fù)核人負(fù)責(zé)保管,法人名章由出納人員負(fù)責(zé)保管。財務(wù)人員在印章使用前須認(rèn)真復(fù)核資金支付審批是否符合集團(tuán)規(guī)定的審批程序,審核無誤后方可蓋章。

4.1.2財務(wù)部必須建立財務(wù)印鑒使用登記簿,對除上述正常經(jīng)營資金支付業(yè)務(wù)范圍以外用章,使用前須由印章保管人員認(rèn)真登記,并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字,方可加蓋財務(wù)印鑒。對于以集團(tuán)或子公司名義提供擔(dān)?；蛩痉ㄨb定等專用章,必須取得總裁簽字。

4.2資金審批制度

4.2.1財務(wù)部庫存現(xiàn)金的儲備,必須嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍和支付的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.2.2集團(tuán)及所屬子公司經(jīng)營性費(fèi)用支出的審批權(quán)限規(guī)定如下:

4.2.2.1屬于日常經(jīng)營性必須支付的固定費(fèi)用,如水電費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、租賃費(fèi)等,由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)即可到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。

4.2.2.2 對于日常經(jīng)營性開支的費(fèi)用,額度在200元以下的,由經(jīng)辦人員簽字,集團(tuán)職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字,財務(wù)部經(jīng)理簽字,即可到財務(wù)部辦理付款(不包括招待費(fèi)、出租車費(fèi))。額度超過200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財務(wù)總監(jiān)簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。

4.2.2.3招待費(fèi)用必須經(jīng)集團(tuán)職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準(zhǔn)方可到財務(wù)部辦理付款。

4.2.2.4對于20000元以上的支出,資金使用部門必須編制出支出預(yù)算,包括工程預(yù)算,經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn),由財務(wù)部在預(yù)算范圍內(nèi)控制執(zhí)行。

4.3屬于日常資本性支出的審批權(quán)限

4.3.1固定資產(chǎn)的購置:集團(tuán)各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計(jì)劃,經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn),由財務(wù)部按計(jì)劃控制使用。購置金額在10000元以下的,須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字,超過10000元以上的須由總裁簽字,方可到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。報銷時,財務(wù)部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理卡片,并負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)。

4.3.2 對外投資:無論投資額度大小,必須經(jīng)董事會批準(zhǔn),主管部門提出可行性分析報告,經(jīng)專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續(xù)。

4.4集團(tuán)所屬公司不得擅自對外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對外提供擔(dān)保抵押等一切與本公司無關(guān)的經(jīng)濟(jì)事務(wù)。

4.5集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)拔,無論額度大小,必須經(jīng)總裁簽字,財務(wù)部方可辦理。

第10篇 某某酒店管理公司資金管理制度

某酒店管理公司資金管理制度

為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作,根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況,特制定本辦法。

第一章 一般規(guī)定

第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷賬單據(jù)。

1、原始憑證的基本要求

1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。

3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有入庫單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。

4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。

5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報賬內(nèi)容,可將原件附其中一份報賬單據(jù),另一份注明原件在“××報賬中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:

1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報銷單上粘貼。

2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。

第二條 如果需報銷的原始單據(jù)遺失,除飛機(jī)票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價的50%報銷外,其他票據(jù)遺失一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報賬核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說明進(jìn)行核銷,同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。

第三條 對不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯誤的,應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報賬期限規(guī)定,及時進(jìn)行報賬。

1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報賬,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來賬,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。

3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的,按起點(diǎn)30元,每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。

4、費(fèi)用單據(jù)超過二個月的,不予報賬。

第五條 嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。

第六條 各項(xiàng)費(fèi)用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報銷單;

第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報賬業(yè)務(wù),必須填寫絲寶集團(tuán)報銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫報銷單辦理報賬手續(xù)。

第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條 報賬審批規(guī)定

1、各部門員工的日常費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人控制審核,報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。

2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級上報,由集團(tuán)批示。

3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資,由采購部負(fù)責(zé)核實(shí),報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。

第九條 報賬審批流程

1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報請部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

2、凡涉及購買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請報告,根據(jù)報賬審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報賬。

3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務(wù)部門存檔。

第三章 資金的預(yù)算管理

第十條 每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報集團(tuán)總部審批。

第十一條 各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)使用。

第十二條 酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。

第十三條 按照確定的分部門資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。

第四章 借支及請款規(guī)定

第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定

1、凡酒店員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。

2、差旅費(fèi)借支必須由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過2000元。

3、因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

4、現(xiàn)金借支,嚴(yán)格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。

5、備用金借支,由財務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細(xì),交各部門負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)及時通知財務(wù)部門。

第十五條 轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定

1、除采購員借支外,其他部門超過2000元(含2000元)以上的開支,必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。

2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款,經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的收款單位名稱及金額;確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱或金額的,由財務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)賬支票。

3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的,應(yīng)按規(guī)定填寫請款單,詳細(xì)注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項(xiàng)用途,協(xié)議號(已簽定合同),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

第十二條 異地付款的請款規(guī)定

1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細(xì)注明原因,經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財務(wù)部門必須在認(rèn)真檢查、核對取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財務(wù)印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財務(wù)部門妥善保存。

2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng),請款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動,請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務(wù)印鑒章的變更證明原件。

第五章 報賬程序及報賬的具體規(guī)定

第十三條 費(fèi)用報賬

1、費(fèi)用開支后,應(yīng)憑報銷單辦理報賬手續(xù);有借支的,必須先清理借支。

2、費(fèi)用報賬時,必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報銷單,詳細(xì)注明報賬事由,并附正式原始發(fā)票,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財務(wù)部門辦理。

3、根據(jù)合同開支的各項(xiàng)費(fèi)用,報賬時,應(yīng)詳細(xì)注明合同號。

4、根據(jù)報告開支的各項(xiàng)費(fèi)用,報賬時,應(yīng)附已批示的報告原件。

5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù),報賬時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。

第十四條 固定資產(chǎn)報賬

1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購置報賬應(yīng)附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗(yàn)收報告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等),必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗(yàn)合格報告。

2、結(jié)算在建工程完工工程款時,房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財務(wù)總部,由集團(tuán)財務(wù)總部會同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。

第十五條 供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算

1、供應(yīng)商開戶規(guī)定

1)日常計(jì)劃采購開戶規(guī)定:日常計(jì)劃采購內(nèi)容指酒店經(jīng)營所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后,須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務(wù)部合同專管員,以便財務(wù)部及時錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財務(wù)部繳納質(zhì)保金,成本會計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后,方可辦理開戶手續(xù)。

2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。

2、供應(yīng)商貨款結(jié)算

1)個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時,由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后,方能發(fā)放。

2)以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。

3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫時,以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進(jìn)行貨款支付時,由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財務(wù)專用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。

3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結(jié)算,如有此情況,出納員有權(quán)拒絕付款。

4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定:個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付,其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。

5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定:供應(yīng)商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。

a、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理,開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件),在采購部粘貼填寫《報賬單》,注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名,由經(jīng)辦采購員簽字后,到財務(wù)部往來賬會計(jì)處對賬。財務(wù)部往來賬會計(jì)對貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報賬單填寫的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。

b、每月的21日-23日為采購部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取,并報采購經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后,交酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審核。

c、每月的23日-28日為財務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票,并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。

d、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動,除此時間之外的對賬和結(jié)算(特殊情況除外)財務(wù)一律不予受理。

第六章 現(xiàn)金的日常管理

第十六條 現(xiàn)金管理制度

1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括:出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點(diǎn)收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行。

3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、現(xiàn)金的使用范圍如下:

① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);

② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

③ 酒店處理緊急情況時的支出;

④ 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;

⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十七條 現(xiàn)金收支控制

1、出納員與會計(jì)人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、稽核和會計(jì)檔案保管等工作,會計(jì)人員不得兼管出納工作。

2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;清查庫存現(xiàn)金,與賬面、銀行核對,做到賬款、賬賬相符;負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務(wù)專用章暫由天怡酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時,首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應(yīng)開支的款項(xiàng),應(yīng)拒絕報銷;對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,應(yīng)及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時,收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并認(rèn)真復(fù)核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。

4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金),財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。

5、出納人員工作調(diào)離,必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。

第七章 銀行存款管理

第十八條 賬戶管理

1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全,如實(shí)填明來源或用途。

3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。

第十九條 支票結(jié)算管理

1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數(shù)額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。

2、酒店購買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時,可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開戶銀行,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算(詳見供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。

3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。

4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。

5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購,不準(zhǔn)將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時,一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額,并要督促經(jīng)辦人及時報銷。

6、支票遺失或被盜時,需及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。

第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法

第二十條 酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。

第二十一條 新員工的工資卡辦好后,財務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)放時由財務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。

第二十二條 對因部門經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失,從而造成經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人全額承擔(dān)。

第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失,應(yīng)由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務(wù)部,同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進(jìn)行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。

第二十四條 本制度自頒布之日起試行。

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石油銷售公司資金管理制度(試行)

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金使用管理,提高資金運(yùn)作效率,保證資金安全、特制定資金支付管理制度。

第一章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第一條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部資金管理及監(jiān)督。

第二條公司財務(wù)部資金管理職責(zé)

1. 負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂。

2. 負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批。

3. 負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。

4. 負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查資金管理制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行情況。

5. 接受上級部門資金管理職責(zé)檢查。

第二章 貨幣資金管理

第三條貨幣資金根據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金)收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

(三)不得'白條頂庫';不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,不準(zhǔn)保留賬外公款,不得設(shè)置'小金庫'等。

(四)企業(yè)的庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額,超過限額的部分必須存入銀行。

(五) 企業(yè)收支的各種款項(xiàng)按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

第五條企業(yè)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記'現(xiàn)金日記賬',每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的'現(xiàn)金日記賬'節(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存進(jìn)行核對,做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,'現(xiàn)金日記賬'的余額必須與'現(xiàn)金'總賬科目的余額核對相符。若平時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺,除設(shè)法查明原因外,還應(yīng)及時按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,待查明原因后再轉(zhuǎn)賬處理。

第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。

第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務(wù)時,無論采取何種結(jié)算方式,都需以加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律為保證,嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶等。

第八條'銀行存款日記賬'應(yīng)定期與'銀行對賬單'核對,至少每月一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'。

第九條對有出納崗位的辦公室必須配備防盜網(wǎng)和防盜門,每個出納都應(yīng)配備單獨(dú)的保險柜,對現(xiàn)金等有價證券必須放入保險柜保管。

第十條貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

(一)嚴(yán)格職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔(dān)任,形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。銀行預(yù)留印簽不得由一人保管,出納員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

(二)建立內(nèi)部稽核制度,定期對現(xiàn)金收支進(jìn)行稽核。

(三)實(shí)施定期輪崗制度并完善交接制度。

第十一條資金支付流程按照公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司'收支兩條線'管理模式。即公司所有收入賬戶通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財務(wù)根據(jù)審批的資金預(yù)算情況或用款計(jì)劃通過網(wǎng)銀下?lián)苤凉?并按照制度執(zhí)行。公司日常費(fèi)用報銷資金支出流程按照費(fèi)用管理(試行)執(zhí)行,按照報銷審批流程進(jìn)行?！緃b公司費(fèi)用管理辦法(試行)】。

第十二條預(yù)付款金額10萬元以上的需報總經(jīng)理審批,根據(jù)合同約定,預(yù)付貨款(或商品)款,運(yùn)費(fèi)(計(jì)算依據(jù))經(jīng)辦人填寫《預(yù)付款通知單》,以及按照付款流程執(zhí)行。

經(jīng)辦人填寫付款單---經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核---經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核---財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合---分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)---總經(jīng)理

會計(jì)制單---財務(wù)稽核人員審核---出納在網(wǎng)銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網(wǎng)銀支付審批流程

第十三條資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn)

1. 財務(wù)稽核和會計(jì)人員負(fù)責(zé)對授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。

2. 會計(jì)人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理。

3. 出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)。

第三章 銀行賬戶管理

第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。

(一)公司應(yīng)遵照《陜西**石油集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。

(二)公司賬戶管理流程如下:

1. 公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要需提前一個月向財務(wù)公司提出開戶、變更、撤銷賬戶申請。

2. 財務(wù)公司審批同意后,準(zhǔn)備相關(guān)資料,辦理賬戶開立、變更及撤銷手續(xù)。

3. 開立銀行賬戶后必須在資金平臺登記相關(guān)信息,按集團(tuán)資金管理平臺要求管理和使用該賬戶。

4. 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。

5. '收入專戶'資金來源于產(chǎn)品銷售貨款及其他收入款項(xiàng),不得有對外支出項(xiàng)。'費(fèi)用專戶'及各項(xiàng)專用賬戶資金來源于集團(tuán)公司的撥款,不得有其他收入項(xiàng)。

6. 銀行對賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進(jìn)行管理,同時做好線下監(jiān)管工作。

第四章 網(wǎng)上銀行支付管理

第十五條網(wǎng)銀操做人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保網(wǎng)銀資金安全。

(一)網(wǎng)上銀行的歸口管理部門為財務(wù)中心資金處,各單位需要開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須向財務(wù)中心資金處申報,由財務(wù)中心資金處統(tǒng)一向集團(tuán)公司報批。

(二)申請辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)必須與受理銀行簽定辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,保證資金安全。

(三)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位,要根據(jù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的需要,制定本單位電子證書、密碼、操作權(quán)限等管理規(guī)定,明確審批程序。

第十六條公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行'三人操作,兩級審核'制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權(quán)員。即:付款指令錄入---一級審核---二級審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核有財務(wù)審核人員執(zhí)行,二級審核并授權(quán)按照付款金額的不同

分別授權(quán)。各級操作人員嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。

第十七條每筆款項(xiàng)的上劃或支付都應(yīng)嚴(yán)格按照操作程序進(jìn)行,即上劃或撥付的審批、審核程序必須完備。

第十八條記賬員要及時核對企業(yè)內(nèi)部結(jié)算存款,每月編制內(nèi)部結(jié)算存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。

第十九條出納人員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。

第二十條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納人員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核人員應(yīng)在審核確認(rèn)無誤后授權(quán)支付。

第二十一條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。

第五章 大額資金支付管理

第二十二條大額資金的內(nèi)容包括:10萬元以上的較大基本支出項(xiàng)目,設(shè)備購置項(xiàng)目,外購貨款及基本建設(shè)項(xiàng)目等。

第二十三條大額資金支出的管理項(xiàng)目。

1. 大額資金列入年度預(yù)算項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照'三重一大'制度執(zhí)行。對大額資金支出的使用要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)辦公會集體討論制。資金使用責(zé)任人填寫資金使用報告,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,由經(jīng)理辦集體討論決定。按照付款流程付款。明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其他人員的工作程序和職責(zé)。

2. 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)、制度,嚴(yán)控財務(wù)開支管理,確保大額資金的正確使用,不得擠占、挪用。

3. 大額專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?嚴(yán)禁在申請資金過程中弄虛做假、套取大額專項(xiàng)資金的行為。

4. 明確監(jiān)督主體,進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用,財務(wù)人員有權(quán)拒付。財務(wù)人員對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權(quán)予以制止,并及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。

支付大額資金具體使用流程:

經(jīng)辦人申請金額(填寫付款申請單)并付相關(guān)合同及文件---部門負(fù)責(zé)人審核審批---分管領(lǐng)導(dǎo)審批---財務(wù)負(fù)責(zé)人審核---分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批---總經(jīng)理審批。

第六章 附則

第二十四條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第12篇 建筑總公司資金管理制度

建筑工程總公司資金管理制度

一、總則

第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理,提高資金使用效率,降低資金使用成本,解放沉淀資金,設(shè)立集團(tuán)公司資金管理中心。

第二條 集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門,同時負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理,直接由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。

第三條 集團(tuán)公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。

二、資金籌集

第四條 集團(tuán)公司對外籌集資金,包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理,除土建與房地產(chǎn)子公司外,其他子、分公司與集團(tuán)公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。

第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報告,經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理,其它子公司均無權(quán)辦理。

第六條 集團(tuán)公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司董事會的決議進(jìn)行,所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求,必須專款專用,不得挪作他用。

第七條 融資審批權(quán)限:500萬元以下的融資由資金管理中心決定,500至1500萬元由集團(tuán)公司董事長審批,1500萬元以上集團(tuán)公司董事會討論決定。

三、資金管理

第八條 集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。

第九條 各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若干個一般帳戶,各子、分公司開設(shè)帳戶必須由集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一辦理,子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。

第十條 為減少沉淀資金,各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理,對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理,在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報告,經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

第十一條 各子、分公司、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶,使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥;如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金,應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報告,按集團(tuán)公司資金管理中心的意見辦理。

第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報告報集團(tuán)公司資金管理中心審批后報董事長批準(zhǔn)。資金計(jì)劃應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填寫;集團(tuán)公司資金管理中心審批后,料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶,不得留存,其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款必須無條件確保。

第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金,不得挪作他用;如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的,將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。

第十四條 各子、分公司審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種原因未能付出的,應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報告,集團(tuán)公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整;各分公司可在需要付出時列入資金使用計(jì)劃。

第十五條 各子、分公司應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時報集團(tuán)公司資金管理中心,資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目(單位)、費(fèi)用類別分別填列,對資金計(jì)劃與實(shí)際支出的差異做出說明。

四、土建工程要款

第十六條 要款責(zé)任人

項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人,分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù),同時協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作,并辦理項(xiàng)目付款手續(xù);分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項(xiàng)目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系;財務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作,并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。

第十七條 要款程序

1、進(jìn)度款要款程序

(1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報表,提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批,根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額,必要時項(xiàng)目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助,經(jīng)營科必須給予支持。

(2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商,獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報;

(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后,應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示,必要時親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理;

(4)分公司財務(wù)科長根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息,自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù),回收資金。

2、年終耍款規(guī)定

(1)年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo),分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lo月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項(xiàng)目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究,擬定年終要款計(jì)劃,明確責(zé)任人; .

(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作,必須確保工程款回收;

(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會,將業(yè)主承諾、資金動向及要款進(jìn)展情況相互通氣,并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策,部署下階段要款方案;

(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

3、竣工決算要款規(guī)定

(1)項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù),需要社會審計(jì)的工程完成社會審計(jì)后,方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成,在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作,分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任;

(2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司,仍為工程決算要款的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作;

(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人,要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必要的支持,在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。

4、二年以上陳欠款

(1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計(jì)劃,并親自組織要款工作,分公司經(jīng)營科長、副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù)0

(2)陳欠款的要款必須制定時間表,每年要回的資金不得少于40%,對正常程序無法回收款項(xiàng)的,必要時分公司經(jīng)理要會同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。

第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求,同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額,上交款中下列款項(xiàng)必須無條件確保:

1、項(xiàng)目使用的機(jī)械、料具,根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金;

2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金;

3、應(yīng)上交的利潤;

4、應(yīng)上交的陳欠款;

5、公司墊資的計(jì)劃回收款。

第十九條 要款獎罰

l、對上述要款工作未能及時、準(zhǔn)確、有效完成者,視情節(jié)輕重每次給予200.1000元罰款,集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財務(wù)

部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰;

2、要款指標(biāo)獎罰列入分公司考核指標(biāo),有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。

第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。

五、資金調(diào)度

第二十一條 集團(tuán)公司資金調(diào)度權(quán)歸集團(tuán)公司資金管理中心,各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令,必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。

第二十二條 各子、分公司因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周,發(fā)現(xiàn)所報資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報的,可及時向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報手續(xù);經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核,報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。

六、資金結(jié)算

第二十三條 各子、分公司劃入集團(tuán)公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應(yīng)上交集團(tuán)公司的資金后,原則上歸各子、分公司使用,不收取利息;各子、分公司存放在集團(tuán)公司資金管理中心,當(dāng)資金不足使用時,各子、分公司可向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款手續(xù),集團(tuán)公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計(jì)息,該利息支出列入該分公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。

第二十四條 各分公司向集團(tuán)申請借款的條件:工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70%并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

第二十五條 各分公司向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款,應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃,逾期不能還款的,集團(tuán)公司資金管理中心將加收罰息;該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎勵中扣除。

七、資金使用

第二十六條 資金使用審批規(guī)定

1、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計(jì)劃使用的資金,由分公司經(jīng)理及付款程序辦理,50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字,50-100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字,100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān),如果現(xiàn)金會計(jì)不能把關(guān),發(fā)現(xiàn)一次罰款500元,第二次1500元,第三次罰款3000元,情節(jié)嚴(yán)重的開除,超出計(jì)劃使用的資金必須報集團(tuán)公司資金管理中批準(zhǔn)。

2、其它子公司按照月計(jì)劃使用50萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字,50萬元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。

3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付,應(yīng)由財務(wù)人員審核,

尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時感情用事、不把關(guān),出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上,嚴(yán)重的降職或開除,必要時追究法律責(zé)任。

第二十七條 支票與財務(wù)印章管理

支票與現(xiàn)金必須分人保管,企業(yè)財務(wù)專用章和私章由子公司(分公司)財務(wù)科長保管,支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計(jì)保管,不得簽發(fā)空頭支票,不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計(jì)部和財務(wù)管理部罰現(xiàn)金會計(jì)200-500兀。

第二十八條 對外付款規(guī)定

l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下:

分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報當(dāng)月工程進(jìn)度報表,項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報項(xiàng)目預(yù)算員,由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核,審核無誤后報項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科,由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況,簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

2、分包工程決算支付程序如下:

分包單位工程完畢后編制分包工程決算書,報項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收,同時應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見,轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對決算書進(jìn)行審核后報項(xiàng)目經(jīng)理審批,項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計(jì)、材料會計(jì)對發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算,在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì),票據(jù)審計(jì)部按照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經(jīng)理審批,分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見,分公司財務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項(xiàng)。

3、材料款支付程序

材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請,由材料科長簽字認(rèn)可;如為材料預(yù)付款報分公司經(jīng)理審批后支付;材料進(jìn)場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

4、對于不按照上述支付程序辦理的,輕者對責(zé)任人罰款500元,重則罰款1000元;收取對方禮物的,1000元以內(nèi)罰款lo倍,1000元以上開除。

5、對于向我方人員行賄的,一經(jīng)查實(shí)扣罰總價的10%。

第13篇 房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度

總則

一、為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。

二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

三、公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的授權(quán)人報告。

七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):

1、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財務(wù)部會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

現(xiàn)金管理

十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點(diǎn),確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:

1、員工工資、津貼;

2、個人勞動報酬;

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);

6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)'小金庫',不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:

1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當(dāng)面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯。

2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'印章,以防重復(fù)收付。

3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現(xiàn)金日記帳

4、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對,確保賬實(shí)相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,作出處理。

十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。

合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理

十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項(xiàng)目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不準(zhǔn)無理拒絕付款,不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

十八、公司財務(wù)部會計(jì)人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理:財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,個人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

監(jiān)督檢查

二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,定期進(jìn)行檢查。

二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。

第14篇 集團(tuán)公司項(xiàng)目資金使用管理制度

zz集團(tuán)公司項(xiàng)目資金使用管理制度

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目資金管理,提高項(xiàng)目資金、財務(wù)管理水平和資金使用效益,統(tǒng)一申報、建設(shè)、考評和驗(yàn)收程序,按照著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制的要求,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際,特制定本管理制度。

一、項(xiàng)目資金的申報制度

(一)項(xiàng)目資金由集團(tuán)公司相關(guān)部門及所屬企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定組織申報。

(二)項(xiàng)目資金申報文件必須真實(shí)、科學(xué)和完整,項(xiàng)目申報單位應(yīng)提交項(xiàng)目可行性研究報告,以及其它規(guī)定的文件原件或復(fù)印件,并裝訂成冊。

(三)集團(tuán)公司相關(guān)職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)提出初審意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究同意后,經(jīng)集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定,再行上報上級主管部門。

(四)申報部門以正式文件上報上級主管部門,并隨時跟蹤上級主管部門批準(zhǔn)情況。

二、項(xiàng)目資金的使用制度

(一)建立會計(jì)核算制度。嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定,嚴(yán)禁套取項(xiàng)目資金,嚴(yán)禁公款私存,設(shè)置帳外帳和“小金庫”。

(二)實(shí)行政府采購制度。對項(xiàng)目工程及所需的主要實(shí)物和設(shè)備,嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定,進(jìn)行公開招標(biāo)和集中采購。

(三)建立健全項(xiàng)目資金審查審批程序和財務(wù)制度,資金的使用必須符合項(xiàng)目資金管理辦法規(guī)定。

三、項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理和驗(yàn)收審計(jì)制度

(一)堅(jiān)持公示制度。對于專項(xiàng)資金項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施前,項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)主動公示項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。

(二)定期報告制度。各項(xiàng)目實(shí)施部門或單位定期向集團(tuán)公司報送項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。

(三)檢查驗(yàn)收制度。杜絕在項(xiàng)目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的現(xiàn)象,隨時接受上級主管部門及相關(guān)部門的檢查;項(xiàng)目完工后,主動申請和接受上級主管部門對工程項(xiàng)目的質(zhì)量、財務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。

(四)接受審計(jì)制度。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為,上級補(bǔ)助資資金建設(shè)的工程,項(xiàng)目竣工后,應(yīng)按規(guī)定由審計(jì)部門對工程進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報告。

四、項(xiàng)目實(shí)施績效考評制度

(一)經(jīng)檢查、驗(yàn)收和審計(jì)的項(xiàng)目,由分管領(lǐng)導(dǎo)組織對實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項(xiàng)資金使用和管理、項(xiàng)目實(shí)施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績效考評。

(二)績效考評采用百分制打分辦法,根據(jù)得分的具體情況排定名次。

五、項(xiàng)目資金的財務(wù)管理制度

(一)項(xiàng)目資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付,對沒有開工或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目應(yīng)適當(dāng)調(diào)整或取消補(bǔ)助款。

(二)項(xiàng)目資金使用堅(jiān)持量入為出的原則,嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的支出范圍,杜絕不符合規(guī)定支出,隨時接受主管部門、財政部門及審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督和審計(jì),做到?？顚Ｓ?。

(三)報銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù),一概不予報銷。

購買各種物品、材料的發(fā)票,必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額,有收款單位章印。否則財務(wù)會計(jì)有權(quán)拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。

購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。

(五)支付補(bǔ)助款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明及簽字,有收款人身份證號碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。報銷用的票據(jù)必須按財務(wù)規(guī)定辦理:經(jīng)手人簽字,證明人簽字,財務(wù)會計(jì)審核后報主要領(lǐng)導(dǎo)審批報支。

第15篇 x地產(chǎn)公司資金管理制度

地產(chǎn)公司資金管理制度

為加強(qiáng)對公司資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,保證資金安全,特制定本制度:

第一條 公司資金使用實(shí)行計(jì)劃管理:公司由預(yù)算部在每月的28日前提交次月“資金需求計(jì)劃”;每半年第六個月的28日提交下半年的“資金需求計(jì)劃”;每年的12月8日前提交下一年度的“資金需求計(jì)劃”。

第二條 支付項(xiàng)目征地費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)時,由前期部填制《款項(xiàng)使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第三條 支付工程款項(xiàng)時,由工程部、物管技術(shù)部填制《工程款項(xiàng)使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第四條 支付材料、設(shè)備采購款項(xiàng)時,由物資部填制《物資款項(xiàng)使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第五條 支付設(shè)計(jì)款項(xiàng)時,由設(shè)計(jì)部填制《設(shè)計(jì)款項(xiàng)使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第六條 支付廣告款時,由營銷部填制《廣告款項(xiàng)使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第七條 支付購置固定資產(chǎn)時,由辦公室填寫《固定資產(chǎn)款項(xiàng)使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第八條 支付“非經(jīng)營性款項(xiàng)”時,由申請部門相應(yīng)填制《費(fèi)用報銷單》、《借款單》或《款項(xiàng)使用申報表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。

第九條 公司各項(xiàng)款項(xiàng)支付審批單,是公司重要原始憑證,應(yīng)僅限于公司內(nèi)部流轉(zhuǎn),不得交予公司以外的人員。

第十條 本條中非經(jīng)營性款項(xiàng)系指:辦公用品購置、費(fèi)用開支(辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)、內(nèi)部借款以及福利開支等項(xiàng)目開發(fā)以外的款項(xiàng)。

第16篇 股份有限公司貨幣資金管理制度

某建設(shè)股份有限公司貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)公司資金的一體化運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司的基本情況,制定本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務(wù)部門。

第四條各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施,但不得與本制度相抵觸。

第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章現(xiàn)金管理

第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。

第七條財務(wù)部是公司會計(jì)核算、財務(wù)管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

第八條會計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工,出納人員的資格由財務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第九條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳,當(dāng)天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。

第十條現(xiàn)金收入須由會計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票,及時編制收款憑證,出納清點(diǎn)現(xiàn)金后,在憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'章后方可入賬。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),并經(jīng)會計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋'現(xiàn)金付訖'章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改。

第十二條現(xiàn)金的使用范圍

(一)職工工資、津貼;

(二)個人勞務(wù)報酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報酬;

(三)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;

(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(六)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

(七)向農(nóng)民支付的各種補(bǔ)償費(fèi)用;

(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十三條為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的,應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員,以便出納籌款備付。

第十四條任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應(yīng)先填寫'借款單',經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對其用途等嚴(yán)格審批后,交財務(wù)經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。

(一)部門負(fù)責(zé)人是指各部門的處長、副處長(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時,可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時負(fù)責(zé)人審批,在外出前,應(yīng)將指定的臨時負(fù)責(zé)人通報財務(wù)部。

(二)財務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

第十五條公司應(yīng)該按不同的幣種,設(shè)現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因,并報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。

第十六條財務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金限額需要變動時,必須報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn),從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途。

第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。

第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時,財務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往,應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬元以上時,應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。

第十九條本制度禁止下列行為:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;

(三)用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(四)編造用途套取現(xiàn)金;

(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;

(六)利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金;

(七)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

(八)設(shè)立'小金庫'或保留帳外公款;

(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。

第三章備用金管理

第二十條為了適當(dāng)簡化工程報帳手續(xù),保證工程建設(shè)用資金,不在分公司所在地施工的工程項(xiàng)目,經(jīng)工程處申請,報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),可以使用定額備用金。

第二十一條備用金的金額由分公司財務(wù)部根據(jù)工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項(xiàng)目開工之前,項(xiàng)目經(jīng)理提出申請,報經(jīng)工程處處長核準(zhǔn)后,由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目大小、工地遠(yuǎn)近等實(shí)際情況批準(zhǔn),在中途交回報銷憑證時,財務(wù)部予以報銷并補(bǔ)足備用金。

第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財務(wù)部根據(jù)本公司實(shí)際情況制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則,并報公司總部財務(wù)部批準(zhǔn)后實(shí)施,不得挪作它用。

第二十三條由工程處處長在工程項(xiàng)目小組內(nèi)指定項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì),經(jīng)財務(wù)處同意后,負(fù)責(zé)備用金的保管,項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)不得由項(xiàng)目經(jīng)理兼任,財務(wù)部對項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。

第二十四條備用金的開支,必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意,項(xiàng)目經(jīng)理對備用金開支的合理性、合法性負(fù)責(zé),會計(jì)處在報帳時對其合法性進(jìn)行審核。

第二十五條項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報銷憑證,并設(shè)置備用金登記簿,記錄備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支情況。

第二十六條項(xiàng)目內(nèi)勤會計(jì)必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場工作結(jié)束五個工作日內(nèi),交回備用金開支憑證及剩余資金,財務(wù)處

據(jù)之注銷備用金。

第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過公司和分公司財務(wù)經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過分公司財務(wù)經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場,視同備用金管理。

第四章銀行存款管理

第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外,其它收付業(yè)務(wù),都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第二十九條各分公司必須加強(qiáng)銀行帳戶的管理。

(一)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

(二)銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司總部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設(shè)及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

(三)財務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財務(wù)章由會計(jì)保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三十條對外支付的大額款項(xiàng),必須按照公司規(guī)定的付款程序,經(jīng)各級負(fù)責(zé)人逐級審核同意后,方可辦理。

第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬,每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,并報財務(wù)部經(jīng)理處理。

第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時,對各項(xiàng)原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),財會人員復(fù)核填制收付款憑證,財務(wù)部經(jīng)理審核同意后,方可進(jìn)行收付結(jié)算。

第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。

第三十四條對于確實(shí)無法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時,除加蓋銀行預(yù)留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位,個別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。

第三十五條支票領(lǐng)用后,應(yīng)在5天之內(nèi)報銷,以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用,應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。

第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

第五章資金調(diào)度

第三十七條為了在各分公司之間實(shí)現(xiàn)資金的一體化運(yùn)作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅(jiān)持'定額使用、有償調(diào)劑'的管理原則。

第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進(jìn)行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設(shè)一個帳戶,并將帳戶有關(guān)資料報公司總部備案。公司總部開設(shè)一個資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。

第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場工作結(jié)束后五個工作日內(nèi),必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。

第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。

第四十一條分公司的資金余額標(biāo)準(zhǔn)原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預(yù)算收入×7%,上下浮動10%作為控制區(qū)間,具體標(biāo)準(zhǔn)及上下區(qū)間在年初由公司總部財務(wù)部核定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四十二條當(dāng)分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額標(biāo)準(zhǔn)的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數(shù)值由公司總部財務(wù)部在年初確定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四十三條當(dāng)分公司的貨幣資金余額不足控制下限時,分公司可以要求公司總部回?fù)芊止疽呀?jīng)上劃到公司總部的資金,不再計(jì)息?；?fù)芎笕匀徊荒苓_(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn)的,分公司可以向公司總部申請內(nèi)部貸款,直至達(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn),利率等于同期銀行貸款利率。

第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內(nèi)部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。

第四十五條分公司大的工程項(xiàng)目隨時上報公司總部,小的工程項(xiàng)目按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設(shè)小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計(jì)部門進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報公司總部總經(jīng)理辦公會,追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責(zé)任。

第四十六條公司總部簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由公司總部市場部負(fù)責(zé),授權(quán)分公司簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由分公司市場部和工程處負(fù)責(zé)。

第四十七條公司總部財務(wù)部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,樹立為分公司服務(wù)的思想,滿足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。

第六章資金報告與監(jiān)督

第四十八條分公司財務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報資金流量簡報,每周向公司總部財務(wù)部上報資金流量簡報,每月向公司總部財務(wù)部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。

第四十九條公司總部財務(wù)部每周將分公司的資金流量簡報匯總上報公司總部總經(jīng)理辦公會,每月編制資金平?調(diào)度計(jì)劃。

第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計(jì)部對各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時提出處理意見和改進(jìn)方案,并上報公司總部總經(jīng)理辦公會處理。

第七章附則

第五十一條本制度由公司財務(wù)部擬定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。

第17篇 公司貨幣資金管理制度范例

公司貨幣資金管理制度范本

1.目 的:為規(guī)范公司貨幣資金管理,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則,并同時將實(shí)施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

3.貨幣資金日常管理

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.1公司財務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對外辦理融資業(yè)務(wù),對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對外融資;

3.1.2公司財務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理,對其收支進(jìn)行綜合平?,嚴(yán)格控制,確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付,必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付;

3.1.3財務(wù)部(含分、子公司財務(wù)部,下同)根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃,進(jìn)行綜合平?,按年、季、月編制公司資金平?計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作;

3.1.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理追加計(jì)劃手續(xù),財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況,予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限

3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理,并有效控制存貨(儲備資金)、應(yīng)付帳款(含預(yù)付帳款)的資金占用水平:負(fù)責(zé)備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo),并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款(含預(yù)付帳款)的資金占用水平;負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃;

3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo),有效控制存貨(發(fā)出產(chǎn)品)、應(yīng)收帳款的資金占用水平;按公司年度銷售政策有效控制營銷費(fèi)用指標(biāo);

3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo),有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平,還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平;

3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo),按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金;

3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo),在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下,勵行節(jié)約,減少支出;

3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制支出總額;

3.2.7市場部負(fù)責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制市場研發(fā)支出總額;

3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制支出總額;

3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo),及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.1財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議,應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件,以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議),財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理;

3.3.2公司財務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單,定期與分公司、子公司財務(wù)部核對資金往來帳務(wù);

3.3.3財務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送貨幣資金收支日報表,按月報送貨幣資金收支情況表,并提出相應(yīng)建議;

3.3.4財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息,有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議,物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署,隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。

4.現(xiàn)金管理

4.1現(xiàn)金使用范圍包括:

4.1.1支付職工工資、津貼、獎金;

4.1.2支付個人勞務(wù)報酬,包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報酬;

4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

4.1.4支付各種勞動保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款;

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況,依據(jù)三至五天的正常開支的需要量,由銀行核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定,必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金,必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時,提前與開戶行聯(lián)系,取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

4.3財務(wù)部設(shè)立訂本式'現(xiàn)金日記帳',由出納人員按日登記;同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末'現(xiàn)金日記帳'余額應(yīng)與電腦記錄的'現(xiàn)金總帳'余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符,做到帳帳、帳實(shí)相符。

4.4出納人員工作職責(zé)

4.4.1出納人員必須根據(jù)會計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記'現(xiàn)金日記帳';

4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符,原始單據(jù)齊備,且審簽手續(xù)齊全,收款人在收支憑證上簽字后,出納人員才能收付款項(xiàng),并當(dāng)面點(diǎn)清;

4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢,出納人員在收付款憑證上加蓋'收訖'、'付訖'及出納員名章戳記,對報銷的附件加蓋'附件'戳記;

4.4.4對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),出納人員有權(quán)拒絕辦理;

4.4.5每日終了,出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù),并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對,做到帳實(shí)相符,日清月結(jié);

4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下,現(xiàn)金日記帳與總帳的核對,收支憑證與帳簿的核對,帳存與實(shí)存的核對,仍由出納人員負(fù)責(zé)。

4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制

4.5.1出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理,不得先收或付款后,才將單據(jù)交會計(jì)人員制單;

4.5.2收付款事項(xiàng),必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn),做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改;不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金;不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金;

不得坐支現(xiàn)金;不得以'白條'充抵庫存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款);

4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí),確保現(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要,在銀行開立(人民幣)基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立,也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理,經(jīng)公司財務(wù)部同意,可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶,以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的,需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶,只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動,不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定,正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.1財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置'銀行存款'科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式'銀行存款日記帳',對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。'銀行存款日記帳'的月末余額必須與'銀行存款'總帳的月末余額相符;

5.5.2月份終了,'銀行存款日記帳'應(yīng)與'銀行存款對帳單'核對。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'。經(jīng)過調(diào)整后,銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符;

5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng),超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的,應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時,必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額,按程序履行各級審簽手續(xù)后,財務(wù)部方得付款;

5.5.4財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票;

5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時,分管圖章的人員要同時蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票,要加蓋'作廢'戳記,并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé);

5.5.6財務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對'銀行存款'、'銀行存款日記帳'、'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'進(jìn)行審查、核實(shí),對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查,以確保銀行存款的安全完整;

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管,按時歸檔,不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。

6.3信用卡的開設(shè),實(shí)行主要負(fù)責(zé)人'一支筆'審批制度。持卡人要正確使用信用卡,不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任,由持卡人負(fù)責(zé)。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。

7.外幣業(yè)務(wù)管理

7.1外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則,合理確定記帳本位幣;要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目,實(shí)行雙重計(jì)價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù),除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外,還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時,為增加核算的準(zhǔn)確性,可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益

7.3.1期末國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額,即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,或者期末編制會計(jì)報表而出現(xiàn)的折合差額,均作為匯兌損益處理;

7.3.2籌建期間的匯兌損益,計(jì)入開辦費(fèi);

7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益,計(jì)入財務(wù)費(fèi)用;

7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益,計(jì)入清算損益;

7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益,在資產(chǎn)尚未交付使用前,計(jì)入購建資產(chǎn)的價值。

8.附則:

8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

第18篇 公司財務(wù)管理制度關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定”

第一章 總則

第一條 為了明確總公司對外提供資金擔(dān)保的程序,減小總公司的擔(dān)保風(fēng)險;同時加強(qiáng)對信用證授信額度的管理,明確職責(zé),避免損失,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔(dān)保或提供總公司授信額度等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔(dān)保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 提供資金擔(dān)保和開立信用證工作由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。

第二章資金擔(dān)保條 件

第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔(dān)保,應(yīng)符合下列條 件:

1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。

2、生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目須經(jīng)有關(guān)部門(機(jī)關(guān))批準(zhǔn),符合國家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對路,并持相關(guān)有效合同(協(xié)議)。

3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實(shí)施項(xiàng)目的相關(guān)條 件。

5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。

第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔(dān)保,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、項(xiàng)目批準(zhǔn)書,進(jìn)出口許可證、批件。

2、業(yè)務(wù)合同副本或協(xié)議。

3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負(fù)債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營狀況的資料(如會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報告等)。

4、項(xiàng)目所需配套資金的落實(shí)情況。

5、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性分析報告。

6、企業(yè)按期彌補(bǔ)虧損的來源及切實(shí)保證。。

第三章資金擔(dān)保審批程序及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔(dān)保的項(xiàng)目,須按總公司有關(guān)合同管理和項(xiàng)目審批的規(guī)定程序報總公司財務(wù)本部及其他相關(guān)部門審批。

第七條 總公司批準(zhǔn)為其提供資金擔(dān)保的公司,屬11系統(tǒng)內(nèi)的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應(yīng)“保證措施”(互保除外)。

第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔(dān)保,擔(dān)保期3個月以下的(含),總公司收取所擔(dān)保金額1%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔(dān)保金額1.5%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔(dān)保金額2%的擔(dān)保費(fèi)。

第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點(diǎn)收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。

第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序

第十條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)符合下列條 件:

1,屬國家計(jì)劃內(nèi)或免稅商品或大宗商品進(jìn)口項(xiàng)目經(jīng)總公司有關(guān)部門審批的。

2、按不同標(biāo)準(zhǔn)所需的保證金到達(dá)總公司帳戶的。

3、有有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

4、有合法的進(jìn)口合同和相應(yīng)的內(nèi)銷合同。

5、其他必備條 件。

第十一條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、總公司內(nèi)部審批單。

2、有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

3、進(jìn)口、內(nèi)銷合同(協(xié)議)副本。

4、銀行開證申請書等其他相關(guān)資料。

第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務(wù),在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財務(wù)主管和總公司財務(wù)本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財務(wù)本部總經(jīng)理?？偣局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。

第十三條 總公司財務(wù)本部在審核時,應(yīng)事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)執(zhí)行。

第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內(nèi)容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標(biāo)準(zhǔn)向各專業(yè)公司收取保證金。

第十五條 自營業(yè)務(wù)。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立即期信用證、對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的,總公司不予提供擔(dān)保。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

4、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

5、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔(dān)保。

第十六條 代理業(yè)務(wù):

總公司對代理業(yè)務(wù)本著不承擔(dān)銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費(fèi)用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標(biāo)準(zhǔn),對于aa及aaa級企業(yè)的代理進(jìn)口業(yè)務(wù),按照下列情況分別執(zhí)行。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項(xiàng)目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠(yuǎn)期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務(wù)部門后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),

第十七條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,須向財務(wù)本部交納開證金額3‰的手續(xù)費(fèi)。

第六章 附則

第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第19篇 控股公司資金管理制度

三鼎控股資金管理制度

目錄

第一章第一章總則總則.1第二章第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé).1第三章第三章銀行賬戶管理銀行賬戶管理

第四章第四章資金計(jì)劃的編制資金計(jì)劃的編制.2第五章第五章資金收入的管理資金收入的管理.3第六章第六章資金支出的審批與管理資金支出的審批與管理4第七章第七章資金調(diào)撥的管理資金調(diào)撥的管理.5第八章第八章資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計(jì)報表資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計(jì)報表

第九章附則.6

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對三鼎控股資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條本制度所稱資金管理,是指三鼎控股及其下屬子集團(tuán)的資金流入、流出等全過程的控制。

第三條三鼎控股實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

1)三鼎控股所有資金收支都必須納入預(yù)算管理;

2)三鼎控股所有的收入都必須進(jìn)入公司指定的銀行賬戶，所有支出都必須根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟蠓娇芍Ц?

3)堅(jiān)持以收定支，量入而出;

4)各項(xiàng)資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及三鼎控股有關(guān)財會規(guī)定。

第四條本制度適用于三鼎控股總部及下屬子集團(tuán)。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第五條集團(tuán)資金部是三鼎控股資金管理主管部門，負(fù)責(zé)：

1)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)，制定三鼎控股資金管理制度。

2)指導(dǎo)和規(guī)范總部及下屬子集團(tuán)的資金管理工作。

3)編制總部資金預(yù)算，審核下屬子集團(tuán)資金預(yù)算，匯總編制三鼎控股資金預(yù)算

4)監(jiān)督下屬子集團(tuán)資金收入和支出，具體負(fù)責(zé)總部資金收入和支出管理。

5)辦理下屬子集團(tuán)銀行賬戶開立、變更、撤銷的審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查子集團(tuán)對銀行賬戶的使用。

6)協(xié)調(diào)與聯(lián)系有關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)。

7)研究三鼎控股的資本結(jié)構(gòu)，提出融資的建議方案，辦理公司的融資業(yè)務(wù)，管理公司債務(wù)。

8)提出對三鼎控股閑置資金的保值、增值的建議，經(jīng)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)執(zhí)行。

9)負(fù)責(zé)其他資金管理事項(xiàng)。

第六條下屬子集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)本單位資金管理工作，負(fù)責(zé)：

1)編制本單位資金預(yù)算，報送集團(tuán)資金部。

2)負(fù)責(zé)本單位資金收入和支出事項(xiàng)處理。

3)嚴(yán)格按照預(yù)算審核本單位的各項(xiàng)費(fèi)用支付情況。

4)及時催收本單位銷售款項(xiàng)。

5)辦理集團(tuán)資金部要求的其他事項(xiàng)。

第三章銀行賬戶管理

第七條集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)總部銀行賬戶的設(shè)立、撤銷，以及日常使用管理等工作，同時總部具有對下屬子集團(tuán)銀行賬戶設(shè)立、撤銷以及日常使用的監(jiān)控權(quán)。

第八條三鼎控股各下屬子集團(tuán)具體負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的設(shè)立、撤銷，以及日常使用管理等工作。但是各下屬子集團(tuán)新設(shè)或撤銷銀行賬戶時，必須報集團(tuán)資金部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第九條三鼎控股總部及各下屬子集團(tuán)銀行賬戶開立、撤銷的審批權(quán)為集團(tuán)總部財務(wù)中心總監(jiān)。

第十條嚴(yán)格按照中國人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理規(guī)定》和國家的有關(guān)規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。

第四章資金計(jì)劃的編制

第十一條為提高資金的使用效率和效益，三鼎控股各單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、合同等編制月度資金計(jì)劃。

第十二條集團(tuán)財務(wù)部匯總、審核總部及下屬子集團(tuán)上報的月度資金計(jì)劃，報經(jīng)集團(tuán)總裁審批后核準(zhǔn)各單位次月用款計(jì)劃

第十三條對于沒有列入資金計(jì)劃的項(xiàng)目，各單位財務(wù)部門不得予以付款。如有特殊情況，有關(guān)單位必須提出預(yù)算外付款申請，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后財務(wù)部門方可付款。未經(jīng)上述批準(zhǔn)，不得為沒有資金計(jì)劃的項(xiàng)目支付款項(xiàng)。

第五章資金收入的管理

第十四條資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。

第十五條經(jīng)營活動的資金收入管理

1)各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。

2)各單位財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。

3)各下屬子集團(tuán)未經(jīng)集團(tuán)資金部批準(zhǔn)，不得在銀行或其他機(jī)構(gòu)另立資金賬戶。

4)集團(tuán)資金部對各下屬子集團(tuán)設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，集團(tuán)資金部每日對各下屬子集團(tuán)的銀行賬戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，各下屬子集團(tuán)財務(wù)部每日必須上報集團(tuán)資金部本單位的資金收支日報。

5)各單位應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：一是對應(yīng)收賬款的總額進(jìn)行控制，明確下屬子集團(tuán)應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的最高比例，超過比例的異常情況由集團(tuán)資金部進(jìn)行調(diào)查處理;二是各單位財務(wù)部每月編制賬齡分析表，將貨款回收情況通報銷售部門，及時采取催收措施;三是建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制。

第十六條投資活動資金收入管理

1)各單位應(yīng)該建立投資項(xiàng)目責(zé)任制，對于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。

2)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)三鼎控股對外投資項(xiàng)目資金收入管理，應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時收回。

3)各單位出售、轉(zhuǎn)讓公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)必須根據(jù)三鼎控股相關(guān)資產(chǎn)管理制度規(guī)定執(zhí)行，及時收回資金，并且收取的資金要及時入賬。

4)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)監(jiān)控三鼎控股各單位投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。

第十七條三鼎控股資金籌集應(yīng)遵循下列原則：

1)合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控;

2)適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資;

3)時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致;

4)最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合;

5)資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的水平。

第十八條資金籌集渠道及審批程序

1)三鼎控股籌資決策必須經(jīng)集團(tuán)資金部審核，最后由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

2)三鼎控股具體籌資業(yè)務(wù)決策及審批流程參見《三鼎控股籌資業(yè)務(wù)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第六章資金支出的審批與管理

第十九條三鼎控股資金支出審批權(quán)限分為：

1)審批：指有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。

2)審核：指各級財務(wù)人員對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第二十條三鼎控股下屬子集團(tuán)預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限，具體參見《三鼎控股子集團(tuán)各項(xiàng)資金開支審批權(quán)限一覽表》。

第二十一條三鼎控股下屬子集團(tuán)預(yù)算外資金審批權(quán)限

1)原則上預(yù)算外資金不予審批。

2)各下屬子集團(tuán)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋撼龑?shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報經(jīng)集團(tuán)資金部審核，最后交集團(tuán)總裁審批。

第二十二條三鼎控股總部職能部門預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限，具體參見《三鼎控股集團(tuán)總部各項(xiàng)資金開支審批權(quán)限一覽表》。

第二十三條總部預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋撼龑?shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)集團(tuán)總裁審批

第二十四條資金支出的管理

1)資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計(jì)劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計(jì)完成。

2)各單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。

3)所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ?。

4)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。

第七章資金調(diào)撥的管理

第二十五條集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)調(diào)控整個集團(tuán)的資金收支情況，提出各下屬子集團(tuán)之間的資金調(diào)撥計(jì)劃，報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條三鼎控股總部資金調(diào)撥計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，各下屬子集團(tuán)必須嚴(yán)格執(zhí)行。

第八章資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計(jì)報表

第二十七條集團(tuán)資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團(tuán)總裁專題報告。

1)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，每日監(jiān)控下屬子集團(tuán)資金收支情況，并要求下屬子集團(tuán)每日上報資金日報。

2)定期(月度)檢查下屬子集團(tuán)的現(xiàn)金庫存狀況。

3)定期(月度)檢查下屬子集團(tuán)的結(jié)算情況。

4)檢查下屬子集團(tuán)銀行存款的對賬工作。

5)定期(月度)對下屬子集團(tuán)匯出的()萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第二十八條各下屬子集團(tuán)每日必須向集團(tuán)資金部報送資金日報，集團(tuán)資金部每日通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)與收到的各下屬子集團(tuán)上報的資金日報進(jìn)行核對、監(jiān)督，建立下屬子集團(tuán)資金臺賬，反映下屬子集團(tuán)每日現(xiàn)金流入、流出情況，并進(jìn)行動態(tài)分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查明原因，并組織處理，或報集團(tuán)總裁審批后進(jìn)行處理。

第二十九條各下屬子集團(tuán)必須在旬后____日內(nèi)向集團(tuán)資金部報送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，集團(tuán)資金部匯總后于旬后____日內(nèi)報集團(tuán)總裁審閱。

第三十條

集團(tuán)資金部要及時掌握各下屬子集團(tuán)銀行存款余額，并且每日向集團(tuán)總裁報一次存款余額情況。

第九章附則

第三十一條本制度由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

本制度自頒布之日起開始實(shí)施。

第20篇 g公司資金管理制度

1、主題與內(nèi)容

本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計(jì)劃的管理、現(xiàn)金管理。

2、適用范圍

本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。

3、管理原則

歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用

4、月度資金計(jì)劃管理

4.1月度資金計(jì)劃的編制

a.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況,編制本部門下月度資金使用計(jì)劃、填寫《月份資金計(jì)劃申請表》并于當(dāng)月25日前提交財務(wù)部。

b.財務(wù)部匯總各部門資金計(jì)劃后呈交總經(jīng)理審批,并以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目審定和資金使用監(jiān)督。

c.資金計(jì)劃編制要求:具體、細(xì)致按部門分項(xiàng)目進(jìn)行;分清事情輕重緩急,按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。

4.2.資金計(jì)劃的實(shí)施

a.財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督,量入為出、按計(jì)劃使用;對于各部門的超支項(xiàng)目應(yīng)及時向有關(guān)部門提出意見,并有權(quán)拒絕付款。

b.對于資金計(jì)劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項(xiàng)目,項(xiàng)目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補(bǔ)計(jì)劃報財務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計(jì)劃外項(xiàng)目財務(wù)部拒絕付款。

5、借款

5.1借款程序:申請人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單,交部門經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。

5.2因工作原因需要借支備用金的,每年12月31日前歸還;出差及臨時性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項(xiàng),經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支于當(dāng)月工資中扣除。

6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

6.1供應(yīng)部按月度資金計(jì)劃管理規(guī)定,根據(jù)下月的銷售計(jì)劃編制和申報資金使用計(jì)劃呈總經(jīng)理審批。

6.2財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計(jì)劃和銷售周計(jì)劃報表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時追繳發(fā)票,月度內(nèi)付款應(yīng)在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。

6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請后,呈交部門負(fù)責(zé)人審核(根據(jù)已掌握的價格標(biāo)準(zhǔn))、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核(根據(jù)是否符合財務(wù)紀(jì)律和制度)、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付手續(xù)。

6.4采購人員報帳時經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

6.5財務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對,主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符,發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

7、其他部門資金支付的管理

7.1申請人擬制費(fèi)用申請報告,報告內(nèi)容須注明申請資金原因,并寫明各項(xiàng)使用資金的明細(xì);

7.2報告提交部門負(fù)責(zé)人審核(根據(jù)月度資金計(jì)劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達(dá)的任務(wù))、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核(根據(jù)是否符合財務(wù)紀(jì)律和制度)、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理支付 手續(xù)。

7.3財務(wù)部辦理支付手續(xù)時應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則,合理配置資金。

8.在各經(jīng)濟(jì)活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。

8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下:

a.各種工資性津貼、中晚班費(fèi)、加班費(fèi)等;

b.個人勞務(wù)報酬(包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報酬);

c.支付給個人的各種獎金(包括頒發(fā)給個人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻(xiàn)的各種獎金);

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用;

e.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。

8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力,會計(jì)人員在公司購銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣,更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。

8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要,財務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度:

a.出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金,同時建立備用金支付的臺帳,逐筆登記備用金支付情況,包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等,并及時結(jié)算備用金往來,補(bǔ)充足額備用金。

b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時,不允許開具空頭支票。

8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時開具收據(jù),將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行,不能擅自存入保險柜,以免造成被盜的損失,更不能與備用金混在一起。

8.5營銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費(fèi)用支出時,應(yīng)從營銷公司核發(fā)的費(fèi)用包干定額中支付,收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時存入專款戶,在一個工作日內(nèi)及時匯回總公司指定的存款帳戶,否則按挪用公款論處。

8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全,凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場,同時,應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。

8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當(dāng)月考勤異動,報財務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工資存折中,原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。

9.其他

9.1為了加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性,便于平衡收支計(jì)劃,對各類資金的支付應(yīng)分別對待;

9.2各部門用款后月末應(yīng)及時報銷,不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處;

9.3市內(nèi)采購及零星采購應(yīng)在本月度以內(nèi)報銷發(fā)票,原則上不做暫估入帳,特殊情況書面說明,否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。

9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務(wù)部的工作,以便最大限度地管理好、使用好資金,加大資金使用的計(jì)劃性,提高資金使用效率。

9.5費(fèi)用超支部分由部門、個人自行承擔(dān)。

9.6挪用公款除返還欠款外,還將給予除名處理,且公司保留訴訟的權(quán)利。

10.本制度自7月1日起執(zhí)行。